货币资金核算流程

一、实训背景货币资金是企业经济活动中最为重要的一环，是企业运营的血液。

为了使学生更好地理解和掌握货币资金核算的基本原理和方法，提高实际操作能力，我们开展了货币资金核算实训。

本次实训旨在通过模拟企业的实际经济业务，让学生熟悉货币资金的核算流程，提高学生对会计核算工作的认识。

二、实训目的1. 使学生熟悉货币资金核算的基本原理和方法。

2. 培养学生实际操作能力，提高学生的会计核算水平。

3. 增强学生对会计职业的认知，为今后从事会计工作打下基础。

三、实训内容1. 货币资金核算概述（1）货币资金的定义及分类（2）货币资金核算的原则及要求（3）货币资金核算的流程2. 货币资金核算的具体内容（1）现金核算（2）银行存款核算（3）其他货币资金核算3. 货币资金核算的会计处理（1）现金收支业务的会计处理（2）银行存款收支业务的会计处理（3）其他货币资金收支业务的会计处理4. 货币资金核算的内部控制（1）现金内部控制（2）银行存款内部控制（3）其他货币资金内部控制四、实训过程1. 实训准备（1）了解实训背景及目的（2）熟悉实训内容（3）准备实训所需资料2. 实训实施（1）现金核算实训①模拟企业现金收支业务，填写现金日记账、现金盘点表等；②审核现金日记账、现金盘点表等，确保核算准确；③分析现金收支业务，找出存在的问题及改进措施。

（2）银行存款核算实训①模拟企业银行存款收支业务，填写银行存款日记账、银行对账单等；②审核银行存款日记账、银行对账单等，确保核算准确；③分析银行存款收支业务，找出存在的问题及改进措施。

（3）其他货币资金核算实训①模拟企业其他货币资金收支业务，填写其他货币资金日记账等；②审核其他货币资金日记账等，确保核算准确；③分析其他货币资金收支业务，找出存在的问题及改进措施。

3. 实训总结（1）总结实训过程中遇到的问题及解决方法（2）分析实训成果，提高自己的会计核算水平（3）撰写实训报告五、实训结果通过本次实训，我们取得了以下成果：1. 熟悉了货币资金核算的基本原理和方法；2. 提高了实际操作能力，掌握了会计核算技能；3. 增强了对会计职业的认知，为今后从事会计工作打下了基础。

货币资金的核算及管理制度1、货币资金的定义和分类1.1 定义货币资金是指企业拥有的可随时转换为货币形式、可以用来购买商品或支付债务的资金。

货币资金包括现金、存款、有价证券等。

它是企业经营活动中最基本的资金形式，也是企业经营活动中最容易造成资金风险的部分之一。

1.2 分类货币资金可以分为以下几类：•现金：企业工资、办公用品、差旅费等方面的费用一般都需通过现金支付；•存款：企业通常会将闲置资金存放在银行或其他金融机构，以保证企业短期流动资金的需要；•有价证券：企业可以购买国债、企业债等有价证券以获得一定的投资回报，但这也存在一定的风险。

2、货币资金的核算2.1 货币资金的核算方法货币资金的核算可以采用现金制度和资金制度两种方法。

1.现金制度现金制度是指企业对现金支出和收入进行实际计算，不考虑银行存款的支出和收入。

即企业用现金支付货款或收到现金货款，则计入账户。

企业向银行存款计入的现金及支票，不计入账户，但需加以登记。

现金制度优点是明确、简便，适用于银行存款很少的中小企业。

但它忽略了银行存款的存在，难以对货币资金进行准确核算。

2.资金制度资金制度是指企业同时对现金和银行存款的支出和收入进行核算。

在资金制度下，企业必须明确开展库存现金、银行存款和有价证券基金三个方面的准确核算，进行资金清算，并及时核对银行流水账户和企业资金账户。

资金制度相较于现金制度，其准确性和完整性更高，适用于大型企业和对货币资金核算要求较高的企业。

2.2 货币资金核算具体步骤货币资金的核算流程可以概括为下面几个步骤：1.查询银行流水账户信息，准确记载银行存款的进出情况；2.查询现金账户信息，准确记载现金的进出情况；3.记录有价证券的资金流动情况；4.对以上账户总金额进行核对和确认，以确保数据准确无误，并透明反映企业的真实资金状况。

