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职业道德与法律法规考试试题一、选择题（2分/题，共90分）1.职业道德与人的事业的关系是（）。
A、有职业道德的人一定能够获得事业成功B、没有职业道德的人不会获得成功C、事业成功的人往往具有较高的职业道德D、缺乏职业道德的人往往更容易获得成功2.下列选项中，关于职业道德与人的事业成功的关系的正确论述是（）。
A职业道德是人事业成功的重要条件B 职业道德水平高的人肯定能够取得事业的成功C 缺乏职业道德的人更容易获得事业的成功D 人的事业成功与否与职业道德无关3.职业道德对企业能够起到（）的作用。
A 决定经济效益B 促进决策科学化C增强竞争力 D 树立员工守业意识4.爱岗敬业作为职业道德的重要内容，是指员工（）。
A、热爱自己喜欢的岗位B、热爱有钱的岗位C、强化职业责任D、不应多转行5.职业道德对企业起到( )的作用。
A、增强员工独立意识 B、模糊企业上级与员工关系C、使员工规规矩做事情D、增强企业凝聚力6.中华人民共和国（）有休息的权利。
A、公民B、人民C、劳动者D、工作阶级7.市场经济条件下，（）不违反职业道德规范中关于诚实守信的要求。
A、通过诚实合法劳动，实现利益最大化B、打进对手内部，增强竞争优势C、根据服务对象来决定是否遵守承诺D、凡有利于增大企业利益的行为就做8.在企业的经营活动中，下列选项中的（）不是职业道德功能的表现。
A 激励作用B决策能力 C 规范行为 D 遵纪守法9.我国劳动法规定，建立劳动关系应当订立( )。
A、契约B、劳动合同C、公证书D、约定10.某企业的厂房实际价值是100万元，投保时保险金额为40万元，后房屋发生30万元的损失，则保险公司应赔偿（）。
A. 12万元B. 30万元C. 40万元D. 100万元11.保险人在支付了3000元的保险赔偿款后向有责任的第三方追偿，追偿款为5000元则（）。
A.5000元全部退还给被保险人B.多余的2000元在保险双方之间分摊C.5000元全归保险人D.将2000元退还给被保险人12.汽车保险合同订立的流程不包括（）。
职业道德与法律练习题1．接触一个人，给人留下直接而敏感的第一印象的是（A）[单选题]A、个人礼仪B、交往礼仪C、职业礼仪D、公共礼仪2.“要宴席上最让人开胃的就是主人的礼节”是（C）提出来。
[单选题]A、英格丽.张B、马克.土温C、莎士比亚D、《礼记》3“一个人可以犯几个可以改正的错误，但不能有失礼的行为。
”这句话用于求职过程，它告诫我们（A）[单选题]A、求职应聘过程中，要重视职业礼仪B、技能突出就能求职成功C、求职应聘过程中要做到大才和开朗D、求职应聘时有错即改4.孙中山说：“有了良好的道德，国家才能长治久安。
”这段话强调（D）[单选题]A、道德的内涵B、道德的标准C、道德的形象D、道德的功能5、“一个篱笆三个桩，一个好汉三个帮。
”这句话充分说明（D）[单选题]A、幸福的生活，必然是道德的生活B、养成良好的道德，有助于发挥我们的潜能C、养成良好的道德，有助于我们塑造完美的人格D、人离不开别人的帮助，良好的道德有助于我们建立良好的人际关系6、我们培养良好的道德品质，关键在于（B）[单选题]A．形成道德认识B、做出道德行为C、树立道德信念D、培养道德情感7、一行人在过路口时遇到红灯，看到近处没有车辆便径直通过。
他这样做是（B）[单选题]A、节省时间之举B、不遵守交通规则之举C、可供学习之举D、聪明灵活之举8.在发展中国特色社会主义过程中，法治和德治的关系表述正确的是(D)[单选题]A、法治比德治更重要B、德治比法治更重要C、法治是德治的前提D、法治和德治相互联系、相辅相成、相互促进9.根据宪法规定，我国的根本政治制度是：（C）[单选题]A、民主集中制B、按劳分配制C、人民代表大会制D、多党合作制度10.下列自我认识中，不恰当的一项是（C）。
