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会议费、培训费、差旅费科目核算的内容概述说明1. 引言1.1 概述本文旨在对会议费、培训费和差旅费科目核算的内容进行综述和说明。
在企业管理中，会议费、培训费和差旅费是一些重要的开支科目。
正确而有效地核算这些费用对于企业的财务管理和控制至关重要。
因此，本文将详细介绍会议费、培训费和差旅费的定义、范围以及相应的核算方法。
1.2 文章结构本文首先进行了引言后，将按照以下结构进行论述：会议费科目核算部分（包括定义和范围、会议费用包含内容以及会议费用核算方法）、培训费科目核算部分（包括培训费用的意义和重要性、分类和计算方法以及预算与控制）、差旅费科目核算部分（包括差旅费用的定义及范围、差旅费报销规定以及差旅费用支出核算办法）以及结论部分。
1.3 目的通过本文，读者可以全面了解会议费、培训费和差旅费这三个开支科目在财务管理中的重要性，并且掌握相应的核算方法。
本文还将提供针对公司管理层和员工差旅、培训、会务支出的管理和关注的建议和总结。
通过深入了解和正确运用核算方法，企业可以更好地控制费用，提高资金使用效率，为企业的发展做出更有力的贡献。
同时，对于员工来说，了解科目核算可以帮助他们合理规划开支，并遵守相关报销规定，从而维护个人和公司的利益。
以上便是“1. 引言”部分的内容概述。
2. 会议费科目核算2.1 定义和范围会议费是指为了组织或参加公司内部或外部的会议而产生的费用。
在财务核算中，会议费通常作为一项独立的科目进行核算和管理。
范围涵盖了会议场地租赁、设备租赁、餐饮费用、差旅费等与会议相关的各项开支。
2.2 会议费用包含内容在核算会议费时，需要考虑以下支出内容：a) 会议场地租赁：包括会议厅、会议室等场地的使用费用。
b) 设备租赁：涉及到投影仪、音响设备等技术设备的租金。
c) 餐饮费用：包括提供给与会人员的餐点和茶水等服务所产生的花费。
d) 差旅费用：若有来自其他城市或国家参与会议的人员，他们前往参加会议所产生的交通和住宿费用属于差旅费用。
**财务开支、差旅费管理、公务接待费用、培训费管理暂行办法1.**财务开支管理办法2.**差旅费管理暂行办法3.**公务接待费用管理暂行办法4.**培训费管理暂行办法附件1**财务开支管理办法第一章总则第一条为加强**财务管理，规范财务开**为，节约相关成本，充分发挥财务资金效益，根据《党政机关厉行节约反对浪费条例》、《**财务制度》、《**财务预算管理办法》、《**集中采购管理办法》、《**实施公务卡管理办法》等上级行的有关规定要求，结合**实际，特制订本办法。
第二条财务管理应遵循以下原则（一）统一管理原则。
在**党组的统一领导下，实行**负责制，重大财务开支事项需经**办公会集体研究或**审批。
（二）事权与财权相分离的原则。
明确财权与事权的责任主体，划分各部门的职能和权限，分工协作、相互监督，做到“财权部门管钱不管事，事权部门管事不管钱”。
（三）预算管理的原则。
各项费用支出全部纳入预算管理和控制。
未经报批的事项，事权部门不得组织办理，财权部门不得付款。
（四）监督制约的原则。
各项财务支出实行“事前审批、事中控制、事后审核”的财务管理机制，接受内外部审计和监督。
第三条坚持“艰苦奋斗、实事求是、厉行节约、勤俭办行”的财务工作方针，严格执行国家财经法规，自觉增强廉洁自律意识，依法规范财务行为，构建节约型机关。
第四条 **办公会负责研究本行的财务工作，安排年度财务收支预算。
财务部门是财务管理的综合部门，负责一切财务开支。
办公室负责所有物品的采购、管理。
第二章审批权限及程序第五条本行各部门大额财务开支应事前向财务部门提出计划，财务部门根据当月费用指标进行预算后报经**办公会研究批准，由办公室会同主管部门办理。
第六条单笔金额2000元以下的开支经分管后勤主任、财务部门负责人审查核实签字后，报分管财务工作的**审批报销。
第七条单笔金额2000元以上的大额开支经分管后勤主任、财务部门负责人、分管财务工作的**审查核实签字后，报**办公会研究通过。
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招待费、差旅费、会议费等七项费用的管理技巧企业费用的那些事，主要指期间费用（制造费用最终分摊至生产成本）。
文中“费事”特指销售费用和管理费用，一些企业简称“销管费用”。
涉及销管部门发生的以下费用：与人相关的费用：主要包括薪酬、劳动保险费、劳动保护费、协力服务费等；与机构相关资产类费用：主要包括租赁费、折旧摊销、修理费、后勤服务费、系统服务费等；与做事方式相关费用：主要包括业务招待费、会议费、公务用车费、办公费、差旅费、咨询费、专业服务费、税费等以及其他。
这些销管费用科目设计三、四十项二十级项目、上百项项目。
我们知道，为了做业务、为了企业发展，很多销管费用花得大手大脚，却打着“刚需”的旗号顺利成章地纳入了不可控的费用而免于改善，导致某些企业毛利高但净利低。
业务人员口中所说的“刚需”费用真的就必不可少吗？当财务懂了业务，当遇到销管费用中的套路，也能“反其道而行之”。