3、货币资金的管理制度货币资金管理制度是指为了规范企业开展货币资金管理活动，防范经营、财务风险而制定的一系列规章制度和标准。

出纳工作的基本流程出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。

小编给大家整理了关于出纳工作的基本流程，希望你们喜欢! 出纳工作的基本流程(1)货币资金核算①办理现金收付，严格按规定收付款项。

②办理银行结算，规范使用支票，严格控制签发空白支票。

③登记日记账，保证日清月结。

根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。

④保管库存现金，保管有价证券。

对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。

⑤保管有关印章，登记注销支票。

⑥复核收入凭证，办理销售结算。

(2)往来结算①办理往来结算，建立清算制度。

②核算其他往来款项，防止坏账损失。

(3)工资结算①执行工资计划，监督工资使用。

②审核工资单据，发放工资奖金③负责工资核算，提供工资数据。

按照工资总额的组成和工资的领取对象，进行明细核算。

根据管理部门的要求，编制有关工资总额报表。

会计作账流程1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。

2、根据记账凭证登记各种明细分类账。

3、月末作计提、摊销、结转相关成本、费用，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。

4、结账、对账。

做到账证相符、账账相符、账实相符。

5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。

6、根据报表申报每个月的应交税金。

7、将记账凭证装订成册，妥善保管。

出纳的工作职能收付职能出纳的最基本职能是收付职能。

企业经营活动少不了货物价款的收付、往来款项的收付，也少不了各种有价证券以及金融业务往来的办理。

这些业务往来的现金、票据和金融证券的收付和办理，以及银行存款收付业务的办理，都必须经过出纳人员之手。

反映职能出纳要利用统一的货币计量单位，通过其特有的现金与银行存款日记账、有价证券的各种明细分类账，对本单位的货币资金和有价证券进行详细地记录与核算，以便为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息。

货币资金与应收账款核算细化执行与模板第一节货币资金核算流程与工作执行一、货币资金核算流程与工作细化（一）货币资金核算流程工作目标知识准备关键点控制细化执行流程图1．加强会计核算工作的规范化管理2．提高会计核算工作的精确度1．熟悉相关法律、法规2．熟练掌握最新会计准则3．了解企业货币资金的内容和管理要求4．掌握货币资金的核算方法1．编制货币资金管理制度财务部门根据国家的相关规定，编制企业内部货币资金管理制度，并经财务总监、总经理审批通过后执行《货币资金管理制度》2．收付款并填制原始凭证2．1 办理企业日常现金收支业务，出纳人员应根据企业货币资金管理制度的要求及时填制原始凭证，作为现金收付款的书面证明和核算的依据相关原始凭证2．2 办理银行存款业务，出纳人员应根据不同的结算方式，填制或取得银行印发的收款或付款结算凭证相关结算凭证3．原始凭证审核财务部门为确保会计资料真实、合理、合法，必须对原始凭证进行审核，审核内容包括原始凭证内容及填制是相关原始凭证1．编制货币资金管理制度2．收付款并填制原始凭证3．原始凭证审核4．填制记账凭证5．记账并核算6．汇总报表7．会计报表分析8．会计凭证装订成册并存档否符合要求、原始凭证反映的经济内容是否合法等4．填制记账凭证财务人员根据审核过的原始凭证，按照规范会计科目的要求填制记账凭证记账凭证5．记账并核算5．1 货币资金的总分类核算由会计人员根据反映货币资金收付业务的记账凭证或根据其他会计核算形式所规定的登记总账的依据登记总账，以提供企业货币资金增减变动的总括性核算指标《现金总账》《银行存款总账》5．2 现金的序时核算由出纳人员依据反映货币资金收付款业务的记账凭证，按照经济业务发生的先后顺序逐日逐笔登记日记账，以提供企业货币资金增减变动的序时指标《现金日记账》《银行存款日记账》6．汇总报表财务人员定期对货币资金核算产生的各类报表进行汇总7．会计报表分析财务人员按照相关部门的不同需求，通过对财务报表的分析形成不同的分析报告8．会计凭证装订成册并存档财务人员定期将会计凭证装订成册，妥善保管，以备稽核二、货币资金核算执行工具与模板（一）现金收支日报表昨日库存本日收入本日支出今日库存收款金额银行提现付款支出解交银行收款凭证从第号到第号付款凭证从第号到第号备注出纳员年月日单位：元银行别昨日结存本日收入本日支出本日结存备注年月日单位：元货币资金类别昨日余额本日收入本日支出本日余额合计清查时库存现金账面金额清查现金实有数加：已收未入减：已付未入其他：调整后账面余额清查时间年月日清查人员：处理意见：（五）货币资金明细表开户银行及分行名称/保存现金单位名称账户号码货币种类原币金额账面人民币余额其中：年利率%备注期限在3个月以内（含3个月）的定期存款期限在3个月以上的定期存款活期存款货币资金合计一、银行存款小计其他银行存款（请另外分列明细）二、现金小计其他现金三、其他货币资金小计1．外阜存款2．银行汇票存款3．银行本票存款4．信用卡存款5．信用证存款6．存出投资款7．委托投资款8．其他（六）现金盘点报告表面值数量金额盘点异常及建议事项现金及周转零用金小计盘点结果及要点报告其他项目：未核销费用员工借支总计账面数盘盈（盘亏）项目张数金额盘点数盘盈（亏）左列款项及票据于年月日时盘点时本人在场并如数归还无误。

