铁路运输企业内部控制探究

关于交通运输企业集团内部控制问题的几点思考随着交通运输企业集团的规模不断扩大，其内部控制问题日益受到关注。

有效的内部控制可以保障企业的正常运营，防范风险，并且有助于提升企业整体的运营效率。

关于交通运输企业集团内部控制问题的思考是十分必要的。

本文从几个方面对此进行探讨。

内部控制意识。

交通运输企业集团内部控制问题的思考首先要从内部控制的意识入手。

要加强内部控制的意识，使全体员工都能够意识到内部控制对企业发展的重要性，并且能够积极配合内部控制工作的开展。

这需要企业集团领导层对内部控制进行深入的宣传和培训，使员工逐步认识到内部控制对企业的意义和作用，从而使内部控制意识深入人心，成为企业文化的一部分。

内部控制机制。

交通运输企业集团内部控制问题的思考还需要从内部控制机制入手。

内部控制机制是企业保障资产安全和防范风险的重要手段，包括制度、流程、方法等多方面的要素。

要建立健全的内部控制机制，使之能够有效地规范企业运营行为，提升企业管理水平。

首先是要建立适合企业实际情况的内部控制制度，确保内部控制制度与企业业务实际情况相适应。

其次是要完善内部控制流程，使之能够对企业的各项经营活动进行全面的监督和管理。

最后是要采用适当的内部控制方法，结合企业的实际情况进行定制，使之能够更好地发挥作用。

内部控制监督。

交通运输企业集团内部控制问题的思考还需要重点关注内部控制的监督机制。

内部控制的有效性需要有一个相应的监督机制来进行监督和检查，以保证内部控制的有效性和稳定性。

要加强内部控制的监督，需要建立健全的内部控制监督机构，并且加强对内部控制进行全面的监督和检查。

要建立相应的内部控制监督制度，确保内部控制的有效性和稳定性，及时发现和解决内部控制存在的问题，从而不断提升企业的内部控制水平。

第四，内部控制信息化。

随着信息化技术的不断发展和应用，交通运输企业集团内部控制问题的思考还需要适应信息化的发展趋势，积极推进内部控制的信息化建设。

通过信息化技术的应用，可以完善内部控制的监督机制，提高内部控制的有效性和稳定性。

浅析铁路运输企业内部控制摘要：先进的内部控制制度是治理企业的重要手段，目前内部控制制度建设已成为学术界和实务界研究的热点，一些企业进行了大胆尝试与实践，取得了很好的效果。

现阶段，铁路运输企业也在创新充实内部控制制度，但在建设和执行中还存在一些问题。

本文结合内部控制制度的基本内容，阐述建立健全内部控制制度的必要性，分析了铁路运输企业内部控制制度的现状以及存在的主要问题，就铁路运输企业内部控制制度的建立和完善提出了具体建议。

总之，随着铁路运输企业改革的不断深入和经济全球化进程的加速，要求铁路运输企业的内部控制制度也要随着经营管理环境的变化不断趋于完善。

关键词：铁路运输企业内部控制制度建立与完善内部控制制度建设作为现代企业管理制度的重要组成部分，对于企业战略目标的实现和可持续发展具有重要的意义。

目前铁路运输企业在内部控制制度建设方面进行了一些研究部署，并取得了一定的成效，但还有许多问题没有解决。

企业需要依据内部控制基本规范的要求，加强和完善内部控制制度建设，规避在复杂经济环境中的各种风险，力求企业内部控制目标的完美实现。

一、企业内部控制的基本内容1、内部控制的涵义2008年6月，财政部等五部委联合制定发布了《企业内部控制基本规范》，规范中明确指出，内部控制是指由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程，有利于树立全面、全员、全过程控制的理念。

企业内部控制是人员来实施的一个过程，是实现目的的手段，而绝不是目的的本身。

企业内部控制对于企业目标的实现只是提供合理的保证，是用来实现一个或多个彼此独立又相互交叉的目标，是企业对员工的生产安全、信息安全等方面的合理控制，内部控制需要一把手“管理者代表”的职能授予。

2、内部控制的目标企业内部控制要求企业在保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果的基础上，着力促进企业实现发展战略。

