非现场审计系统二期项目概要

保险公司非现场审计系统的设计与构建
张琛
【期刊名称】《当代会计》
【年(卷),期】2014(0)6
【摘要】伴随着我国保险行业的高速发展,依靠非现场审计系统进行非现场审计已经和现场审计手段相互结合成为内部审计的新手段,探索非现场审计系统的监测体系显得十分必要.本文主要阐述了非现场审计的特点、作用以及如何利用信息系统设计非现场审计系统,同时探讨了如何设计核心指标对保险公司的业务进行非现场监控.
【总页数】3页(P51-53)
【作者】张琛
【作者单位】中央财经大学
【正文语种】中文
【相关文献】
1.构建保险公司非现场审计平台及有效发挥作用 [J], 冯常盛
2.机器学习背景下非现场审计模型的构建及应用 [J], 朱宇龙;刘森;袁阳春;张君;陈灏生
3.商业银行非现场审计系统知识图谱引擎的构建 [J], 涂志敏
4.商业银行非现场审计系统知识图谱引擎的构建 [J], 涂志敏
5.非现场审计数字安全体系构建思考 [J], 谢卓力
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非现场审计实施方案非现场审计是指审计人员通过电子交流手段进行审计工作，无需实地走访被审计单位。

下面是一个非现场审计实施方案。

一、准备工作1.明确审计目标：确定审计的范围、目标和重点。

2.组织人员：建立审计项目组，包括审计组长、审计组员和技术人员。

3.获取必要资料：收集和整理被审计单位的相关资料和数据，确保数据准确可靠。

4.制定审计计划：根据审计目标和资源情况，制定审计计划和时间安排。

二、技术准备1.建立审计系统：建立包括数据库、网络和审计管理系统在内的技术平台。

2.确定审计方法：根据审计目标和范围，确定所需的审计方法和技术工具。

3.测试审计系统和工具：对审计系统和工具进行测试，确保其正常运行和数据的安全可靠。

4.培训技术人员：对审计人员进行培训，提高其运用技术工具和系统的能力。

三、实施过程1.收集资料：通过电子邮件、网上数据查询和文件共享等方式，收集被审计单位的相关资料。

2.数据分析：对收集到的数据进行分析和比对，发现潜在问题和风险。

3.远程会议：通过视频会议等方式，与被审计单位的负责人进行沟通和交流，了解其经营状况和财务情况。

4.风险评估：根据收集到的资料和数据分析结果，评估被审计单位的风险状况，并提出合理建议。

5.问题整理：将发现的问题和风险整理成报告，并与被审计单位确认。

四、总结与汇报1.编写审计报告：根据审计结果和问题整理，编写审计报告，包括问题陈述、分析原因以及提出改进意见等。

2.提出改进建议：根据审计发现，提出具体的改进措施和建议，帮助被审计单位改善其经营和财务状况。

3.向上级汇报：向上级主管部门提交审计报告和建议，供其决策和管理参考。

4.跟进改进措施实施：监督和跟进被审计单位对改进建议的实施情况，确保问题得到解决和改善。

五、风险控制1.安全保密：加强数据保护和信息安全控制，防止数据泄露和借机攻击。

2.数据准确性：核实所收集的数据的准确性和可信度，防止出现错误和漏报。

3.沟通协作：加强与被审计单位的沟通协作，解决沟通障碍和理解偏差。

《农村合作银行内部非现场审计的探讨》劳丽君唐可平作者工作单位：杭州联合农村合作银行内审部在当前信息科技不断发展的背景下，农村合作银行各项业务与管理所依托的平台日渐电子化、网络化，这对于作为风险控制第三道防线的内部审计工作提出了严峻的考验。

如何才能提高审计效益，提升对于风险的识别、监测与控制能力。

至少，在农村合作银行内部探索实施非现场审计是审计方式改进的重要突破。

本文以介绍非现场审计的基本概要入手，阐述非现场审计的特有价值，分析开展非现场审计的现状，梳理开展非现场审计的相关思路，以供交流探讨。

一、非现场审计的基本概要农村合作银行的内部审计，按实施场地的不同，分为现场审计与非现场审计，两者作为审计监督和评价的方式，都以增加组织价值和改善组织运营为根本宗旨。

传统意义上的内部审计主要指现场审计，而非现场审计目前并无权威的定义，一般认为它是基于现代信息处理手段和传递方式迅速发展起来的一种全新审计方式，通过收集审计对象的各种数据或资料，按照一定的程序或方法来分析、评价、监测审计对象的违规行为、潜在风险和异常情况。