一、销管费用的2种管控模式这么多的销管费用科目，有的企业习惯于把它们归纳分类一下，叫做“可控不可控费用”，比如提个什么“重点可控费用”等等。
这种说法对么？我们说业务触发成本，这种“可控还是不可控”的说法，跟业务就联系不起来了，所以这种提法不好。
我还听到一些管理者喜欢说“刚性费用”这个叫法，比如人工成本、折旧费、维修费等等。
这样说就可以顺理成章的纳入“不可控”费用一类，而“免于改善”了，为降不了的费用找到了一个藉口、一个所谓的“保护伞”。
我个人不太认同这种提法。
其实来说，所有费用都是可控的，有的是短期实现可控，有的是长期实现可控。
1、主动型支出——精细化管理实现短期可控今天给大家提出一个全新的分类的方法，叫做“主动型支出”和“被动型支出”，比如业务招待费、公务用车费（车辆费）、会议费、办公费、差旅费、广告费、促销费、投标费、售后服务费、通关费等费用，它实际上是与做事的方式是有关系的，称之为“主动型的支出”。
主动型的支出的特点是弹性系数比较大，就是事情多了它就多，事情少了它就少。
XXXX学校公务接待费、差旅费、会议费、培训费实施细则（2015年6月3日第十三届二次教代会表决通过）根据竹市委办[2014]119号中共绵竹市委办公室绵竹市人民政府办公室关于印发《绵竹市党政机关差旅费管理办法（试行）》的通知、竹财行[2014]192号绵竹市财政局中共绵竹市委组织部绵竹市人力资源和社会保障局关于印发《绵竹市党政机关培训费管理办法》的通知、竹委办[2015]8号《关于转发<德阳市党政机关国内公务接待管理实施意见>的通知》、竹委办[2014]192号《绵竹市党政机关会议费管理办法（试行）》、竹教发【2015】56号文件关于绵竹市教育系统公务接待费、差旅费、会议费、培训费的补充规定的精神要求，结合我校实际，在遵循“坚持量力而行，以收定支，略有结余”的原则指导下，特制定我校有关公务接待费、差旅费、会议费、培训费实施细则如下。
一、公务接待费的管理1、严格预算管理，总额控制。
学校全年公务接待费支出不得超过公用经费的2%。
严禁超范围、超标准开支。
2、公务接待费的报销必须严格执行“三单制”，即有派出单位公函或电话记录、原始票据、接待费清单。
尽可能及时结算，做到一事一结。
二、会议费的管理1、严格按计划执行，做到事前审批。
学校各部门应先向学校办公室报送会议计划，具体内容包括：会议名称、所涉内容、时间、地点、参会人数、工作人员以及经费开支情况。
并在会后提供参会人员签到表。
2、会议费的报销标准严格按照竹市委办【2014】120号文件执行。
三、培训费的管理1、培训业务由市教师培训中心统一安排，学校尽可能安排人员参加。
学校内部的培训业务应由教导处提前制定计划方案报市教师培训中心备案。
2、培训费的报销应以参加培训的通知为依据，同时出具培训机构开出的原始明细清单，电子结算单据等凭证，往返交通费用据实报销。
四、差旅费的管理1、学校人员出差需填列《出差申请表》，有学校办公室统一管理，经由各部门负责人及学校负责人审核通过方可实施。
差旅费、会议费开支制度为保证出差人员工作与生活的需要，并贯彻勤俭节约、降低费用的原则，根据国家有关差旅费、会议费的开支规定，结合本公司实际制定本规定。
一、员工出差的交通费(一)员工乘坐车、船、飞机席位标准如表10—11所示。
表10-11 出差交通工具标准表(二)乘火车从晚8:00至次日早7:00之间、乘车时间六小时以上或连续乘车超过12小时的，可购同席卧铺票。
员工出差乘火车符合购同席卧铺票而不买卧铺票的，发给本人实际乘坐火车硬席座位票价的一部分，即：乘坐慢车和直快列车的分别按票价60％发给；乘坐快速列车的按50％发给；特快列车、新型空调车和旅游列车按30％发给。
(三)凡遇节假日车船票等调价时，按国家有关部门发布的调价通知，在通知调价期间和范围内据实报销。
(四)董事会董事、监事会主席及董事会聘任的高级管理人员出差，随行一人可享受高级管理人员交通费待遇。
(五)部级以下(含部级)人员出差，原则上不得乘飞机。
个别因公务紧急，确需乘坐飞机的，由本人提出申请，经部室领导签署意见后，报公司领导审批。
未经同意而乘坐飞机的，以火车硬卧票价为报销标准，超过标准的费用由本人自理。
(六)出差人员乘坐交通工具超过标准的，超支部分一律自理。
(七)出差人员购买车站、餐车茶座的费用一律自理。
(八)员工出差到达驻地的市内交通费包干使用，具体标准为：一般地区每人每天10元；省会城市和经济特区每人每天15元。
乘坐往返机场问的专线客车费用，可凭票据实报销。
(九)员工出差原则上不能乘坐出租车，确因工作需要或携带贵重物品，而公司未派出公车的，经公司领导批准乘坐出租车的，经财务部初审后，再报财务负责人和分管领导审批据实报销。
(十)因工作特殊需要，必须聘请外来人员支援工作的，其往返的路费经总经理批准，可由我公司支付。
二、员工出差的住宿费(一)员工出差的住宿标准如表10—12所示。
(二)董事、监事会主席、董事会聘任的高级管理人员和其他公司级干部及高级职称者，实行在公司规定的标准以内据实报销住宿费的办法。