从组织最根本的目标出发，充分考虑投资者、债权人、管理者的要求，以提高企业战略管理和自我引导能力为目的，判断现有的内部控制方法、控制对象与控制目标是否相容，及其之间存在的对应关系，这些目标的不同层面，每个层面作用的特定控制要素，相应的配套措施，最终定位于以战略思维方式实现企业发展战略。

建立健全铁路企业内控制度的探讨自《铁路企业内部控制准则》（以下简称“准则”）实施以来，我国铁路企业的内部控制能力得到了明显提升，但有些铁路企业仍然存在内部控制缺失和薄弱环节，严重影响着企业的发展。

为了更有效、更科学地构建和完善铁路企业内部控制制度，我们必须从单位财务责任、内控制责任、预算管理、内部审计、绩效评价、管理信息系统、资金收付、员工考核和培训等方面进行探讨与研究。

首先，要建立健全铁路企业的财务责任制度，要求企业采取有效的内部控制措施，防止财务责任失职、营运责任失职、监督责任失职和决策失职等情况的发生和财务报告虚假和财务会计工作缺失。

此外，还应根据铁路企业实际情况，建立合理的责任追究制度，确保财务责任属实、营运责任合法、监督责任遵守、决策责任完善和财务报告真实。

其次，铁路企业要建立健全内控责任制度，并从涉及经济责任、法律责任、政治责任等多方面考虑到责任的重要性，形成责任的体系，进而对员工的行为进行明确的规范管理，确保员工的行为符合公司的财务和经济目标，责任履行得当，避免发生不当事情的发生。

此外，要建立健全铁路企业的预算管理制度，以确保预算管理的合理性、灵活性、及时性，以及预算执行过程的完整性，使预算管理更有效、更有力。

此外，还可以在每年的预算管理过程中，采取相应的内控措施，加强对财务报表的审计，监督管理及预算的落实情况，以确保预算的有效执行。

此外，还要在内部审计方面建立健全制度，加强铁路企业的内部审计工作，完善其内部审计范围、程序及方法，以确保审计活动的正确性和有效性，确保企业经营活动的合理性。

此外，要建立健全铁路企业的绩效评价制度，把绩效各个环节的内控措施有机结合起来，采取有效的措施，保证有关绩效指标的真实性、准确性、完整性和可靠性，以及绩效考核的公平性、合理性、可操作性和有效性。

同时，要建立健全铁路企业的管理信息系统，实现系统集成和管理信息的有效共享，以及财务会计信息系统的安全和可靠。

铁路运输收入内部控制环境的探讨
铁路运输作为一种重要的交通方式和国民经济的重要组成部分，其运输收入的安全和有效性是保障运输系统的关键。

为了确保铁路运输收入的内部控制环境，必须建立起一套完善的机制，有效地管理和控制运输收入的所有方面。

内部控制环境是指管理层在铁路运输企业内部环境中创造的一种对内部控制效能和质量的适当重视程度。

下面我将从以下三个方面探讨铁路运输收入的内部控制环境。

第二，建立科学的内控制度和规范。

铁路运输收入内部控制环境的另一个重要方面是建立科学的内控制度和规范，包括营业收入的确认、计提与分配、收入核算和盈余分配等方面的制度和规范。

例如，要规范收入票据的开具与管理，确保票据的真实性和完整性；要建立明确的财务会计政策，确保财务报表的准确性和真实性；要确立收入分配的决策程序，防范操纵收入的风险；要加强内部审计和监督，及时发现和纠正收入管理方面的问题。

第三，加强人员培训和激励机制。

铁路运输收入内部控制环境的有效性还需要有合适的人员，他们应具备专业的知识和技能，并且要遵守职业道德和行为准则。

因此，铁路运输企业应加强对收入管理人员的培训，提高他们的专业水平和职业意识。

另外，还要建立激励机制，通过激励手段来激发员工的积极性和责任感，增强其对内部控制环境的重视程度。

综上所述，铁路运输收入内部控制环境建立的关键是建立完善的组织结构，制定科学的内控制度和规范，加强人员培训和激励机制。

只有在这
样的环境下，铁路运输企业才能有效地管理和控制运输收入，提高运输系统的安全和效益。

I YE GUAN LI企业管理Q- 121 -铁路运输作为带动经济发展的关键性行业之一，其内部控制能力高低一直都是行业内热点问题。

在实际工作过程中，由于工作人员职业素养不高以及缺乏沟通能力等因素，影响内部控制效率，要解决这一问题，工作人员需要对内部控制工作现状进行深入剖析，制定出科学合理的解决方案。

