完善铁路运输企业内部控制制度的思考

关于交通运输企业集团内部控制问题的几点思考随着交通运输企业集团的规模不断扩大，其内部控制问题日益受到关注。

有效的内部控制可以保障企业的正常运营，防范风险，并且有助于提升企业整体的运营效率。

关于交通运输企业集团内部控制问题的思考是十分必要的。

本文从几个方面对此进行探讨。

内部控制意识。

交通运输企业集团内部控制问题的思考首先要从内部控制的意识入手。

要加强内部控制的意识，使全体员工都能够意识到内部控制对企业发展的重要性，并且能够积极配合内部控制工作的开展。

这需要企业集团领导层对内部控制进行深入的宣传和培训，使员工逐步认识到内部控制对企业的意义和作用，从而使内部控制意识深入人心，成为企业文化的一部分。

内部控制机制。

交通运输企业集团内部控制问题的思考还需要从内部控制机制入手。

内部控制机制是企业保障资产安全和防范风险的重要手段，包括制度、流程、方法等多方面的要素。

要建立健全的内部控制机制，使之能够有效地规范企业运营行为，提升企业管理水平。

首先是要建立适合企业实际情况的内部控制制度，确保内部控制制度与企业业务实际情况相适应。

其次是要完善内部控制流程，使之能够对企业的各项经营活动进行全面的监督和管理。

最后是要采用适当的内部控制方法，结合企业的实际情况进行定制，使之能够更好地发挥作用。

内部控制监督。

交通运输企业集团内部控制问题的思考还需要重点关注内部控制的监督机制。

内部控制的有效性需要有一个相应的监督机制来进行监督和检查，以保证内部控制的有效性和稳定性。

要加强内部控制的监督，需要建立健全的内部控制监督机构，并且加强对内部控制进行全面的监督和检查。

要建立相应的内部控制监督制度，确保内部控制的有效性和稳定性，及时发现和解决内部控制存在的问题，从而不断提升企业的内部控制水平。

第四，内部控制信息化。

随着信息化技术的不断发展和应用，交通运输企业集团内部控制问题的思考还需要适应信息化的发展趋势，积极推进内部控制的信息化建设。

通过信息化技术的应用，可以完善内部控制的监督机制，提高内部控制的有效性和稳定性。

关于完善铁路运输企业内部控制制度的思考一、内部控制对企业的重要作用根据COSO报告的定义，内部控制是一个为经营目标实现提供合理保证的过程，它主要包含内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督五要素，对于企业来说，它贯穿于经营管理的各个层面和环境，对于企业具有重要意义。

（1）内部控制能够合理保障企业资产的安全完整。

资产安全是企业持续发展的基础，对于铁路运输企业来说，防范国有资产流失是一项重要的管理工作，良好的内部控制能够为企业资产的安全完整提供合理的制度保障。

（2）内部控制能够保证企业财务报告及相关信息的真实可靠。

内部控制对于财会信息的各项管控措施能够保证企业对外披露的信息报告真实、完整，从而为企业的经营管理决策提供有效支持。

（3）内部控制能够促进企业提高经营效率和效果。

内部控制要求企业要结合自身所处的特定的内外部环境，制定相应的经营管控措施，从而来不断提高经营活动的盈利能力和管理效率。

二、铁路运输企业内部控制制度的特殊性铁路运输企业与其他行业生产企业相比，具有其特殊性：旅客和货物的运送过程即为企业产品的生产和销售活动；企业资产主要是线路、通信讯号设施和车站机车配套形成的运输能力；在日常经营管理过程中以调度高度集中、协作性强为主要特征；在财务核算中，具有收支核算比较散乱、企业上下级之间业务来往频繁等特点。

正因为铁路运输企业具有上述这些特性，因此它的内部控制也呈现了与一般生产企业所不同的特点：由于生产和销售过程具有不可分割性，因此在内部控制建设中也必须将其作为一个整体的风险点和控制点；资产是以相应的资产组形式存在，在进行资产管控时，须以整体价值为管控目标；在日常经营中内部控制应当侧重于信息共享与沟通；在财务管理核算中多以集中管控为主，以确保资金安全和会计数据的真实性。

