1、甲企业为增值税一般纳税人。本年5月从国外进口一批原材料，海关审定的完税价格为120万元，该批原材料分别按10％和13％的税率向海关缴纳了关税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。该批原材料当月加工成产品后全部在国内销售，取得销售收入300万元(不含增值税)，同时支付运输费6万元(不含增值税，且取得增值税专用发票)。已知该企业产品适用的増值税税率为13％。
要求:计算甲企业本年5月的应纳增值税。
2、甲广告公司为增值税一般纳税人，满足增值税加计抵减政策的条件。本年5月取得广告设计收入不含税价款86万元，奖励费收入3.18万元;支付设备租赁费，取得的增值税专用发票上注明的增值税为3万元。
要求:计算甲广告公司上述业务的应纳增值税。
3、甲工业企业为增值税小规模纳税人，选择按月申报缴纳增值税。本年3月取得销售收入10.3万元(含增值税)，开具增值税专用发票;购进原材料一批，支付货款3.09万元(含増值税)。
要求:计算甲企业本年3月的应纳增值税。
4、甲生产企业为增值税小规模纳税人，选择按月申报缴纳增值税。本年5月销售边角废料，开具增值税专用发票，取得不含税收入12万元;销售自己使用过的货车一辆，取得含税收入10.3万元。
要求:计算甲生产企业上述业务的应纳增值税。
5、甲超市为增值税一般纳税人，采取以旧换新方式销售电视机。本年7月甲超市销售新电视机100台，每台零售价为6000元，旧电视机每台折价为600元。要求:计算甲超市上述业务的增值税销项税额。
6、甲金店为增值税一般纳税人，本月采取以旧换新方式向消费者销售金项链100条，新项链每条零售价为6000元，每条旧项链折价2000元。
要求:计算甲金店上述业务的增值税销项税额。
7、甲公司为增值税一般纳税人，本年7月销售啤酒取得不含增值税销售额100万元，收取啤酒的包装物押金10万元，没收逾期啤酒的包装物押金8万元。甲公司收取包装物押金单独记账，并约定包装物应当于提货之日起6个月内返还，逾期未归还者没收押金。啤酒适用的增值税税率为13％。
要求:计算甲公司上述业务的增值税销项税额。
8、甲公司为增值税一般纳税人，本年7月销售白酒取得不含增值税销售额100万元，收取白酒的包装物押金10万元，没收逾期白酒的包装物押金8万元。甲公司收取包装物押金单独记账，并约定包装物应当于提货之日起6个月内返还，逾期未归还者没收押金。白酒适用的增值税税率为13％。
要求:计算甲公司上述业务的增值税销项税额。
9、详见P144-145实战演练第一题
10、详见教材145页实战演练第二题
增值税练习题 一、不定项选择 【例1 多选题】下列关于税收的说法中，正确的有（） A、税收分配是按照等价原则和所有权原则分配的 B、没有税收,国家机器就不可能效运转 C、国家政权是税收产生和存在的必要条件 D、税收是凭借政治权利对物质利益进行调节从而达到巩固国家政权的政治目的【例2 单选题】税收是按照国家法令预定的标准征收的；即征税对象、税目、税率、纳税义务人、计算纳税办法和期限等都是税收法规预先规定的，这体现的是税收( )的特征。 A、强制性 B、固定性 C、无偿性 D、稳定性 【例3 单选题】税收三大特征中，用于区别于国债等财政收入的是（）。 A、强制性 B、无偿性 C、固定性 D、有偿性 【例4 单选题】下列税种中，属于财产税的有（）。 A、增值税 B、车船税 C、印花税 D、城镇土地使用税 【例5 单选题】税收按照征税对象分为（）。 A、财产税 B、行为税 C、流转税 D、资源税 【例6判断题】中央和地方预算共享收入是指按照分税制财政管理体制，中央预算和地方预算对同一税种的收入，按照一定划分标准或者比例分享的收入。（）【例7多选题】下列各项中，按照计税计税标准的不同对税收进行分类的有( ） A、财产税 B、从量税 C、从价税 D、复合税 【例8 多选题】下列各项中，属于中央税的有( ） A、消费税 B、增值税 C、关税 D、车辆购置税 【例9 多选题】下列各项中，按征收管理分类中属于关税的有( ） A、进出口关税 B、海关代征的消费税 C、增值税 D、营业税 【例10 多选题】下列各项中，属于税收实体法的有( ） A、《企业所得税法》 B、《增值税暂行条例》 C、《中华人民共和国税收征收管理法》 D、《中华人民共和国海关法》【例11多选题】下列各项中，属于资源税的有( ） A、资源税 B、耕地占用税 C、土地增值税 D、城镇土地使用税 【例12 多选题】下列关于征税对象的说法中，正确的有（）
增值税练习题及答案 增值税是一种间接税，适用于商品和服务的销售环节。它在现代经济中扮演着重要的角色，对于企业和个人都有着深远的影响。为了更好地理解增值税的计算和应用，下面将提供一些增值税练习题及答案，希望能够帮助读者加深对这一税种的理解。 1. 某公司销售了一批商品，销售额为10,000元，增值税税率为13%。请计算该公司应缴纳的增值税金额。 解答：销售额为10,000元，增值税税率为13%，则增值税金额为10,000 * 13% = 1,300元。 2. 某公司购买了一批原材料，购买金额为5,000元，增值税税率为13%。请计算该公司可以抵扣的增值税金额。 解答：购买金额为5,000元，增值税税率为13%，则增值税金额为5,000 * 13% = 650元。该公司可以抵扣的增值税金额为650元。 3. 某公司销售了一批商品，销售额为20,000元，增值税税率为13%。该公司购买原材料的金额为8,000元，增值税税率为13%。请计算该公司应缴纳的增值税金额。 解答：销售额为20,000元，增值税税率为13%，则销售额的增值税金额为20,000 * 13% = 2,600元。购买原材料的金额为8,000元，增值税税率为13%，则购买原材料的增值税金额为8,000 * 13% = 1,040元。该公司应缴纳的增值税金额为2,600元 - 1,040元 = 1,560元。 4. 某公司销售了一批商品，销售额为50,000元，增值税税率为13%。该公司购买原材料的金额为30,000元，增值税税率为13%。请计算该公司应缴纳的增值