一、铁路运输企业内控概述随着国企改革的不断推进，铁路运输企业在不断发展的同时，也面临着激烈的竞争，运营风险不断积累。

因此，铁路运输企业要加强单位内部各项经营活动的管控，来保证经营活动的正常开展，根据单位内部具体经营特征，制定相应的内部控制制度。

此外，还要结合铁路运输企业具体经营的现状，不断完善单位内部的各项规章制度。

通过增强内控，提高企业的管控效率，以降低运营风险，以此提高经营效益，实现铁路运输企业的跨越式发展。

二、铁路运输企业内控现状分析（一）企业管理人员内控意识比较淡薄由于部分铁路运输企业未能够给单位内部职工开展相应的内控宣传和培训工作，容易导致单位内部的职工对企业的内控制度了解较为片面。

员工在开展工作期间，也不能够完全按照内控的各项规范制度执行。

单位内部职工对于内控不够重视，内控意识薄弱，这将不利于提升运输企业的整体经营实力，也不能够发挥出内控机制监控的效果[1]。

（二）企业内部的信息沟通不畅有效的信息和沟通体系对内部控制的完善具有重要的作用。

现代企业管理中内控也要求企业职员具有良好沟通能力，然而国内的铁路企业的下属部门过多，层级较多，这不利于信息的传递，降低了效率。

这样从路局集团公司、到站段及下属的车间和科室，再到职工的信息传递过程中减慢了传递效率，甚至会出现信息失真等现象，因此降低了企业内部控制信息沟通的效率，信息反馈，影响到内控的整体效率。

目前对内控的信息系统构建意识还比较薄弱，没有具体的考核，不利于内控的实施。

（三）企业缺乏一定的风险评估和防范意识企业内部控制的重要内容包括风险评估，能够帮助企业识别内部和外部风险，有助于企业制定出完善的内控措施，降低可能出现风险。

健全铁路运输企业内部控制制度探析一、内部控制的定义及基本原则内部控制是指企业为实现经营目标、有效管理风险而建立的一系列制度、方法和措施，通过明确任务、职责、权限以及内部监督和管理等手段，控制和规范企业运行。

其基本原则包括合理性原则、有效性原则和经济性原则。

合理性原则要求内部控制制度要符合企业的实际情况和需要，体现科学的管理理念和方法，确保企业高效运作。

有效性原则要求内部控制制度要能够有效地防范和控制风险，包括内部和外部风险，确保企业的稳定经营。

经济性原则要求内部控制制度要能够在投入和产出之间取得平衡，不仅要达到预期的效果，还要尽可能降低成本，提高效益。

二、铁路运输企业内部控制制度的设计1.明确组织结构和职责分工：制定合理的组织结构和职责分工，明确各级管理人员和员工的权责，确保各个部门之间的协调与配合。

2.完善内部管理制度：建立规范的企业管理制度，包括招聘、培训、激励、考核、晋升等方面的制度，确保管理人员和员工按规定履行职责，提高管理效能。

3.健全操作与管理流程：对于企业的各项运营和管理流程进行规范，明确标准和要求，确保各个环节的顺畅和高效。

4.建立风险识别和评估机制：及时发现并评估企业存在的风险，建立风险管理机制，采取相应措施加以防范和控制，降低风险的发生可能。

5.加强内部监督和审计：建立内部监督和审计机构，对企业各项活动进行监督和审计，及时发现问题并采取相应措施进行纠正，确保企业运行的规范与合规。

三、健全铁路运输企业内部控制制度的意义1.提升企业管理水平：健全的内部控制制度可以使企业的管理更加规范、高效，提升企业管理人员和员工的管理水平，使其更好地履行职责。

