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浅析铁路运输企业内部控制摘要：先进的内部控制制度是治理企业的重要手段，目前内部控制制度建设已成为学术界和实务界研究的热点，一些企业进行了大胆尝试与实践，取得了很好的效果。
现阶段，铁路运输企业也在创新充实内部控制制度，但在建设和执行中还存在一些问题。
本文结合内部控制制度的基本内容，阐述建立健全内部控制制度的必要性，分析了铁路运输企业内部控制制度的现状以及存在的主要问题，就铁路运输企业内部控制制度的建立和完善提出了具体建议。
总之，随着铁路运输企业改革的不断深入和经济全球化进程的加速，要求铁路运输企业的内部控制制度也要随着经营管理环境的变化不断趋于完善。
关键词：铁路运输企业内部控制制度建立与完善内部控制制度建设作为现代企业管理制度的重要组成部分，对于企业战略目标的实现和可持续发展具有重要的意义。
目前铁路运输企业在内部控制制度建设方面进行了一些研究部署，并取得了一定的成效，但还有许多问题没有解决。
企业需要依据内部控制基本规范的要求，加强和完善内部控制制度建设，规避在复杂经济环境中的各种风险，力求企业内部控制目标的完美实现。
一、企业内部控制的基本内容1、内部控制的涵义2008年6月，财政部等五部委联合制定发布了《企业内部控制基本规范》，规范中明确指出，内部控制是指由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程，有利于树立全面、全员、全过程控制的理念。
企业内部控制是人员来实施的一个过程，是实现目的的手段，而绝不是目的的本身。
企业内部控制对于企业目标的实现只是提供合理的保证，是用来实现一个或多个彼此独立又相互交叉的目标，是企业对员工的生产安全、信息安全等方面的合理控制，内部控制需要一把手“管理者代表”的职能授予。
2、内部控制的目标企业内部控制要求企业在保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果的基础上，着力促进企业实现发展战略。
从组织最根本的目标出发，充分考虑投资者、债权人、管理者的要求，以提高企业战略管理和自我引导能力为目的，判断现有的内部控制方法、控制对象与控制目标是否相容，及其之间存在的对应关系，这些目标的不同层面，每个层面作用的特定控制要素，相应的配套措施，最终定位于以战略思维方式实现企业发展战略。
浅谈铁路企业的内部控制制度作者：张兆群来源：《中国乡镇企业会计》 2012年第8期一、前言企业内部控制是为了保证企业目标的实现而实施的控制过程，主要由内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控这五个方面的内容构成。
那么，针对铁路企业的特殊性，与铁路当今发展的需求，对内部控制制度在铁路企业中的建立与完善进行浅析，发现所存在的缺陷与不足，提出相应的解决措施，为铁路企业日后的发展奠定坚实的基础。
二、铁路企业的内部控制现状内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略内部控制是提高企业经营管理水平、促进企业可持续发展的重要举措，尤其是铁路进入高速时代后，整体资产规模、运营模式发生了很大的变化，研究内控对推动铁路发展具有更深远的意义。
目前，铁路企业的规章制度相对健全，但由于其部分管理措施未得到重视，以至于该类制度不够细化，操作性大大削弱，同时，对铁路基层的绩效考核体系也并不完善，达不到对各站段的刺激促进作用。
其次，在风险控制部分，由于部分管理者内部控制意识薄弱，知识缺乏，未能实现有效的风险管理控制与相应对策降低风险。