三、当前我国铁路运输企业内部控制制度建设存在主要问题内部控制从整体上来说，主要分为企业层面的控制和具体业务层面的控制。

企业层面的控制主要是指对企业的控制目标的实现具有重大影响，它主要与企业的内部环境、风险评估、信息与沟通、内部监督等直接相关，具体体现在组织架构设计、发展战略控制、人力资源控制、社会责任控制等方面；业务层面的控制主要是指综合运用各种控制手段和方法，针对具体业务和事项实施的控制，主要包括生产、销售、采购、成本、资金、资产、合同等具体的经济活动。

浅析新形势下完善铁路运输企业收入内部控制的思考-一、建立健全铁路运输企业运输收入内部控制的重要性第一、规范运输收入管理秩序的客观要求。

铁路运输联劳协作的特点要求运输企业必须遵守统一、规范的运输收入工作标准，保证各运输企业间经济利益的公平、公正，建立健全运输收入内部控制制度是收入管理最为关键的环节。

第二、确保运输收入完整，避免收入流失，提高企业经济效益的重要保证。

运输收入工作渗透到生产经营管理的各个环节，建立一套科学有效的运输收入内部管理控制制度是堵塞漏洞、确保运输收入完整、提高企业经济效益的重要措施。

第三、解决铁路运输收入方面违纪问题的迫切需要。

近年来，铁路企业在加强运输收入检查方面做了大量工作，取得一定成绩，但运输收入违纪事件仍不断发生，要从源头上避免运输收入违法犯罪问题的发生，根本性措施是建立健全科学有效的运输收入内部控制制度，并采取切实措施确保其有效执行。

二、当前铁路运输收入内部控制现状及存在问题(一)内部控制制度有待进一步完善经过多年的积累和完善，铁路运输收入内部控制方面已经建立基本完善的规章制度，能有效的防范风险，但仍然存在着制度不完善，执行不力，监督不到位等问题。

近些年随着铁路改革的推进，铁路运输费用支付方式多样化，银行卡结算、运输费用汇总结算、银行承兑汇票结算等办法陆续出台，与之相适应的收入管理内部控制制度仍处于摸索运行状态。

为了方便旅客购票，车站配置的自动售票机越来越多，车站自动售票机运输收入进款管理及相关内部控制制度仍不健全，需进一步完善。

(二)铁路运输企业基础工作内部控制薄弱当前铁路运输收入管理基础工作存在问题主要在如下方面：1.管理人员内控意识不强，重视程度不够。

部分收入管理人员内部控制意识淡薄，风险意识不强，仍停留在传统运输模式下收入管理，有章不循，违章不纠，人控现象严重，致使控制力度层层递减，控制效果层层弱化。

2.铁路运输企业收入管理人员大部分不是财务出身，缺乏财务管理知识，人员综合素质相对较低，制约了规范化工作进一步开展,导致内控工作落实基础薄弱。

关于完善铁路企业内控制度的几点思考内设摘要本文从企业内部控制的目的和重要性入手，分析了我国铁路企业内控制度存在的问题及原因，有针对性地提出了加强企业内控制度的建议，为铁路企业完善运营提供参考，以进一步提升铁路企业的内部控制水平，增强抗风险及风险管理的能力，促进铁路企业健康、长远的发展。

关键词铁路企业内控制度监督控制体系内部控制制度是企业经济管理活动的重要组成部分，内部控制的目的是合理保证企业经营管理合法合规，资产安全，财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

随着铁路企业生产力布局调整，路局直管站段后，路局及基层站段的管理跨度、控制难度明显加大，在管理的范围、对象和方式等方面都发生了重大变化，各项内部管理工作在布局调整过程后出现了一些不适应、不协调的现象。

尤其是今年以来刘志军腐败落马案、铁道部天价宣传片事件，京沪高铁1.87亿元挪用案，这一系列骇人听闻的经济大案背后，无不隐射出一个共同的问题，那就是企业内部控制存在严重缺失，更使大家认识到，只有建立一套完整的监督控制体系，才能彻底解决舞弊、腐败和管理不当的问题。