货币资金是以货币形态存在的资产，是村集体经济组织资产中流动性最强的资产。

根据货币资金存放地点及其用途不同，村集体经济组织货币资金主要为现金和银行存款。

就会计核算而言，货币资金的核算并不复杂，但是由于货币资金具有高度流动性，在组织会计核算中应加强货币资金的管理和控制。

一、现金的核算1. 现金的明细分类核算为了全面、系统、连续、详细地反映现金的收支情况和库存余额，村集体经济组织应设置“现金日记账”，有外币业务的还应按外币币种单设“现金日记账”。

进行明细分类核算时，由村出纳人员根据审核无误的收付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐日逐笔登记，每日终了时计算现金收入合计、现金支出合计及现金结余金额，并将结余金额与实际库存现金金额进行核对，保证账款相符。

如果发现账款不符，应及时查明原因，并进行处理。

月份终了，将“现金日记账”的□ 孙 康余额与“现金”总账的余额进行核对，保证账账相符。

2. 现金的总分类核算为总括反映村集体经济组织库存现金的收入、支出和结存情况，村集体经济组织应设置“现金”账户。

该账户属于资产类账户，借方登记现金增加的数额，贷方登记现金减少数额，期末余额在借方，反映村集体经济组织实际持有的库存现金的金额。

有外币现金收支业务的，应当按照人民币现金和外币现金的币种分别设置账户进行明细核算。

（1）现金增加的核算村集体经济组织现金增加时，按实际增加的现金数额，借记“现金”账户，贷记有关账户。

【例1】村集体经济组织从农业银行提取现金30000元。

该业务导致村集体经济组织库存现金增加，农业银行的存款减少，应分别记入“现金”账户的借方和“银行存款”账户的贷方。

会计分录为：借：现金 30 000贷：银行存款 30 000【例2】村集体经济组织收到村集体桑园发包收入6000元。

该业务导致村集体经济组织的库存现金和发包收入同时增加，应分别记入“现金”账户的借方和“发包及上交收入”账户的贷方。

会计分录为：借：现金 6 000贷：发包及上交收入—桑园发包收入 6000【例3】村集体经济组织收回以前年度农户张三所欠的果园承包费2000元。

货币资金核算制度流程一、基本概念货币资金是指企业所持有的现金、存款、银行借记卡、汇票、支票等货币资产。

货币资金核算制度是指企业根据会计法规定，通过将货币资金按照不同的性质、来源、用途进行分类，并对不同分类下的货币资金进行核算、管理和控制的制度。

二、货币资金核算流程1. 基本流程货币资金核算主要包括以下方面：•货币资金的分类；•货币资金的管理和控制；•货币资金的核算和监督。

具体的货币资金核算流程包括以下几个步骤：(1) 识别货币资金首先要识别和确认企业所持有的货币资金，主要包括现金、存款、银行借记卡、汇票、支票等。

(2) 分类货币资金将确认的货币资金按照不同的性质、来源、用途等因素进行分类，常见的分类方式包括现金、银行存款和其他货币资金。

(3) 管理和控制货币资金根据货币资金的分类进行相应的管理和控制，例如对现金进行进出账记录和存放管理，对银行账户进行余额查询、账户调拨和冻结等。

(4) 货币资金的核算和监督对各项货币资金进行核算和监督，把握货币资金的经营情况，例如对各项账户的余额和流水进行分析和判断，确保货币资金的安全性和有效性。

2. 具体操作流程假设某企业拥有现金、银行存款两项货币资金，其货币资金核算流程如下：(1) 识别货币资金在企业会计核算中，货币资金通常包括现金、存款、银行借记卡、汇票、支票等。