税金额。 解答：销售额为50,000元，增值税税率为13%，则销售额的增值税金额为 50,000 * 13% = 6,500元。购买原材料的金额为30,000元，增值税税率为13%， 则购买原材料的增值税金额为30,000 * 13% = 3,900元。该公司应缴纳的增值税 金额为6,500元 - 3,900元 = 2,600元。 5. 某公司销售了一批商品，销售额为100,000元，增值税税率为13%。该公司 购买原材料的金额为80,000元，增值税税率为13%。请计算该公司应缴纳的增 值税金额。 解答：销售额为100,000元，增值税税率为13%，则销售额的增值税金额为100,000 * 13% = 13,000元。购买原材料的金额为80,000元，增值税税率为13%，则购买原材料的增值税金额为80,000 * 13% = 10,400元。该公司应缴纳的增值 税金额为13,000元 - 10,400元 = 2,600元。 通过以上练习题，我们可以看到增值税的计算方法和应用。对于企业来说，了 解和掌握增值税的相关知识是非常重要的，可以帮助企业准确计算税款，避免 税务风险。同时，对于个人来说，了解增值税的计算方法也有助于我们更好地 理解商品和服务的价格构成，提高消费者的税收意识。 总之，增值税是一种重要的税种，对于经济发展和税收征收都有着重要的意义。通过练习题的学习和实践，我们可以更好地理解和应用增值税，为企业和个人 的税务管理提供帮助。希望本文提供的练习题及答案能够对读者有所启发，进 一步加深对增值税的理解。
增值税练习题： 一、单项选择题 1、税法中的增值税是属于（A）中的一种。 A、流转税 B、所得税 C、财产税 D、资源税 2、增值税中的增值额是（C）的。 A、由税务机关确定的 B、由财政部确定 C、法定 D、由纳税人确定 3、增值税对出口商品适用（D）。 A、高税率 B、基本税率 C、低税率 D、零税率 4、增值税的征税对象为（B）。 A、营业额 B、增值额 C、销售额 D、毛利 5、批发商或零售商的纳税人，年应税销售额在180万元以下的为（B ）。 A、一般纳税人 B、小规模纳税人 C、低额纳税人 D、高额纳税人 6、以生产或提供劳务为主并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（A）以上的为一般纳税人。 A、50万元以上 B、100万元以下 C、120万元以上 D、130万元以上 7、如果小规模纳税人财务制度健全，通过纳税人申请，经税务机关审核，可视 为（A）。 A、一般纳税人 B、特殊纳税人 C、大额纳税人 D、低额纳税人 8、征税范围是（B）的具体化。 A、纳税义务人 B、征税对象 C、征税税种 D、征税税率 9、邮政部门（A），应当征收增值税。 A、销售集邮邮集 B、办理邮寄业务 C、办理储蓄业务 D、办理汇款业务 10、行（B），应当征收增值税。 A、办理储蓄业务 B、销售金银业务 C、办理电子汇款业务 D、办理借款业务 11、凡是直接用于本单位或本企业建筑工程的预制构件，不征收（C）。 A、消费税 B、营业税 C、增值税 D、资源税 12、一切从事销售或者进口货物，提供应税劳务的单位和个人，都是（A）的 纳税人。 A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、行为税 13、农村供销社销售收购农业初级产品时，应按（B）征收增值税。 A、17％ B、13％ C、10％ D、0％ 14、某企业将自产的产品作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本为20万元人民币，利润为20％，按当月同类产品的平均售价计算为28万元人民币，请问该批产品计征增值税的销售为（B）。 A、20万元人民币 B、28万元人民币 C、24万元人民币 D、32万元人民币 15、销售方收取得（D），就是购买方支付的进项税额。 A、销售额 B、利润额 C、销售税额 D、增值税额 16、进口货物自海关填写税额缴纳证的次日起（C）内缴纳税额。 A、3日 B、4日 C、15日 D、7日
增值税会计 练习一基础练习 一、单项选择题 1.增值税的征税对象是（ B）。 A 销售额 B 增值额 C 收入额 D 利润额 2.增值税零税率是一种税收优惠政策，除国务院另有规 定的除外，只适用于（ C ）。 A 销售特殊货物 B 特殊纳税人 C 出口货物 D 进口货物 3.增值税的低税率是（ B）。 A 17% B 13% C 4% D 6% 4.委托其他纳税人代销货物，增值税纳税义务发生时间 为（C ）。 A 发出货物的当天 B 按合同约定的收款日期的当天 C 收到代销单位销售的代销清单的当天 D 货物移送的当天 5.下列项目中，不得从增值税销项税额中抵扣的进项税 的项目是（）。 A 购进免税农产品的进项税额 *13% B 购进自用的属于应税消费品的汽车的进项税额 C 销售货物支付运费的进项税额 *7% D 购进的低值易品的进项税额 6.下列经营行为，属增值税征税范围的是（）。 A 某社会团体下属企业销售货物 B 某个人向受雇企业提供应税劳务 C 某生产企业附属饭店对外经营 D 某生产企业对外出租设备
