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浅析铁路运输企业内部控制摘要：先进的内部控制制度是治理企业的重要手段，目前内部控制制度建设已成为学术界和实务界研究的热点，一些企业进行了大胆尝试与实践，取得了很好的效果。
现阶段，铁路运输企业也在创新充实内部控制制度，但在建设和执行中还存在一些问题。
本文结合内部控制制度的基本内容，阐述建立健全内部控制制度的必要性，分析了铁路运输企业内部控制制度的现状以及存在的主要问题，就铁路运输企业内部控制制度的建立和完善提出了具体建议。
总之，随着铁路运输企业改革的不断深入和经济全球化进程的加速，要求铁路运输企业的内部控制制度也要随着经营管理环境的变化不断趋于完善。
关键词：铁路运输企业内部控制制度建立与完善内部控制制度建设作为现代企业管理制度的重要组成部分，对于企业战略目标的实现和可持续发展具有重要的意义。
目前铁路运输企业在内部控制制度建设方面进行了一些研究部署，并取得了一定的成效，但还有许多问题没有解决。
企业需要依据内部控制基本规范的要求，加强和完善内部控制制度建设，规避在复杂经济环境中的各种风险，力求企业内部控制目标的完美实现。
一、企业内部控制的基本内容1、内部控制的涵义2008年6月，财政部等五部委联合制定发布了《企业内部控制基本规范》，规范中明确指出，内部控制是指由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程，有利于树立全面、全员、全过程控制的理念。
企业内部控制是人员来实施的一个过程，是实现目的的手段，而绝不是目的的本身。
企业内部控制对于企业目标的实现只是提供合理的保证，是用来实现一个或多个彼此独立又相互交叉的目标，是企业对员工的生产安全、信息安全等方面的合理控制，内部控制需要一把手“管理者代表”的职能授予。
2、内部控制的目标企业内部控制要求企业在保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果的基础上，着力促进企业实现发展战略。
从组织最根本的目标出发，充分考虑投资者、债权人、管理者的要求，以提高企业战略管理和自我引导能力为目的，判断现有的内部控制方法、控制对象与控制目标是否相容，及其之间存在的对应关系，这些目标的不同层面，每个层面作用的特定控制要素，相应的配套措施，最终定位于以战略思维方式实现企业发展战略。
试论铁路企业内部控制体制发展现状及优化建议铁路企业内部控制体制是指通过建立和运行一系列制度、机制和流程，以保障企业内部目标的实现、风险的控制和资源的合理利用。
随着我国铁路行业的发展，铁路企业内部控制体制也取得了一些进展，但仍存在一些不足之处。
本文将试论铁路企业内部控制体制发展现状，并提出一些优化建议。
铁路企业内部控制体制发展现状主要体现在以下几个方面：1. 机构设置和职责划分：铁路企业内部控制体制中，一些企业已经建立了相应的机构和岗位，如内部审核部门、合规与风险管理部门等。
这些部门负责制定和监督内部控制制度，并对企业运营进行监督和考核。
2. 内部控制流程与制度：铁路企业内部控制体制发展中，内部控制流程和制度的建立已经初步完善。
在项目管理中建立了一套严格的流程，包括立项、选址、设计、施工等环节的审批和监管，保障项目的顺利进行。
3. 内部控制信息系统：铁路企业内部控制体制建设中，信息系统的应用已经初步推进。
通过建设内部控制信息系统，实现对企业各项活动的实时监控和数据分析，提高控制效果。
尽管铁路企业内部控制体制发展已经取得一些成就，但仍存在一些不足之处：1. 规章制度不完善：当前铁路企业内部控制体制中的规章制度还不完善，存在一些空白和模糊之处。
