增值税练习题：
一、单项选择题
1、税法中的增值税是属于（A）中的一种。
A、流转税
B、所得税
C、财富税
D、资源税
2、增值税中的增值额是（C）的。
A、由税务机关确立的
B、由财政部确立
C、法定
D、由纳税人确立
3、增值税对出口商品合用（D）。
A、高税率
B、基本税率
C、低税率
D、零税率
4、增值税的收税对象为（B）。
A、营业额
B、增值额
C、销售额
D、xx
5、批发商或零售商的纳税人，年应税销售额在180 万元以下的为（ B）。
A、一般纳税人
B、小规模纳税人
C、低额纳税人
D、高额纳税人
6、以生产或供给劳务为主并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额
在
（ A）以上的为一般纳税人。
A、50 万元以上
B、100 万元以下
C、120 万元以上
D、130 万元以上
7、假如小规模纳税人财务制度健全，经过纳税人申请，经税务机关审查，
可视
为（ A）。
A、一般纳税人
B、特别纳税人
C、大额纳税人
D、低额纳税人
8、收税范围是（ B）的详细化。
A、纳税义务人
B、收税对象
C、收税税种
D、收税税率
9、邮政部门（ A），应该征收增值税。
A、销售集邮邮集
B、办理邮寄业务
C、办理积蓄业务
D、办理汇款业务
10、行（ B），应该征收增值税。
A、办理积蓄业务
B、销售金银业务
C、办理电子汇款业务
D、办理借钱业务
11、凡是直接用于本单位或本公司建筑工程的预制构件，不征收（C）。
A、花费税
B、营业税
C、增值税
D、资源税
12、全部从事销售或许入口货物，供给给税劳务的单位和个人，都是（A）的纳税人。
A、增值税
B、营业税
C、花费税
D、行为税
13、乡村供销社销售收买农业初级产品时，应按（B）征收增值税。
A、17％
B、13％
C、10％
D、0％
14、某公司将自产的产品作为福利发给本厂员工，该批产品制造成本为20 万元人民币，收益为20％，按当月同类产品的均匀售价计算为28 万元人民币，请问该批产品计征增值税的销售为（ B）。
A、20 万元人民币
B、28 万元人民币
C、24 万元人民币
D、32 万元人民币
15、销售方收获得（ D），就是购置方支付的进项税额。
A、销售额
B、收益额
C、销售税额
D、增值税额
16、入口货物自海关填写税额缴纳证的第二天起（C）内缴纳税额。
A、3 日
B、4 日
C、15 日
D、7 日
17、依据我国现行的增值税法例定，销售应税劳务的起征点为月销售额（B）。
A、100~800 元
B、200～800 元
C、600～2000 元
D、50～80 元
18、以下项目中的（ A）同意抵扣进项税额。
A、从 xx 获得的完税凭据上注明的增税额
B、购进固定财富
C、用于非应税项目的购进货物
D、用于集体福利的应税劳务
19、将购置的货物用于（ A）项目，其进项税额准予抵扣。
A．对外投资
B．无偿赠予给职
C．发放奖品
D．修筑展销厅
20、某酒厂系增值税一般纳税人，本期销售散装白酒10 吨，增值税专用发票上注明的销售额为50 000 元；收取包装物押金1755 元，已独自入账核算。该厂此项业务应申报的增值税销项税额为（C）元。
A．8500
B．8798.35
C.8755
D．7519.96
21、以下项目不同意扣除进项税额的是（D）
A．一般纳税人购进应税劳务
B．生产公司购进并查收入库的原资料
C．一般纳税人销售货物支付的运输费
D．特意用于免税项目购进的存货
22、某皮革厂将自产的皮鞋作为福利发给本厂员工，该批产品制造成本共
计 8 万元，收益率为 10%，按当月同类产品均匀销售价钱计算为 10 万元。则该笔业务计征增值税的销售额应为（ B）万元。
A．8.8
B．10
C．8
D．9
23、某商场展开“买一送一”促销活动销售货物。本期销售 A 商品 30 台，零售价为 3510 元/ 台；同时赠予 B 商品 30 件，零售价为
23.4 元/ 件。已知
A、B 商品的合用税率为17%。该商场此项业务应申报的增值税额是（A）元。
A．15402
B．17901
C．15300
D．18054
24、单位和个体经营者发生的以下行为中，应视同销售货物计算增值税销
项税额或应纳税额的是（ C）
A．将购置的货物用于非应税项目
B．将购置的货物用于员工福利或个人花费
C．将购置的货物用于对外投资
D．将购置的货物用于生产应税产品
25、入口以下货物应按13%的税率征收增值税的是（D）
A．电视机
B．汽车
C．MP3
D．农机
26、纳税人入口货物应纳的增值税，应该自海关填发税款缴纳证的第二天
起（C）日内缴纳
A．5
B．7
C．15
D．10
27、以下业务按规定应征收增值税的是（A）
A．电器维修
B．房子装饰
C．饮食服务
D．装卸搬运
二、多项选择题
1．以下销售行为属于增值税收税范围的是（ACD）
A．销售电力
B．转让专利
C．销售水泥
D．销售自来水
2．单位和个人供给以下劳务，应征增值税的有（CD）
A．房子维修
B．房子装潢
C．汽车维修
D．受托加工服饰
3．一般纳税人将购置货物用于（ CD）时，则其进项税额在计算增值税时同意抵扣。
A．非应税项目
B．员工福利或个人花费
C．对外投资
D．生产应税产品
4．以下混淆销售行为，应该征收增值税的有（AD）。
A．公司生产防盗门并负责安装
B．电信部门销售挪动电话并为客户供给电服气务
C．建筑公司为承建的某项工程既供给建筑资料又肩负建筑、安装业务
D．商场批发货物并负责运输
5．依据增值税法例规定，一般纳税人在以下状况下不行开具增值税专用发票的
是（ ABC）。
A．商品零售公司将货物销售给花费者
B．生产公司将货物销售给小规模纳税人
C．销售免税货物
D．生产公司将货物销售给批发公司
6．一般纳税人向购置方收取的（CB）需计入销售额计算销项税额。
A．包装物押金
B．手续费
C．包装物租金
D．销项税额
7．以下（ ACD）结算方式，以货物发出当日作为增值税专用发票开具时限。
A．预收货款
B．分期收款销售
C．赊销
D．托收承付
8．以下各项中，应按税法例定征收增值税的是（ABC）。
A．货物期货
B．寄售业销售寄售物件
C．邮政部门之外的其余单位和个人销售集邮商品
D．歌厅向 xx 收取的茶水饮料费
三、判断题
1．年应税销售额未超出小规模纳税人认定标准的公司，即便
公司会计核算健全，能正确核算并供给销项税额、进项税
额，必定不可以申请办理一般纳税人手续。（错）
2．销售给商业小规模纳税人的货物应按 4%的征收率计税，销售给其余小规模纳税人的货物应按 6%的征收率计税。
（错）
3．年应税销售额超出小规模纳税人标准的个人、非公司性单位，不属于增值税一般纳税人。 (对)
4．采纳分期收款方式销售货物，应以货物发出当日作为增值税专用发票的开具时限。（错）
5．汽车制造厂回收旧汽车可按收买金额的10%抵扣进项税额。
（错）