再者，内审部门工作力度不够，内部审计范围局限，专业化程度低，对铁路企业的内控监督不够及时与全面，相应的舞弊情况通报制度仍未建立。
三、造成现状的原因由于铁路企业的特殊性，我们发现其内控制度存在某些问题。
首先，企业对内控的重视度不够。
体现在，某些企业中管理者或员工认为，内部控制是财务部门的管理范围，这就将内部控制的范围局限化、片面化了。
企业应认识到，内部控制不仅包括内部控制会计制度，还包括企业的内部管理控制制度。
内控不仅是针对会计报表、会计业务等具有影响的制度，更包含企业内部人事管理、技术管理等方面的管理制度控制。
内部管理控制制度与内部会计控制制度在企业的经营管理目标的实现中贯穿始末，影响着企业各方面的管理活动，建立完善的内部控制制度，是企业顺利进行其经营活动的前提，并且企业也应加强对其的重视程度。
浅析铁路运输企业内部控制摘要：先进的内部控制制度是治理企业的重要手段，目前内部控制制度建设已成为学术界和实务界研究的热点，一些企业进行了大胆尝试与实践，取得了很好的效果。
现阶段，铁路运输企业也在创新充实内部控制制度，但在建设和执行中还存在一些问题。
本文结合内部控制制度的基本内容，阐述建立健全内部控制制度的必要性，分析了铁路运输企业内部控制制度的现状以及存在的主要问题，就铁路运输企业内部控制制度的建立和完善提出了具体建议。
总之，随着铁路运输企业改革的不断深入和经济全球化进程的加速，要求铁路运输企业的内部控制制度也要随着经营管理环境的变化不断趋于完善。
关键词：铁路运输企业内部控制制度建立与完善内部控制制度建设作为现代企业管理制度的重要组成部分，对于企业战略目标的实现和可持续发展具有重要的意义。
目前铁路运输企业在内部控制制度建设方面进行了一些研究部署，并取得了一定的成效，但还有许多问题没有解决。
企业需要依据内部控制基本规范的要求，加强和完善内部控制制度建设，规避在复杂经济环境中的各种风险，力求企业内部控制目标的完美实现。
一、企业内部控制的基本内容1、内部控制的涵义2008年6月，财政部等五部委联合制定发布了《企业内部控制基本规范》，规范中明确指出，内部控制是指由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程，有利于树立全面、全员、全过程控制的理念。
企业内部控制是人员来实施的一个过程，是实现目的的手段，而绝不是目的的本身。
企业内部控制对于企业目标的实现只是提供合理的保证，是用来实现一个或多个彼此独立又相互交叉的目标，是企业对员工的生产安全、信息安全等方面的合理控制，内部控制需要一把手“管理者代表”的职能授予。
2、内部控制的目标企业内部控制要求企业在保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果的基础上，着力促进企业实现发展战略。
从组织最根本的目标出发，充分考虑投资者、债权人、管理者的要求，以提高企业战略管理和自我引导能力为目的，判断现有的内部控制方法、控制对象与控制目标是否相容，及其之间存在的对应关系，这些目标的不同层面，每个层面作用的特定控制要素，相应的配套措施，最终定位于以战略思维方式实现企业发展战略。
建立健全铁路企业内控制度的探讨自《铁路企业内部控制准则》（以下简称“准则”）实施以来，我国铁路企业的内部控制能力得到了明显提升，但有些铁路企业仍然存在内部控制缺失和薄弱环节，严重影响着企业的发展。
为了更有效、更科学地构建和完善铁路企业内部控制制度，我们必须从单位财务责任、内控制责任、预算管理、内部审计、绩效评价、管理信息系统、资金收付、员工考核和培训等方面进行探讨与研究。
首先，要建立健全铁路企业的财务责任制度，要求企业采取有效的内部控制措施，防止财务责任失职、营运责任失职、监督责任失职和决策失职等情况的发生和财务报告虚假和财务会计工作缺失。
