项目二货币资金核算实务

其他货币资金核算内容【会计实务经验之谈】其他货币资金应该根据类别(外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等)进行明细核算。

下面的内容中就为大家详细的介绍了这些核算内容，一起来学习一下吧!其他货币资金的核算内容：1、外埠存款外埠存款是指企业到外地进行临时或零星的采购时，汇往采购地银行并开立采购专户的款项。

采购资金存款不计利息，除采购员差旅费可以支取少量库存现金外，一律转账。

采购专户只收不付，付完结束账户。

①企业将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时：借：其他货币资金——外埠存款贷：银行存款②企业收到采购员交来发票账单等报销凭证时应作如下分录：借：材料采购 (或原材料;在途物资)应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：其他货币资金——外埠存款③采购地银行将多余款项转回当地银行结算户时：借：银行存款贷：其他货币资金——外埠存款2、银行汇票存款银行汇票存款是指企业为了取得银行汇票，按照规定存入银行的款项。

①企业取得银行汇票后，根据银行盖章退回的委托书存根联作分录如下：借：其他货币资金——银行汇票贷：银行存款②企业用银行汇票与销货单位结算购货款：借：材料采购 (或原材料;在途物资)应交税费——应交增值税(进项税额)贷：其他货币资金——银行汇票③若有多余款项退回时，借：银行存款贷：其他货币资金——银行汇票3、银行本票存款银行本票存款是企业为了取得银行本票按规定存入银行的款项。

有关银行本票取得、使用及退回余额等账务处理同银行汇票存款。

4、存出投资款存出投资款是指企业已存入证券公司但尚未进行交易性金融资产的现金(1)存出投资款时：借：其他货币资金-存出投资款贷：银行存款(2)用存出投资款购入金融资产借：交易性金融资产贷：其他货币资金-存出投资款其他货币资金的核算内容主要包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用卡存款和信用证保证金存款等。

由于其存放地点、用途与现金和银行存款不同，需设置“其他货币资金”科目来集中核算。

第二章货币资金及应收项目第一部分货币资金一、单项选择题1.企业流动性最强的货币资产是( )A.库存现金B.银行存款C.银行汇票存款D.其他货币资金2.我国企业会计实务中的现金是指( )A.库存现金B.库存现金和银行存款C.库存现金和有价证券D.库存现金,银行存款和有价证券3.现金清查的主要方法是( )A.核对账目B.实地盘点C.技术推算D.查账4.现金清查中发现的长款和短款,在未查明原因前,应先记入( )A.待处理财产损益账户B.其他应收款或其他应付款账户C.营业外收入或营业外支出账户D.财务费用账户5..对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项,应( )A.在编制”银行存款余额调节表”的同时入账B.待有关结算凭证到达晨入账C.根据自制原始凭证入账D.根据”银行对账单”记录金额入账6.凡是在银行开立账户的法人之间根据购销合同进行的商品交易款,无论同城或异地均可使用( )A.托收承付结算B.委托收款结算C.银行汇票结算D.商业汇票结算7.企业与银行对账时”银行存款日记账”余额与”银行对账单”余额不相等( )A.肯定记账有错误B.一定有未达账款C.可能是记账有误,也可能存在未达账项D.肯定记账无错误二、多项选择题1.下列结算方式中,同城和异地均可使用的结算方式是( )A.支票结算B.商业汇票结算C.托收承付结算D.委托收款结算E.银行汇票结算2.下列结算方式中适用于同城结算的是( )A.银行本票B.商业汇票C.委托收款D.托收承付E.银行汇票3.下列款项属于未达账项的有( )A.企业已记银行存款增加,而银行尚未收款入账的款项B银行已记企业存款增加,而企业已经收款入账的款项C.银行已记企业存款减少,而银行也付款入账的款项D.银行已记企业存款减少,而企业尚未付款入账的款项E.企业已记存款减少,而银行尚未付款入账的款项三、判断题1.货币资金是企业生产经营的起点和终点,是持续经营的前提. ( )2.企业购入价值2000元的包装物,可以用现金支付. ( )3.企业可以从当天的现金收入中直接支付现金. ( )4.未达账项造成企业和银行双方账面余额的差异,可以根据银行存款余额调节表对企业,银行存款进行账面调整. ( )5.企业的银行存款日记账和总账均由出纳员负责登记和管理. ( )四、业务题1.某企业20xx年5月31日银行存款日记帐余额为898507.33元，银行对账单的企业存款余为898631.36元。

第二章资产考情分析本章是全书的“老大哥”，非常重要，在历年各个批次的考试中所占的分值都非常高，可以达到 30分左右。

本章在各个题型中都可能会出题，尤其是不定项选择题，可以单独出大题，也可以与负债、收入、成本核算、财务报表等其他章节相结合出题，可以说是无处不在、无孔不入，具有较强的综合性。

要求大家在学习时，做到前后联系、融会贯通，全面掌握。

本章是一座高山，虽历尽千辛万苦，但翻越之后，便是一马平川。

所以，拿下第二章，初级会计就成功了一半。

加油吧！本章目录第一节货币资金第二节应收及预付款项第三节交易性金融资产第四节存货第五节固定资产第六节无形资产和长期待摊费用第一节货币资金货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。