6．纳税人为鼓舞顾客提早偿还货款而承诺赐予顾客的折扣额，能够从销售
额中扣除，按扣除折扣后的余额计算增值税的销项税额。（错）
7．对从事成品油销售的加油站，不论其年应税销售额能否超出180 万元，一律按增值税一般纳税人收税。
（对）
8．现行销售货物的增值税的起征点为月销售额2000～5000 元。（对）
9．在未回收专用发票抵扣联及发票联，或虽已回收专用发票抵扣联及发票
联但购货方已将专用发票抵扣联报送税务机关认证的状况下，销货方一律
不得作废已开具的专用发票。（对）
10．增值税一般纳税人认证经过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，
应
在认证经过的当月依据增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，不
然不予抵扣进项税额。（对）
四、实务题
1．某大型百货商场为增值税一般纳税人，
2007 年 3 月购进货物一批，获得增值税专用发票，购进价为1500 万元，当月将此中的一部分货物分别销售给旅馆和个体零售商，获得含税销售收入分
别为 1989 万元和 351 万元。
个体零售商将购进的货物销售给花费者，获得含税销售收入 411 万元。试分
别计算百货商场和个体零售商当月应缴纳的增值税税额。
答案 :
百货商场为增值税一般纳税人:
进项税额 =1500×17%=255万元
销项税额 =（1989+351）÷（1+17%）×17%=340万元
应交增值税 =340－255=85 万元
2个体零售商为小规模纳税人：○
交增值税 =411÷（1+4%）×
4%= 15.81 万元
2．某公司为增值税一般纳税人，某月入口原资料一批，到岸价50 万元，已查收入库，关税税率为 15%。当月内销货物一批，获得销售收入 80 万元（不含税）。公司当期其余切合抵扣条件的进项税额为 5 万元。计算公司当月应纳
增值税税额。
答案：
关税完税价 =50×（1＋15%）=
57.5 万元
入口货物缴纳税额 =
57.5 × 17%=
9.775 万元
销项税额 =80×17%=
13.6 万元
当月应纳增值税额 =
13.6－
9.775－5=－
1.175 万元（当月不足抵扣）
3．某涂料厂系增值税一般纳税人，
2007 年 3 月份发生以下经济业务：
（ 1）购进化工原料一批，获得增值税专用发票注明价款 800 元，增值税税额
为 13600 元，原料已查收入库并部分投入使用。在购货过程中支付运输花费
2200 元，此中：
运费 1950 元，建设基金 50 元，装卸费、保险费等杂费 200 元，已获得运输
部门开具的运费发票。
（2）购进包装物一批，获得增值税专用发票注明价款3000 元，增值税额
为510 元。月未，该批包装物还没有运达公司。
（ 3）销售甲种涂料 2000 桶，开具增值税专用发票注明的销售额为 120 000 元；同时收取包装物押金 23 400 元，并独自设账核算。
（4）充公逾期包装物押金 23 400 元，已入账核算。
（5）为粉刷办公室、车间，从成品库领用甲种涂料 20 桶，已按成本价转账
核算。甲种涂料的单位生产成本为 40 元/ 桶。
计算该涂料厂本月应缴增值税税额。
答案：
进项税额 =13600＋（ 1950＋50）×7%＋510=14250 元
销项税额 =1200×17%＋23400÷（1+17%）×17%
＋20×1200÷2000×17%=24004元
应纳税额 =24004－14250=9754元
4．某商场为增值税一般纳税人，
2007 年 3 月份发生以下购销业务：
（ 1）购入日用品获得增值税专用发票上注明的货款为 100 000元，同时支付货物运输费 3500 元。
（ 2）将购入的一批货物作为礼品赠予给关系公司，同类商品的销售价为
300元（不含税价）。
（ 3）向小规模纳税人销售货物金额为23400 元，柜台零售货物金额为11700 元，向一般纳税人销售货物价款60 000 元。
（ 4）“三八”节以价值 8000 元（不含税进价）的库存商品为女员工搞福利。
（ 5）向灾区捐献货物一批，不含税金额为50 000 元。
计算商场本月应缴增值税税额。
答案：
进项税额 =1000×17%＋3500×7%=17245元
销项税额 =300×17%＋（ 23400＋11700）÷（1+17%）×17%＋
600×17%＋ 500× 17%=28900元
进项税额转出 =8000×17%=1360元
应纳税额 =28900－17245＋1360=13015 元
5．某商业公司为增值税一般纳税人，
2007 年 2 月发生以下经济业务：
（ 1）因购进商质量量有问题，退回上月从 A 公司购进的货物40 件，每件不含税价 500 元。商业公司获得了税务机关开具的进货退出证明单，退货手续
切合规定。
（2）销售给B 公司货物一批，不含税价为260 000 元，合同商定的折扣条， n/30 ”。B 公司于提货后 9 天所有付清货款。该公司以自有汽车运奉上述货物，同时向购置方收取运费 2000 元。
（ 3）公司促销创办以旧换新业务，回收旧电视机 50 台，原价每台 3000 元，换出新电视机市场价为 2500 元（含税价）。
已知商业公司当月同意抵扣的进项税额为 100 000 元，除上述业务外还销售商品获得收入 23400 元（含税价）。计算商业公司当期应缴纳的增值税税额。
答案：
进项税额 =－40×500×17%＋1000=96600 元
销项税额 =2600×17%＋2000÷（1+17%）×17%＋50×2500÷（1+17%）×17%＋23400 ÷（1+17%）× 17% =402653元
应纳税额 =402653－1000＋3400=306053 元
五、综合题
某工业公司为增值税一般纳税人，以一个月为纳税限期。
2007 年 7 月发生以下经济业务：
（ 1）购进原资料一批，获得增值税专用发票上注明的价款为700 000 元，增值税额为 119000 元。供货单位交来的运单上反应其代垫运费 200 元。公司因资
本不足，上述各款项所有还没有支付，资料还没有查收入库。
（ 2）上述资料抵达查收入库。
（ 3）接受联营单位投入的一批原资料，专用发票上注明的货款为 400 元，增
值税额为 6800 元，资料已查收入库。假定均享受注册资本份额。
（ 4）接受某公司无偿捐献的原资料一批，增值税专用发票上注明的货款为
300 元，增值税额为 5100 元，资料已查收入库，以银行存款支付有关手续
费 300 元。假定所得税税率为 30%。
（5）基本生产车间拜托某机修厂维修设施，以银行存款支出维修费3000 元，增值税额为 510 元。工厂已收到机修厂开具的增值税专用发票。
（6）购入不需安装的新设施一台，获得的专用发票上注明的价款为20 000 元，增值税额为 3400 元，款项已用银行存款支付。