通常认为，非现场审计的职能有两个，一是监督职能，即相对独立地对审计对象实施的监测与评价；二是服务职能，即通过收集、分析数据资料，为更好的实施现场审计做准备。

非现场审计获取数据的平台包括各类信息系统（数据库）、电子数据台帐、电子数据报告及其他便于获取的文本资料等。

而非现场审计分析则采用趋势分析（比较分析）、相关分析、结构分析与因素分析等方法，用以观测数据之间的内在关系和变动规律。

我们认为，农村合作银行内部非现场审计的基本方式应该包括独立性非现场审计和辅助性非现场审计两种方式。

（一）独立性非现场审计。

即通过对审计对象报送的材料或审计人员主动采集的数据进行监测与预警，加强分析与评价，并最终形成非现场审计报告。

包括数据收集审查，计算整理，风险分析，报告处理，信息反馈等五个阶段。

（二）辅助性非现场审计。

即通过对审计对象报送的材料或审计人员主动采集的数据进行分析，归纳重点、疑点问题与抽样建议，为实施现场审计提供服务与指导。

建设银行非现场审计系统设计与应用研究的开题报告一、选题的背景和意义随着现代信息技术的不断发展和应用，银行的业务量日益增加，各种业务处理系统也日益复杂。

银行内部管理和运营面临着越来越大的挑战，安全监管与审计的重要性也随之提高。

建设银行是中国国内的一家大型商业银行，其业务量大，分布广，管理复杂，经常需要进行各种监管和内部审计。

而传统的审计方式主要依赖于人工抽检，效率低下并且容易造成遗漏和偏差，无法满足现代银行业务的快速发展和审计效率的要求。

因此，引入现代信息技术，通过非现场审计系统的设计和应用，可以大力提高银行安全监管与内部审计的效率、准确性和精度，实现全面、自动和实时的审计。

这对于建设银行优化内部管理和提高业务水平，具有重要的实践和理论价值。

二、研究内容和思路本研究的主要内容包括：1.建设银行现有的安全监管与内部审计情况进行分析，找出其中存在的主要问题，为下一步研究提供依据和引导。

2.探究现代信息技术在银行安全监管和内部审计中的应用情况，对比不同技术的优劣，选定适合建设银行的技术方案。

3.开展建设银行非现场审计系统的设计工作，包括建设银行业务流程的建模和刻画、非现场审计的数据采集和处理方式选择、审计规则库的构建、安全审计和风险评估等。

4.研究建设银行非现场审计系统的应用与演示，测试并优化系统的性能和效果，以确保系统的正确性和可行性。

研究思路：本研究采用“理论分析-实践探索-分析总结”的研究方法，将理论与实践相结合，以个案分析为重点，结合数据采集、数据仓库、数据挖掘和大数据分析等现代信息技术手段，提高审计效率，降低人工成本，促进建设银行的数字化转型。

三、研究目标与预期成果研究目标：1.设计开发建设银行非现场审计系统，实现日常银行业务的安全监管和内部审计。

2.优化非现场审计方式，提高审计效率和准确性，降低业务成本和工作强度。

3.为其他银行和金融机构提供一个可借鉴和复制的技术解决方案。

预期成果：1.设计开发出符合建设银行实际需求的非现场审计系统。

广东省农村信用社联合社审计部副总经理 李朝旗广东农信非现场审计监测平台建设与应用实践广东省农村信用社联合社审计部副总经理 李朝旗广东省农村信用社联合社非现场审计中心 王超 蔡煜堃近年来，数字经济的发展为银行业带来了革命性变革，随着大数据、云计算等新技术不断应用到金融领域，传统银行逐渐向数字银行转型升级。

在此背景下，作为银行风险防控第三道防线，内部审计必然需要通过应用信息技术改变传统审计作业模式，实现自身的数字化转型。

自2018年以来，广东省农村信用社联合社（以下简称“广东农信”）正视内外部审计工作的环境变化，按照监管部门关于“建立现场检查和日常风险监测相配合的审计工作机制”的要求，紧跟信息科技的步伐，坚持“以我为主、自主创新”的理念，积极探索非现场审计监测平台的建设与应用，并取得了较好成效。

