AO系统在某工程审计项目中的运用

AO审计软件在工程结算审计中的应用工程结算审计是对建设项目审计的一项重要内容，也是建设项目审计的重点和难点。

工程结算审计审核的内容主要包括工程变更与工程实质性条款的契合性、工程量计算的准确性、单价确定的合理性、各项费用标准的合规性等。

鉴于与财务收支审计、财政预决算审计等其他业务审计专业上的区别，工程结算审计在审计事项的划分、审计资料的处理、审计方案的安排等方面，具备自身的特点。

当前工程结算审计主要依靠相关工程计价软件和制图算量软件。

如何将运用AO审计软件与工程结算审计的重要审计事项结合起来，已成为现阶段工程审计人员亟待面对的问题。

在工程结算审计领域中，AO审计软件在如下四个应用方向上能体现其强大的功能。

一、对招投标阶段的审核《建设工程工程量清单计价规范》明确规定：“国有资金投资的工程建设项目应实行工程量清单招标，招标人应编制招投标控制价。

”这个阶段重要事项多、资料纷繁复杂，历来是审计的重点，同时也是审计的难点。

审计人员对围标、串标等违规操作的重要性审核，以往只能通过手工复核中标价、投标价、控制价来排除审计风险。

而这些手工复核工作费时费力，效率也不高。

相比之下，运用AO审计软件却也可以游刃有余、扬长避短。

具体的审计方法如下：审计人员先期利用施工图图纸导入功能，在工程算量软件中确定各工程子目工程量。

汇总工程量并结合定额、信息价，在工程造价软件中生成目标工程的预算书，将预算书用工程造价软件以EXCEL格式导入AO审计软件中，形成审计人员自编的被审计项目预算书，再把中标书以及各单位投标书同样以EXCEL格式导入AO审计软件中。

在AO审计软件中把各标书与审计人员自编的预算书进行横向和纵向比较。

如果投标企业采用串标、围标的形式统一制作标书，或对此仅做了一定的修改，通过上述比较，较容易发现相关线索，经进一步核实后形式审计证据。

例如，审计人员根据自身的专业判断可以先期确定标书之间雷同率的警戒值，如果各投标书与中标企业的标书雷同率较大，往往就存在围标、串标的可能。

AO应用实例指的是现场审计实施系统（Auditor Office，简称AO）在审计工作中的应用实例。

AO是金审工程建设的重大成果，是国家审计信息系统的重要组成部分。

它通过计算机技术，实现了审计工作的数字化、信息化和智能化，提高了审计效率和准确性。

以下是一些AO应用实例：
1.在某市社保局的审计中，审计人员利用AO系统对社保基金的缴纳、发放、管理等情况进行全面
审查。

通过数据采集、分析和比对，发现了一些疑点，如部分企业存在少报、漏报社保基金的情况。

审计人员通过实地调查和核实，最终确认了这些企业的违规行为，并进行了相应的处理和处罚。

2.在某省民政厅的审计中，审计人员利用AO系统对民政经费的使用和管理情况进行全面审查。

通
过数据采集和分析，发现了一些疑点，如部分基层单位存在虚报、冒领民政经费的情况。

审计人员通过实地调查和核实，最终确认了这些单位的违规行为，并进行了相应的处理和处罚。

3.在某市地税局的审计中，审计人员利用AO系统对税收征管情况进行全面审查。

通过数据采集和
分析，发现了一些疑点，如部分企业存在少报、漏报税收的情况。

审计人员通过实地调查和核实，最终确认了这些企业的违规行为，并进行了相应的处理和处罚。

市审计局运用AO软件开展经济责任审计的经验体会市审计局运用AO软件开展经济责任审计的经验体会上半年，**市审计局在经济责任审计工作中，充分利用AO软件开展计算机辅助审计，提高了审计工作效率，缓解了审计任务重和审计力量不足的矛盾。

具体采取了两方面做法：一方面是精心准备、虚心求教。

审计实施前，审计人员利用AO软件“帮助”菜单中的目录索引进行自学，从建立项目、数据采集和转换、审计分析、导入导出和生成所需资料等方面，认真按照AO软件操作方法反复进行演练，对自身不完全明白的问题，及时请教参加过培训的计算机科同志具体讲解和现场指导，既从理论上加深了印象，又较好地掌握了AO软件操作的方法步骤。