（7）销售产品获取销售价款 5000 元，按规定收取增值税额为 85000 元，款
项已收到存入银行。
（ 8）伴同产品销售一批独自计价的包装物，应收取包装物价款为 900 元，按
规定收取增值税额为 153 元，款项均未收到。
（ 9）结转逾期未退还的包装物押金936 元，合用增值税税率为17%。
（ 10）拜托 A 公司代销产品 100 件，协议价为 80 元/ 件，制造成本为50 元
/件，增值税率为 17%。
A公司把所有产品销售后送来代销清单时，工厂开具增值税专用发票，发票
上注明售价为 8000 元，增值税为 1360 元。 A 公司实质销售时开具的增值税专
用发票上注明的售价为 100 元，增值税额为 1700 元。
（ 11）工厂的基建部门因从事某项目的建设领用自制的产品50 件，每件售
价 150 元，每件的实质成本为100 元，合用的增值税率为17%。
（ 12）将一批外购的原资料对外投资，原资料账面实质成本为65 000 元，
增值税构成计税价为70 000 元，合用增值税率为17%。
（ 13）工厂以自产的一批产品作为福利发放给本厂员工，该批产品实质制
造
成本为 60 000 元，无同类产品销售价，合用增值税率为17%。
（ 14）将自产的一批产品送给某灾区，作为抗洪救灾用。该批产品按售价
计
算金额为 80 000 元，其实质制造成本为 60 000 元，增值税合用税率为
17%。
（15）购进一批原资料发生非正常损失 100 元，经查实此中有 7000 元资料是
因自然灾祸造成的损失，有 2000 元资料发生了霉烂变质，有 1000 元资料因
管理人员渎职造成丢掉。该批资料在购进时增值税专用发票上注明的增值税额
为1700 元。
（ 16）工厂因火灾烧毁一批自制库存商品，其制造成本为60 000 元，此中原资料成本为 40 000 元，该资料合用的增值税率为17%，依据保险部门核批，该批发生自然灾祸的库存商品应获得保险赔款10 000 元。
（17）计算当期应交增值税额。
依据以上业务作出会计分录，登记“应交税费
答案：
会计分录 :
（1）进项税额 =119000＋200×7%=120400元
采买成本 =7000＋200－1400=718600元
借：
资料采买 718600
应交税费 -应交增值税（进项税额） 120400
贷：
对付账款 839000
（2）借：
原资料 718600
贷：
资料采买 718600
（3）借：
原资料 400
应交税费 -应交增值税（进项税额）6800
贷：
实收资本 46800
（4）借：
原资料 300
应交税费—应交增值税（进项税额） 5100
贷：
待转财富价值—接受捐献非钱币性财富价值35100 银行存款 300（5）借：
制造花费 3000
应交税费——应交增值税（进项税额） 510
贷：
银行存款 3510
（6）借：
固定财富 23400
贷：
银行存款 23400
（7）借：
银行存款 585000
贷：
主营业务收入5000
应交税费——应交增值税（销项税额）85000（8）借：
其余应收款 1053
贷：
其余业务收入900
应交税费—应交增值税（销项税额）153（9）借：
其余对付款 936
贷：
营业外收入 800
应交税费—应交增值税（销项税额）136（10）借：
拜托代销商品 5000
贷：
库存商品 5000
借：
应收账款 9360
贷：
主营业务收入8000
应交税费——应交增值税（销项税额） 1360 （ 11）借：
在建工程 6275
贷：
库存商品 5000
应交税费——应交增值税（销项税额）1275（12）借：
长久股权投资 76900
贷：
原资料 65000
应交税费——应交增值税（销项税额）11900（13）借：
对付员工薪酬 71220
贷：
库存商品 600
应交税费—应交增值税（销项税额）11220（14）借：
营业外支出 73600
贷：
库存商品 600
应交税费—应交增值税（销项税额）13600（15）借：
待办理财富损益 11700
增值税练习 (一)单项选择题 1．下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是( A )。 A．某商店为厂家代销服装B某公司将外购饮料用于个人消费C某企业将外购钢材用于在建工程D某企业将外购食品用于职工福利 2．下列经营行为，属增值税征收范围的是( A )。 A．某社会团体下属企业销售货物B个人向受雇企业提供修理修配劳务 C某工业企业附属饭店对外提供饮食服务D某工业企业将一台设备对外出租 3．下列行为属于视同销售行为的是( A >。 A将自产、委托加工或购买的货物用于对外赞助 B将自产、委托加工或购买的货物用于职工福利 C将自产、委托加工或购买的货物用于在建工程 D．将自产、委托加工或购买的货物用于非应税项目 4．以下不属于增值税纳税人的是( D )。 A、个人B外商投资企业 C．会计制度不健全的企业 D．在境外提供修理修配劳务的企业
5．若某个人为增值税的纳税人，则他为生产货物而外购的原材料所含增值税应(D )。 A．按17％抵扣进项税B按6％抵扣进项税C按10％抵扣进项税D不允许抵扣进项税 6．下列货物适用17％税率的是(A )。 A．生产销售啤酒B.生产销售农机C.生产销售农产品D.生产销售暖气 7．某增值税一般纳税人为尽快收回货款，采用折扣方式销售货物，其发生的现金折扣金额处理正确的是( D )。 A．冲减销售收入，但不减少当期销项税额r B冲减销售收入，同时减少当期销项税额 C增加销售费用，减少当期销项税额 D．全部计入财务费用，不能减少当期销项税额 8．纳税人为销售而出租、出借包装物收取的押金，增值税正确的计税方法是(C )。 A．单独记账核算的，一律不并入销售额征收增值税，对逾期包装物押金，均并入销售额征税 B酒类产品包装物押金，一律并入销售额计税其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税
增值税练习题及答案 第二章增值税 一、单项选择题 1、下列支付的运费中不允许计算抵扣增值税进项税额的是（）。 A、购进农民专业合作社销售的农产品支付的运输费用 B、外购自用的机器设备支付的运输费用 C、外购自用小汽车支付的运输费用 D、收购免税农产品支付的运输费用 2、某生产企业为增值税一般纳税人，2012年6月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入人民币920万元，该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为（）万元。 A、75.4 B、100.9 C、119.6 D、137.7