7.增值税的纳税人以一个月为纳税期的，自期满之日起 （）内申报纳税。 A 3日 B 5日 C 10日 D 15日 8.企业销售2009年以后购买的自己使用过的征收消费 税的小汽车（）。 A 按4%征收率减半征收增值税 B 按17%的 税率征收增值税 C 按13%的税率征收增值税 D 按6%征 收率减半征收增值税 9.一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（）。 A 销售图书 B 销售钢材 C 销售化妆品 D 销售机械设备 10.某零售企业为增值税一般纳税人，月销售收入为 29250元，该企业当月计税销售额为（ A）元。 A 25000 B 25884 C 27594 D 35240 11.企业将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人， 应视同销售货物计算应缴增值税，借记“营业外支出”，贷 记（）科目。 A “应交税金——应交增值税（销项税额）” B “应交税金——应交增值税（进项税额转出）” C “应交税金——应交增值税（进项税额）” D “应交税金——应交增值税（转出未交增值税）” 12.某从事修理业的个体经营者为小规模纳税人，2009 年6月的修理总收入为2400元，计算其当月应纳的增值税 额为（ A）元。 A 69.90 B 135．85 C 144 D 408
增值税练习题及答案 第二章增值税 一、单项选择题 1、下列支付的运费中不允许计算抵扣增值税进项税额的是（）。 A、购进农民专业合作社销售的农产品支付的运输费用 B、外购自用的机器设备支付的运输费用 C、外购自用小汽车支付的运输费用 D、收购免税农产品支付的运输费用 2、某生产企业为增值税一般纳税人，2012年6月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入人民币920万元，该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为（）万元。 A、75.4 B、100.9 C、119.6 D、137.7
3、下列出口货物，可享受增值税“免税并退税”政策的是（）。 A、属于小规模征税人的出产性企业自营出口的自产货物 B、对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物 C、加工企业来料加工复出口的货物 D、出口的古旧图书 4、某外贸进出口公司进口一批大客车，到岸价格折合人民币为1200万元，含境外负担的税金美元，当月的外汇中间价为1美元＝6.8元人民币，我国关税税额为700万元，则该公司应纳进口增值税为（）。 A、323万元 B、350万元 C、395.79万元 D、340万元 5、下列各项中，属于增值税混合销售行为缴纳增值税的是（）。 A、建材商店在向甲销售建材，同时为乙提供装饰服务 B、宾馆为顾客提供住宿服务的同时销售高档毛巾 C、塑钢门窗商店销售产品并负责为客户提供安装服务
D、XXX为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机 6、下列属于兼营增值税不同税率货物或应税劳务的是（）。 A、某农机制造厂既出产销售农机，同时也承当农机修理营业 B、销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费 C、零售商店销售家具并实行有偿送货上门 D、饭铺提供餐饮服务并销售香烟、酒水 7、某企业2012年1月进口童装一批，取得海关开具的海关完税凭证，注明代征进口环节增值税30.6万元，支付国内运输企业的运输费用2万元（有税控货运并认证相符）。本月售出80%，取得含税销售额270万元。该企业本月缴纳的增值税为（）万元。 A、8.49 B、8.62 C、8.69 D、8.23 8、某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2012年9月购进货物取得普通，共计支付金额元；从小规模纳税人购进农
1、甲企业为增值税一般纳税人。本年5月从国外进口一批原材料，海关审定的完税价格为120万元，该批原材料分别按10％和13％的税率向海关缴纳了关税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。该批原材料当月加工成产品后全部在国内销售，取得销售收入300万元(不含增值税)，同时支付运输费6万元(不含增值税，且取得增值税专用发票)。已知该企业产品适用的増值税税率为13％。 要求:计算甲企业本年5月的应纳增值税。 2、甲广告公司为增值税一般纳税人，满足增值税加计抵减政策的条件。本年5月取得广告设计收入不含税价款86万元，奖励费收入3.18万元;支付设备租赁费，取得的增值税专用发票上注明的增值税为3万元。 要求:计算甲广告公司上述业务的应纳增值税。 3、甲工业企业为增值税小规模纳税人，选择按月申报缴纳增值税。本年3月取得销售收入10.3万元(含增值税)，开具增值税专用发票;购进原材料一批，支付货款3.09万元(含増值税)。 要求:计算甲企业本年3月的应纳增值税。 4、甲生产企业为增值税小规模纳税人，选择按月申报缴纳增值税。本年5月销售边角废料，开具增值税专用发票，取得不含税收入12万元;销售自己使用过的货车一辆，取得含税收入10.3万元。 要求:计算甲生产企业上述业务的应纳增值税。 5、甲超市为增值税一般纳税人，采取以旧换新方式销售电视机。本年7月甲超市销售新电视机100台，每台零售价为6000元，旧电视机每台折价为600元。要求:计算甲超市上述业务的增值税销项税额。 6、甲金店为增值税一般纳税人，本月采取以旧换新方式向消费者销售金项链100条，新项链每条零售价为6000元，每条旧项链折价2000元。 要求:计算甲金店上述业务的增值税销项税额。 7、甲公司为增值税一般纳税人，本年7月销售啤酒取得不含增值税销售额100万元，收取啤酒的包装物押金10万元，没收逾期啤酒的包装物押金8万元。甲公司收取包装物押金单独记账，并约定包装物应当于提货之日起6个月内返还，逾期未归还者没收押金。啤酒适用的增值税税率为13％。 要求:计算甲公司上述业务的增值税销项税额。