此外，还应根据铁路企业实际情况，建立合理的责任追究制度，确保财务责任属实、营运责任合法、监督责任遵守、决策责任完善和财务报告真实。
其次，铁路企业要建立健全内控责任制度，并从涉及经济责任、法律责任、政治责任等多方面考虑到责任的重要性，形成责任的体系，进而对员工的行为进行明确的规范管理，确保员工的行为符合公司的财务和经济目标，责任履行得当，避免发生不当事情的发生。
此外，要建立健全铁路企业的预算管理制度，以确保预算管理的合理性、灵活性、及时性，以及预算执行过程的完整性，使预算管理更有效、更有力。
此外，还可以在每年的预算管理过程中，采取相应的内控措施，加强对财务报表的审计，监督管理及预算的落实情况，以确保预算的有效执行。
此外，还要在内部审计方面建立健全制度，加强铁路企业的内部审计工作，完善其内部审计范围、程序及方法，以确保审计活动的正确性和有效性，确保企业经营活动的合理性。
此外，要建立健全铁路企业的绩效评价制度，把绩效各个环节的内控措施有机结合起来，采取有效的措施，保证有关绩效指标的真实性、准确性、完整性和可靠性，以及绩效考核的公平性、合理性、可操作性和有效性。
同时，要建立健全铁路企业的管理信息系统，实现系统集成和管理信息的有效共享，以及财务会计信息系统的安全和可靠。
I YE GUAN LI企业管理Q- 121 -铁路运输作为带动经济发展的关键性行业之一，其内部控制能力高低一直都是行业内热点问题。
在实际工作过程中，由于工作人员职业素养不高以及缺乏沟通能力等因素，影响内部控制效率，要解决这一问题，工作人员需要对内部控制工作现状进行深入剖析，制定出科学合理的解决方案。
一、铁路运输企业内控概述随着国企改革的不断推进，铁路运输企业在不断发展的同时，也面临着激烈的竞争，运营风险不断积累。
因此，铁路运输企业要加强单位内部各项经营活动的管控，来保证经营活动的正常开展，根据单位内部具体经营特征，制定相应的内部控制制度。
此外，还要结合铁路运输企业具体经营的现状，不断完善单位内部的各项规章制度。
通过增强内控，提高企业的管控效率，以降低运营风险，以此提高经营效益，实现铁路运输企业的跨越式发展。
二、铁路运输企业内控现状分析（一）企业管理人员内控意识比较淡薄由于部分铁路运输企业未能够给单位内部职工开展相应的内控宣传和培训工作，容易导致单位内部的职工对企业的内控制度了解较为片面。
员工在开展工作期间，也不能够完全按照内控的各项规范制度执行。
单位内部职工对于内控不够重视，内控意识薄弱，这将不利于提升运输企业的整体经营实力，也不能够发挥出内控机制监控的效果[1]。
（二）企业内部的信息沟通不畅有效的信息和沟通体系对内部控制的完善具有重要的作用。
现代企业管理中内控也要求企业职员具有良好沟通能力，然而国内的铁路企业的下属部门过多，层级较多，这不利于信息的传递，降低了效率。
这样从路局集团公司、到站段及下属的车间和科室，再到职工的信息传递过程中减慢了传递效率，甚至会出现信息失真等现象，因此降低了企业内部控制信息沟通的效率，信息反馈，影响到内控的整体效率。
目前对内控的信息系统构建意识还比较薄弱，没有具体的考核，不利于内控的实施。
（三）企业缺乏一定的风险评估和防范意识企业内部控制的重要内容包括风险评估，能够帮助企业识别内部和外部风险，有助于企业制定出完善的内控措施，降低可能出现风险。
健全铁路运输企业内部控制制度探析一、内部控制的定义及基本原则内部控制是指企业为实现经营目标、有效管理风险而建立的一系列制度、方法和措施，通过明确任务、职责、权限以及内部监督和管理等手段，控制和规范企业运行。
其基本原则包括合理性原则、有效性原则和经济性原则。
合理性原则要求内部控制制度要符合企业的实际情况和需要，体现科学的管理理念和方法，确保企业高效运作。
有效性原则要求内部控制制度要能够有效地防范和控制风险，包括内部和外部风险，确保企业的稳定经营。