3、下列出口货物，可享受增值税“免税并退税”政策的是（）。 A、属于小规模征税人的出产性企业自营出口的自产货物 B、对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物 C、加工企业来料加工复出口的货物 D、出口的古旧图书 4、某外贸进出口公司进口一批大客车，到岸价格折合人民币为1200万元，含境外负担的税金美元，当月的外汇中间价为1美元＝6.8元人民币，我国关税税额为700万元，则该公司应纳进口增值税为（）。 A、323万元 B、350万元 C、395.79万元 D、340万元 5、下列各项中，属于增值税混合销售行为缴纳增值税的是（）。 A、建材商店在向甲销售建材，同时为乙提供装饰服务 B、宾馆为顾客提供住宿服务的同时销售高档毛巾 C、塑钢门窗商店销售产品并负责为客户提供安装服务
D、XXX为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机 6、下列属于兼营增值税不同税率货物或应税劳务的是（）。 A、某农机制造厂既出产销售农机，同时也承当农机修理营业 B、销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费 C、零售商店销售家具并实行有偿送货上门 D、饭铺提供餐饮服务并销售香烟、酒水 7、某企业2012年1月进口童装一批，取得海关开具的海关完税凭证，注明代征进口环节增值税30.6万元，支付国内运输企业的运输费用2万元（有税控货运并认证相符）。本月售出80%，取得含税销售额270万元。该企业本月缴纳的增值税为（）万元。 A、8.49 B、8.62 C、8.69 D、8.23 8、某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2012年9月购进货物取得普通，共计支付金额元；从小规模纳税人购进农
1、某增值税一般纳税人生产销售自行车,出厂不含税单价为280元/辆.某月该厂购销情况如下： (1)向当地百货大楼销售1000辆,百货大楼当月付清货款后,厂家给予了8%的销售折扣,开具红字发票入帐； (2)向外地特约经销点销售500辆,并支付运输单位8000元,收到的运费发票上注明运费7000元,建设基金1000元，装卸费1000元； (3)销售本厂自用两年的小轿车一辆,售价100000元,账面价值90000，原值110000； (4)逾期仍未收回的包装物押金70200元； (5)购进自行车零部件、原材料、取得的专用发票上注明销售金额140000元,注明税款23800元； (6)从小规模纳税人处购进自行车零件90000元,未取得专用发票； (7)本厂直接组织收购废旧自行车,支出收购金额60000元. 请计算本月应缴增值税。 2、某彩色电视机生产企业（增值税一般纳税人）X年X月购销情况如下： 请计算应纳增值税税额。
3、某百货商场（增值税一般纳税人）5月份购销业务如下： （l）代销服装一批，从零售总额中按10％提取的代销手续费为3.6万元； （2）购入副食品一批，取得的专用发票上注明价、税款分别为64万元、10.88万元；（3）购入百货类商品一批，取得专用发票注明税款3.26万元； （4）购入化妆品一批，取得的专用发票上注明价、税款分别是60万元、10.2万元，已支付货款50％，后由于未能与厂家就最终付款方式达成一致，在当地主管税务机关已承诺开具进货退出证明单的情况下，遂将进货的一半退回厂家，并已取得厂家开具的红字专用发票；（5）采取分期付款方式购入钢琴两台，已取得专用发票，注明价、税款分别为6万元、 1.02万元，当月已付款40％，余额再分6个月付清； （6）采取以旧换新方式销售电冰箱136台，每台冰箱零售价3 000元，对以旧换新者以每台2 700元的价格出售，不再支付旧冰箱收购款； （7）采取分期收款方式销售本月购进的钢琴两台，每台零售价4.68万元，合同规定当月收款50％，余款再分5个月收回； （8）除以上各项业务外，该百货商场本月其他商品零售总额为168万元。 请计算应纳增值税税额。 4、某企业为增值税一般纳税人，某月发生以下业务； （1）从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120,000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某洒厂生产加工药酒，酒厂在加工过程中代垫辅助材料款15000元。药酒加工完毕，企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费30000元、增值税额5100元，加工的药酒当地无同类产品市场价格。本月内企业将回的药酒批发售出，取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12000元，取得普通发票。 （2）购进货物取得增值税专用发票，注明金额450000元、增值税额76500元；支付给运输单位的购货费用22500元，取得普通发票。本月将验收入库货物的80%零售，取得含税销售额585000元，20%用作本企业集体福利。 （3）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额160000元、增值税额27200元，材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件，每件成本价380元（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工，取得不含各销售额171，000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元（其中含分摊的运输费用4650元）。 （4）销售使用过的摩托车4辆，取含税销售额25440元，原值25000元。另外，发生逾期押金收12870元 请计算应纳增值税税额。 5、某市大型商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务，某月相关经营业务如下： ⑴进口化妆品一批，支付国外的买价220万元、国外的采购代理人佣金6万元、国外的经纪费4万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元； ⑵受托加工化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额86万元，加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和添加辅助材料的含税金额共计46.8万元，该化妆品商贸公司当地无同类产品市场价格； ⑶收购免税农产品一批，支付收购价款70万元、运输费用10万元，当月将购回免税农产品的30％用于公司饮食部； ⑷购进其他商品，取得增值税专用发票，支付价款200万元、增值税34万元，支付运输单位运输费用20万元，待货物验收入库时发现短缺商品金额10万元（占支付金额的5％），