在实际操作过程中，需要确保识别到全部的货币资金。

(2) 分类货币资金将货币资金按照性质、来源、用途等因素进行分类。

在本例子中，根据性质可分为现金和银行存款两项。

(3) 管理和控制货币资金针对不同的货币资金分类，进行相应的管理和控制。

对于现金部分，要做到：•设置专人负责进行现金记录和存储；•设立现金使用的审批制度，做到明确用途、限制金额和实名制度等。

而对于银行存款部分，则需要做到：•保证银行账户名称与企业名称一致；•在账户余额充足的情况下，尽可能将闲置资金转移到高收益的理财产品或理财账户中。

(4) 货币资金的核算和监督对货币资金的经营情况进行分析和判断，并及时调整企业的现金和银行存款结构，确保货币资金的安全性和有效性。

货币资金业务流程一、概述货币资金是企业重要的资产之一，为了保障资金的正常运营和管理，企业需要建立一套科学的货币资金业务流程。

本文将从收付款、结算、资金调拨、投资理财等方面介绍货币资金业务的流程。

二、收付款流程1. 客户订单：客户向企业提出购买产品或服务的订单。

2. 财务确认：财务部门核实订单的真实性和合法性。

3. 付款申请：财务人员根据订单生成应收款申请单，并提交给相关部门。

4. 审批：相关部门审核申请单，确认无误后签字审批。

5. 准备付款：财务根据付款申请单，准备支付款项。

6. 付款：企业支付款项给客户。

三、结算流程1. 开票：财务部门根据销售订单开具发票。

2. 对账：财务与客户对账，核对订单、发票等信息的准确性。

3. 收款申请：财务人员根据对账结果生成应收款申请单。

4. 审批：相关部门审核申请单，确认无误后签字审批。

5. 准备收款：财务根据收款申请单，准备收取款项。

6. 收款：企业收取客户款项，并入账。

四、资金调拨流程1. 资金需求：各部门根据业务需要提出资金需求申请2. 审批：财务部门审核资金需求申请，并与预算进行比对。

3. 调拨款项：财务部门根据审批结果，将资金从可调配的账户划拨至所需部门的账户。

五、投资理财流程1. 确定投资计划：企业制定投资计划，明确投资金额、期限、预期收益等。

2. 投资申请：财务部门根据投资计划，提交投资申请单。

3. 审批：相关部门审核投资申请单，确认无误后签字审批。

4. 资金调拨：财务部门将投资金额从资金账户划拨到投资账户。

5. 投资跟踪：财务及相关部门对投资项目进行定期跟踪和核算。

六、资金归集与支付流程1. 归集申请：下属企业或分支机构将资金归集需求报告给总部财务部门。

2. 审批：总部财务部门审核资金归集申请，确认归集原因和金额。

3. 资金调拨：总部财务部门将需要归集的资金从下属企业或分支机构的账户划拨至总部账户。

4. 支付申请：总部财务部门根据支出计划，生成支付申请单。

货币资金核算制度流程图背景介绍货币资金核算制度是企业会计核算中的重要组成部分。

在企业经营活动中，货币资金是企业生产经营中最活跃的资金形式，是企业运营的重要支撑。

货币资金核算制度是指会计人员按照规定的账务处理程序，对企业的货币资金进行核算的一套制度，它是保证会计信息真实、准确和可比性的重要手段之一。

流程图以下是货币资金核算制度的流程图：graph LRA[作为企业的现金存入银行] --> B[银行告知存款余额]B --> C[银行对企业提出的支付指令进行处理]C --> D[企业理财产品的买入与赎回]D --> E[银行账户的结余情况]E --> F[上期结存现金与本期收入现金的合并]F --> G[凭证填制与传票登记]G --> H[实际现金流与账面现金流的比对]H --> I[财务报表的编制与公布]流程解释•首先，企业将现金存入银行账户；•银行会告知企业存款余额；•在企业支付的指令到达银行后，银行会对其进行处理，涉及业务包括转账、支票、承兑等；•企业进行理财产品的买入或赎回；•企业需要通过查询银行账户的结余情况来了解资金状况；•上期结存现金与本期收入现金进行合并；•凭证填制与传票登记：核算人员根据业务凭证进行填制，在账簿上记账，以作为日常财务决策的重要依据；•实际现金流与账面现金流的比对：核算人员会比对实际的现金流和账面上的现金流是否相符；•财务报表的编制与公布：根据企业财务会计要求，编制财务报表。