【链接】资产负债表中“货币资金”项目的填列金额=“库存现金”账户的期末余额+“银行存款”账户的期末余额+“其他货币资金”账户的期末余额。

考点 1：库存现金（★★）问题导入：1.小贱的煎饼店需要采购玉米，为了控制成本，他直接去乡下找农民伯伯收购玉米，价格8000元。

问：可以用现金支付给农民伯伯吗？2.小贱的煎饼店需要挂一个公司 LOGO，找张三设计，价格 20000元。

问：可以用现金支付给张三吗？1.现金管理制度（ 1）职工工资、津贴；（ 2）个人劳务报酬；（ 3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；使用范围（ 4）各种劳保，福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（ 5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（ 6）出差人员必须随身携带的差旅费；（ 7）结算起点以下的零星支出；（ 8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

【提示】结算起点为1000元，除第（ 5）和（ 6）项外，开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额（即个人劳务报酬）的部分，应当以支票或者银行本票等方式支付；确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。

限额（ 1）谁核定：开户银行（ 2）一般情况：单位3～ 5天日常零星开支所需（ 3）交通不便地区：可多于 5天，但不得超过 15天清查（ 1）实地盘点法（ 2）对清查结果编制现金盘点报告单超过核定限额的部分，应于当日终了前存入银行。

第二章第二章第二章第二章货币资金货币资金货币资金货币资金一、名词解释1货币资金2现金3其他货币资金4未达账项5银行汇票6商业汇票7备用金8、记账本位币二、单项选择题1下列各项中不属于货币资金的是。

A银行存款B外埠存款C银行本票存款D银行承兑汇票2下列各项中根据《现金管理暂行条例》规定不能用现金结算的是。

A职工工资和津贴B按规定发放给个人的奖金C向个人收购农副产品的价款D向农业企业收购农副产品的价款3确定无法查明原因的定额内现金短款经批准后应记入。

A 其他应付款B管理费用C营业外支出D待处理财产损益4支票的持票人应自出票日起内提示付款。

A3天内B5天内C10天内D15天内5不单独设置“备用金”科目的小企业内部各部门、各单位周转使用的备用金核算科目应通过。

A其他货币资金B预付账款C 预收账款D其他应收款6采用商业承兑汇票结算方式时需承兑。

A收款人B付款人C承兑申请人D银行7银行本票自出票日起付款期限最长不得超过。

A一个月B二个月C三个月D一年8异地托收承付每笔金额的起点为。

A1000元B10000元C50000元D100000元三、多项选择题1关于现金的管理下列说法正确的有。

A在国家规定的范围内使用现金结算B库存限额一经确定不得变更C收入的现金必须当天送存银行D每天下班时必须对现金进行清点E必须每天登记现金日记账2货币资金包括。

A硬币、纸币B 银行活期存款C国库券D本票、汇票存款3“其他货币资金”科目用以核对企业的。

A 库存现金B银行汇票存款C在途货币资金D银行本票存款4现金日记账由出纳人员根据审核后的逐日逐笔序时登记。

A原始凭证B现金收款凭证C现金付款凭证D银行收款凭证5办理异地托收承付的款项应该是。

A商品交易的款项B代销、寄销的款项C 赊销商品的款项D因商品交易而产生的劳务供应款项6可使用异地托收承付结算方式是。

A国有企业B供销合作社C经营管理好的集体所有制工业企业D经营管理较好的私人企业7商业承兑汇票是由的票据。

其他货币资金科目及查证方法【2017至2018最新会计实务】其他货币资金包括哪些(1)外埠存款是企业到外地进行临时零星采购时, 汇往采购地银行开立采购专户款项(2)银行汇票存款是企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项(3) 银行本票存款是企业为取得银行本票按照规定存入银行的款项(4)信用卡存款是企业为取得信用卡按照规定存入银行的款项(5)信用证保证金存款是企业存入银行作为信用证保证金专户的款项(6) 存出投资款是指企业已经存入证券公司但尚未进行投资的货币资金。

其他货币资金包括哪些科目一、本科目核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。

二、企业增加其他货币资金, 借记本科目, 贷记“银行存款”科目;减少其他货币资金, 借记有关科目, 贷记本科目。

三、本科目可按银行汇票或本票、信用证的收款单位, 外埠存款的开户银行, 分别“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“信用证保证金”、“存出投资款”、“外埠存款”等进行明细核算。

四、本科目期末借方余额, 反映企业持有的其他货币资金。

其他货币资金业务错弊的一般查证方法。

主要包括以下几种：1、查阅各种存款日记账, 查证各种专户存款开立是否必要。

如外埠存款是否因临时、零星采购物资所需而开立, 信用证存款是否确实因在开展进出口贸易业务中采用国际结算方式所需而开立。

2、要求企业提供各种书面文件, 查证开立各种专户存款是否经过适当的审批手续, 其数额是否合理。

3、从日记账记录中抽出数笔业务查证其原始凭证和记账凭证, 查证各存款户支用款项是否合理, 即是否按原定的用途使用;是否遵守银行的结算制度;采购业务完成之后是否及时办理结算手续;有无非法转移资金的现象。

4、对于在途货币资金, 应根据汇出单位的汇款通知书, 查证在途货币资金的形成是否真实;在货币向资金发生后是否及时入账;收到在途货币资金后是否及时注销;对于长期挂账不注销或一直未收到款项的应查明原因。