增值税习题及答案 一、单项选择题 1 ．下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有( ) 。 A ．某商店为厂家代销服装 B ．某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费 C ．某企业将外购的水泥用于基建工程 D ．某企业将外购的床单用于职工福利 2 ．下列混合销售行为中，应当征收增值税的是( ) 。 A. 零售商店销售家具并实行有偿送货上门 B ．电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务 C ．装潢公司为客户包工包料装修房屋 D ．饭店提供餐饮服务并销售酒水 3 ．下列行为，应征增值税的是( ) 。 A. 邮政部门销售的集邮商品 B. 银行开办的融资租赁业务 C. 典当业的死当物品销售 D. 邮政部门发行报刊 4 ．下列经营行为，属增值税征税范围的是( ) 。 A. 某社会团体下属企业销售货物 B. 某个人向受雇企业提供应税劳务 C. 某生产企业附设饭店对外经营 D. 某生产企业对外出租设备 5 .某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000 元，增值税由( ) 缴纳。 A ?服装厂 B ?剧团 C ?服装厂代扣代缴D.剧团代扣代缴 6. 下列各项收入中，应纳增值税的是( ) ： A. 某电视台广告播映收入 B. 邮政部门邮政储蓄收入 C. 某房地产开发公司销售办公楼收入 D. 某商店销售化妆品收入 7. 一般纳税人销售货物，适用13％税率的是( ) 。 A ．销售图书 B ．销售钢材 C. 销售化妆品D .销售机器设备 8．某商场为小规模纳税人，2007年5月实行还本销售家具，家具现零售价16500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是( ) 。 A．16500 B ．14102．56 C．15865．38 D ．不征税 9．某单位2007年5月销售自己使用过的物品，下列税务处理符合增值税规定的是( ) 。 A ．销售设备不缴纳增值税 B ．销售旧货按4％计算增值税
增值税习题及答案 一、单选题 1、根据《增值税暂行条例》，下列各项中不属于视同销售为，不需缴纳增值税（）。 A、将购买的货物抵偿债务 B、将购买的货物用于投资 C、将购买的货物用于分配股利 D、将购买的货物用于发放职工福利 答案：D 2、某卷烟厂2007年3月向农业生产者收购烟叶，收购凭证注明收购价款60000元， 该项业务允许抵扣的进项税额为（） A、7800 B、8580 C、9360 D、10296 答案：D 3、下列项目中，应计算销项税额的是（）。 A、将购买的货物用于职工食堂 B、将委托加工收回的货物继续用于产品生产 C、将自产的货物作为奖品发放给业绩突出职工 D、将购买的货物用于产品生产 答案：C 二、多选题 1、关于包装物押金计入销售额的时限规定正确的有（） A、如合同无规定，收到时计入。 B、合同有规定，合同逾期时计入。 C、如合同无规定，超过1年时计入。 D、合同有规定，合同逾期时计入，但合同规定期限须在1年以内。 答案：CD 2、下列项目中，应按税法规定计算征收增值税的有（）。 A、银行销售金银 B、邮政部门销售邮务物品 C、典当业销售死当物品 D、饮食业提供饮食服务的同时提供的烟酒。 答案：AC 3、下列项目中，应按税法规定计算征收增值税的有（）。 A、生产企业销售货物时收取的优质服务费 B、银行经营融资租赁业务收取的租赁费 C、受托开发软件产品，著作权归受托方 D、将货物用于抵偿债务 答案：ACD 4、下列项目中，应按税法规定计算征收增值税的有（）。 A、将自制的货物用于对外投资 B、将购买的货物用于对外投资 C、将委托加工的货物用于发放职工福利 D、将购买的货物用于在建工程 答案：ABC
增值税练习题 一、判断题 1、AB两机构均设在某一市区，实行统一核算。A机构将货物运至B机构，在货物移送时应交增值税。（） 2、某厂将购进货物作为福利发放，应视同销售计征增值税。其进项税额也可以抵扣。（） 3、征收资源税的产品，销售时不再征收增值税。（） 4、加工后的资源矿产品销售时不征资源税，所以也不征增值税。（） 5、增值税的纳税人和营业税的纳税人，发生兼营业务活动时，如果未分别核算销售额和营业额的，均应一并征收增值税而不征收营业税。（） 6、某纺织厂从国外购进一台检测仪，价值1千美元，进口时海关已征收了进口环节增值税，纺织厂取得完税证。纺织厂可凭此税证抵扣当期销项税。（） 7、某一建筑装饰材料商店以销售装饰材料为主，同时也能为客户进行设计施工（未单独核算），其发生的混合销售收入应一并征收增值税。（） 8、某增值税一般纳税人将上期购进的原材料再销售时，应按实际售价计征销项税。 9、某企业采取委托银行收款方式销货，货物已发出，但尚未收到货款，所以暂不计销项税，待收到货款时再计销项税金。（） 10、某企业采取赊销方式销售货物，按合同约定的收款日期是5月30日，但对方7月6日才付款，所以该企业在实际收款之日计算销项税。（） 11、某商店开展促销活动，买一赠一，在这项活动中售货取得销售额１０万元，赠送的商品价值５千元，因未取得收入，所以企业按１０万元的销售额计算销项税金。（） 12、我国目前的增值税只在商品的生产销售环节征收。（） 13对纳税人发生的混合销售行为征收增值税还是营业税，应当根据纳税人的性质来确定。（） 14、纳税人经营的业务是否属于混合销售行为，可以由企业根据其业务情况自行确定。（） 15、纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴纳增值税，因此，
增值税练习题及答案 增值税是一种按照货物和劳务的增值额来征收税费的税收制度。在实际应用中，增值税的计算和核算是一个相对复杂的过程，需要掌握一定的知识和技巧。为 了帮助读者更好地理解和掌握增值税的计算方法，本文将提供一些增值税练习 题及答案，希望能对读者有所帮助。 1. A公司在某月销售了商品，销售额为100万元，增值税税率为13%。请计算 该月A公司应缴纳的增值税金额。 解答：增值税金额 = 销售额× 增值税税率 = 100万元× 13% = 13万元。 2. B公司在某月购进了商品，购进额为80万元，增值税税率为13%。请计算该 月B公司应申报的增值税销项税额和进项税额。 解答：销项税额 = 购进额× 增值税税率 = 80万元× 13% = 10.4万元。 进项税额 = 购进额× 增值税税率 = 80万元× 13% = 10.4万元。 3. C公司在某月销售了商品，销售额为120万元，增值税税率为13%。该月C 公司还购进了商品，购进额为90万元，增值税税率为13%。请计算该月C公司应缴纳的增值税金额。 解答：销项税额 = 销售额× 增值税税率 = 120万元× 13% = 15.6万元。 进项税额 = 购进额× 增值税税率 = 90万元× 13% = 11.7万元。 应缴纳的增值税金额 = 销项税额 - 进项税额 = 15.6万元 - 11.7万元 = 3.9万元。 4. D公司在某月销售了商品，销售额为150万元，增值税税率为13%。该月D 公司还购进了商品，购进额为120万元，增值税税率为13%。请计算该月D公 司应申报的增值税销项税额和进项税额。 解答：销项税额 = 销售额× 增值税税率 = 150万元× 13% = 19.5万元。