并根据规定在规定时间内对外公布。

优势货币资金核算制度流程图能够帮助企业建立科学的财务管理制度，确保货币资金的规范管理和合理运用。

它有以下优势：•明确业务流程：流程图清晰明了地展现了货币资金核算制度的具体业务流程，使企业员工清楚资金流动的路径。

•有利于规范作业：清晰的业务流程帮助企业建立起科学的财务管理制度，使核算人员在操作时可以做到标准化、规范化、流程化。

货币资金核算制度内容一、货币资金概述货币资金是指企业在银行和现金等格式下拥有的流动性强的结算手段和其他支付手段所形成的货币资产。

货币资金核算制度是指企业对货币资金进行准确核算和控制的管理制度。

二、货币资金核算目的货币资金核算的目的在于确保企业的现金流量和支付能力，以便企业根据实际情况控制资金的流动和支出，避免资金的浪费和资金的滞留，从而保障公司的正常生产和经营。

三、货币资金核算范围货币资金核算的范围主要包括企业现金、银行存款、票据等资金相关的收入、支出、调拨、结转等核算内容。

具体包括：•现金收支情况：日常现金收支、现金库存、银行存款信息等。

•银行存款账户的收支情况：包括各项银行存款账户的情况、各个账户的余额、资金的调拨情况和银行存款利息的收入等。

•票据的收支情况：包括各种票据的发生情况、票据的收付、兑换情况。

四、货币资金的核算方法根据货币资金核算的范围和目的，货币资金的核算方法主要包括现金核算、银行存款核算、票据核算等。

1.现金核算现金核算应该由财务人员每日按照规定的程序进行。

当日所有的资金收支应在当天内进行核对和处理，确定当日的现金余额。

现金核算要注意：•现金核算内容应包括日记账、现金分类账、现金日报表等。

•现金的流动应随时记录并体现在账簿上。

•现金流程审批要按规定交叉核对。

2.银行存款核算银行存款账户要由专人负责管理，其中的收支情况也要进行核算处理。

银行存款账户核算的重要性不言而喻，因为企业流动资金的大部分都在银行存款账户中。

银行存款核算要注重以下内容：•每月初的银行存款余额要与银行提供的余额对照准确无误。

•每天需记录各项流入、流出金额并核对。

3.票据核算票据核算的目的是为了控制票据的流转和兑付过程，以确保企业的资金安全。

具体应注意：•每张票据都应记入账簿进行记录，包括票据的开立、转让、承兑、兑付等。

•每张票据的流转、假票、赊销等情况要认真记录并及时核实。

•对票据的兑付也要认真核对，避免造成资金的损失。

货币资金管理制度及流程货币资金管理制度是企业内部针对货币资金的使用、监管和风险控制制定的规章制度。

货币资金管理制度的设计和实施能够保障企业资金安全，提高利润，优化经营效益。

一、目的和范围货币资金管理制度的主要目的是规范企业货币资金的运用，合理利用企业资金，保证企业的经济安全。

该制度的适用范围分为两个层面，分别为企业内部和企业外部。

企业内部范围包括全部的土地、房屋、设备、材料等活动要素的管理运作，企业外部范围则包括与金融机构同业交易、财务投资等范畴。

二、基本内容与流程（一）、资金管理职责分工1、资金出入账房管理职责对企业收入、支出、存款、借款等资金流入流出情况进行核算和记录，做好账务凭证的归档和保存工作，保证账目清晰明了。

