增强油田企业内控管理的思考

浅谈油田企业内部控制体系的融合

摘 要：文章主要从生产成本控制、全面预算管理、资金管理、信息管理以及加强员工培训学习内控手册等途径进行分析，认为这些途径为企业内部控制制度的执行奠定了坚强的基础。企业内部控制执行行为融入内部控制建设、培养员工内部控制执行理念，有助于形成良好的企业文化，提升企业竞争力。

关键词：内部控制 内控培训 成本管理

中图分类号：f234.2

文献标识码：a

文章编号：1004-4914（2013）07-101-02

油田企业内控运行是其整个生产经营链条的基础一环，这一环节是否健康有效的运行，对企业有着极为重要的影响。为保障油田内控管理顺利运行，必须将内部控制的职能贯穿于油田企业生产经营活动的各个方面、所有环节，使其像链条一样，连接整个油田企业的经营命脉，这将是油田企业持续健康发展的保证。严谨的内部控制制度，不仅要对油田企业经营管理的各个方面实行全方位的有效控制，还要把油田企业的各项经济活动全面置于经济监控之中。为此油田企业需要对经营管理的重要方面、重要环节实行重点控制，确保企业内部控制的科学性、合理性和完整性，实现以合理的控制成本达到最佳的控制效果。

近年来，各油企业田持续推进内控制度，有效地达到了防范各项生产经营风险的目的，并不断推动油田企业内控管理的规范化、制度化、标准化、程序化、网络化，促进了油田企业管理水平的不断提升。但油田企业的内部控制机制远未达到完善的地步，内控机制和油田企业原有的经营管理体系还未真正实现融合，内部控制的执行途径还没有达到完善的地步，究其原因就是现有的内控管理是一套“空降”的管理系统，虽然在控制支出等方面起到了控制和监管的效果，但没有实现和现有管理体系的融合，不能对企业经营管理决策及实施过程进行有效的监管和控制。为解决内控执行途径的缺陷，需要油田企业重点从以下几个方面着手，实现内部控制与现有管理体系的有机融合，从而提升油田企业内部控制的管理水平。

第 1 页 共 7 页 2024年油田公司内部控制工作总结

内部控制是企业管理的重要组成部分，对于油田公司而言，内部控制尤为重要。在过去的一年里，我作为油田公司的内部控制主管，负责制定和执行内部控制策略，有效监督和管理内部流程和风险，取得了以下成果：

一、建立了全面的内部控制框架。

我根据油田公司的情况，制定了一套完整的内部控制政策和流程，明确了各部门的职责和权限。同时，通过会议和培训，向全员宣传和推广内部控制的重要性和目标，使得员工对内部控制有了更深入的认识。

二、加强了风险管理和内部审计工作。

为了确保内部控制的有效实施，我与风险管理和内部审计部门密切合作，建立了风险评估和内部审计计划，对各项业务和流程进行了全面审视和评估。通过内部审计，我们发现并解决了一些潜在的问题和隐患，有效地降低了操纵和损失的风险。

三、推动了信息技术的应用和管理。

在信息技术方面，我引入了先进的内部控制软件，对油田公司的各项业务进行了自动化和集中化管理。通过数据的准确记录和及时报告，我们能够更好地跟踪和管理公司的运营状况，及时发现和解决问题。同时，我还组织了有关信息技术的培训和交流活动，提高了员工的信息技术能力和应用水平。

四、强化了外部合作伙伴的管理。 第 2 页 共 7 页 油田公司的业务涉及到很多外部合作伙伴，包括供应商、承包商等。为了确保他们的合作健康和安全，我与采购和供应链管理部门密切合作，建立了严格的合作伙伴评估机制，并对其进行定期的监督和检查。同时，我还组织了与供应商和承包商的沟通会议，及时了解他们的需求和问题，并积极寻求解决方案。

五、提高了员工的内部控制意识和能力。

作为内部控制主管，我深知员工的内部控制意识和能力对于有效实施内部控制至关重要。因此，我组织了内部控制培训和考核，提高员工对内部控制的认识和理解，培养他们的内部控制能力和意识。通过定期的小组讨论和交流，我帮助员工解决了很多实际问题，提高了他们的内部控制操作水平。