增值税练习题： 一、单项选择题 1、税法中的增值税是属于（A）中的一种。 A、流转税 B、所得税 C、财产税 D、资源税 2、增值税中的增值额是（C）的。 A、由税务机关确定的 B、由财政部确定 C、法定 D、由纳税人确定 3、增值税对出口商品适用（D）。 A、高税率 B、基本税率 C、低税率 D、零税率 4、增值税的征税对象为（B）。 A、营业额 B、增值额 C、销售额
D、xx 5、批发商或零售商的纳税人，年应税销售额在180万元以下的为（B ）。 A、一般纳税人 B、小规模纳税人 C、低额纳税人 D、高额纳税人 6、以生产或提供劳务为主并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在 （A）以上的为一般纳税人。 A、50万元以上 B、100万元以下 C、120万元以上 D、130万元以上 7、如果小规模纳税人财务制度健全，通过纳税人申请，经税务机关审核，可视 为（A）。 A、一般纳税人 B、特殊纳税人 C、大额纳税人 D、低额纳税人 8、征税范围是（B）的具体化。
A、纳税义务人 B、征税对象 C、征税税种 D、征税税率 9、邮政部门（A），应当征收增值税。 A、销售集邮邮集 B、办理邮寄业务 C、办理储蓄业务 D、办理汇款业务 10、行（B），应当征收增值税。 A、办理储蓄业务 B、销售金银业务 C、办理电子汇款业务 D、办理借款业务 11、凡是直接用于本单位或本企业建筑工程的预制构件，不征收（C）。 A、消费税 B、营业税 C、增值税 D、资源税 12、一切从事销售或者进口货物，提供应税劳务的单位和个人，都是（A）的纳税人。
A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、行为税 13、农村供销社销售收购农业初级产品时，应按（B）征收增值税。 A、17％ B、13％ C、10％ D、0％ 14、某企业将自产的产品作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本为20万元人民币，利润为20％，按当月同类产品的平均售价计算为28万元人民币，请问该批产品计征增值税的销售为（B）。 A、20万元人民币 B、28万元人民币 C、24万元人民币 D、32万元人民币 15、销售方收取得（D），就是购买方支付的进项税额。 A、销售额 B、利润额 C、销售税额 D、增值税额
一、增值税习题 一、单选题 1、某增值税一般纳税人，某月销售应税货物取得不含增值税的销售收入额500 000元，当月购进货物400 000元，增值税专用发票上注明的进项税额为34 000元，增值税税率为17%。其当月应纳税额为（A 2、某增值税一般纳税人企业采购原材料支付运杂费共计1000元，取得运输发票上注明运输费800元、保险费100元、装卸费100元。可抵扣的进项税额为（A ）元。 A.56 B.70 C.77 3、小规模纳税人生产企业，某月销售应税货物取得含增值税的销售额30 900元，增值税征收率3%。其当月应纳税额为（A 4、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税小规模纳税人的是（D ）。 A.年不含税应税销售额在150万元以上的从事货物生产的企业 B.年不含税应税销售额在280万元以下的商业企业 C.年不含税应税销售额为1 000万元的商业企业 D.年不含税应税销售额为60万元的商业企业 5、采用赊销、分期收款结算方式的，增值税专用发票开具时限为（C 6、下列关于增值税的纳税义务发生的时间表述不正确的是（B 【判断题】 1、非企业性单位如果经常发生增值税应税行为，并且符合一般纳税人条件的，可以由税务机关认定为增值税一般纳税人。（错） 2、小规模纳税人购进货物取得的增值税专用发票可以抵扣进项税额，取得普通发票不允许扣除进项税额。（错） 【多选题】下列关于增值税纳税地点的表述中正确的有（AC 【案例分析题—不定项选择题】某市罐头厂为增值税一般纳税人，2011年5月份的购销情况如下：（1）填开增值税专用发票销售应税货物，不含税销售额达到850 000元； （2）填开普通发票销售应税货物，销售收入42 120元； （3）购进生产用原料的免税农业产品，农产品收购发票注明买价580 000元； （4）购进辅助材料128 000元，增值税专用发票注明税额21 760元，支付运输货物的运费1 000元，并取得运输企业开具的运输发票； （5）该罐头厂用价值20 000元（不含增值税）的罐头换进某糖精厂一批糖精，换进糖精的价值是18 000元（不含增值税），双方均开具了增值税专用发票。 上述专用发票都通过了相关认证。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 （1）该罐头厂2011年5月增值税的销项税额是（C ）元。 A.144 500 B.6 120 C.154 020 D.150 620 （2）该罐头厂2011年5月增值税的进项税额是（B ）元。 A.75 400 B.100 290 C.3 060 D.21 760 （3）该罐头厂2011年5月应纳增值税额是（A ）元。 A.53 730 B.3 060 C.155 550 D.91 550 （4）按照外购固定资产处理方式的不同，可将增值税划分为（ABD ）。 A.生产型增值税 B.收入型增值税 C.服务型增值税 D.消费型增值税 （5）增值税的纳税期限为（ABC 二、消费税习题 【多选题】甲委托乙加工化妆品，则下列说法正确的是（BC 【判断题】对从事生产、委托加工、进口和出口应税消费品的单位和个人，都应当征收消费税。（错）
