铁路运输企业内部控制执行力存在问题对策

（ 二） 铁 蓐 运 输 企 业 内部 控 制执 行 力 缺 陷 的 原 因分 析
铁路 运 输 企 业 需 要 加 强 对 少 数 管 理 者 的权 力 制 衡 。深 化 政 企 分 开 则的贯彻 ． 明确 界 定 管 理 者 自 身 权 利 、 责任 ． 并建 立 对 管 理 者 的 多 重 考核机制 ， 将 其 自身 对 内部 控 制 的 执 行 力 作 为 一 项 独 立 指 标 。 提 升 管 理 者 对 内部 控 制 的重 视 程 度 。 同时 ， 对 不 配合 或 消极 配 合 内 部 控 制 的 管 理
为其执行力优化奠定基础 。
（ 三） 提 升 部 门协 作 能 力
际执行程度和效果的综合评价 。内部 控制执行力对于当前我 国铁路运
输企业发展有着极大的意义 ． 需 要 引起 重 视 。
一
、
铁 路 运 输 企 业 内 部 控 制 执 行 力存 在 的 主 要 问题 及 成 因
（ 一） 铁 路 运 输企 业 内部 控制 执 行 力不 足 的 问题
度。 （ 四） 完善 监督 激 励 机 制
输 企 业 内部 其 他 部 门及 财 务 活 动 相 关 环 节 的 全 流 程 控 制 。这 就 使 得 内 部控制制度本身存在一定缺陷 。 并影响其执行力。
铁 路 运 输 企 业 的 内 部 控 制 执行 力 不 足 的 问 题 在 近年 来 我 国 经 济 发 展 中有 着 较 为 明 显 的 体 现 。 分 析 历 年 审 计 发 现 的 问 题 ： 虚列 成 本 、 推 迟
铁路 运 输 企 业 需 要 提 升 部 门在 内部 控 制 执 行 上 的协 作 能 力 ，这 需 要 进 一步 加 强 铁 路 企 业 内部 的 内 网系 统 建 设 ． 以现 代 化 信 息 技 术 增 强 各 部 门信 息 互 动 能 力 。 同时 ， 明确 各 部 门及 人 员 在 内部 控 制 中 的具 体 责 任及义务 ． 对 各 部 门协 作 流 程 及 标 准 进 行 详 细 说 明 ， 提 升 各 部 门 主动 执 行 内 部控 制并 与 其 他 部 门协 作 完 成 内 部 控 制 任 务 的 能 力 。

试论铁路企业内部控制体制发展现状及优化建议铁路企业内部控制体制是指通过建立和运行一系列制度、机制和流程，以保障企业内部目标的实现、风险的控制和资源的合理利用。

随着我国铁路行业的发展，铁路企业内部控制体制也取得了一些进展，但仍存在一些不足之处。

本文将试论铁路企业内部控制体制发展现状，并提出一些优化建议。

铁路企业内部控制体制发展现状主要体现在以下几个方面：1. 机构设置和职责划分：铁路企业内部控制体制中，一些企业已经建立了相应的机构和岗位，如内部审核部门、合规与风险管理部门等。

这些部门负责制定和监督内部控制制度，并对企业运营进行监督和考核。

2. 内部控制流程与制度：铁路企业内部控制体制发展中，内部控制流程和制度的建立已经初步完善。

在项目管理中建立了一套严格的流程，包括立项、选址、设计、施工等环节的审批和监管，保障项目的顺利进行。

3. 内部控制信息系统：铁路企业内部控制体制建设中，信息系统的应用已经初步推进。

通过建设内部控制信息系统，实现对企业各项活动的实时监控和数据分析，提高控制效果。

尽管铁路企业内部控制体制发展已经取得一些成就，但仍存在一些不足之处：1. 规章制度不完善：当前铁路企业内部控制体制中的规章制度还不完善，存在一些空白和模糊之处。

缺乏明确的规则和流程会导致内部控制执行不到位，影响企业的稳定和持续发展。

2. 内部审计机构不独立：部分铁路企业内部审计机构存在独立性不强的问题。

内部审计机构应独立于被审计的部门，能够对企业各项活动进行全面监督和审核，确保内部控制有效执行。

3. 内控意识不够强烈：铁路企业内部控制体制发展中，一些员工对内控意识不够强烈，内控观念淡薄。

企业应加强内控培训和宣传，提升员工的内控意识，推动内控工作的有效落实。

为了进一步优化铁路企业内部控制体制，提高企业的管理水平和风险控制能力，以下是我对优化建议的一些建议：1. 完善内部控制制度：在铁路企业内部控制体制建设中，应完善相关规章制度，明确各岗位的职责和权限，在企业内部形成一套规范的流程和制度，以确保内控的有序进行。