第二章增值税法 一、单项选择题. 1.下列行为必须视同销售货物,应征收增值税的是. A．某商店为厂家代销服装 B．某公司将外购饮料用于个人消费 C．某企业将外购钢材用于在建工程 D．某企业将外购食品用于职工福利 2.下列经营行为,属增值税征收范围的是. A．某社会团体下属企业销售货物 B．个人向受雇企业提供修理修配劳务 C．某工业企业附属饭店对外提供饮食服务 D．某工业企业将一台设备对外出租 3.下列行为属于视同销售行为的是. A．将自产、委托加工或购买的货物用于对外赞助 B．将自产、委托加工或购买的货物用于职工福利 C．将自产、委托加工或购买的货物用于在建工程 D．将自产、委托加工或购买的货物用于非应税项目 4.以下不属于增值税纳税人的是. A．个人 B．外商投资企业 C．会计制度不健全的企业 D．在境外提供修理修配劳务的企业 5.若某个人为增值税的纳税人,则他为生产货物而外购的原材料所含增值税应. A．按17%抵扣进项税 B．按6%抵扣进项税 C．按10%抵扣进项税 D．不允许抵扣进项税 6.下列货物适用17%税率的是. A．生产销售啤酒 B．生产销售煤炭 C．生产销售农产品 D．生产销售暖气 7.某增值税一般纳税人为尽快收回货款,采用折扣方式销售货物,其发生的现金折扣金额处理正确的是. A．冲减销售收入,但不减少当期销项税额 B．冲减销售收入,同时减少当期销项税额 C．增加销售费用,不减少当期销项税额 D．全部计入财务费用,不能减少当期销项税额 8.纳税人为销售而出租出借包装物收取的押金,增值税正确的计税方法是. A．单独记账核算的,一律不并入销售额征收增值税；对逾期包装物押金,均并入销售额征税. B．酒类产品包装物押金,一律并入销售额计税；其他货物押金,单独记账核算的,不并入销售额征税 C．对销售除啤酒、黄酒之外的其他酒类产品收取的包装物押金均应并入当期销售额征税,其他货物押金,单独记账而且退还期限未超过一年者,不计算缴纳增值税. D．无论会计上如何核算,均应并入销售额计算缴纳增值税 9.某汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠送给某高校使用,其应纳增值税的销售额应等于.
1、某增值税一般纳税人生产销售自行车,出厂不含税单价为280元/辆.某月该厂购销情况如下： (1)向当地百货大楼销售1000辆,百货大楼当月付清货款后,厂家给予了8%的销售折扣,开具红字发票入帐； (2)向外地特约经销点销售500辆,并支付运输单位8000元,收到的运费发票上注明运费7000元,建设基金1000元，装卸费1000元； (3)销售本厂自用两年的小轿车一辆,售价100000元,账面价值90000，原值110000； (4)逾期仍未收回的包装物押金70200元； (5)购进自行车零部件、原材料、取得的专用发票上注明销售金额140000元,注明税款23800元； (6)从小规模纳税人处购进自行车零件90000元,未取得专用发票； (7)本厂直接组织收购废旧自行车,支出收购金额60000元. 请计算本月应缴增值税。 2、某彩色电视机生产企业（增值税一般纳税人）X年X月购销情况如下： 请计算应纳增值税税额。
3、某百货商场（增值税一般纳税人）5月份购销业务如下： （l）代销服装一批，从零售总额中按10％提取的代销手续费为3.6万元； （2）购入副食品一批，取得的专用发票上注明价、税款分别为64万元、10.88万元；（3）购入百货类商品一批，取得专用发票注明税款3.26万元； （4）购入化妆品一批，取得的专用发票上注明价、税款分别是60万元、10.2万元，已支付货款50％，后由于未能与厂家就最终付款方式达成一致，在当地主管税务机关已承诺开具进货退出证明单的情况下，遂将进货的一半退回厂家，并已取得厂家开具的红字专用发票；（5）采取分期付款方式购入钢琴两台，已取得专用发票，注明价、税款分别为6万元、 1.02万元，当月已付款40％，余额再分6个月付清； （6）采取以旧换新方式销售电冰箱136台，每台冰箱零售价3 000元，对以旧换新者以每台2 700元的价格出售，不再支付旧冰箱收购款； （7）采取分期收款方式销售本月购进的钢琴两台，每台零售价4.68万元，合同规定当月收款50％，余款再分5个月收回； （8）除以上各项业务外，该百货商场本月其他商品零售总额为168万元。 请计算应纳增值税税额。 4、某企业为增值税一般纳税人，某月发生以下业务； （1）从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120,000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某洒厂生产加工药酒，酒厂在加工过程中代垫辅助材料款15000元。药酒加工完毕，企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费30000元、增值税额5100元，加工的药酒当地无同类产品市场价格。本月内企业将回的药酒批发售出，取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12000元，取得普通发票。 （2）购进货物取得增值税专用发票，注明金额450000元、增值税额76500元；支付给运输单位的购货费用22500元，取得普通发票。本月将验收入库货物的80%零售，取得含税销售额585000元，20%用作本企业集体福利。 （3）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额160000元、增值税额27200元，材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件，每件成本价380元（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工，取得不含各销售额171，000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元（其中含分摊的运输费用4650元）。 （4）销售使用过的摩托车4辆，取含税销售额25440元，原值25000元。另外，发生逾期押金收12870元 请计算应纳增值税税额。 5、某市大型商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务，某月相关经营业务如下： ⑴进口化妆品一批，支付国外的买价220万元、国外的采购代理人佣金6万元、国外的经纪费4万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元； ⑵受托加工化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额86万元，加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和添加辅助材料的含税金额共计46.8万元，该化妆品商贸公司当地无同类产品市场价格； ⑶收购免税农产品一批，支付收购价款70万元、运输费用10万元，当月将购回免税农产品的30％用于公司饮食部； ⑷购进其他商品，取得增值税专用发票，支付价款200万元、增值税34万元，支付运输单位运输费用20万元，待货物验收入库时发现短缺商品金额10万元（占支付金额的5％），
增值税习题及答案 一、单项选择题 1 ．下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有( ) 。 A ．某商店为厂家代销服装 B ．某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费 C ．某企业将外购的水泥用于基建工程 D ．某企业将外购的床单用于职工福利 2 ．下列混合销售行为中，应当征收增值税的是( ) 。 A. 零售商店销售家具并实行有偿送货上门 B ．电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务 C ．装潢公司为客户包工包料装修房屋 D ．饭店提供餐饮服务并销售酒水 3 ．下列行为，应征增值税的是( ) 。 A. 邮政部门销售的集邮商品 B. 银行开办的融资租赁业务 C. 典当业的死当物品销售 D. 邮政部门发行报刊 4 ．下列经营行为，属增值税征税范围的是( ) 。 A. 某社会团体下属企业销售货物 B. 某个人向受雇企业提供应税劳务 C. 某生产企业附设饭店对外经营 D. 某生产企业对外出租设备 5 .某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000 元，增值税由( ) 缴纳。 A ?服装厂 B ?剧团 C ?服装厂代扣代缴D.剧团代扣代缴 6. 下列各项收入中，应纳增值税的是( ) ： A. 某电视台广告播映收入 B. 邮政部门邮政储蓄收入 C. 某房地产开发公司销售办公楼收入 D. 某商店销售化妆品收入 7. 一般纳税人销售货物，适用13％税率的是( ) 。 A ．销售图书 B ．销售钢材 C. 销售化妆品D .销售机器设备 8．某商场为小规模纳税人，2007年5月实行还本销售家具，家具现零售价16500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是( ) 。 A．16500 B ．14102．56 C．15865．38 D ．不征税 9．某单位2007年5月销售自己使用过的物品，下列税务处理符合增值税规定的是( ) 。 A ．销售设备不缴纳增值税 B ．销售旧货按4％计算增值税
增值税习题及答案 一、单选题 1、根据《增值税暂行条例》，下列各项中不属于视同销售为，不需缴纳增值税（）。 A、将购买的货物抵偿债务 B、将购买的货物用于投资 C、将购买的货物用于分配股利 D、将购买的货物用于发放职工福利 答案：D 2、某卷烟厂2007年3月向农业生产者收购烟叶，收购凭证注明收购价款60000元， 该项业务允许抵扣的进项税额为（） A、7800 B、8580 C、9360 D、10296 答案：D 3、下列项目中，应计算销项税额的是（）。 A、将购买的货物用于职工食堂 B、将委托加工收回的货物继续用于产品生产 C、将自产的货物作为奖品发放给业绩突出职工 D、将购买的货物用于产品生产 答案：C 二、多选题 1、关于包装物押金计入销售额的时限规定正确的有（） A、如合同无规定，收到时计入。 B、合同有规定，合同逾期时计入。 C、如合同无规定，超过1年时计入。 D、合同有规定，合同逾期时计入，但合同规定期限须在1年以内。 答案：CD 2、下列项目中，应按税法规定计算征收增值税的有（）。 A、银行销售金银 B、邮政部门销售邮务物品 C、典当业销售死当物品 D、饮食业提供饮食服务的同时提供的烟酒。 答案：AC 3、下列项目中，应按税法规定计算征收增值税的有（）。 A、生产企业销售货物时收取的优质服务费 B、银行经营融资租赁业务收取的租赁费 C、受托开发软件产品，著作权归受托方 D、将货物用于抵偿债务 答案：ACD 4、下列项目中，应按税法规定计算征收增值税的有（）。 A、将自制的货物用于对外投资 B、将购买的货物用于对外投资 C、将委托加工的货物用于发放职工福利 D、将购买的货物用于在建工程 答案：ABC