[单选题]A、自我认识要建立在客观分析自己的基础上B、每个人身上都有优点，也有各自的不足之处C、我有自己的独特之处，不必向别人学习D、人人都有自己的观点11.“每一个正直的人都应该维护自己的尊严。
一、单选1.“一个人可以犯几个可以改正的错误，但不能有失礼的行为”，这句话告诫我们（）。
A．求职应聘过程中，要重视求职礼仪B．技能突出就可以求职成功C．求职应聘过程中要做到大方和开朗D．求职应聘时有错即改2.我国公民的基本道德规范是（）、团结友善、勤俭自强、敬业奉献。
A.爱国爱企、明礼诚信B.爱国守法、明礼诚信C.爱岗敬业、诚实守信D.遵纪守法、诚实信用3．依法治国首先是（）。
Ａ.以党治国Ｂ.以民治国Ｃ.依宪治国Ｄ.以权治国4、建立和维护社会秩序的两种基本手段是（）。
A．习惯和法律 B．风俗和法律C．道德和法律 D．习惯和风俗5．违法行为对社会的危害程度有大有小，由于民事违法行为和行政违法行为对社会的危害较小，所以被称为（）。
A .犯罪行为 B.严重违法行为 C.一般违法行为 D.不良行为6．下列行为不属于治安管理处罚法处罚范围的是（）。
A. 职高学生黄某喜爱音乐，经常深更半夜将家中的音响调至最高，影响了周围居民的正常休息B. 某职业学校学生林某，不思学习，夜不归宿，屡教不改，后来竟发展到持刀抢劫，致人重伤C. 双休日三名职高学生结伴去公园游玩，高兴之余，三人在景点文物上刻下“××到此一游”D. 2009年春节期间，薛某携带大量鞭炮乘坐火车，被乘警发现7．某报社在新闻报道中披露了某国企领导甲的受贿行为，并称其曾以不正当手段骗取“五一劳动奖章”。
该企业员工因此感到脸上无光，甲的子女宣布与其脱离父子关系。
后证实甲确有受贿事实，但获得奖章并无不当。
该报社的行为侵犯了（）。
A．甲的亲权 B．甲的名誉权 C．企业员工的名誉权 D．甲的荣誉权8．收集证据要做到客观、合理、合法、与案件有关联。
甲公司与乙公司因一份买卖合同的履行发生纠纷，并提起诉讼，在诉讼过程中，甲公司提供了一盒证明两公司无买卖合同内容的录音带，但法院认为该录音带不是按法定程序取得的，不予认定为案件的证据，这体现了诉讼证据的（）。
职业道德与法律练习题《职业道德与法律》第一单元习礼仪，讲文明一、单项选择每题 3 分共27 分1、接触一个人，给人留下直接而敏感的第一印象的是（A）A个人礼仪 B 交往礼仪 C 职业礼仪 D 公共礼仪2、个人利益是以（ C ）为基础，以文明礼仪为标准，是社会主义精神文明的基本要素A行为习惯 B 文化素养 C 社会公德 D 物质文明3、交往礼仪是指（ B ）A社会成员在相互间礼尚往来与待人处世的准则B 社会成员在相互往来中的行为规范与待人处世的准则C 社会成员在相互往来中尊重他人的行为准则D社会成员在相互往来中的和谐程度4、与人交谈时应该（ D ）A用手指点对方 B 随意插话 C 自卖自夸D坦诚、谦虚和礼让5、下列做法中有助于塑造自身良好形象的是（ C ）A应酬时冲别人打哈欠、咳嗽和打喷嚏 B 面试时翘着二郎腿C 与人交谈时要言到心到D 服装不整洁且有异味6、登门拜访他人时，以下做法正确的是（ D ）A未经主人邀请和许可，自由出入各个房间 B 入座之后不能走动C 随意改动主人家里的摆设D尊重主人，做到客随主便7、“在宴席上最让人开胃的就是主人的礼节”是（ C ）提出来的。
A英格丽·张 B 马克·吐温 C 莎士比亚D《礼记》8、“一个人可以犯几个可以改正的错误，但不能有失礼的行为。
”这句话用于求职过程，它告诫我们（A）A求职应聘过程，要重视求职礼仪 B 技能突出就可以求职成功C 求职应聘过程中要做到大才和开朗D 求职应聘时有错即改9、（ B ）是企业形象的最好代言。
A广告宣传 B 员工的良好形象 C 企业的良好管理D低廉的企业产品二．多项选择每题 3 分共30 分！、我们对仪容的修饰要（ABCD ）A扬长避短 B 整洁C卫生 D 美观2、关于仪表修饰，我们要做到（ABCD ）A适合身体 B 适应场合 C 整体协调 D 适度3 关于形体姿态，以下说法正确的是（ABC ）A形体姿态是以动作、表情等为媒介来传递信息、表达思想感情的一种无声的语言B 形体姿态美是从内心散发出来的C 合乎礼仪的形体姿态展示的是人内在的尊严、美德和魅力。