2、资金使用管理职责实行资金审批制度，设立资金开支单据审查空，对财务数据进行统计汇总，以确定资金支出标准和范围。

同时，要日常监控资金使用，确保资金能够快速、安全地投入到实际业务运作中。

3、资金监管职责对企业资金的使用流程、审批程序、监督机制等进行全面管理，确保企业资金进出流程的合法和透明，保证资金不会被挥霍或造成损失。

实际上，资金监管不仅意味着对企业资金流转过程的监督，还包括对资金利用细节的控制，以及严格的流程管理。

（二）、企业内部资金管理流程1、资金预算制度要根据资金运用的具体情况，制定详细的预算方案，评估资金运用风险，合理规划各项开支，尽可能地节约成本，实现资金的可持续发展。

2、资金使用审批流程企业要建立有效的资金使用审批流程，确保每一项资金支出都符合相关政策法规，并通过明确的职责分工，指定专门负责资金审批的人员。

3、资金清算流程企业在使用资金的同时，要建立资金清算流程，确保各项资金支出均按照预算执行，同时要对资金清算的时间、过程等进行详细记录，便于管理和监督。

（三）、企业外部资金管理流程1、银行存款管理企业要重视银行存款管理，及时了解银行账户内的资金情况，使用存款卡及时取现，确保存款账户的安全性和及时性。

企业会计准则应用指南货币资金
一、货币资金的范围
根据企业会计准则的规定,企业货币资金包括:
1.库存现金,即银行存款和现金等可以随时用于支付的货币资金。

2.原到期日在购买日起至三个月内的其他货币资金,比如定期存款。

二、货币资金的核算方法
企业货币资金采用发生制核算。

具体为:
1.取得货币资金时,依照实收资金数进行入账。

2.使用货币资金时,按实际支出数进行销账。

3.期末将货币资金余额与会计助记簿余额核对一致。

三、货币资金的计价方法
企业货币资金采用成本计价法。

具体为:
1.取得货币资金时,采用实收资金成本进行入账。

2.使用货币资金时,采用具体支出项目的成本进行销账。

3.期末货币资金保留原成本号进行核算。

四、货币资金期末余额核算
对货币资金期末余额进行核算,必须符合以下要点:
1.与银行对账单余额相符。

2.扣除存款封存及欠缴部分。

3.包含应收账款中的无条件应收现金部分。

4.临时资金调拨科目余额为零。

以上内容仅供参考,具体请以企业会计准则为准。

货币资金核算制度一、概述货币资金核算制度是企业会计核算的重要组成部分之一，对于确保企业会计准确，合规运营起着至关重要的作用。

货币资金核算制度主要涵盖现金、银行存款、其他货币资金等各类资金的收支及账面余额的核算和管理。

二、货币资金的种类主要包括以下几种：1.现金：企业现金代表的是企业的流动资金，包括现金、硬币以及银行券等。

2.银行存款：企业的资金大部分都存在于银行账户中。

企业的银行账户可能包括用于日常活动的储蓄账户、支付利息的定期帐户以及贷款还款的贷款账户等。

3.其他货币资金：包括支票、汇票、信用证等各类电子银行支付方式产生的资金。

三、货币资金核算货币资金的核算主要包括以下几个方面：1.支出备查：企业开支以后必须备查原始的凭证，以备财务机构在企业审计时能够调阅。

2.财务记录：企业必须在每个账期内正确地记录经过企业账户的货币资金，并且通过记录来查对账面余额。

3.验证账面余额：企业必须验算账面余额和时有变动的银行余额之间的差异。

4.统计和分析账面余额：企业需要对货币资金的不同账户和记录进行统计、分类和分析，以进行内部管理和财务决策。

四、货币资金内部控制制度企业必须建立完善的货币资金内部控制制度，以确保资金不被浪费和滥用。

主要包括：1.公司需要对经手货币的员工设立授权权限，以控制资金的流动和使用。

2.建立完善的授权制度，以确保所有资金流动都必须经过授权流程和签字认证才能实现。

3.与相关部门建立良好的合作关系和内部交流机制，以确保企业在资金管理与合规上得到良好的支持。

五、结论货币资金核算制度作为企业会计核算中的重要组成部分，对于企业长期的成功和发展至关重要。

企业必须制定完善的货币资金内部控制制度，并建立和维护一个高度专业化和信誉良好的团队，来确保企业资金的安全性和合规运营。