经济性原则要求内部控制制度要能够在投入和产出之间取得平衡，不仅要达到预期的效果，还要尽可能降低成本，提高效益。
二、铁路运输企业内部控制制度的设计1.明确组织结构和职责分工：制定合理的组织结构和职责分工，明确各级管理人员和员工的权责，确保各个部门之间的协调与配合。
2.完善内部管理制度：建立规范的企业管理制度，包括招聘、培训、激励、考核、晋升等方面的制度，确保管理人员和员工按规定履行职责，提高管理效能。
3.健全操作与管理流程：对于企业的各项运营和管理流程进行规范，明确标准和要求，确保各个环节的顺畅和高效。
4.建立风险识别和评估机制：及时发现并评估企业存在的风险，建立风险管理机制，采取相应措施加以防范和控制，降低风险的发生可能。
5.加强内部监督和审计：建立内部监督和审计机构，对企业各项活动进行监督和审计，及时发现问题并采取相应措施进行纠正，确保企业运行的规范与合规。
三、健全铁路运输企业内部控制制度的意义1.提升企业管理水平：健全的内部控制制度可以使企业的管理更加规范、高效，提升企业管理人员和员工的管理水平，使其更好地履行职责。
2.降低风险：通过内部控制制度，可以及时发现并及时控制各类风险，减少企业面临的内部和外部风险，保障企业的稳定运行。
3.提高运作效率：内部控制制度可以规范企业各项运作流程，提高工作效率，减少重复劳动和资源浪费，实现资源的最优配置。
4.增强合规性：健全的内部控制制度可以使企业遵循法律法规和相关规定，增强企业的合规性，降低违规风险和罚款等不利后果。
产能经济浅析铁路货运中心内控制度现状及完善建议徐佛宝 上海铁路局杭州货运中心摘要：铁路总公司实施货运组织改革，推动铁路货运走向市场，努力为社会提供方便、快捷的铁路货运服务。
XX局对症下药，成立九个货运中心，推出了“前店后厂”货改新模式，以调动各环节积极性，释放生产力。
“前店”：货运中心接单并承诺按时发货，营销揽货、收费签单、组织装车的任务归货运中心，“后厂”的行车部门则相应地组织车辆和线路调配，归车务站段。
货运中心按照“区域集中、跨度合理、便于协调”的原则，整合区域内货运有关车务站段、多经公司和装卸公司与货运、物流相关业务、人员和资产，组建而成，下设经营部及营业站点，分别按车间、班组管理。
货运中心人员来自不同单位，人员比较复杂，年龄普遍较大，管理地域较广,横跨不同省市及地区，涉及三十多个营业站点。
组建前各单位体制不同，治理结构不同，成立以后如何建立行之有效的内控制度，提高风险管理水平，增强核心竞争力，促进企业和谐、持续、健康、稳定发展。
本文阐述货运中心内部控制存在的问题现状提出相应完善建议对策。
关键词：铁路货运中心；内部控制；问题；现状；建议对策中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2017)016-0335-02内部控制制度在企业建立行之有效，真的是“成之不易，用之更难”。
往往堡垒最容易从内部攻破，虽然内控制度建立很难，但又不得不建立。
近几年铁路货运以煤炭运输及大宗矿产为主的货运需求下降，货运收入持续下降，铁路货运市场占有率降到历史低点，货运铁路运输与发达灵活的公路运输及运量大成本低的船舶运输竞争激烈，货运中心如何协调内部资源的有效利用适应外部环境的变化摆在面前，只有加强企业内部控制，增强自身内功，才能在激烈的竞争的环境下，保持铁路货运市场占有率，扭亏为盈，反败为胜。
一、当前铁路货运中心内部控制存在的问题（一）内控环境问题：货运中心一直受铁路国有企业计划体制下经营模式的下，未实现所有权和经营权分离。
浅谈铁路运输企业内部控制制度
发表时间：2018-11-17T16:09:24.023Z 来源：《基层建设》2018年第29期作者：石旺兵