一、铁路企业内控制度存在的问题及原因（一）法人治理结构不完善。

目前我国铁路企业采用的是政企合一的管理制度，铁道部作为出资人具有绝对的控股权，居于绝对主导地位，兼具政府和企业的双重身份职能，既是行业的行政主管部门，又直接经营铁路运输企业。

铁路运输企业组织庞大，涉及的子公司和部门很多，但企业的组织结构不完整，几乎所有铁路运输企业都既没有设立董事会也没有监事会，管理者既承担了管理职能，又扮演了监督的角色。

决策程序烦琐而又“一言堂”，在运营上表现为“预算软约束”，投资风险没有明确的承担主体，再加上领导者主观意识较大，致使企业内部控制缺乏严肃性与规范性，造成在资产管理、重大投资等方面出现严重失误。

（二）对内部控制制度认识不足。

铁路企业的许多管理人员没有真正意识到内部控制对企业经营管理的重要性，认为内部控制制度就是企业内部成本控制、资产安全控制、资金控制等内部会计控制。

关于交通运输企业集团内部控制问题的几点思考随着社会经济的不断发展，交通运输企业集团在市场经济中扮演着重要的角色，其规模和业务范围不断扩大，关联企业数量增多，集团内部控制问题日益凸显。

集团内部控制是保障企业健康发展和稳定经营的关键，加强内部控制对于提高企业运营效率、降低风险负担具有重要的意义。

本文将对交通运输企业集团内部控制问题进行几点思考，以期促进内部控制有效实施、提高企业管理水平、确保企业持续发展。

一、加强内部控制意识，树立风险意识交通运输企业集团内部控制问题的首要问题在于缺乏有效的内部控制意识，员工对内部控制的认识程度不高，对风险的认知不足，导致企业管理层难以真正了解业务流程、风险点和控制要点，从而影响决策的准确性和有效性。

应加强员工对内部控制重要性的培训，使他们掌握内部控制的基本知识和方法，树立风险意识，增强对风险的预防和控制意识，确保内部控制制度的有效运行。

二、建立健全的内部控制制度，强化风险管理交通运输企业集团内部控制问题的核心在于内部控制制度的完善性不足，具体表现为制度设计不够科学合理、执行不够严格、监督不够到位等问题。

应建立健全的内部控制制度，包括明确的组织结构和职责分工、规范的业务流程和控制程序、有效的内部监督和管理制度等，强化风险管理，完善内控风险评估和控制措施，确保内部控制制度的有效性和可持续性。

三、强化内部控制执行，确保制度落实四、加强内部控制监督，提高管理水平五、完善内部控制信息化，提升管理效率交通运输企业集团内部控制问题的重点在于信息化水平较低，具体表现为信息系统不完善、信息化技术不先进、信息安全风险较大等问题。