增值税练习题及答案 增值税是一种按照货物和劳务的增值额来征收税费的税收制度。在实际应用中，增值税的计算和核算是一个相对复杂的过程，需要掌握一定的知识和技巧。为 了帮助读者更好地理解和掌握增值税的计算方法，本文将提供一些增值税练习 题及答案，希望能对读者有所帮助。 1. A公司在某月销售了商品，销售额为100万元，增值税税率为13%。请计算 该月A公司应缴纳的增值税金额。 解答：增值税金额 = 销售额× 增值税税率 = 100万元× 13% = 13万元。 2. B公司在某月购进了商品，购进额为80万元，增值税税率为13%。请计算该 月B公司应申报的增值税销项税额和进项税额。 解答：销项税额 = 购进额× 增值税税率 = 80万元× 13% = 10.4万元。 进项税额 = 购进额× 增值税税率 = 80万元× 13% = 10.4万元。 3. C公司在某月销售了商品，销售额为120万元，增值税税率为13%。该月C 公司还购进了商品，购进额为90万元，增值税税率为13%。请计算该月C公司应缴纳的增值税金额。 解答：销项税额 = 销售额× 增值税税率 = 120万元× 13% = 15.6万元。 进项税额 = 购进额× 增值税税率 = 90万元× 13% = 11.7万元。 应缴纳的增值税金额 = 销项税额 - 进项税额 = 15.6万元 - 11.7万元 = 3.9万元。 4. D公司在某月销售了商品，销售额为150万元，增值税税率为13%。该月D 公司还购进了商品，购进额为120万元，增值税税率为13%。请计算该月D公 司应申报的增值税销项税额和进项税额。 解答：销项税额 = 销售额× 增值税税率 = 150万元× 13% = 19.5万元。
第2章增值税练习题（一）答案 一、判断题 1．已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售计算增值税的销项税额。 购进货物用于集体福利发放给职工个人，作进项转出 2．从事货物生产和销售的企业租赁或承包给他人经营的，仍以原出租或发包企业为增值税的纳税人。 以承包人或承租人为纳税人 3．境外的单位或个人在境内销售应税劳务而在境内未设有经营机构的，其增值税应纳税款一律由购买者代扣代缴。 首先是以代理人为扣缴义务人，没有代理人，才以购买者为扣缴义务人。 二、单项选择 1．下列业务中，按规定应征收增值税的是（） A、房屋装修业务 B、汽车修理业务 C、装卸搬运业务 D、饮食服务业务 2．某生产企业（系增值税一般纳税人）发生的下列行为中，应视同销售货物计算增值税销项税额的是（） A、将购买的货物用于非应税项目 B、将购买的货物用于职工福利或个人消费 C、将购买的货物用于对外投资 D、将购买的货物用于生产应税产品 3．下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（） A、某商店为服装厂代销儿童服装 B、某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利 C、某企业将外购的水泥用于基建工程 D、某企业将外购的洗衣粉用于个人销售 4．下列项目中，属于增值税征税范围的是（） A、财务咨询公司提供咨询服务 B、歌厅销售饮料、糖果 C、典当业销售的死当物品 D、电视台播放广告 5．下列属于视同销售货物的是（） A、某生产企业外购钢材用于扩建厂房 B、某厂家委托商店代销家具 C、某运输企业外购棉大衣用于职工福利 D、某歌厅购进一批饮料用于销售
6．现行增值税纳税人概念中所称境内，是指销售货物的（）在我国境内。 A、起运地 B、最终销售地 C、货物支付地 D、企业所在地 7．2009年我国增值税实行全面“转型”是指（） A、由过去的生产型转入收入型 B、由过去的收入型转为消费型 C、由过去的生产型转为消费型 D、由过去的消费型转为生产型 8．下列货物应按13%征收增值税的有（）。 Ａ．农机Ｂ．汽车Ｃ．家用电器Ｄ．办公用品 9．某商场以“买一赠一”方式销售货物，所赠货物（）。 A、应征收增值税 B、不应征收增值税 C、应征收营业税 D、增值税、营业税均不应征收 10．某客户自备装饰材料，请建筑装饰材料商店为其进行室内装修设计并施工。该商店取得的劳务收入应（） A、征收增值税 B、征收营业税 C、未分别核算时征增值税 D、未分别核算时征营业税 11．．某商场的床上用品组采取“买一送一”的促销活动，买一个床罩送一个床单，使消费者获得了折扣购物的实惠。按《增值税暂行条例》规定，该商场的增值税应作如下处理（） A、在同一张发票上分别注明床罩和床单销售额的，床单的销售额可以减除，按折扣后的余额计算增值税稍项税额 B、不在同一张发票上注明的，则床单的销售额不能减除，按原销售额计算增值税销项税额 C、床单的销售额不能减除，应按“赠送他人”规定，床罩和床单均各自的销售额计算增值税销项税额 D、无论发票如何开具，床单的销售额可以减除，按余额计算增值税销项税额12．《增值税暂行条例》中所称的货物是指（） A、有形资产 B、无形资产 C、不动产 D、有形动产 13.下列属于增值税混合销售行为的有( ). A电话局提供电话安装的同时销售电话 B建材商店销售建材的同时,也提供装饰装修服务
