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IT审计风险主要包括那些及详解来源：CIO时代网CIO时代IT审计风险主要包括固有风险、控制风险、审计风险和剩余风险四类。
其中，固有风险是指在不对信息系统部署任何控制措施情况下，信息系统自身所有具有的风险；控制风险指由于控制设计以及执行的不合理或不准确，使信息系统具有的风险；审计风险，是指由第三方审计师对信息系统进行审核评估的过程中带来的风险；剩余风险，是指结合固有风险、控制风险及审计风险对系统风险情况做出的综合评估。
对于被审计单位而言，在IT审计过程中得到的风险结论实际是审计师对于剩余风险的描述。
俗话说，无规矩不成方圆，只有以统一的标准作为基线，才能确保审计师执行IT审计过程中有章可循，提高审计效率并保证审计效果，也有助于其他审计人员在相同条件（使用相同的标准和证据）下对审计结论进行验证，规避由于审计师能力不足或评估不客观等风险，确保审计结论准确。
所以，ISACA的信息系统审计准则对IT审计的执行过程做出明确要求，要求IT审计遵循一定的流程，可以粗略地划分为：制定审计计划、执行系统审计、提交审计报告以及进行后续跟踪等五个阶段。
第一，建立审计章程。
审计章程中需要明确IT审计的总体目标及IT控制范围，并约定审计职责第二，制定审计计划。
审计师首选需要对被审计单位的业务运营情况、被审计信息系统承载的业务信息以及系统结构有所了解，然后进行风险评估，对被审计系统的关键控制点以及现有的IT控制情况进行了解。
审计师需要对IT控制的重要性进行评估，评估过程需要综合资产的价值及控制检查活动的投入回报比等多方面信息做出判断，决定是否需要以及需要对具体哪些控制进行检查，以控制审计风险的程度，确保剩余风险在被审计单位的风险容忍度范围之内。
审计师做出综合判断后，需要根据信息系统审计准则的相关要求完成审计计划。
第三，搜集证据并完成IT控制的符合性测试。
所谓符合性测试，是针对控制的设计的有效性进行检测，审计师通过调查取证，了解被审计单位如何设计IT控制。
某银行操作风险与控制自我评估管理办法某银行操作风险与控制自我评估管理办法第一章总则第一条为及时识别我行经营管理中的操作风险，准确评估风险等级，提供风险管理决策参考，提升我行操作风险管理水平，根据中国银监会《商业银行操作风险管理指引》、《某银行操作风险管理政策》等规定，制定本办法。
第二条本办法所称操作风险与控制自我评估(Risk andControl Self-Assessment，RCSA)是指我行各部门、分支机构对自身经营管理中存在的操作风险点进行识别，评估固有风险，再通过分析现有控制活动的有效性，判断剩余风险，并提出优化控制措施的过程。
第三条固有风险指在未采取控制措施或其他风险缓释措施之前本身就存在的风险。
控制活动是指能够避免或减少风险发生可能性或者不利影响的所有流程和行动。
剩余风险是指采取现有的控制活动或其他风险缓释措施后仍存在的风险。
第四条自我评估的目标是建立覆盖我行各项经营活动的操作风险动态识别、评估、防控机制。
自我评估单位要及时识别面临的风险点，避免违规操作，控制风险隐患，并为操作风险管理决策提供依据。
第五条自我评估遵循以下原则：（一）全面性。
自我评估范围应包括各相关部门、分支机构、各业务品种、各流程环节和风险点。
（二）及时性。
自我评估工作应及时开展，评估结果应及时报送，优化措施应及时实施，实施效果应及时检查。
（三）客观性。
自我评估工作应当谨慎、客观，并充分考虑我行内、外部环境变化因素。
第二章自我评估流程第六条自我评估的流程包括（不限于）制定自我评估方案、组织相关部门实施、制订控制优化措施、后续跟踪检查四个阶段。