试论企业内控管理水平提升的有效途径

随着经济的发展和竞争的加剧，企业对内部控制的重视程度也越来越高。内部控制是企业管理的重要组成部分，它能有效地保障企业的资产和利益，提高财务报告的真实性和可靠性，防范风险和损失，并加强对业务流程的管理。

然而，企业的内控管理水平提升并非易事。为了有效提升企业的内部控制能力，需要从以下几个方面入手：

1.建立健全的内部控制制度

企业需要根据自身的业务流程和风险情况，建立完善的内部控制制度，从上至下、从企业整体到各业务环节的细节层面都要有严谨的内部控制规定，明确责任与权限，确保业务流程的规范化和标准化。

2.加强内部控制意识建设

企业内部控制的水平提升需要全员参与，特别是管理层和财务部门的领导干部，他们需要主动加强自身内部控制意识的培养和提高，并时刻关注内部控制变化与调整。

3.不断完善内部控制机制

企业内部控制必须是一个不断完善和改进的过程。企业管理者需要与外部专业机构协作，并借助先进的技术手段，持续地进行内部控制机制的调整和优化，以适应变化的市场环境和风险。

4.加强内部控制培训与教育

企业应该针对不同岗位和层次的员工进行系统的内部控制培训与教育，提高员工的内部控制意识与能力，促进员工承担内部控制责任的意识，形成整体内部控制能力提升。

5.开展内部控制检查评估

企业应该定期对内部控制制度进行检查和评估，及时发现控制缺陷和问题，并对发现的问题及时进行整改和优化，提高内控管理水平和能力。

综上所述，建立健全的内部控制制度、加强内部控制意识、持续完善内部控制机制、加强内部控制培训与教育、开展内部控制检查评估是提升企业内部控制水平的有效途径。企业要全员参与，积极推进内部控制建设工作，提高企业内部控制水平，促进企业的可持续发展。

西安石油大学学报（社会科学版）　

油田企业内部控制制度的　

现状、问题和完善途径　

司徒春妹逯　强　邓龙兵　宋吉兰　

（青海油田分公司财务处，甘肃敦煌７３６２０２）　

摘要：阐述了我国企业内部控制新制度：“一个规范，三个指引”，帮助人们深刻理解内部控制的内涵；进　

一步讨论了我国油田企业的内部控制发展历程，结合目前我国油田企业内部控制存在问题进行深入分析，论述　建立和完善企业内部控制的紧迫性和必要性；按照我国发布的企业内部控制制度，提出了建立健全油田企业内　部控制的几点对策。　关键词ｉ油田企业；内部控制制度；中外合作项目　中图分类号：Ｆ２７４　文献标识码ｉ　Ａ　文章编号：１００８—５６４５（２０１２）０１—００６３一ｏ６　

０　引　言　

内部控制是指为了确保实现企业目标而实施的程序和政策，在大中型企业中内部控制和风险管理　

是重要的组成部分。企业要在当今环境中求生存求发展，健全内控制度和加强会计监督职能是企业必　不可少的一项管理工作。因此，完善企业内部控制制度，保证会计信息质量，对于完善公司治理结构和　

信息披露制度，保护投资者合法权益，并保证资本市场有效运行，有着非常重要的意义。本文就企业如　

何完善内部控制的相关问题进行初步的探讨。　

１　我国企业内部控制的发展状况　

２００６年７月受国务院委托，财政部牵头，由财政部、国资委、证监会、审计署、银监会、保监会联合发　

起成立了内部控制标准委员会，主要负责企业的内部控制体系的完善与监督。２００６年财政部会同证监　会、审计署、银监会、保监会制定并颁发《企业内部控制基本规范》（以下简称《内控规范》），之后于２０１０　

年４月联合发布了《企业内部控制配套指引》（以下简称《配套指引》，即“一个规范，三个指引”）。《内　

控规范》及《配套指引》的发布是中国在公司治理方面的一个重要里程碑，体现了中国经济与世界经济　

的进一步接轨和整合。　在《内控规范》中，借鉴了以美国ＣＯＳＯ报告为代表的国际内部控制框架，并结合中国国情，要求企