缺乏明确的规则和流程会导致内部控制执行不到位，影响企业的稳定和持续发展。
2. 内部审计机构不独立：部分铁路企业内部审计机构存在独立性不强的问题。
内部审计机构应独立于被审计的部门，能够对企业各项活动进行全面监督和审核，确保内部控制有效执行。
3. 内控意识不够强烈：铁路企业内部控制体制发展中，一些员工对内控意识不够强烈，内控观念淡薄。
企业应加强内控培训和宣传，提升员工的内控意识，推动内控工作的有效落实。
为了进一步优化铁路企业内部控制体制，提高企业的管理水平和风险控制能力，以下是我对优化建议的一些建议：1. 完善内部控制制度：在铁路企业内部控制体制建设中，应完善相关规章制度，明确各岗位的职责和权限，在企业内部形成一套规范的流程和制度，以确保内控的有序进行。
铁路运输收入内部控制环境的探讨
铁路运输作为一种重要的交通方式和国民经济的重要组成部分，其运输收入的安全和有效性是保障运输系统的关键。
为了确保铁路运输收入的内部控制环境，必须建立起一套完善的机制，有效地管理和控制运输收入的所有方面。
内部控制环境是指管理层在铁路运输企业内部环境中创造的一种对内部控制效能和质量的适当重视程度。
下面我将从以下三个方面探讨铁路运输收入的内部控制环境。
第二，建立科学的内控制度和规范。
铁路运输收入内部控制环境的另一个重要方面是建立科学的内控制度和规范，包括营业收入的确认、计提与分配、收入核算和盈余分配等方面的制度和规范。
例如，要规范收入票据的开具与管理，确保票据的真实性和完整性；要建立明确的财务会计政策，确保财务报表的准确性和真实性；要确立收入分配的决策程序，防范操纵收入的风险；要加强内部审计和监督，及时发现和纠正收入管理方面的问题。
第三，加强人员培训和激励机制。
铁路运输收入内部控制环境的有效性还需要有合适的人员，他们应具备专业的知识和技能，并且要遵守职业道德和行为准则。
因此，铁路运输企业应加强对收入管理人员的培训，提高他们的专业水平和职业意识。
另外，还要建立激励机制，通过激励手段来激发员工的积极性和责任感，增强其对内部控制环境的重视程度。
综上所述，铁路运输收入内部控制环境建立的关键是建立完善的组织结构，制定科学的内控制度和规范，加强人员培训和激励机制。
只有在这
样的环境下，铁路运输企业才能有效地管理和控制运输收入，提高运输系统的安全和效益。
I YE GUAN LI企业管理Q- 121 -铁路运输作为带动经济发展的关键性行业之一，其内部控制能力高低一直都是行业内热点问题。
在实际工作过程中，由于工作人员职业素养不高以及缺乏沟通能力等因素，影响内部控制效率，要解决这一问题，工作人员需要对内部控制工作现状进行深入剖析，制定出科学合理的解决方案。
一、铁路运输企业内控概述随着国企改革的不断推进，铁路运输企业在不断发展的同时，也面临着激烈的竞争，运营风险不断积累。
因此，铁路运输企业要加强单位内部各项经营活动的管控，来保证经营活动的正常开展，根据单位内部具体经营特征，制定相应的内部控制制度。
此外，还要结合铁路运输企业具体经营的现状，不断完善单位内部的各项规章制度。
通过增强内控，提高企业的管控效率，以降低运营风险，以此提高经营效益，实现铁路运输企业的跨越式发展。
二、铁路运输企业内控现状分析（一）企业管理人员内控意识比较淡薄由于部分铁路运输企业未能够给单位内部职工开展相应的内控宣传和培训工作，容易导致单位内部的职工对企业的内控制度了解较为片面。
员工在开展工作期间，也不能够完全按照内控的各项规范制度执行。
单位内部职工对于内控不够重视，内控意识薄弱，这将不利于提升运输企业的整体经营实力，也不能够发挥出内控机制监控的效果[1]。