一、增值税习题 一、单选题 1、某增值税一般纳税人，某月销售应税货物取得不含增值税的销售收入额500 000元，当月购进货物400 000元，增值税专用发票上注明的进项税额为34 000元，增值税税率为17%。其当月应纳税额为（A 2、某增值税一般纳税人企业采购原材料支付运杂费共计1000元，取得运输发票上注明运输费800元、保险费100元、装卸费100元。可抵扣的进项税额为（A ）元。 A.56 B.70 C.77 3、小规模纳税人生产企业，某月销售应税货物取得含增值税的销售额30 900元，增值税征收率3%。其当月应纳税额为（A 4、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税小规模纳税人的是（D ）。 A.年不含税应税销售额在150万元以上的从事货物生产的企业 B.年不含税应税销售额在280万元以下的商业企业 C.年不含税应税销售额为1 000万元的商业企业 D.年不含税应税销售额为60万元的商业企业 5、采用赊销、分期收款结算方式的，增值税专用发票开具时限为（C 6、下列关于增值税的纳税义务发生的时间表述不正确的是（B 【判断题】 1、非企业性单位如果经常发生增值税应税行为，并且符合一般纳税人条件的，可以由税务机关认定为增值税一般纳税人。（错） 2、小规模纳税人购进货物取得的增值税专用发票可以抵扣进项税额，取得普通发票不允许扣除进项税额。（错） 【多选题】下列关于增值税纳税地点的表述中正确的有（AC 【案例分析题—不定项选择题】某市罐头厂为增值税一般纳税人，2011年5月份的购销情况如下：（1）填开增值税专用发票销售应税货物，不含税销售额达到850 000元； （2）填开普通发票销售应税货物，销售收入42 120元； （3）购进生产用原料的免税农业产品，农产品收购发票注明买价580 000元； （4）购进辅助材料128 000元，增值税专用发票注明税额21 760元，支付运输货物的运费1 000元，并取得运输企业开具的运输发票； （5）该罐头厂用价值20 000元（不含增值税）的罐头换进某糖精厂一批糖精，换进糖精的价值是18 000元（不含增值税），双方均开具了增值税专用发票。 上述专用发票都通过了相关认证。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 （1）该罐头厂2011年5月增值税的销项税额是（C ）元。 A.144 500 B.6 120 C.154 020 D.150 620 （2）该罐头厂2011年5月增值税的进项税额是（B ）元。 A.75 400 B.100 290 C.3 060 D.21 760 （3）该罐头厂2011年5月应纳增值税额是（A ）元。 A.53 730 B.3 060 C.155 550 D.91 550 （4）按照外购固定资产处理方式的不同，可将增值税划分为（ABD ）。 A.生产型增值税 B.收入型增值税 C.服务型增值税 D.消费型增值税 （5）增值税的纳税期限为（ABC 二、消费税习题 【多选题】甲委托乙加工化妆品，则下列说法正确的是（BC 【判断题】对从事生产、委托加工、进口和出口应税消费品的单位和个人，都应当征收消费税。（错）
增值税 一、判断题 1、纳税人销售或者进口货物,及提供加工、修理修配劳务一律适用17%(de)税率. 2、纳税人销售货物或应税劳务(de)价格明显偏低并无正当理由(de),由主管税务机关核定其销售额. 3、农业生产者销售自产初级农产品,不属于免征增值税项目. 4、纳税人销售货物或应税劳务,应当向购买方,包括消费者开具增值税专用发票. 5、纳税人将购买(de)货物无偿赠送他人,因该货物购买时已缴增值税,因此,赠送他人时可不再计入销售额征税. 6、已抵扣进项税额(de)购进货物,如果作为投资,提供给其他单位,应将该货物(de)进项税额从当期发生(de)进项税额中扣减. 7、企业在销售货物中,为了鼓励购物方尽早偿还货款,按付款时间给予购货方一定比例(de)货款折扣,可以从货物销售额中减除. 8、将自产、委托加工或购买(de)货物用于基建项目时,应视同销售,计征增值税. 9、某商店开展促销活动,买一赠一,在这项活动中售货取得销售额10万元,赠送(de)商品价值5000元,因未取得收入,所以企业按10万元(de)销售额计算销项税额. 10、采用以旧换新方式销售一般货物时,应按新货物(de)同期销售价格确定销售额,旧货物(de)收购价格不允许扣除. 11、凡出口货物,均适用零税率. 12、出口货物实行零税率与在出口环节免征增值税(de)本质是相同(de). 13、不在同一县(市)(de)关联企业之间(de)货物移送,应于货物移送时,按视同销售行为计算缴纳增值税. 14、如果增值税一般纳税人将以前购进(de)货物以原进价销售,由于没有产生增值额,不需要计算增值税. 15、某服装厂接受一饭店委托,为其员工量体裁衣制作工作装,饭店指定了工作装面料质地、颜色和价格,则服装厂此项业务为提供增值税加工劳务(de)行为. 16、纳税人将自产、委托加工或购买(de)货物用于实物折扣,属于折扣销售(de)一种形式,折扣(de)实物款额只要与销售额同开在一张发票上,可从销售额中扣除. 17、甲纳税人未按规定向乙付货款,乙纳税人按合同规定向甲收取违约金.由于违约金是在销售实现后收取(de),因而不应该征增值税. 18、所有缴纳增值税(de)货物,其计算缴纳增值税(de)组成计税价格中,成本利润率均为10%. 19.进口货物不用缴纳增值税. 20.兼营非应税劳务(de)行为是指一项销售行为既涉及增值税应税货物销售,又涉及增值税非应税劳务. 21.混合销售行为是指增值税纳税义务人在从事应税货物销售或提供应税劳务(de)同时,还从事非应税劳务,而且从事非应税劳务与其从事应税货物销售或提供应税劳务并无直接联系和从属关系. 22.混合销售行为是指一项销售活动在确认征税时只涉及一个税种(de)征税事项；而兼营非应税劳务(de)行为涉及两个税种(de)征税事项,要求分别核算,分别征税. 23.小规模纳税义务人实行简易征税办法,不会用到增值税专用发票. 24.个人（除个体经营者以外(de)其他个人）不得认定为增值税一般纳税人.