增值税练习题及参考答案 (一)单项选择题 1.下列项目中,应征收增值税的是( )。 A.农业生产者出售的初级农产品 B.邮政储蓄业务 C.企业对外出租房产 D.企业转让商标取得的收入 【答案】D 【解析】企业转让商标取得的收入计缴增值税；农业生产者出售的初级农产品免税；其他缴纳营业税。 2. 下列各项中，下列说法正确的是（）。 A.增值税纳税人收取的车辆购置税，征收增值税 B.销售汽车并代办保险而向购买方收取的保险费，征收增值税 C.印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张印刷图书，按货物销售征收增值税 D.远洋运输的光租业务，按交通运输业征收增值税 【答案】C 【解析】A、B选项不征收增值税；远洋运输的光租业务，按有形动产租赁征收增值税。 3. 下列项目中，不应征收增值税的有( )。 A.软件产品交付使用后收取的维护费 B.餐厅销售现场消费的自酿啤酒 C.纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的 固定资产 D.动漫企业在境内转让动漫版权交易收入 【答案】B 【解析】餐厅销售现场消费的自酿啤酒征收营业税。纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产中，凡属于增值税应税货物的，应按照《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》有关规定，计算缴纳增值税。 4. 下列货物中,适用13%税率征收增值税的是( )。 A.农业生产者销售自产农产品 B.销售的农药、化肥 C.纳税人销售煤炭 D.纳税人出口货物 【答案】B 【解析】纳税人销售煤炭,适用17%的税率征收增值税；纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。 5. 下列货物中,不适用13%税率征收增值税的是( )。 A.出版社销售的图书 B.食品厂销售的速冻食品 C.超市销售的食用植物油 D.面粉厂销售的面粉 【答案】B
增值税练习题附答案 增值税练习题[有答案] 单项选择题 1(我国目前实行增值税采用的类型是( )。 A(消费型增值税B(收入型增值税C(生产型增值税D(积累型增值税 [正确答案:C ] 2(下列混合销售行为中,应当征收增值税的是( )。 A(零售商店销售家具并实行有偿送货上门 B(电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务 C(装潢公司为客户包工包料装修房屋D(饭店提供餐饮服务并提供酒水 [正确答案:A ] 3(下列行为应征增值税的是( )。 A(邮政部门销售的集邮商品B(银行开办的融资租赁业务C(典当业的死当物品销售 D(邮政部门发行报刊 [正确答案:C ] 4(某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000元，增值税由( )缴纳。 A(服装厂B(剧团C(服装厂代扣代缴D(剧团代扣代缴 [正确答案:A ] 5(下列各项收入中，应纳增值税的是( )。 A(某电视台广告播映收入B(邮政部门邮政储蓄收入C(某房地产开发公司销售办公楼收入 D(某商店销售化妆品收入 [正确答案:D ]
6(一般纳税人销售货物，适用13%税率的是( )。 A(销售图书B(销售钢材C(销售化妆品D(销售机器设备 [正确答案:A ] 7(某零售企业为一般纳税人，月销售收入为29250元，该企业当月计税销售额为( )元。 A(25000B(25884C(27594D(35240 [正确答案:A ] 8(某商场实行还本销售家具，家具现售价16500元，5年后还本，则增值税的计税销售额是( )。 A(16500B(3300C(1650D(0 [正确答案:A ] 9(某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发票，增值税销售额的确定是( )。 A(扣除折扣额的销售额B(不扣除折扣额的销售额C(折扣额D(加上折扣额的销售额 [正确答案:B ] 10(依据增值税的有关规定，从1995年6月1日起，纳税人收取的包装物押金允许不并入销售额征税的 是( )。 A(啤酒B(白酒C(酒精D(汽水 [正确答案:A ] 11(下列行为属于视同销售，应征收增值税的是( )。 A(将外购的货物分配给职工B(将自产烟丝用于生产卷烟C(将自产食油用于职工食堂 D(将外购的水泥用于基建 [正确答案:C ] 12(下列行为，应征收增值税的是( )。
增值税 一、判断题 1、纳税人销售或者进口货物,及提供加工、修理修配劳务一律适用17%(de)税率. 2、纳税人销售货物或应税劳务(de)价格明显偏低并无正当理由(de),由主管税务机关核定其销售额. 3、农业生产者销售自产初级农产品,不属于免征增值税项目. 4、纳税人销售货物或应税劳务,应当向购买方,包括消费者开具增值税专用发票. 5、纳税人将购买(de)货物无偿赠送他人,因该货物购买时已缴增值税,因此,赠送他人时可不再计入销售额征税. 6、已抵扣进项税额(de)购进货物,如果作为投资,提供给其他单位,应将该货物(de)进项税额从当期发生(de)进项税额中扣减. 7、企业在销售货物中,为了鼓励购物方尽早偿还货款,按付款时间给予购货方一定比例(de)货款折扣,可以从货物销售额中减除. 8、将自产、委托加工或购买(de)货物用于基建项目时,应视同销售,计征增值税. 9、某商店开展促销活动,买一赠一,在这项活动中售货取得销售额10万元,赠送(de)商品价值5000元,因未取得收入,所以企业按10万元(de)销售额计算销项税额. 10、采用以旧换新方式销售一般货物时,应按新货物(de)同期销售价格确定销售额,旧货物(de)收购价格不允许扣除. 11、凡出口货物,均适用零税率. 12、出口货物实行零税率与在出口环节免征增值税(de)本质是相同(de). 13、不在同一县(市)(de)关联企业之间(de)货物移送,应于货物移送时,按视同销售行为计算缴纳增值税. 14、如果增值税一般纳税人将以前购进(de)货物以原进价销售,由于没有产生增值额,不需要计算增值税. 15、某服装厂接受一饭店委托,为其员工量体裁衣制作工作装,饭店指定了工作装面料质地、颜色和价格,则服装厂此项业务为提供增值税加工劳务(de)行为. 16、纳税人将自产、委托加工或购买(de)货物用于实物折扣,属于折扣销售(de)一种形式,折扣(de)实物款额只要与销售额同开在一张发票上,可从销售额中扣除. 17、甲纳税人未按规定向乙付货款,乙纳税人按合同规定向甲收取违约金.由于违约金是在销售实现后收取(de),因而不应该征增值税. 18、所有缴纳增值税(de)货物,其计算缴纳增值税(de)组成计税价格中,成本利润率均为10%. 19.进口货物不用缴纳增值税. 20.兼营非应税劳务(de)行为是指一项销售行为既涉及增值税应税货物销售,又涉及增值税非应税劳务. 21.混合销售行为是指增值税纳税义务人在从事应税货物销售或提供应税劳务(de)同时,还从事非应税劳务,而且从事非应税劳务与其从事应税货物销售或提供应税劳务并无直接联系和从属关系. 22.混合销售行为是指一项销售活动在确认征税时只涉及一个税种(de)征税事项；而兼营非应税劳务(de)行为涉及两个税种(de)征税事项,要求分别核算,分别征税. 23.小规模纳税义务人实行简易征税办法,不会用到增值税专用发票. 24.个人（除个体经营者以外(de)其他个人）不得认定为增值税一般纳税人.