（二）企业内部的信息沟通不畅有效的信息和沟通体系对内部控制的完善具有重要的作用。
现代企业管理中内控也要求企业职员具有良好沟通能力，然而国内的铁路企业的下属部门过多，层级较多，这不利于信息的传递，降低了效率。
这样从路局集团公司、到站段及下属的车间和科室，再到职工的信息传递过程中减慢了传递效率，甚至会出现信息失真等现象，因此降低了企业内部控制信息沟通的效率，信息反馈，影响到内控的整体效率。
目前对内控的信息系统构建意识还比较薄弱，没有具体的考核，不利于内控的实施。
（三）企业缺乏一定的风险评估和防范意识企业内部控制的重要内容包括风险评估，能够帮助企业识别内部和外部风险，有助于企业制定出完善的内控措施，降低可能出现风险。
健全铁路运输企业内部控制制度探析一、内部控制的定义及基本原则内部控制是指企业为实现经营目标、有效管理风险而建立的一系列制度、方法和措施，通过明确任务、职责、权限以及内部监督和管理等手段，控制和规范企业运行。
其基本原则包括合理性原则、有效性原则和经济性原则。
合理性原则要求内部控制制度要符合企业的实际情况和需要，体现科学的管理理念和方法，确保企业高效运作。
有效性原则要求内部控制制度要能够有效地防范和控制风险，包括内部和外部风险，确保企业的稳定经营。
经济性原则要求内部控制制度要能够在投入和产出之间取得平衡，不仅要达到预期的效果，还要尽可能降低成本，提高效益。
二、铁路运输企业内部控制制度的设计1.明确组织结构和职责分工：制定合理的组织结构和职责分工，明确各级管理人员和员工的权责，确保各个部门之间的协调与配合。
2.完善内部管理制度：建立规范的企业管理制度，包括招聘、培训、激励、考核、晋升等方面的制度，确保管理人员和员工按规定履行职责，提高管理效能。
3.健全操作与管理流程：对于企业的各项运营和管理流程进行规范，明确标准和要求，确保各个环节的顺畅和高效。
4.建立风险识别和评估机制：及时发现并评估企业存在的风险，建立风险管理机制，采取相应措施加以防范和控制，降低风险的发生可能。
5.加强内部监督和审计：建立内部监督和审计机构，对企业各项活动进行监督和审计，及时发现问题并采取相应措施进行纠正，确保企业运行的规范与合规。
三、健全铁路运输企业内部控制制度的意义1.提升企业管理水平：健全的内部控制制度可以使企业的管理更加规范、高效，提升企业管理人员和员工的管理水平，使其更好地履行职责。
2.降低风险：通过内部控制制度，可以及时发现并及时控制各类风险，减少企业面临的内部和外部风险，保障企业的稳定运行。
3.提高运作效率：内部控制制度可以规范企业各项运作流程，提高工作效率，减少重复劳动和资源浪费，实现资源的最优配置。
4.增强合规性：健全的内部控制制度可以使企业遵循法律法规和相关规定，增强企业的合规性，降低违规风险和罚款等不利后果。
产能经济浅析铁路货运中心内控制度现状及完善建议徐佛宝 上海铁路局杭州货运中心摘要：铁路总公司实施货运组织改革，推动铁路货运走向市场，努力为社会提供方便、快捷的铁路货运服务。
XX局对症下药，成立九个货运中心，推出了“前店后厂”货改新模式，以调动各环节积极性，释放生产力。
“前店”：货运中心接单并承诺按时发货，营销揽货、收费签单、组织装车的任务归货运中心，“后厂”的行车部门则相应地组织车辆和线路调配，归车务站段。
货运中心按照“区域集中、跨度合理、便于协调”的原则，整合区域内货运有关车务站段、多经公司和装卸公司与货运、物流相关业务、人员和资产，组建而成，下设经营部及营业站点，分别按车间、班组管理。
货运中心人员来自不同单位，人员比较复杂，年龄普遍较大，管理地域较广,横跨不同省市及地区，涉及三十多个营业站点。