应完善内部控制信息化，加强内部控制信息系统建设，提升信息化水平，提高管理效率和服务质量，确保内部控制信息系统的安全性和可靠性。

交通运输企业集团内部控制问题存在诸多挑战，需要引起高度重视。

加强内部控制意识，建立健全的内部控制制度，强化内部控制执行，加强内部控制监督，完善内部控制信息化，是解决集团内部控制问题的关键。

信息化背景下关于完善铁路运输企业内部控制制度的思考1. 引言1.1 背景介绍信息化背景下，铁路运输企业内部控制制度的完善已成为当今发展的必然趋势。

随着信息技术的不断发展和应用，铁路运输企业面临着更多的挑战和机遇。

在这种背景下，完善内部控制制度已成为铁路运输企业提升管理水平、降低风险、提高效益的迫切需求。

铁路运输企业作为国家经济命脉的重要组成部分，具有复杂的运营模式和大量的资产负债。

在信息化背景下，铁路运输企业面临着诸如信息安全、数据管理、风险监控等方面的挑战。

如果内部控制制度不完善，将使企业面临更大的风险和挑战，甚至可能引发重大经济损失和社会影响。

1.2 问题意识现代社会信息化水平不断提高，铁路运输企业作为重要的基础设施和经济支柱，也面临着内部控制制度的挑战和机遇。

随着信息化技术的广泛应用，铁路运输企业内部控制制度面临着一系列新的问题和挑战，如信息安全风险、数据管理问题、内部流程优化等。

这些问题的存在不仅会影响企业运营效率和风险控制能力，还会对企业形象和信誉造成负面影响。

完善铁路运输企业内部控制制度，在信息化背景下提高内控水平，已成为当前亟待解决的重要问题。

只有不断提升内控水平，强化内控框架，加强信息技术在内部控制中的应用，才能有效提升企业的管理水平和竞争力，实现可持续发展。

深入思考和解决这些问题，完善铁路运输企业内部控制制度，已迫在眉睫。

2. 正文2.1 信息化对铁路运输企业内部控制制度的影响信息化对铁路运输企业内部控制制度的影响是十分深远和重要的。

在信息化的背景下，铁路运输企业面临着信息量急剧增加和信息流动速度加快的挑战。

信息化技术的广泛应用使得企业内部产生了大量的数据，如果没有有效的内部控制制度，这些数据很容易被滥用或泄露，从而给企业带来潜在的风险和损失。

信息化还改变了企业的运营模式和管理方式，传统的内部控制制度已经无法满足当前复杂多变的管理需求。

铁路运输企业需要调整内部控制制度，加强对信息化环境下的风险和机会的监控和管理。

关于加强铁路企业内部控制的思考与对策内部控制在企业发展战略中起着极为重要的作用，向管理要效益的重大意义日益突出，但铁路运输企业仍然还存在内部控制不力、执行不到位等问题，需要将内部控制贯彻企业管理全过程，进而支持和指导更广范围内的经营管理。

一、目前铁路运输企业内部控制的现状及不足（一）法人治理结构不成熟，组织不完善铁路运输企业经过结构性布局调整，撤销合并了不少企业，除合资铁路公司按照公司治理结构要求，设立了股东大会、董事会、监事会机构以外，绝大多数铁路运输企业还是以党委会、党政联席会、职代会、工会为生产经营服务，缺少监督性。

企业拥有子公司的，没有建立科学的投资管控制度，没有履行好出资人职责。

从组织结构看，我国铁路运输企业的组织结构尚未达到现代企业制度的要求，不少企业法人治理结构不完善，内部机构之间各自为政，权责不明，推诿责任的现象时有发生。

（二）内部控制体系不健全，缺乏科学性国家出台《企业内部控制基本规范》《企业内部控制配套指引》后，中国铁路总公司制定出台了相应实施细则。

铁路运输企业包括车务、机辆、供电、工电及客运等部门，实际工作中，内控制度体系并未涵盖所有职能部门、业务经办人员和经济业务，并出现了针对重点经济业务比一般经济业务的内控制度多，针对财务部门人员内部控制要求比其他部门人员多；针对基层部门人员的内控制度比领导人员多等情况，导致头重脚轻、顾此失彼现象时有发生，失去了制度应有的约束力和严肃性。

（三）内控制度设计有缺陷，措施不得力目前，不少铁路运输企业的内部控制制度仍然缺乏科学性和连贯性，致使内部控制难以发挥其应有的功效。

如有的企业快速发展，业务拓展至异地乃至境外，但内部控制及风险管理滞后，加上企业通常注重事后控制而忽视了事前、事中风险预防，没有建立自我防范与约束机制，使企业经济利益受损，存在内部控制设计上的缺陷。