第七条总行法律与合规部、各业务管理部门、分支机构为自我评估发起单位，负责制定自我评估方案，按照有关内部控制的要求和频率开展实施。
第八条总行法律与合规部主要针对政策、法规和监管部门要求以及内外部审计检查发现的风险隐患提出自我评估要求。
各业务管理部门应针对本业务条线操作风险管理的重点，提出自我评估要求，并根据评估结果制订优化措施。
内部控制中的风险评估我国《企业内部控制基本规范》（以下简称《基本规范》）提出我国内部控制的基本要素包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督等五项，并在《基本规范》中单辟一章，就风险评估的有关内容进行了规定。
在市场经济条件下，每个企业都面临着来自外部和内部的风险。
企业内部控制就是通过对风险的控制以实现其目标的，风险评估是企业内部控制的重要内容之一。
内部控制中的风险评估的概念有广义和狭义之分。
广义的风险评估包括目标设定、风险识别、风险分析、风险应对等；狭义的风险评估仅仅是指风险分析，即通过采用定性分析和定量分析，按照企业风险发生的可能性及其影响程度等，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险。
一、《内部控制框架》中的风险评估美国COSO委员会《内部控制框架》所使用的风险评估概念属于广义风险评估，《内部控制框架》将其作为内部控制的关键构成要素。
（一）设定目标根据《内部控制框架》，风险评估首先要设定目标。
设定目标是风险评估的前提条件。
风险是与目标伴随的，首先必须有目标，管理层才能对实现目标的风险进行识别。
根据《内部控制框架》，目标设定不属于内部控制的构成要素，但它是内部控制的前提条件，为此《内部控制框架》专门对目标设定进行了论述。
目标包括企业层面的目标和业务层面的目标。
管理层通过目标设定来明确业绩衡量标准，目标具体分为经营目标、财务报告目标和合规目标。
经营目标是管理层基于企业所处特定经营环境所设定的业绩衡量标准；财务报告目标在于对外公布的财务报告的可靠性；合规性目标则要求企业的经营活动遵循适用的法律法规。
这些目标是相互补充和相互关联的。
（二）风险识别1.风险识别必须与目标联系，无论目标是明确的还是隐含的，企业的风险识别应当考虑到目标实现面临的各种可能出现的风险。
2.风险识别是一个持续性、反复的过程。
3.进行风险识别时应当关注企业各个层面的风险，包括企业层面的风险和业务层面的风险。
2023年初级银行从业资格之初级风险管理练习题(一)及答案单选题（共30题）1、（2018年真题）某企业由于财务印章被盗用，导致该企业在开户行的巨额存款在几天内被取走，给该行造成不良影响。
从操作风险事件分类来看，该事件应归于（）类别。
A.系统缺陷B.内部流程C.外部事件D.人员因素【答案】 C2、如果银行具有一笔1000万元的贷款资产，10年后到期，固定贷款利率为10％，根据银行的安排，支持这笔贷款的是一笔1000万元的浮动利率或其存款，年利率会根据某个基准利率进行同步调整，那么，该银行的这个组合所面临的风险属于（）。
A.重新定价风险B.收益率曲线风险C.基准风险D.期权性风险【答案】 C3、 ()是在前一流程的基础上，对风险发生的可能性、风险将导致的后果及严重程度进行充分的分析和评估，从而确定风险水平的过程。
A.风险识别B.风险计量C.风险监测D.风险控制【答案】 B4、商业银行的最高风险管理/决策机构是（）。
A.风险管理部门B.董事会C.监事会D.高级管理层【答案】 B5、假定某企业2015年的税后收益为50万元，支出的利息费用为20万元，其所得税税率为35％，且该年度其平均资产总额为l80万元，则其资产回报率(ROA)约为（）。
A.33％B.35％C.37％D.41％【答案】 B6、由于商业银行类型不同，客户基础不同，其核心负债比例的中值或平均值也不同，一般来说，大型银行的中值在()左右。