组建前各单位体制不同，治理结构不同，成立以后如何建立行之有效的内控制度，提高风险管理水平，增强核心竞争力，促进企业和谐、持续、健康、稳定发展。
本文阐述货运中心内部控制存在的问题现状提出相应完善建议对策。
关键词：铁路货运中心；内部控制；问题；现状；建议对策中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2017)016-0335-02内部控制制度在企业建立行之有效，真的是“成之不易，用之更难”。
往往堡垒最容易从内部攻破，虽然内控制度建立很难，但又不得不建立。
近几年铁路货运以煤炭运输及大宗矿产为主的货运需求下降，货运收入持续下降，铁路货运市场占有率降到历史低点，货运铁路运输与发达灵活的公路运输及运量大成本低的船舶运输竞争激烈，货运中心如何协调内部资源的有效利用适应外部环境的变化摆在面前，只有加强企业内部控制，增强自身内功，才能在激烈的竞争的环境下，保持铁路货运市场占有率，扭亏为盈，反败为胜。
一、当前铁路货运中心内部控制存在的问题（一）内控环境问题：货运中心一直受铁路国有企业计划体制下经营模式的下，未实现所有权和经营权分离。
对铁路运输企业加强运输收入内部控制的研究铁路运输企业作为重要的交通运输方式，承担着大量的货物和人员运输任务。
为了提高运输效率和降低运输成本，铁路运输企业需要加强运输收入的内部控制。
本文将从以下几个方面探讨如何加强铁路运输企业的运输收入内部控制。
一、加强票务管理铁路运输企业的主要收入来源是车票销售，因此加强票务管理是加强运输收入内部控制的核心。
首先，铁路运输企业应建立健全的票务管理制度，明确票务销售的流程和责任。
其次，采用现代化的电子售票系统，确保车票销售的准确性和实时性。
同时，加强对售票窗口和自助售票设备的监控，防止票贩子等不法分子的非法操作。
二、加强运输收入的核算与监控铁路运输企业应建立完善的运输收入核算体系，确保运输收入的准确计算和监控。
首先，建立统一的运输收入核算规范，明确各项收入的计算方法和核算要求。
其次，加强对运输收入的实时监控，及时发现和解决运输收入异常情况。
同时，加强对运输收入的分析和统计，为企业决策提供准确的数据支持。
三、加强运输收入的风险控制铁路运输企业面临着各种风险，如票据风险、票贩子风险等。
为了加强运输收入的风险控制，铁路运输企业应采取一系列措施。
首先，加强对票据的管理和防伪技术的应用，防止票据被伪造和篡改。
其次，加强对运输收入的监控和审计，发现和处理违规行为。
同时，加强与公安机关和银行等部门的合作，建立健全的信息共享机制，共同打击票贩子等不法分子。
四、加强员工教育与培训铁路运输企业的内部控制离不开员工的参与和执行。
因此，加强员工教育与培训是加强运输收入内部控制的关键。
首先，铁路运输企业应建立健全的内部控制教育培训体系，为员工提供相关知识和技能培训。
其次，加强对员工的监督和考核，激励员工积极参与内部控制工作。
同时，加强对员工的宣传和教育，增强员工的内部控制意识和责任意识。
加强铁路运输企业的运输收入内部控制是提高运输效率和降低运输成本的重要举措。
铁路运输企业应加强票务管理、加强运输收入的核算与监控、加强运输收入的风险控制和加强员工教育与培训，从而确保运输收入的准确性和安全性。
信息化背景下关于完善铁路运输企业内部控制制度的思考随着信息化时代的到来，铁路运输企业面临着前所未有的机遇和挑战。
信息化背景下，如何完善铁路运输企业内部控制制度，提高运输流程的效率和安全性，成为了铁路运输行业亟需解决的问题。
本文将围绕这一话题展开思考，探讨在信息化背景下完善铁路运输企业内部控制制度的重要性、必要性以及具体措施。