审前调查中，审计人员有针对性地了解被审计单位在会计核算中具体使用财务软件的版本和有关辅助核算的软件版本，采用的数据库类型等情况，对照AO软件内置的财务软件，研究解决有关不相对应的问题，满足现场审计实施系统的需要。

另一方面是理论与实际紧密结合。

在掌握基本理论和操作方法后，运用AO软件实施现场审计，按规定建立审计项目，利用移动硬盘或优盘采集被审计单位财务数据后，在AO软件中选择对应的财务软件进行数据转换，新建电子账簿，生成excle表格类型的电子账簿、年度科目余额表和excle型凭证库，利用“集线器”实现审计组人员信息资料共享。

对审计实施中所采集的各类数据资料，组织审计分析和做账表核对，部分项目的审计充分利用系统内具有的功能，生成审计疑点，审计人员再运用专业技术知识对疑点进行综合判断。

具体审计工作中第1文秘版权所有较多运用的是excle电子表格的“筛选”和“排序”功能，整理出审计结果报告中所需要被审计单位财务账面的基础资料，生成审计日记、审计工作底稿或现场审计实施结果。

针对领导干部任职期间与会计年度的不同步性，而AO软件所对应的又是完整的会计年度这一较为特殊的矛盾，审计人员专门邀请了有关计算机审计的行家，现场进行解惑，编制语句和字段，生成任职期间段的电子账簿，较好地解决了这个难题，方便了资料的统计和整理。

浅议AO与OA相结合的方法在审计实践中的作用浅议AO与OA相结合的方法在审计实践中的作用在审计实践过程中，基层审计机关面临着开展工作人员少、被审计单位多、时间紧的困难，而被审计对象却又存在会计基础工作薄弱等问题。

用传统的审计方法开展审计不仅效率较低，而且质量不高，往往很难真正做到全面审计、突出重点的要求。

而且由于时间紧、部分审计人员经验欠缺等原因，存在发现疑点较多，而真正确认问题却较难等现象，在大量的数据中往往会漏掉一些有价值的线索。

笔者所在的审计机关较早地使用了现场审计实施系统（AO）与审计管理系统（OA）相结合的新型审计方法，较全面地运用AO各个功能模块，结合审计人员的执业经验，达到了全面审计、突出重点的审计目标。

在近年来的审计工作中查处了多起大案要案，取得了一系列的工作成绩，证明了使用该新型审计方法在当前审计人员紧缺的情况下确实是一种行之有效的审计方法。

首先使用现场审计实施系统（A0）开展审计工作，大大提高审计效率，能有效解决审计机关开展审计工作人员少、时间紧的困难。

而使用审计管理系统（OA），采用现场审计分析数据上传制度，将审计组在现场审计实施过程中形成的审计底稿、审计疑点在AO中打包并上传给OA，供局领导审阅。

局领导就可以在第一时间了解审计组的工作进度和审计实施情况，及时指导和提醒审计组关注审计疑点本文由毕业论文网收集整理，突出审计重点，就能有效解决审计组在大量的数据中漏掉有价值的线索的风险。

笔者在对某乡镇进行任期经济责任审计时采用了（AO）与（OA）相结合的新型审计方法，查处了一起大案要案，又快又好地完成了审计工作。

根据审计中运用AO获得的经验编写了计算机审计实例《乡镇经济责任审计查出重大问题》获国家审计署计算机辅助审计应用实例评比应用奖；《违规转让股权及分配资金审计》入选国家审计署专家经验库。

以下以自己在工作中的切身体会粗浅地谈论一下这一新型审计方法在审计实践中的重要作用。

一、工作效率提高，审计覆盖面得到延伸审计组在对某乡镇进行任期经济责任审计时，使用了AO系统，使审计覆盖面大幅延伸，该项目审计范围包括该镇2个年度预算执行情况及决算、镇政府机关及12家镇属重要企事业单位的财务收支，并查处了一起利用改制侵吞集体资产的大案要案，而实施审计时间仅两个多月，审计组成员仅两人。