A.20％B.50％C.60％D.100％【答案】 C7、多年来国内外银行危机的惨痛教训反复证明，( )是导致银行危机的最主要原因。
A.市场过度竞争B.银行资产规模盲目扩张C.监管不到位D.银行业务创新不足【答案】 B8、（2018年真题）下列不属于“假按揭”的表现形式的是（）。
A.开发商以虚假销售方式套取商业银行按揭贷款B.以个人住房贷款按揭贷款名义套取企业生产经营用的贷款C.开发商与购房人串通，规避不允许零首付的政策限制D.房地产商未获得销售许可证便销售房屋【答案】 D9、根据监管机构的要求，商业银行可以使用三种操作风险资本计量方法，其中（）风险敏感度最高。
商业银行新产品风险评估管理办法（试行）目录第一章总则 (1)第二章职责分工 (2)第三章风险评估标准与方法 (3)第四章新产品风险评估流程 (6)第五章附则 (8)第一章总则第一条为加强我行新产品研发过程中各类风险的识别与评估，有效控制新产品各类风险，促进我行各项业务稳健发展。
根据中国银行业监督管理委员会《商业银行内部控制指引》、《商业银行操作风险管理指引》、《商业银行金融创新指引》、《商业银行信息科技风险管理指引》和《商业银行资本管理办法（试行）》等相关监管制度，结合我行实际情况，制定本办法。
第二条本办法所称新产品是指我行根据客户和市场情况，在监管部门允许的范围内所进行的产品创新成果，并根据产品的创新程度，可分为累进型、扩展型、战略型等三类新产品，其具体含义遵循《银行产品创新管理办法（试行）》（邮银发〔2013〕1209号）的相关定义。
第三条本办法所称新产品风险评估是指全行各级机构在新产品投产前，对新产品相关的各类风险进行识别和评估，提出相应控制措施和决策建议的过程。
第四条新产品风险评估应在全行统一的风险管理框架下进行，将其作为全面风险管理的重要组成部分。
第五条新产品风险评估工作应遵循以下原则：（一）统一性原则。
全行各级机构应按照本办法确定的评估流程和评估方法对新产品进行风险评估，确保评估流程和标准的统一性。
（二）全面性原则。
新产品风险评估应全面识别各类风险及其控制措施，并统筹考虑各类风险对新产品所产生的综合影响。
（三）客观性原则。
新产品风险评估应根据全行统一的新产品风险评估标准，客观做出符合本行实际情况的评估结果。
（四）动态性原则。
新产品风险评估应根据宏观经济形势、监管要求及本行风险管理能力提升等内外部环境变化，对风险评估标准和方法进行动态完善和优化，持续提升风险评估工作有效性和适应性。
第二章职责分工第六条总行高级管理层风险管理委员会是全行新产品风险评估的领导和决策机构，具体职责包括：（一）审议确定新产品风险评估制度、评估标准和评估方法；（二）为新产品风险评估工作创造良好的内外部环境，督促全行各级机构统一、规范地开展新产品风险评估工作；（三）协调解决风险评估过程中存在的问题。
IT审计风险主要包括那些及详解来源：CIO时代网CIO时代IT审计风险主要包括固有风险、控制风险、审计风险和剩余风险四类。
其中，固有风险是指在不对信息系统部署任何控制措施情况下，信息系统自身所有具有的风险；控制风险指由于控制设计以及执行的不合理或不准确，使信息系统具有的风险；审计风险，是指由第三方审计师对信息系统进行审核评估的过程中带来的风险；剩余风险，是指结合固有风险、控制风险及审计风险对系统风险情况做出的综合评估。
对于被审计单位而言，在IT审计过程中得到的风险结论实际是审计师对于剩余风险的描述。
俗话说，无规矩不成方圆，只有以统一的标准作为基线，才能确保审计师执行IT审计过程中有章可循，提高审计效率并保证审计效果，也有助于其他审计人员在相同条件（使用相同的标准和证据）下对审计结论进行验证，规避由于审计师能力不足或评估不客观等风险，确保审计结论准确。