此外，内部审计机构缺乏独立性，存在机构不健全，组织架构不合理，职责分工不明确等问题，导致内部审计缺乏独立性和客观性，未能发挥出应有的作用。

信息化背景下关于完善铁路运输企业内部控制制度的思考随着信息化时代的到来，铁路运输企业面临着前所未有的机遇和挑战。

信息化背景下，如何完善铁路运输企业内部控制制度，提高运输流程的效率和安全性，成为了铁路运输行业亟需解决的问题。

本文将围绕这一话题展开思考，探讨在信息化背景下完善铁路运输企业内部控制制度的重要性、必要性以及具体措施。

一、信息化背景下完善内部控制制度的重要性信息化的发展给铁路运输企业带来了新的机遇和挑战，传统的铁路运输模式已经无法满足现代社会对于高效、安全、便捷的需求。

在这样的背景下，完善内部控制制度显得尤为重要。

信息化背景下的铁路运输需要更高的安全保障。

随着信息系统的广泛应用，运输企业的数据安全问题成为了重中之重。

数据泄露、数据篡改、数据丢失等问题可能对企业的运营造成严重影响，因此建立健全的内部控制制度，加强对数据系统的保护和监管显得尤为必要。

信息系统的应用使得铁路运输企业的运营更加便捷高效，但也伴随着风险的增加。

信息系统的错误操作、系统故障等问题可能导致运输流程的中断和混乱，因此铁路运输企业需要建立相应的内部控制制度，提高运营流程的精细化管理和监控。

信息化背景下，客户对于服务的要求也日益提高，铁路运输企业需要提供更加高质量的服务。

健全的内部控制制度可以帮助企业更好地规范和管理内部流程，提高服务的水平，满足客户的需求。

信息化背景下完善内部控制制度对于铁路运输企业来说是至关重要的。

只有建立健全的内部控制制度，才能更好地应对信息化时代的挑战，提高企业的竞争力和稳定性。

在信息化背景下完善铁路运输企业内部控制制度的必要性主要表现在以下几个方面。

完善内部控制制度可以提高企业的运营效率。

随着信息化的发展，企业内部的各项业务活动变得更加复杂，运营效率成为了企业是否能够持续发展的重要因素。

完善内部控制制度可以规范运营流程，提高资源的利用率，减少资源的浪费和损失，从而提高企业的运营效率。

完善内部控制制度可以提高企业的风险防范能力。

关于交通运输企业集团内部控制问题的几点思考随着交通运输企业集团的规模不断扩大，内部控制问题也日益凸显。

如何有效地加强内部控制，提高企业管理水平和效益，成为当前交通运输企业集团亟需解决的问题。

在这篇文章中，我们将从几个方面对交通运输企业集团内部控制问题进行深入思考。

交通运输企业集团内部控制问题的根源在于企业管理层的精神文明和道德风险。

管理层的思想道德水平对企业内部控制起着决定性的作用。

一些管理层在企业经营过程中存在着以权谋私、贪污腐化等行为，严重损害了企业的利益。

要想解决交通运输企业集团内部控制问题，就要着力提高企业管理层的精神文明和道德风险意识，加强企业内部道德风险管理，推动管理层进行精神文明和道德水平的提升。

交通运输企业集团内部控制问题的关键在于企业内部控制制度和控制措施的落实和执行。

企业内部控制制度和控制措施是企业保护自身利益和规避风险的重要手段。

而一些企业在制定内部控制制度后缺乏有效的执行和落实，导致了内部控制失效。

要解决交通运输企业集团内部控制问题，就要加强内部控制制度的完善和修订，加强控制措施的执行和监督，确保内部控制制度和控制措施的科学性和有效性。

交通运输企业集团内部控制问题的关键在于员工素质和能力问题。

员工是企业内部控制的直接执行者，员工的素质和能力直接影响着企业内部控制的效果。

一些企业由于员工素质和能力低下，导致了内部控制的漏洞和不足。

要解决交通运输企业集团内部控制问题，就要加强员工素质和能力的培训和提升，建立健全的员工绩效考核机制和激励机制，提高员工的责任心和执行力，确保内部控制的有效实施。

交通运输企业集团内部控制问题的关键在于信息技术应用的不足。

随着信息技术的飞速发展，信息技术已经成为企业内部控制的重要手段。

一些企业由于信息技术应用不足，导致了内部控制的失效。

要解决交通运输企业集团内部控制问题，就要加强信息技术应用的建设和发展，建立健全的信息技术平台和系统，提高信息化水平，确保内部控制的科学和有效实施。