抛石工程结算审计中的AO应用慈溪审计局-徐鹤田近年来，各地围涂、标准海塘、护堤等政府性投资工程越来越多。

工程需将大量石料抛入海里或河中，且均属隐蔽工程，如果我们在最终的工程价款结算审计中采用常规的实地测量等审计方法难以达到准确效果。

笔者在对相关围涂工程抛石量结算审计过程中，采用了AO审计法，取得了很好的成效。

一、获取电子数据，确定审计方法开展数据式审计，数据源的获取是最关键的。

这些数据包括抛石过磅电子数据（即每辆车子的电子过磅单）和供应商（各个采石场）的出库单。

通常情况下，每辆车（船）的过磅数据由地磅自动计算净重（毛重减皮重），过磅单通过磅秤直接打印出来。

由于地磅的型号不一，有的地磅自带软件系统过磅数据可以在过磅软件系统中直接获取，有的地磅只有过磅打印功能，不能形成最终的电子数据。

能否取得完整的电子数据源，决定着审计方法的差异。

如果我们可以直接获取电子数据，可以直接采用计算机数据式审计。

若只能提供打印的过磅单，则需要抽样审计和计算机审计相结合。

二、分析内部控制，建立分析模型收集过磅抛石的内控制度主要包括：磅房人员职责、监理工作日记、施工日志、抛石车船基本情况、采石场至过磅房路线及时间等。

分析抛石过磅内部控制制度，确定现场过磅人员是否做到有效分离和监督，以及分析过磅车辆时间间隔等。

通过分析过磅数据，可以确定三种分析模式。

即同一车辆皮重（空车重量）每次过磅重量是否不一而多计抛石总量、同一车辆过磅时间间隔是否存在异常（骗磅）、因同一天同一车辆毛重、皮重、净重是否一样重复过磅多计抛石量。

三、通过数据分析，核减工程价款（一）同一车辆皮重（空车重量）每次过磅重量不一而多计抛石总量。

1.分类汇总每辆车空车重量及平均重量。

根据车号分类汇总每辆车皮重（空车重量）、运输次数、平均每次运输空车重量以及过磅时的最小空车重量，生成[中间表_空车重量]。

select [车号],round(sum([皮重]),2) as 空车重量,count(*) as 次数,round((sum([皮重])/count(*)),2) as 平均每次空车重量,min([皮重]) as 最小皮重 into 中间表_空车重量 from [源_过磅数据] where [车号] is not null group by [车号];select * from 中间表_空车重量;2.计算多计抛石车辆明细。

经验交流36保障性安居工程审计AO应用实例解析□李抗美余法海按照陕西省审计厅统一安排，丹凤县审计局组织对2013年度城镇保障性安居工程建设、管理、分配使用情况进行了审计。

在审计过程中，我局充分运用A O，不仅查出了保障房建设管理中存在的部分未按规定减免税、廉租房租金未纳入“收支两条线”管理、“住房保障信息平台”系统存在无身份信息合法性校验功能、保障性住房对象部分基础信息不规范等问题，还查出11名不符合廉租住房配租或货币补贴条件却享受住房保障的人员。

根据县政府领导批示，相关部门从管理机制方面进一步完善了相关制度，纠正和处理了不规范管理行为。

同时在为期一个多月的复查清理工作中，进一步核实并取消了7户廉租房住户的货币补贴，清退了4户不符合廉租住房实物配租条件的住房户，取得了良好的社会效应。

现结合工作实例，浅谈一些A O在保障性安居工程审计中的应用体会。

一、利用现场审计实施系统采集完整的信息审计中采集房管局管理“住房保障信息平台”系统中廉租住房货币补贴、廉租住房实物配租、经济适用住房、限价商品房保障对象等的大量电子信息，涉及保障对象7769户；在民政低保部门协助下，通过房屋产权登记筛选了相关人员的住房信息和享受低保信息；通过县交警部门和公安部门协助重点筛选了相关人员的车辆信息和户籍信息。

二、充分做好电子数据整理工作为导入A O打好基础。

利用计算机，对采集的电子数据进行整理、复核、转换等，编制电子表的vba 宏程序校验身份信息的合法性和数据的完整性、利用相关电子表函数进行校验、转换数据格式。

确保A O现场审计实施顺利进行。

例如根据《中华人民共和国居民身份证法》的规定及编码规则和身份证号码唯一性，编制电子表的vba宏程序，分类校验身份证号码中的判断类型（正确、位数错误、日期错误、字符错误、检验码错误等），为分类统计做好准备。

三、做好信息数据筛选、分析，验证信息完整性利用SQ L语句筛选、分析、计算相关数据信息，选出符合审计设定条件的信息数据，验证补贴发放和实物配租收入计算的正确性和完整性。