[导读] 摘要：随着我国现代化社会经济的不断发展进步，在我国铁路运输企业中的铁路体制也在不断的深化改革。
湖南电力物流服务有限责任公司湖南株洲 412000
摘要：随着我国现代化社会经济的不断发展进步，在我国铁路运输企业中的铁路体制也在不断的深化改革。
在现阶段，我国现代化的社会经济在不断的发展进步，同时铁路运输企业内部面临着最佳的发展机遇以及挑战，因此，为了确保铁路运输企业的长远发展，对企业内部的结构体系进行有效的改革控制时非常有必要的，需要通过不断的改革创新，深化体制改革，有效的降低企业的生产生产成本，为铁路运输企业赢得更好的经济效益以及社会效益。
关键词：发展机遇；深化改革；挑战
引言：在我国铁路运输企业发展的过程中，为了更好的确保企业的健康发展，赢得更好的经济效益以及社会效益，对铁路运输企业的内部进行改革也是不断提升企业自身在市场经济中核心竞争力的有力保证，通过不断优化铁路运输企业内部的结构，完善企业人才管理机制，建立健全企业内部的相关法律法规，有利于为企业在市场经济的发展过程中赢得更好的竞争力，实现铁路运输企业的良好发展。
1 铁路运输企业内部控制制度现状
1.1 铁路运输企业内部控制环境缺失
在我国铁路运输企业的发展过程中，由于铁路企业长期的国有化导致了铁路运输企业内部的混乱，首先，铁路运输企业实行的是国有产权制度，但是随着我国现代化社会经济的不断发展，国有产权制度在铁路运输企业中存在的一些问题也在日益暴露，因此由于国有产权制度的缺陷性，对整个铁路运输企业的权责不明确，在其内部的一些监管制度不够完善，不利于铁路运输企业内部的发展要求。
其次，在铁路运输企业中，一些铁路运输员工对于运输知识的缺乏，同时缺少对内部控制的一些重视，无法认识到铁路运输企业内部控制的一些重要性。
再次，一些铁路运输企业内部缺乏一定的控制企业文化，对于内部控制制度还没有完善和健全相关的制度，使铁路内部的控制制度没有起到应有的作用。
1.2 铁路运输企业缺乏严格的风险管理制度
由于我国铁路运输企业一直在铁路部门的干预下进行业务的处理，因此，在运行的过程中的一些风险全部由铁路部门进行承担，由此使铁路运输企业内部缺乏一定的风险控制和管理意识，同时没有形成一定的风险管理控制体系。
在我国现阶段，一些国内大型的铁路投资项目的实施使我国的铁路企业不断的向前发展，同时也赢得了相对的经济效益和社会效益。
但是这也在另一方面给许多的企业带来了金融风险。
一些铁路运输企业在发展的过程中，累积了大量的银行贷款和债务。
在我国现阶段经济增长速度逐渐缓下来的阶段，一些问题也在逐渐的暴露出来。
虽然现阶段我国铁路运输企业在改革中国取得了一定的成就，但是企业国有化的体制在根本上没有改变，这给企业的发展带来了一定的影响。
在我国现阶段铁路运输企业发展的过程中，也缺乏一定的风险控制制度。
1.3 铁路运输企业缺乏完善的预算管理体制
在铁路运输企业的发展过程中，企业的预算对于整个企业的经营活动的管理有着非常重要的作用，同时也是铁路运输企业内部控制制度的重要的组成部分。
在铁路运输企业的发展过程中，通过对整个业务运营你给的全面预算管理，可以对是企业在发展的过程中进行资源的合理的优化配置，也能实现对企业更好的监督和管理。
但是在我国现阶段铁路运输企业的发展过程中，还未形成严格的企业发展预算的管理制度，在很多的情况下，企业预算都只是表面的一个工作，缺乏一定的合理性和科学性，随着现阶段铁路运输大规模的经营活动的展开，对企业发展的预算也越来越重要，也是决定着企业是否可以长期发展下去的一个根本性的措施。
1.4 铁路运输企业内部控制的监督机制不健全
在铁路企业内部控制的实施过程中，为了有效的确保铁路运输企业的良好发展，需要建立健全一定的监督机制进行企业内部的控制，保证企业的正常运作。