第一篇职业道德第一章职业道德概述1、道德的本质是什么？答：是特殊的社会意识形态，是社会经济关系的反应。
2、道德的功能和作用有哪些？答：功能：（1）道德的认识功能；（2）道德的调节功能；（3）道德的教育功能。
作用：（1）道德能够影响经济基础的形成、巩固和发展；（2）道德是影响社会生产力发展的一种重要的精神力量；（3）道德是构建社会主义和谐社会的重要基础。
3、职业道德的本质是什么？答：（1）职业道德是社会经济关系所决定的社会意识形态；（2）职业道德是职业活动对职业行为的道德要求，与职业活动的要求密切相关；（3）职业道德是调节执业活动形成的各种职业关系的手段。
4、职业道德的基本内容具体有哪些？答：爱岗敬业、诚实守信、办事公道、服务群众、奉献社会。
5、职业道德的社会功能是什么？答：（1）促进职业活动的健康进行；（2）对社会道德风尚产生积极的影响；（3）职业道德是推动社会主义经济建设的重要力量；（4）职业道德可以促使人们自我完善。
6、社会主义职业道德的基本特征是什么？答：职业性、实践性、继承性、多样性。
7、社会主义职业道德的基本要求有哪些？答：（1）忠于职守，乐于奉献；（2）实事求是，不弄虚作假；（3）依法行事，严守秘密；（4）公正透明，服务社会。
第二章职业道德建设1、职业道德的核心思想上什么？答：是为人们服务和坚持集体主义以及主人翁的态度对待社会主义职业劳动。
2、为人民服务的内涵是什么？为什么要以“为人民服务”为核心？答：内涵：不怕吃苦、甘于奉献的精神，甘做人民的一块砖，在自己的本职岗位上兢兢业业地工作，干一行爱一行专一行，不计较个人得失，哪怕事情再小，只要自己的工作或学习是为人民服务的，是为人民的利益而做的，它就是伟大的、高尚的，它就是党的事业。
（摘自网络）原因：（1）为人民服务是社会主义经济基础和新型人际关系的客观要求；（2）为人民服务体现了社会主义道德的根本原则；（3）为人民服务是健康发展社会主义市场经济的需要。
《职业道德与法律》（法律部分）测试题答案一、名词解释：（5分×2）（各班题目不同）1.法律法律是反映并调整一定社会关系，由国家制定或认可，并以国家强制力保证实施的行为规范的总称。
2.宪法是国家的根本大法。
它规定了国家的根本制度和根本任务，具有最高的法律效力，是人们行为的基本法律准则。
3.行政法是调整行政机关因行使行政职权而形成的行政关系的法律规范的总称。
4.民法我国民法调整的是平等主体的自然人之间、法人之间、自然人和法人之间的财产关系和人身关系的法律规范的总称。
二、选择题(每题2分，共10分)（各班题目不同）1.法的本质是( B )A.公民的共同意志和利益。
B.统治阶级的共同意志和利益。
C.统治阶级内部的执政党的意志和利益。
D.被统治阶级的意志和利益。
2.具有普遍约束力的社会规范是( B )A.党团纪律B.法律规范C.宗教规范D.学生手则3.宪法序言规定，全国各族人民一切国家机关和武装力量，各政党和各社会团体，各企业事业组织，都必须( A )A.以宪法为根本活动准则B.负有维护宪法尊严的职责C.负有保证宪法实事的职责D.以宪法为行为准则4.国家制度的核心( B )A.政体B.国体C.国家机构形式D.政党制度5.我国宪法规定，中华人民共和国公民在年老，疾病，或者丧失劳动能力的情况下，有从( B )和( C )获得物质帮助的权利。
A.政府B.国家C.社会D.国家机关6.我国宪法第38条规定，中华人民共和国公民的人格尊严不受侵犯。
禁止用任何方法对公民进行( D )A.侮辱B.诽谤C.陷害D.侮辱，诽谤和诬告陷害7.中华人民共和国人民检察院是国家的( B )A.检察机关B.法律监督机关C.法律检察机关D.纪律检查机关三、判断说明（4分×15）（各班题目不同）1.我国民法调整的对象是平等主体的公民之间、法人之间、公民和法人之间的财产关系。