所以，ISACA的信息系统审计准则对IT审计的执行过程做出明确要求，要求IT审计遵循一定的流程，可以粗略地划分为：制定审计计划、执行系统审计、提交审计报告以及进行后续跟踪等五个阶段。
第一，建立审计章程。
审计章程中需要明确IT审计的总体目标及IT控制范围，并约定审计职责第二，制定审计计划。
审计师首选需要对被审计单位的业务运营情况、被审计信息系统承载的业务信息以及系统结构有所了解，然后进行风险评估，对被审计系统的关键控制点以及现有的IT控制情况进行了解。
审计师需要对IT控制的重要性进行评估，评估过程需要综合资产的价值及控制检查活动的投入回报比等多方面信息做出判断，决定是否需要以及需要对具体哪些控制进行检查，以控制审计风险的程度，确保剩余风险在被审计单位的风险容忍度范围之内。
审计师做出综合判断后，需要根据信息系统审计准则的相关要求完成审计计划。
第三，搜集证据并完成IT控制的符合性测试。
所谓符合性测试，是针对控制的设计的有效性进行检测，审计师通过调查取证，了解被审计单位如何设计IT控制。
中国保监会关于印发《人身保险公司全面风险管理实施指引》的通知文章属性•【制定机关】中国保险监督管理委员会(已撤销)•【公布日期】2010.10.24•【文号】保监发[2010]89号•【施行日期】2010.10.24•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】保险正文中国保监会关于印发《人身保险公司全面风险管理实施指引》的通知（保监发〔2010〕89号）各寿险公司、健康保险公司、养老保险公司：为加强人身保险公司全面风险管理，进一步落实《保险公司风险管理指引（暂行）》（保监发〔2007〕23号），提升各公司全面风险管理水平，我会制定了《人身保险公司全面风险管理实施指引》（以下简称《指引》）。
现予印发，请遵照执行。
现将《指引》执行中的有关事项通知如下：一、各保险公司应高度重视全面风险管理工作，按照《指引》要求，认真组织实施，做好落实工作，并于2010年11月30日前将风险管理部门负责人姓名、职务和联系方式报送我会。
如暂未设立风险管理部门，应指定一名全面风险管理工作联系人，将上述信息报送我会。
二、各公司应创造条件，尽快落实《指引》各项要求。
对于近期设立风险管理委员会、建立风险管理信息系统和运用经济资本方法确有困难的公司，应最晚在2013年10月1日前设立风险管理委员会，建立风险管理信息系统，并从2014年开始在提交的年度全面风险管理报告中运用经济资本方法计量公司所承受的风险。
在此之前，可由审计委员会暂行风险管理委员会的职责。
三、本《指引》生效后，各寿险公司、健康险公司、养老保险公司应按要求提交年度全面风险管理报告一式六份，并视为已履行了保监发〔2007〕23号文要求的年度风险评估报告。
中国保险监督管理委员会二○一○年十月二十四日人身保险公司全面风险管理实施指引第一章总则第一条为加强人身保险公司全面风险管理，进一步落实《保险公司风险管理指引》（保监发〔2007〕23号），提升公司全面风险管理水平，保障人身保险行业和公司的健康发展，根据《保险法》、《保险公司管理规定》等相关法律法规和规章，制定本指引。
中级银⾏从业风险管理考试重点：第五章操作风险管理中级银⾏从业风险管理考试重点：第五章操作风险管理知识点操作风险是指由于不完善或有问题的内部程序、员⼯、信息科技系统以及外部事件所造成损失的风险，包括法律风险，但不包括声誉风险和战略风险。
操作风险可分为：⼈员因素、内部流程、系统缺陷和外部事件四⼤类别。
5.1操作风险识别与监测5.1.1操作分险识别的主要⽅法损失分析识别法，主要使⽤过往发⽣的损失数据记录等信息识别操作风险及其诱因，损失数据包括内部损失数据和发⽣在同业的外部损失数据;指标分析识别法，主要选择⼀些和操作风险产⽣有关的关键指标，通过监控指标表现和趋势，识别操作风险及其产⽣原因。
