委托收款企业在接到银行款项已收到的通知时，应 借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”等科目。 付款企业在付款期满银行通知其款项已付出时，应
6．托收承付结算方式
托收承付是收款人根据购销合同发货后，委托银行 向异地付款人收取款项，由付款人根据购销合同核 对单证或验货后，向银行承认付款的结算方式。
银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。单位 和个人各种款项结算，均可使用银行汇票。银行 汇票可以用于转帐，填明“现金”字样的银行汇 票也可以用于支取现金。银行汇票的提示付款期
4．商业汇票结算方式及其账务处理
商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期 无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
一、现金管理与内部控制
库存现金限额是指企业根据现金管理制度的规定留在 出纳部门的现金最高限额。
核定限额由开户银行根据需要确定，一般为3～5天的 零星开支需要量。边远地区和交通不便地区企业的库 存现金需要量可以超过5天，但最长不得超过15天。
超过限额的现金，应及时送存银行。如库存现金不足 限额时，可从银行提取现金。企业如需变更库存现金
企业可在基本存款账户以外的银行营业机构开立一个一般存 款账户，该账户可办理借款转存、借款归还和其他结算的资 金收付。该账户可以办理现金缴存，但不能办理现金支取。
二、银行存款结算方式
结算指各单位、个人间由于商品交易、劳务供应、债 务清偿以及资金调拨等而引起的货币收付行为。
结算方式包括现金结算和转账结算。用现金直接支付， 结清款项往来的结算业务，称为现金结算；收付双方 通过银行以转账划拨方式进行的结算业务，称为转账 结算。
（1）1月1日，根据核定限额付给采购部门备用金2000元。
借：备用金 200购部门支出1200元，会计部门经审核予以报销。