答：错。
我国民法调整的对象是平等主体的公民之间、法人之间、公民和法人之间的财产关系和人身关系。
职业道德与法律第一、二单元练习题A．求职应聘过程中，要重视求职礼仪B．技能突出就可以求职成功C．求职应聘过程中要做到大方和开朗D．求职应聘时有错即改13.（）是企业形象的最好代言A、广告宣传B、员工的良好形象C、企业的良好管理D、低廉的企业产品价格14. 关于道德的理解，有误的一项（）A、社会生活离不开道德B、道德的内容在各个时代都是相同的C、良好道德是人生发展、社会和谐的重要条件D、提升道德境界要从自我做起，从小事做起15.以下不属于维系道德方式的是（A、社会舆论B、内心信念C、传统习惯D、法律条文16.下列选项中行为符合网络礼仪的是（）A诚实友好交流B迷恋、沉溺于网吧C随意约会网友D自由浏览网上的各种不良信息17. 遵守职业道德是对每个从业人员的要求，从业人员在职业工作中慎待诺言，表里如一，言行一致，遵守劳动纪律，这是职业道德中（）A 爱岗尽业的基本要求B 办事公道的基本要求C 服务群众的基本要求D 诚实守信的基本要求18. 个人能否按照道德要求去做，关键在于（）A 内心信念B 社会舆论C 传统方式D 评价方式19.职业道德的核心是（）。
A 办事公道B 服务群众C 奉献社会D 职业理论知识20．我国公民的基本道德规范中的“敬业”主要规范（）的道德关系。
A.公民与国家B.公民与公民C.公共场合D.公民与职业21.国家干部遵纪守法，教师平等对待学生，售货员公平对待顾客，这是（）。
A 助人为乐的社会公德要求B 办事公道的职业道德要求C 尊老爱幼的家庭美德要求D 尽业奉献的公民道德要求22.职业道德的核心是（）。
A 办事公道B 服务群众C 奉献社会D 职业理论知识23.办事公道对于企业的意义，下列说法不正确的是（）。
A企业赢得市场、生存和发展的条件。
B抵制不正之风的客观要求。
C企业能够正常运转的基本保证。
D会导致企业亏损、倒闭。
24.下列行为符合社会公德要求的有（）A随地吐痰B随地乱扔果皮纸屑C 捡到财物，占为己有D 爱护公园或路边的花草树木25.我国公民的基本道德规范是（）、团结友善、勤俭自强、敬业奉献。
法律职业道德与职业责任测试题第一章法律职业道德和职业责任概述一、单选题1.下列关于广义的司法的说法不正确的是( )A.广义的司法是指国家司法机关及司法组织在办理诉讼案件和非讼案件过程中的执法活动B.狭义的司法指国家司法机关在办理诉讼案件中的执法活动C.广义的司法中司法机关是指负责侦查、检察、审判的公安机关(含国家安全机关)、检察机关、审判机关这三类机关D.广义的司法中司法组织是指律师、公证、仲裁组织2.指导法律职业人员的最高原则是：( )A.严明纪律，保守秘密B.以事实为根据，以法律为准绳C.清正廉洁，奉公守法D.互相尊重，互相配合二、多选题1.下列关于法律职业道德与社会道德关系的表述中正确的是：( )A.职业道德和社会道德是一般和特殊的关系，是社会道德体系的重要组成部分B.职业道德规则是法律职业道德与社会道德的一个重要区别，其总是通过一定的规范形式表现C.法律职业道德相对于一般社会道德而言，具有更强的约束性D.相对于社会道德而言，法律职业道德的主体具有特殊性，不仅包括法官、检察官、律师，也包括其他专职从事法律的专业人员2.法律职业道德的基本原则包括：( )A.互相尊重，互相配合B.严明纪律，保守秘密C.恪尽职守，勤勉尽责D.清正廉洁，遵纪守法3.根据有关法律规定，负有保守秘密义务的职业有：( )A.法官B.检察官C.律师D.公证员4.法律职业责任是法律职业人员违反有关法律职业人员的法律和道德规范所应承担的责任。