5.1.2损失风险识别法损失数据收集要求：损失数据收集⼯作要明确损失的定义、损失形态、统计标准、职责分⼯和报告路径等内容，保障损失数据统计⼯作的规范性。
损失数据收集要坚持以下原则：重要性、及时性、统⼀性、谨慎性、全⾯性。
规范数据管理的要求：⼀是应明确损失数据⼝径，包括总损失、回收后净损失、保险缓释后净损失;⼆是应建⽴适当的数据阀值，可就数据收集和建模制定不同阀值，但应避免建模阀值⼤⼤⾼于收集阀值，并就阀值情况进⾏合理解释说明;三是应分析不同数据采集时点的差异，包括发⽣⽇、发现⽇、核算⽇等;四是应明确合并及分拆规则。
损失数据收集的核⼼环节：损失事件识别、损失事件填报、损失⾦额确定、损失事件信息审核、损失数据验证。
验证⼯作重点关注数据的全⾯性、准确性和及时性。
损失事件的事件类型：内部欺诈事件;外部欺诈事件;就业制度和⼯作场所活动事件;客户、产品和业务活动事件;实物资产的损坏;信息科技系统事件;执⾏、交割和流程管理时间。
损失事件的损失形态分类：⼀般包括直接损失和间接损失，并可进⼀步划分为法律成本、监管罚没、资产损失、对外赔偿、追索失败、账⾯减值、其他损失等七类。
5.1.3指标分析识别法操作风险关键风险指标通常包括交易量、员⼯⽔平、技能⽔平、客户满意度、市场变动、产品成熟度、地区数量、变动⽔平、产品复杂程度和⾃动化⽔平。
武汉理工大学学报(信息与管理工程版)JOURNAL OF WUT( INFORMATION & MANAGEMENT ENGINEERING)第42卷第6期2020年12月Vol. 42 No. 6Dec. 2020文章编号：2095 -3852(2020)06 -0479-07文献标志码:A城市轨道交通网络化运营双重预防机制建设黎忠文周志杰1,龙 增毎，刘 蓉1,肖 军1,钟茂华却（1.深圳市地铁集团有限公司，广东深圳518026 ；2,清华大学工程物理系，北京100084；3,清华大学公共安全研究院，北京100084）摘 要:为建设并应用城市轨道交通网络化运营双重预防机制，以深圳市地铁为研究对象,提出了符合深 圳地铁运营特征的运作模式，并开展了安全风险分级管控和隐患排查治理工作。
通过制作岗位安全风险告知 卡、绘制安全风险四色图、建立隐患排查与治理台账、建立安全风险信息管理系统等措施，保障城市轨道交通系统安全稳定运行。
建立的双重预防机制涉及风险和隐患管理全过程，可为其他地铁公司开展双重预防机制 建设提供参考。
关键词:城市轨道交通；网络化运营；双重预防机制；风险评估；隐患排查治理中图分类号:X921DOI : 10.3963/j. issn. 2095 - 3852.2020.06.001目前我国正处于轨道交通快速发展阶段，运 营线路和客运量稳步增长,各城市逐渐实现轨道交通网络化运营。
2020年，我国（不含港澳台）共44个城市开通运营城市轨道交通线路233条，运营里程7 545. 5 km,全年客运量达175. 9亿人次⑴。
但由于城市轨道交通系统风险隐患多、安全管理难度大，导致事故发生频率高，影响范围较 广。
2016年1月6日，习近平总书记在中共中央政治局常委会会议上强调:对易发重特大事故的 行业领域要采取风险分级管控、隐患排查治理双重预防性工作机制，推动安全生产关口前移⑵；2016年10月，国务院安全生产委员会办公室提出“构建安全风险分级管控和隐患排查治理双重预防机制,是遏制重特大事故的重要举措”⑶，并确定了广东省深圳市为试点城市;2017年4月，深圳市国有资产监督管理委员会将地铁集团列为 构建双重预防机制试点企业，因此，深圳地铁公司开始构建轨道交通网络化运营双重预防机制。