一、信息化背景下完善内部控制制度的重要性信息化的发展给铁路运输企业带来了新的机遇和挑战，传统的铁路运输模式已经无法满足现代社会对于高效、安全、便捷的需求。
在这样的背景下，完善内部控制制度显得尤为重要。
信息化背景下的铁路运输需要更高的安全保障。
随着信息系统的广泛应用，运输企业的数据安全问题成为了重中之重。
数据泄露、数据篡改、数据丢失等问题可能对企业的运营造成严重影响，因此建立健全的内部控制制度，加强对数据系统的保护和监管显得尤为必要。
信息系统的应用使得铁路运输企业的运营更加便捷高效，但也伴随着风险的增加。
信息系统的错误操作、系统故障等问题可能导致运输流程的中断和混乱，因此铁路运输企业需要建立相应的内部控制制度，提高运营流程的精细化管理和监控。
信息化背景下，客户对于服务的要求也日益提高，铁路运输企业需要提供更加高质量的服务。
健全的内部控制制度可以帮助企业更好地规范和管理内部流程，提高服务的水平，满足客户的需求。
信息化背景下完善内部控制制度对于铁路运输企业来说是至关重要的。
只有建立健全的内部控制制度，才能更好地应对信息化时代的挑战，提高企业的竞争力和稳定性。
在信息化背景下完善铁路运输企业内部控制制度的必要性主要表现在以下几个方面。
完善内部控制制度可以提高企业的运营效率。
随着信息化的发展，企业内部的各项业务活动变得更加复杂，运营效率成为了企业是否能够持续发展的重要因素。
完善内部控制制度可以规范运营流程，提高资源的利用率，减少资源的浪费和损失，从而提高企业的运营效率。
完善内部控制制度可以提高企业的风险防范能力。
浅议国有铁路运输企业内部控制现状及改进办法2021年6月28日，我国五大部委联合发布了《企业内部控制基本规范》（以下简称《基本规范》），进一步规范了企业内部控制的各项因素，对企业内部控制提出了更高的要求。
作为国有企业的支柱，国有运输企业的管理一直是企业管理的焦点所在。
分析国有运输企业内部控制中存在的问题，提出应对政策对提高我国国有企业的整体管理水平有着重要意义。
一、铁路运输企业内部控制理论概述内部控制是企业管理的重要组成部分，内部控制的设计与实施直接关系到企业的经营质量与经营效果。
研究内部控制的相关定义与特征，有助于我们从理论角度分析我国铁路运输企业内部控制制度的不足，为我国铁路运输企业内部控制制度进一步完善提供理论支撑。
1、国有铁路运输企业的介绍铁路是国家进行社会化大生产的重要基础设施，在我国的各种运输方式中处主导地位。
因此，国有铁路运输企业的健康成长直接关系到国家经济的稳定和发展。
市场经济体制中的国有铁路运输企业在承担重大责任的同时，又像其他企业一样，面临着经营压力以及同行业其他企业的竞争。
2、企业内部控制的定义和目标随着社会主义市场经济的发展，关于内部控制的话题被提上日程，《企业内部控制基本规范》（以下简称《基本规范》）将内部控制定义为：“由企业董事会、证监会、经理层及全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
”并借鉴COSO框架将企业内部控制目标归纳为以下五个方面：一是保证企业经营管理的合法性与合规性；二是保证企业资产（含资金）的安全完整；三是保证企业财务报告及相关信息的真实可靠；四是提高经营管理的效率和效果；五是推动企业实现战略目标。
国有铁路企业的内部控制就是铁路企业为了保证企业经营成果及效率、提高企业经营业绩所实施的一系列控制过程。
3、企业内部控制的要素任何企业都应当建立完善的内部控制体系，只有这样，企业才能有效地在单位内部进行自我约束、自我调整、自我评价和自我控制。
有效的内部控制制度通常包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监控等五个相互联系的要素。