这一责任的范围包括哪些方面?( )A.刑事责任B.民事责任C.行政责任D.纪律处分5.下列属于司法特征的是( )A.民主性B.终局性C.公正性D.效率性第二章法官、检察官职业道德和职业责任一、单选题1.法官可以兼任下列哪些职务?( )A.具有营利性的社团秘书长B.法学会秘书长C.某知名律师事务所律师D.人民代表大会常务委员会的组成人员2.下列说法，正确的是：( )A.《法官职业道德基本准则》仅仅调整现职法官的行为B.人民法院的行政人员应当遵守《公务员职业道德基本准则》的规定C.人民法院的司法警察的行为，不受《法官职业道德基本准则》的调整D.人民陪审员履行审判职责期间，受《法官职业道德基本准则》的约束3.下列说法中哪个是正确的？( )A.检察官的配偶、子女在其离任后，依旧不得担任该检察官原任职检察院办理案件的诉讼代理人或者辩护人B.检察官离任后，不得在原任职地区担任诉讼代理人或者辩护人C.检察官王某接受自己亲哥哥的委托，为其担任辩护人D.检察官离任后两年内不得担任诉讼代理人或者辩护人4.对法官的纪律处分中，最轻的是：( )A.责令改正B.警告C.罚款D.降低工资5.担任法官必须年满：( )A.18岁B.20岁C.23岁D.25岁6.下列说法错误的是：( )A.为了充分发挥法官的作用，法官不得兼任律师，但是可以接受私人当事人的委托担任法律顾问，从事非诉讼性的咨询活动B.法官必须向其家庭成员告知法官行为规则和职业道德的要求，并督促其家庭成员不得违反有关规定C.法官不得就未决案件给当事人及其代理人或者辩护人提供咨询意见D.法官应当妥善处理个人事务7.下列说法错误的是：( )A.法官从人民法院离任后二年内，不得担任诉讼代理人或者辩护人B.法官从人民法院离任后，不得担任原任职法院办理案件的诉讼代理人或者辩护人C.法官的配偶、子女不得担任该法官所任职法院办理案件的诉讼代理人或者辩护人D.法官之间有夫妻关系，不得同时担任同一法院的院长、副院长二、多选题1.下列人员不得担任检察官( )。
法律职业道德与职业责任测试题第一章法律职业道德和职业责任概述一、单选题1.下列关于广义的司法的说法不正确的是( )A.广义的司法是指国家司法机关及司法组织在办理诉讼案件和非讼案件过程中的执法活动B.狭义的司法指国家司法机关在办理诉讼案件中的执法活动C.广义的司法中司法机关是指负责侦查、检察、审判的公安机关(含国家安全机关)、检察机关、审判机关这三类机关D.广义的司法中司法组织是指律师、公证、仲裁组织2.指导法律职业人员的最高原则是：( )A.严明纪律，保守秘密B. 以事实为根据，以法律为准绳C.清正廉洁，奉公守法D.互相尊重，互相配合二、多选题1.下列关于法律职业道德与社会道德关系的表述中正确的是：( )A.职业道德和社会道德是普通和特殊的关系，是社会道德体系的重要组成部份B.职业道德规则是法律职业道德与社会道德的一个重要区别，其总是通过一定的规范形式表现C.法律职业道德相对于普通社会道德而言，具有更强的约束性D.相对于社会道德而言，法律职业道德的主体具有特殊性，不仅包括法官、检察官、律师，也包括其他专职从事法律的专业人员2.法律职业道德的基本原则包括：( )A.互相尊重，互相配合B.严明纪律，保守秘密C.恪尽职守，勤勉尽责D.清正廉洁，遵纪守法3.根据有关法律规定，负有保守秘密义务的职业有：( )A.法官B.检察官C.律师D.公证员4.法律职业责任是法律职业人员违反有关法律职业人员的法律和道德规范所应承担的责任。
这一责任的范围包括哪些方面?( )A.刑事责任B. 民事责任C.行政责任D.纪律处分5.下列属于司法特征的是( )A. 民主性B.终局性C.公正性D.效率性第二章法官、检察官职业道德和职业责任一、单选题1.法官可以兼任下列哪些职务?( )A.具有营利性的社团秘书长B.法学会秘书长C.某知名律师事务所律师D.人民代表大会常务委员会的组成人员2.下列说法，正确的是：( )A. 《法官职业道德基本准则》仅仅调整现职法官的行为B.人民法院的行政人员应当遵守《公务员职业道德基本准则》的规定C.人民法院的司法警察的行为，不受《法官职业道德基本准则》的调整D.人民陪审员履行审判职责期间，受《法官职业道德基本准则》的约束3.下列说法中哪个是正确的？( )A.