增值税习题 1.某机械制造厂（地处西北地区，一般纳税人）增值税纳税期限为1个月。2014年2月该厂有关业务资料如下： （1）购进生产用钢材一批，取得增值税专用发票，发票上注明的价款、税款分别为200000元、34000元；支付运费4000元，取得货物运输业增值税专用发票，发票上注明的增值税税额440元；该批钢材已运抵企业，款项已转账付讫。 （2）购进生产经营用低值易耗品（工器具）一批，取得增值税专用发票，发票上注明的价款、税款分别为50000元、8500元；工器具已验收入库并部分地投入使用，款项已转账付讫。 （3）购进小轿车1辆供厂部管理部门使用，取得税控机动车销售统一发票上注明的价款、增值税税款分别为180000元、30600元。 （4）购进办公用消耗性材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明的价款、税款分别为1000元、170元；该批办公用材料直接交付办公科室使用，货款已付讫。 （5）生产用设备发生故障，交付某厂修理。支付修理费时取得增值税专用发票，发票上注明的修理费、增值税税款分别为8000元、1360元。 （6）支付水费，取得自来水公司开具的增值税专用发票，发票中注明的价款、税款分别为20000元、1200元；支付电费，取得供电部门开具的增值税专用发票，发票中注明的价款、税款分别为25000元、4250元；上述水电均为生产、经营管理耗用。
（7）销售已使用过的设备一台，向购买方开具普通发票，价税合计为52000元；改设备为2008年购入，折旧年限10年，原值91000元，已提取折旧53000元。 （8）扩建厂房领用上月购进的生产用钢材一批，实际成本50000元；该批钢材在购进时已取得增值税专用发票。 （9）销售自制货物并向购买方开具普通发票，价税合计为1053000元；结算时给予购买方5%的现金折扣。 （10）销售设备配件，开具的增值税专用发票上列明的销售额（不含税）60000元，款项已收讫。 （11）其他资料：该厂上月无留底税额；本例涉及的增值税专用发票已纳入防伪税控系统，在本申报期均通过主管税务机关认证。 要求：根据上述资料，回答下列问题： （1）该厂本月实现的销项税额是多少？ （2）该厂本月可申报抵扣的进项税额是多少？ （3）该厂本月应纳的增值税税额是多少？ 解答： （1）当期销项税额=1053000÷（1+17%）×17% 60000×17%=163200（元） （2）当期进项税额=34000 440 8500 30600 170 1360 1200 4250-50000×17%=72020（元） （3）销售已使用过的固定资产应纳税额=52000÷（1 3%）×
实训一增值税应纳税额的计算 1．某企业库存产成品销售业务： 业务一：销售给甲公司某商品50000件，每件不含税售价为18元，另外收取运费5850元。 业务二：销售给乙公司同类商品15000件，每件不含税售价为20.5元，交给A运输公司运输，代垫运输费用6800元，运费发票已转交给乙公司。 要求：计算上述业务所产生的销项税额。 2．某企业是增值税一般纳税人，2011年6月有关生产经营业务如下： （1）销售机器一批，开出增值税专用发票中注明销售额为10000元，税额为1700元，另开出一张普通发票，收取包装费234元； （2）销售三批同一规格、质量的货物，每批各2000件，不含增值税销售价分别为每件200元、180元和60元。经税务机关认定，第三批销售价格每件60元明显偏低且无正当理由； （3）将自产的一批新产品3A牌外套300件作为福利发给本企业的职工。已知3A牌外套尚未投放市场，没有同类外套销售价格；每件外套成本600元。 计算该企业当月的增值税销项税额。 3．某企业采用分期收款方式销售200辆商务客车，合同规定不含税销售额共计3600万元，本月收回50%货款，其余款项下月收回；由于购货方资金紧张，实际收到货款1500万元。 要求：计算销项税。 4．某企业是增值税一般纳税人，适用一般税率17%，2009年6月有关生产经营业务如下： （1）月初外购货物一批，支付增值税进项税额24万元，下旬因管理不善，造成该批货物一部分发生霉烂变质，经核实造成1/4损失； （2）外购的动力燃料支付的增值税进项税额20万元，一部分用于应税项目，另一部分用于免税项目，无法分开核算； （3）销售应税货物取得不含增值税销售额700万元，销售免税货物取得销售额300万元。 要求：计算该企业当月可以抵扣的进项税额。 5．某商业企业月初购进一批饮料，取得专用发票上注明价款80000元，税金13600元，货款已支付，另支付运输企业运费取得货物运输业增值税专用发票，注明运费1000元，税款110元。月末将其中的5%作为福利发放给职工。 要求：计算该企业当月可以抵扣的进项税额。 6．某厂外购一批材料用于应税货物的生产，取得增值税发票，价款10000元，增值税1700元；外购一批材料用于应税和免税货物的生产，价款20000元，增值税3400元，
增值税练习题附答案 增值税练习题[有答案] 单项选择题 1(我国目前实行增值税采用的类型是( )。 A(消费型增值税B(收入型增值税C(生产型增值税D(积累型增值税 [正确答案:C ] 2(下列混合销售行为中,应当征收增值税的是( )。 A(零售商店销售家具并实行有偿送货上门 B(电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务 C(装潢公司为客户包工包料装修房屋D(饭店提供餐饮服务并提供酒水 [正确答案:A ] 3(下列行为应征增值税的是( )。 A(邮政部门销售的集邮商品B(银行开办的融资租赁业务C(典当业的死当物品销售 D(邮政部门发行报刊 [正确答案:C ] 4(某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000元，增值税由( )缴纳。 A(服装厂B(剧团C(服装厂代扣代缴D(剧团代扣代缴 [正确答案:A ] 5(下列各项收入中，应纳增值税的是( )。 A(某电视台广告播映收入B(邮政部门邮政储蓄收入C(某房地产开发公司销售办公楼收入 D(某商店销售化妆品收入 [正确答案:D ]
6(一般纳税人销售货物，适用13%税率的是( )。 A(销售图书B(销售钢材C(销售化妆品D(销售机器设备 [正确答案:A ] 7(某零售企业为一般纳税人，月销售收入为29250元，该企业当月计税销售额为( )元。 A(25000B(25884C(27594D(35240 [正确答案:A ] 8(某商场实行还本销售家具，家具现售价16500元，5年后还本，则增值税的计税销售额是( )。 A(16500B(3300C(1650D(0 [正确答案:A ] 9(某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发票，增值税销售额的确定是( )。 A(扣除折扣额的销售额B(不扣除折扣额的销售额C(折扣额D(加上折扣额的销售额 [正确答案:B ] 10(依据增值税的有关规定，从1995年6月1日起，纳税人收取的包装物押金允许不并入销售额征税的 是( )。 A(啤酒B(白酒C(酒精D(汽水 [正确答案:A ] 11(下列行为属于视同销售，应征收增值税的是( )。 A(将外购的货物分配给职工B(将自产烟丝用于生产卷烟C(将自产食油用于职工食堂 D(将外购的水泥用于基建 [正确答案:C ] 12(下列行为，应征收增值税的是( )。