增值税练习题 一、判断题 1 、AB 两机构均设在某一市区，实行统一核算。 A 机构将货物运至 B 机构，在货物移送时应交增值税。（）2、某厂将购进货物作为福利发放，应视同销售计征增值税。其进项税额也可以抵扣。（）3、征收资源税的产品，销售时不再征收增值税。（） 4、加工后的资源矿产品销售时不征资源税，所以也不征增值税。（） 5、增值税的纳税人和营业税的纳税人，发生兼营业务活动时，如果未分别核算销售额和营业额的，均应一并征收增值税 而不征收营业税 6、某纺织厂从国外购进一台检测仪，价值 1 千美元，进口时海关已征收了进口环节增值税，纺织厂取得完税证。纺织厂可凭此税 证抵扣当期销项税
7、某一建筑装饰材料商店以销售装饰材料为主，同时也能为客户进行设计施工（未单独核算），其发生的混合销售收入应一并征收增值税。（）8、某增值税一般纳税人将上期购进的原材料再销售时，应按实际售价计征销项税
9、某企业采取委托银行收款方式销货，货物已发出， 但尚未收到货款，所以暂不计销项税，待收到货款时 再计销项税金。（） 10、某企业采取赊销方式销售货物，按合同约定的收 款日期 是 5 月30 日，但对方7 月 6 日才付款，所以该企 业在实际收款之日计算销项税。（） 11、某商店开展促销活动，买一赠一，在这项活动中 售货取得销售额１０万元，赠送的商品价值５千 元，因未取得收入，所以企业按１０万元的销售额 计算销项税金。（） 12、我国目前的增值税只在商品的生产销售环节征 收。 13对纳税人发生的混合销售行为征收增值税还是营业税， 应当根据纳税人的性质来确定。（） 14、纳税人经营的业务是否属于混合销售行为，可以由企业根据其业务情况自行确定。（）
增值税练习题及答案
增值税练习题 一、判断题 1、AB两机构均设在某一市区，实行统一核算。A机构将货物运至B机构，在货物移送时应交增值税。（） 2、某厂将购进货物作为福利发放，应视同销售计征增值税。其进项税额也可以抵扣。（） 3、征收资源税的产品，销售时不再征收增值税。（） 4、加工后的资源矿产品销售时不征资源税，所以也不征增值税。（） 5、增值税的纳税人和营业税的纳税人，发生兼营业务活动时，如果未分别核算销售额和营业额的，均应一并征收增值税而不征收营业税。（） 6、某纺织厂从国外购进一台检测仪，价值1千美元，进口时海关已征收了进口环节增值税，纺织厂取得完税证。纺织厂可凭此税证抵扣当期销项税。（） 7、某一建筑装饰材料商店以销售装饰材料为主，同时也能为客户进行设计施工（未单独核算），其发生的混合销售收入应一并征收增值税。（） 8、某增值税一般纳税人将上期购进的原材料再销售时，应按实际售价计征销项税。 9、某企业采取委托银行收款方式销货，货物已发出，但尚未收到货款，所以暂不计销项税，待收到货款时再计销项税金。（） 10、某企业采取赊销方式销售货物，按合同约定的收款日期是5月30日，但对方7月6日才付款，所以该企业在实际收款之日计算销项税。（） 11、某商店开展促销活动，买一赠一，在这项活动中售货取得销售额１０万元，赠送的商品价值５千元，因未取得收入，所以企业按１０万元的销售额计算销项税金。（） 12、我国目前的增值税只在商品的生产销售环节征收。（） 13对纳税人发生的混合销售行为征收增值税还是营业税，应当根据纳税人的性质来确定。（） 14、纳税人经营的业务是否属于混合销售行为，可以由企业根据其业务情况自行确定。（） 15、纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴纳增值税，因此，
第二章增值税 一、单项选择题 1、下列支付的运费中不允许计算抵扣增值税进项税额的是（）。 A、购进农民专业合作社销售的农产品支付的运输费用 B、外购自用的机器设备支付的运输费用 C、外购自用小汽车支付的运输费用 D、收购免税农产品支付的运输费用 2、某生产企业为增值税一般纳税人，2012年6月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入人民币920万元，该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为（）万元。 A、75.4 B、100.9 C、119.6 D、137.7 3、下列出口货物，可享受增值税“免税并退税”政策的是（）。 A、属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物 B、对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物 C、加工企业来料加工复出口的货物 D、出口的古旧图书 4、某外贸进出口公司进口一批大客车，到岸价格折合人民币为1200万元，含境外负担的税金13500美元，当月的外汇中间价为1美元＝6.8元人民币，我国关税税额为700万元，则该公司应纳进口增值税为（）。 A、323万元 B、350万元 C、395.79万元 D、340万元 5、下列各项中，属于增值税混合销售行为缴纳增值税的是（）。 A、建材商店在向甲销售建材，同时为乙提供装饰服务 B、宾馆为顾客提供住宿服务的同时销售高档毛巾 C、塑钢门窗商店销售产品并负责为客户提供安装服务 D、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机 6、下列属于兼营增值税不同税率货物或应税劳务的是（）。 A、某农机制造厂既生产销售农机，同时也承担农机修理业务 B、销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费 C、零售商店销售家具并实行有偿送货上门 D、饭店提供餐饮服务并销售香烟、酒水 7、某企业2012年1月进口童装一批，取得海关开具的海关完税凭证，注明代征进口环节增值税30.6万元，支付国内运输企业的运输费用2万元（有税控货运发票并认证相符）。本月售出80%，取得含税销售额270万元。该企业本月缴纳的增值税为（）万元。 A、8.49 B、8.62 C、8.69 D、8.23 8、某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2012年9月购进货物取得普通发票，共计支付金额120000元；从小规模纳税人购进农产品，取得普通发票上注明价款10000元；经主管