但是在目前，我国的铁路运输企业的内部缺乏一定的内部制度的控制制度，但是在发展的过程中，由于缺乏一定的监督，使内部控制难以实施，在我国现阶段铁路运输部门的发展过程中，通过统计分析可以发现，很多的铁路企业都受到一定的监督机制的制约。
一些企业由于缺乏监督机制，使企业在运行的过程中，监管体系不完整，领导人员自身责任感不强，给企业在发展的过程中带来了严重的经济损失以及社会声誉的损失。
2 健全铁路运输企业内部控制制度的对策
2.1 优化铁路运输企业内部治理结构，创造良好的内部控制环境
随着铁路运输企业越来越多的参与到经济全球化的市场活动中，铁路运输企业为了更好的发展，只有不断的进行内部结构的优化和改革，为企业内部的发展提供一个良好的发展环境。
首先，铁路运输企业在进行改革优化的同时，应明确自身的企业性质以及企业地位，以现代化市场作为指导，不断地建立健全企业自身的发展机制，促进企业股权结构的不断完善和改革，以此提高企业的发展动力，同时可以有效的提高企业发展过程中的管理效率。
其次，企业在发展的过程中，应不断的提高企业内部员工自身的财务控制意识，让企业内部的员工都能积极的参与到企业改革和优化的工作中去，以此为企业的发展改革营造良好的内部氛围。
2.2 提高风险防范意识，建立完善的风险管理制度
随着中国市场经济的发展和铁路投资规模的不断扩大，铁路运输企业面临的内外部环境变得越来越复杂。
企业必须重视新形势下可能面临的市场经济活动风险，提高风险防范意识。
完善风险防范体系。
首先，在国有资产的经营管理中，铁路运输企业必须严格遵守国家有关法律法规，遵循市场经济规律，避免采取行政措施干预市场经济活动。
二是铁路运输企业应设立专门的财务风险管理部门，建立财务风险管理体系。
它必须对企业的财务信息进行全面分析和评估，并发现潜在的财务风险。
例如，对于铁路企业固定资产和金融资产价值的变化，必须在期末记录和处理详细变更；对于某些低值易耗品，应及时记录登记和折旧记录；严格规范和建立财务信息，建立科学的金融风险预警系统，积极预防和管理可能发生的风险。
此外，铁路运输企业应重视自身累积的债务问题，充分评估可能存在的财务风险，积极与政府和银行协调沟通，做好风险防范和管理。
2.3 铁路运输企业要实现全面预算管理
综合预算管理系统可以充分优化企业内部资源，控制企业财务信息，提高企业管理效率。
铁路运输企业应加强对预算管理的重视，建立全面的预算管理制度。
首先，在开展业务活动和投资计划之前，铁路运输企业应对市场信息和数据进行全面分析和分析，并根据企业的
规模，发展和现金流量制定科学预算，使企业能够制定未来的财务计划。
有详细记录。
其次，企业必须严格管理资金的流动和使用，避免资金到不合理的地方，防止资金浪费，提高资金使用效率，充分发挥资金管理的财务监督作用。
另外，铁路运输企业必须采用全面的预算管理，合理配置企业所拥有的资源，才能优化企业资源配置，提高铁路运输企业的经济效益。
2.4 加强铁路运输企业的财务信息化建设
随着铁路运输企业投资规模和业务范围的扩大，企业财务信息越来越大，财务工作的复杂性越来越高。
现有的财务信息系统无法很好地适应这些变化。
内部控制工作效果不佳。
铁路运输企业应根据财务管理工作的实际要求，积极引进先进的财务管理信息系统，加强整个铁路系统财务信息的整合，通过网络技术建立统一的铁路系统财务信息系统平台，改善铁路运输运输企业。
内部信息的沟通协调，提高铁路运输企业的财务效率。
此外，铁路运输企业应根据全面预算管理的要求加强资金预算管理，将预算管理纳入金融信息系统建设。
结束语
在铁库运输企业发展的过程中，应不断的结合现代化的管理机制进行不断的改革和优化，这有利于企业的长远发展，可以为企业赢得更好的经济效益以及社会效益。
参考文献：
[1]朱旗广.浅议铁路运输企业内部控制制度建设[J].管理学家，2016（9）.。