检察官的配偶、子女在其离任后，依旧不得担任该检察官原任职检察院办理案件的诉讼代理人或者辩护人B.检察官离任后，不得在原任职地区担任诉讼代理人或者辩护人C.检察官王某接受自己亲哥哥的委托，为其担任辩护人D.检察官离任后两年内不得担任诉讼代理人或者辩护人4.对法官的纪律处分中，最轻的是：( )A.责令改正B.警告C.罚款D. 降低工资5.担任法官必须年满：( )A. 18 岁B.20 岁C.23 岁D.25 岁6.下列说法错误的是：( )A.为了充分发挥法官的作用，法官不得兼任律师，但是可以接受私人当事人的委托担任法律顾问，从事非诉讼性的咨询活动B.法官必须向其家庭成员告知法官行为规则和职业道德的要求，并催促其家庭成员不得违反有关规定C.法官不得就未决案件给当事人及其代理人或者辩护人提供咨询意见D.法官应当妥善处理个人事务7.下列说法错误的是：( )A.法官从人民法院离任后二年内，不得担任诉讼代理人或者辩护人B.法官从人民法院离任后，不得担任原任职法院办理案件的诉讼代理人或者辩护人C.法官的配偶、子女不得担任该法官所任职法院办理案件的诉讼代理人或者辩护人D.法官之间有夫妻关系，不得同时担任同一法院的院长、副院长二、多选题1.下列人员不得担任检察官( )。
第二章职业道德法律责任习题1、ABC会计事务所接受委托，承办V商业银行2003年度会计报表审计业务，并于2003年底与V商业银行签订了审计业务约定书。
ABC会计师事务所指派A和B注册会计师为该审计项目负责人。
假定存在以下情况：（1）V商业银行以2003年度经营亏损为由，要求ABC会计师事务所降低一定数额的审计收费，但允诺给予其正在申请的购买办公楼的按揭贷款利率予以相应优惠。
ABC会计师事务所同意了V 商业银行的要求，并与之签订了补充协议。
（2）A注册会计师持有V商业银行的股票100股，市值约600元。
由于数额较小，A注册会计师未将该股票售出，也未予以回避。
（3）B注册会计师的妹妹在V商业银行财务部从事会计核算工作，但非财务部负责人。
B注册会计师未予以回避。
（4）由于计算机专家李先生曾在V商业银行信息部工作，且参与了其现行计算机信息系统的设计、ABC会计师事务所特聘李先生协助测试V商业银行的计算机信息系统。
（5）ABC会计师事务所与V商业银行信贷评审部进行业务合作：由信贷评审部介绍需要审计的贷款客户，ABC会计师事务所负责审计工作，最后由信贷评审部复核审计质量。
鉴于双方各自承担的工作，相关审计收费由双方各按50%比例分配。
（6）ABC会计师事务所将其简介委托V商业银行信贷部向申请贷款的客户赠送，该简介内容真实、客观。
要求：针对第（1）、（4）、（5）、（6）种情况，判断ABC会计师事务所是否违反中国注册会计师职业道德规范的相关规定，并简要说明理由。
（2）针对第（2）和（3）种情况，分别判断A、B注册会计师是否违反中国注册会计师职业道德规范的相关规定，并简要说明理由。
.【答案】（1）违反。
当与鉴证客户存在专业服务收费以外的直接经济利益或重大的间接经济利益时，会损害审计独立性。
V商业银行允诺给予ABC会计师事务所购买办公楼的按揭贷款利率的优惠，构成了ABC会计师事务所向客户获取除审计收费以外的其他经济利益，损害了审计独立性，违反中国注册会计师职业道德规范的相关规定。
（2）违反。
当与鉴证客户存在专业服务收费以外的直接经济利益或重大的间接经济利益时，会损害审计独立性。
A注册会计师持有V商业银行的股票，尽管金额较小，但A注册会计师与V 商业银行存在除审计收费以外的直接经济利益，损害了审计独立性，违反中国注册会计师职业道德规范的相关规定。
（3）违反。
当与鉴证小组成员关系密切的家庭成员是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工，这些关联关系会损害审计独立性。
B注册会计师是审计项目负责人之一，对审计工作产生重大影响，与其在财务部从事会计核算工作的妹妹属于关系密切的家庭成员，虽不是财务部负责人，但会计核算工作会对审计业务产生直接重大影响，损害了审计独立性，违反中国注册会计师职业道德规范的相关规定。