2.降低风险：通过内部控制制度，可以及时发现并及时控制各类风险，减少企业面临的内部和外部风险，保障企业的稳定运行。

3.提高运作效率：内部控制制度可以规范企业各项运作流程，提高工作效率，减少重复劳动和资源浪费，实现资源的最优配置。

4.增强合规性：健全的内部控制制度可以使企业遵循法律法规和相关规定，增强企业的合规性，降低违规风险和罚款等不利后果。

我国铁路企业运输收入管理内部控制探究铁路运输企业基本上是国有企业或者国有控股企业。

这些企业的健康高效发展关系到国计民生。

随着市场经济的蓬勃发展，铁路企业不可避免地要接受市场竞争的考验。

如何加强自身管理，增加利润，是每个铁路企业必须思考和回答的问题。

内部控制环境的建设是其中的一个重要环节。

特别是在运输收入管理方面，建立有效的运输收入管理内部控制制度，完善收入管理和监督体系，不仅是保证运输收入管理信息真实性和透明度的重要手段，也是防止财务漏洞的重要措施，防止内部腐败，确保运输收入的完整、及时收集，有效控制收支，提高企业经济效益。

最重要的是，铁路运输企业必须制定一套切实可行的运输收入管理内部控制制度，加强运输收入的内部监督，规范运输收入控制的各项程序，在合理合法的前提下，结合自身特点的需要，确保所有相关票据和收入的完整性和规范性。

1铁路运输收入管理的意义我国铁路运输收入按照2020年中国国家铁路集团有限公司颁布的《中国铁路运输收入管理规定》执行。

主要内容有：收入管理部门职责、运输收入监督检查、运输收入分类、客货票据管理、运输费用收缴款管理、运输收入进款管理运输收入审核管理、运输收入会计核算、运输收入稽查管理、信息系统与数据管理、运输收入事故、违纪追责等。

主要是针对现在铁路收入的具体要求，计算和核收运输收入，同时工作人员在对照铁路收入进行可靠的方式方法创收，保证款项及时的进入铁路的工作运行中，确保工作人员工资的发放，铁路运输收入的多少直接决定着铁路的发展以及铁路业的竞争能力，是铁路经济效益的集中体现，提高铁路收入是铁路生存和发展的必要条件。

第一，确保经济目标的实现。

与十多年前相比，目前的铁路收入水平发生了质的变化，但生活成本也大幅增加，这将给铁路发展带来巨大压力。

因此，相关部门也在改善铁路的收入指标，加强各项铁路收入管理的规章制度，为铁路的整体经济发展打好基础。

第二，对促进中国经济发展也具有重要意义。

加强铁路运输收入管理符合我国可持续发展战略。

关于交通运输企业集团内部控制问题的几点思考随着交通运输企业集团的规模不断扩大，内部控制问题也日益凸显。

如何有效地加强内部控制，提高企业管理水平和效益，成为当前交通运输企业集团亟需解决的问题。

在这篇文章中，我们将从几个方面对交通运输企业集团内部控制问题进行深入思考。

交通运输企业集团内部控制问题的根源在于企业管理层的精神文明和道德风险。

管理层的思想道德水平对企业内部控制起着决定性的作用。

一些管理层在企业经营过程中存在着以权谋私、贪污腐化等行为，严重损害了企业的利益。

要想解决交通运输企业集团内部控制问题，就要着力提高企业管理层的精神文明和道德风险意识，加强企业内部道德风险管理，推动管理层进行精神文明和道德水平的提升。

交通运输企业集团内部控制问题的关键在于企业内部控制制度和控制措施的落实和执行。

企业内部控制制度和控制措施是企业保护自身利益和规避风险的重要手段。

而一些企业在制定内部控制制度后缺乏有效的执行和落实，导致了内部控制失效。

要解决交通运输企业集团内部控制问题，就要加强内部控制制度的完善和修订，加强控制措施的执行和监督，确保内部控制制度和控制措施的科学性和有效性。

交通运输企业集团内部控制问题的关键在于员工素质和能力问题。

员工是企业内部控制的直接执行者，员工的素质和能力直接影响着企业内部控制的效果。

一些企业由于员工素质和能力低下，导致了内部控制的漏洞和不足。

要解决交通运输企业集团内部控制问题，就要加强员工素质和能力的培训和提升，建立健全的员工绩效考核机制和激励机制，提高员工的责任心和执行力，确保内部控制的有效实施。

交通运输企业集团内部控制问题的关键在于信息技术应用的不足。

随着信息技术的飞速发展，信息技术已经成为企业内部控制的重要手段。

一些企业由于信息技术应用不足，导致了内部控制的失效。

要解决交通运输企业集团内部控制问题，就要加强信息技术应用的建设和发展，建立健全的信息技术平台和系统，提高信息化水平，确保内部控制的科学和有效实施。