一、坚持“数据先行”，建设独立、高效的审计数据集市数据是开展非现场审计监测工作的基础，独立的审计数据集市是打造审计监测分析工具的前提条件。

在大数据环境下，支持千万级以上多表、多分区、多并发复杂连接计算的大数据平台是打造数据分析工具的必然要求。

数据集市独立、数据贴源是审计独立性的具体体现。

1.将大数据平台作为底层数据分析脚本的支撑平台当前，对于银行业100GB 以上规模的存储及计算需求，传统的关系型数据库不能支持多人在线实时并发查询，数据库平台的资源扩展性和弹性也不足。

为此，广东农信采用企业级大数据平台，能较好地支持审计监测分析所需的大规模数据查询及计算，提供分析建模服务，与审计开展数据分析的存储和计算等需求相匹配。

2.设计独立的审计数据集市广东农信独立的审计数据集市整体架构共分为四层，从底层向上分别为贴源层、基础层、中间层和模型结果层。

其中，贴源层主要用于缓存从操作型存储数据（Operational Data Store，ODS）接入未经加工的原始数据，一般缓存近7天的数据；基础层又称“系统数据层”，一般以接入系统来源进行命名和区分，主要用于存储业务数据基础表，同时还为每一条业务数据绑定法人机构，供后续数据加工提供权限控制字段；中间层又称“共性加工层”或“宽表层”，是审计数据集市最核心的层次，也是审计模型开发建设的基础，一般从信贷、财务、资金等业务维度进行划分，其建设得好坏将直接决定审计模型开发的难易程度，进而影响日常审计监测工作的开展；模型结果层又称“数据应用层”或“数据成果层”，一般包括模型发现的异常线索、线索明细、指标值等数据，是监测成果的直接呈现，将通过审计信息系统实现功能联动。

1-非现场审计的基本概述
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课后测试
测试成绩：100.0分。

恭喜您顺利通过考试！
多选题
•1、审计模式发展经历的主要阶段包括了（）。

（20 分）
A
账项基础审计阶段
B
制度基础审计阶段
C
风险基础审计阶段
D
风险导向审计阶段
正确答案:A B C D
•2、审计信息系统的基本功能包括了（）。

（20 分）
A
提供风险评估
B
审计计划制定
C
审计项目实施
D
审计整改跟踪
正确答案:A B C D
•3、非现场审计的作用主要包括了（）。

（20 分）
A
降低时间成本和经费成本
B
整合审计资源，提高审计资源的利用效率
C
统观全局，着眼于发挥审计建设性作用
D
高层次、多角度培养金融计算机审计专业人员
正确答案:A B C D
•4、账项基础审计的主要特点包括（）。

（20 分）
A
以审查账目有无舞弊为目标
B
以数据的可信性为着眼点
C
以会计科目为入手点
D
构成一个完整的方法模式
正确答案:A B C D
判断题
•1、非现场审计是阶段性审计现场审计是实时审计。

（）（20分）
A
正确
✔ B
错误
正确答案:错误。

非现场审计的基本概述课后测试答案1. 内部审计的基础方法，指的是（）A 计算机审计B 现场审计C 非现场审计D 账户入手审计正确答案： D多选题2.现代审计方法的体系包括（）A 基础方法B 常用方法C 专用方法D 新方法正确答案： A B C D3.按照审查顺序，内部审计可以分为（）A 顺查法B 详查法C 逆查法D 抽查法正确答案： A C4.内部审计专门的技术方法，包括（）A 内部控制测评方法B 抽样审计方法C 计算机审计方法D 非现场审计正确答案： A B C5. 以下对非现场审计的描述中，正确的是（）A 具有科学性和连续性，体现未来的方向B 注重事中防范，有预警性质C 减少人力、物力资源投入，节约成本D 扩大审计覆盖面，减少了违规漏洞正确答案： A B C D6. 非现场审计的三大要素包括（）A 数据B 风险指标C 技术手段D 风险类型正确答案： A B C7. 平衡计分卡，包括哪些方面（）A 财务方面B 客户方面C 内部业务方面D 学习与成长方面正确答案： A B C D8. 3C模型，是从哪些视角分析获得成功的关键因素，构建企业经营战略。

（）A 顾客B 竞争对手C 公司自身D 组织正确答案： A B C9. 以下属于非现场审计方法的是（）A 嵌入式审计技术B 审计数据集市C 审计专家系统D 审计访谈正确答案： A B C判断题10. 内审人员进行内部审计时，一定要选择自己最熟悉的审计方法，从而保证审计工作的正确性。

①正确②错误正确答案：②错误。