（4）违反。
鉴证小组成员曾是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工，会出现自我评价。
ABC会计师事务所特聘李先生协助测试V商业银行的计算机信息系统来，李先生就属鉴证小组成员，如果协助测试V商业银行的计算机信息系统将会导致自我评价，损害了审计的独立性，违反中国注册会计师职业道德规范的相关规定。
）违反。
会计师事务所不得以不正当手段与同行争揽业务，不得采用强迫、欺诈、5（利诱等方式招揽业务，不得采用以收入分成合作，向他人支付佣金回扣等不正当方式招揽业务，ABC会计师事务所与V商业银行信贷评审部按50%分配审计收费，属于向第三方支付佣金或回扣，且与V商业银行存在除审计收费以外的其他经济利益关系，损害了审计独立性，违反中国注册会计师职业道德规范的相关规定。
（6）违反。
会计师事务所可以将印制的手册向客户发放，也可以应非客户的要求向非客户发放。
ABC会计师事务所将其简介委托V商业银行信贷部向申请贷款的客户赠送，并未取得非客户的要求，所以违反中国注册会计师职业道德规范的相关规定。
（“简介内容真实、客观”是本题所设的陷阱）2. ABC会计师事务所首次接受委托，承办V公司2002年度会计报表审计业务，并于2002年底与V公司签订审计业务约定书。
假定存在以下情况：（1）ABC会计师事务所所以明显低于前任注册会计师的审计收费承接了业务，并且，通过与前任注册会计师和当地相同规模的其他会计师事务所进行比较，向V公司保证，在审计中能够遵循独立审计准则，审计质量不会因降低收费而受到影响。
（2）在签订审计业务约定书后，ABC会计师事务所的A注册会计师受聘担任V公司独立董事。
按照原定审计计划，A注册会计师为事务所合伙人并为该审计项目的外勤审计负责人。
为保持独立性，ABC会计师事务所所在执行该审计业务前，将A注册会计师调离审计小组。
（3）ABC会计师事务所聘用律师协助开展工作，要求该律师书面承诺按照中国注册会计师职业道德规范的要求提供服务。
（4）V公司ABC会计师事务所在出具审计报告的同时，提供正式纳税鉴证意见。
为此，双方另行签订了业务约定书。
（5）前任注册会计师审计V公司2001年度会计报表出具了标准无保留意见审计报告，ABC会计师事务所在审计过程中发现该会计报表存在重大错报，因认为事实已经非常清楚，所以决定不再提请V公司与前任注册会计师联系。
（6）V公司在某国设有分支机构，该国允许会计师事务所通过广告承揽业务，因此，ABC会计师事务所委托该分支机构在该国媒体进行广告宣传，以招揽该国在中国设立的企业的审计业务。
相关广告费已由ABC会计师事务所支付。
要求：请分别上述6种情况，判断ABC会计师事务所是否违反中国注册会计师职业道德规范的要求，并简要说明理由。
2.【答案】l）违反中国注册会计师职业道德规范的要求。
与同行进行比较有贬低同行、抬高自己之嫌疑。
（2）违反中国注册会计师职业道德规范的要求。
会计师事务所的高级管理人员或员工不得担任鉴证客户的独立董事，否则应当拒绝接受委托。
（3）不违反中国注册会计师职业道德规范的要求。
会计师事务所应当要求律师就遵守中国注册会计师职业道德规范提供书面承诺。
（4）不违反中国注册会计师职业道德规范的要求。
为V公司提供纳税鉴证意见是审计服务的延伸，两者并非不相容的业务。
（5）违反中国注册会计师职业道德规范的要求。
注册会计师应当提请V公司告知前任注册会计师，并要求安排三方会谈，以采取措施进行妥善处理。
）违反中国注册会计师职业道德规范的要求。
中国注册会计师职业道德规范规定会6（计师事务所不得对其能力进行广告宣传，因此，在允许做广告的国家做广告也属于违反中国注册会计师职业道德规范。
3、据《中国证券网-上海证券报》记者何军2006年03月22日报道：“一旦中国证监会作出对德勤的行政处罚决定，我们将接受客户委托起诉德勤，同时追加科龙电器为共同被告。
”昨日，一位业内知名律师在得知德勤华永会计师事务所将被行政处罚后对记者说。
（注：德勤华永会计师事务所是科龙电器上市公司的审计师）近日有媒体披露，中国证监会将于近期举行对德勤的行政处罚听证。
此举意味着如不出意外，德勤将因科龙事件受到中国证监会的行政处罚，而这正是投资者要求民事赔偿的前置条件。
“科龙电器真实净资产可能为负，如果起诉科龙，即使获胜得到赔偿的可能性也很小，而德勤在科龙事件中难咎其责，又有能力支付赔偿，所以就理所当然地成为投资者诉讼的首选。
”这位律师坦言，“目前，已经有不少投资者就起诉德勤与我取得了联系，但因为前置条件尚未满足，我没有接受委托。
”根据最高人民法院的司法解释，如果投资者将德勤作为虚假陈述行为人，进而要求民事赔偿，那么德勤将面临巨额诉讼。
如果证监会处罚德勤变为事实，德勤将成为国际四大会计师事务所中首个获此“殊荣”的公司。
此前，会计师事务所遭罚的最为著名的类似案例，是发生在2001年的银广夏事件中，中天勤被处以极刑。
在银广夏事件中，中天勤会计师事务所对银广夏1999年和2000年度会计报表，出具了严重失实的无保留意见的审计报告，最后被处以极刑：财政部吊销了签字注册会计师的注册会计师资格；吊销了中天勤会计师事务所的执业资格，并会同证监会吊销了中天勤证券、期货相关业务许可证；同时，两名签字注册会计师触犯刑法，锒铛入狱。
请问：1）上述材料涉及哪些审计概念？请你至少列出三个，并简单做出解释。
2）上述材料涉及的主要注册会计师问题是什么？并说明其形成的原因。
四、判断下列情况是否影响独立性1、M 事务所既为上市公司乙提供管理咨询又为其审计。
2、 M 事务所既为上市公司乙提供纳税申报又为其审计。
3、 M 事务所既为上市公司乙提供资产评估又为其审计。
4、 M 事务所既为上市公司乙提供代理记账又为其审计。
5、客户起诉事务所违约。
6、客户欠费。
五、在对2009年12月31日应收账款函证时，注册会计师A发现有15个明细账余额与顾客纪录不符，A将所有函证不符的顾客单交给客户主计长进行调查不符原因。
主计长让记账员进行调查分析，记账员分析了每一不符事项，确定了原因，并将每一不符原因做了详细的书面解释，绝大多数是由于时间差异造成的。
A仔细检查后认为应收账款无重大差异，并将记账员做的分析作为工作底稿。
两年后客户发现记账员在过去的3年中高估应收账款贪污现金数万元，客户状告A及事务所未发现记账员舞弊给企业造成损失。
A及事务所将有关工作底稿交给法庭，法庭经调查发现记账员解释的一项应收账款不符原因是给予顾客销售折让而少收，差额被记账员贪污。
要求：注册会计师在审计应收账款时存在什么过失？注册会计师如何为自己辩护？六、D注册会计师负责对上市公司丁公司20×8年度财务报表进行审计。
20×8年，丁公司管理层通过与银行串通编造虚假的银行进账单和银行对账单，虚构了一笔大额营业收入。
D注册会计师实施了向银行函证等必要审计程序后，认为丁公司20×8年度财务报告不存在重大错报，出具了无保留意见审计报告。
丁公随后，股民甲购入了丁公司股票。
年度已审计财务报告表公布后，8×20在丁公司司财务舞弊案件曝光，并受到证券监管部门的处罚，其股票价格大幅下跌。
为此，股民甲向法院起诉D注册会计师，要求其赔偿损失。
D注册会计师以其与股民甲未构成合约关系为由，要求免要求：（1）为了支持诉讼请求，股民甲应当向法院提出哪些理由。
（2）指出D注册会计师提出的免责理由是否正确，并简要说明理由。
（3）在哪些情形下，D注册会计师可以免于承担民事责任。
参考答案：（1）股民甲应当向法院提出的诉讼理由包括：丁公司报表存在重大错报但是注册会计师出具的审计报告是无保留意见；注册会计师在丁公司财务报表的审计中仅执行了银行函证等必要的审计程序，没有保持合理的谨慎，存在过失；股民甲由于丁公司股价下跌，存在损失；股民甲是由于信任了丁公司报出的20×8年度的财务报表和注册会计师的审计报告而购买的丁公司股票。