解决铁路运输企业内部控制问题的建议经济全球化，使我国的铁路运输企业得到很大的发展，同时也使我国的铁路运输企业面临着激烈的社会竞争。

铁路运输企业要想在未来能够得到更好的发展，同时也能够获取更多的收益，就必须加强对于内部财务进行控制管理。

但是铁路运输企业内部控制的各项管理规定又不同于其他的行政事业单位，具有其独特的特点，因此应当把握住铁路运输企业内部控制的这种特点，加强铁路运输企业的内部控制管理，只有这样才能促使铁路运输企业在未来能够得到更好的发展。

下面将先从铁路运输企业的内部控制中存在的问题着手展开相关的论述。

一、铁路运输企业内部控制的现状(一)铁路运输企业中工作人员的内控意识较差在铁路运输企业中，员工的内部控制意识较为单薄，这主要是因为：第一，作为铁路运输企业中的员工对于单位内部控制制度了解的较为片面，同时在执行时也较为被动；第二，作为铁路运输企业中的管理人员，自身缺乏相应管理技能，对于单位所制定的内部控制制度执行的较为随意，忽视了内部控制在铁路运输企业中的重要性。

铁路运输企业中的员工缺乏内部控制意识，这不利于内部控制制度在铁路运输企业中发挥最大的效用，也不利于铁路运输企业在未来激烈的社会竞争中得到更好的发展。

(二)铁路运输企业内部控制监管不利在铁路运输企业的内部控制中存在的最主要的问题就是，铁路运输企业的内部缺少一个有效的监管体制。

虽然在一些铁路运输企业建立了一些监管体制，成立了一些监管部门，但是这对铁路运输企业的内部控制有效实施来说，作用并不是很明确。

由于缺乏有效地监督管理，使得铁路运输企业即使制订了相关的内部控制制度，也不能够使内部控制制度发挥其最大的效用，也不能够提高铁路运输企业内部的财务管理水平，这样的情况对于铁路运输企业未来的发展来说是十分不利的。

二、解决铁路运输企业内部控制问题的建议(一)提高铁路运输企业工作人员内部控制的意识那么如何才能使得铁路工作人员认识到内部控制的重要性呢？铁路运输企业是一个系统性较强的企业，财政部门又在企业中担任着重要的角色，因此，应提高财政部门在内部控制过程中的参与度。

交通运输企业加强内部控制建设的措施近年来，交通运输企业在快速发展的过程中面临了诸多挑战，其中包括内部管理控制不完善、风险隐患较大等问题。

为了提高企业的内部管理水平和风险控制能力，交通运输企业需要加强内部控制建设，确保企业良好运营和发展。

下面，我们就交通运输企业加强内部控制建设的措施进行阐述。

一、建立健全的内部控制体系作为交通运输企业，要想提高内部控制的效果，首先需要建立健全的内部控制体系。

这一体系应该包括内部控制、风险管理和合规性管理等方面，涵盖企业的各个业务领域和管理环节。

内部控制体系的建立需要从组织结构、责任分工、内部规章制度、信息系统、监督检查等方面全面考虑，确保内部控制体系的完整性和有效性。

二、明确内部控制的策略和目标交通运输企业需要明确内部控制的策略和目标，确保内部控制工作与企业的整体发展目标相一致。

内部控制的策略和目标应该具体包括风险防范、成本控制、资源利用效率、经营合规等方面的内容。

通过明确内部控制的策略和目标，可以有效引导企业内部各部门和员工按照内部控制的要求开展工作，提高内部控制的有效性和针对性。

三、加强内部控制的监督和检查为了确保内部控制的有效实施，交通运输企业需要加强内部控制的监督和检查工作。

这包括定期对内部控制体系进行评估和审计，对内部控制的执行情况进行跟踪和监督，及时发现和解决存在的问题和风险隐患。

通过加强内部控制的监督和检查，可以提高内部控制的适用性和及时性，确保企业内部各项业务的正常开展。

四、加强内部人员的培训和教育内部控制的有效实施需要依赖于企业的内部人员，因此交通运输企业需要加强内部人员的培训和教育工作。

这包括对员工进行内部控制相关知识的培训，提高员工的内控意识和风险意识，增强员工的内部控制技能和综合素质。

通过加强内部人员的培训和教育，可以提高企业内部控制的执行力和可操作性，为内部控制的有效实施提供人才保障。

随着信息技术的不断发展，交通运输企业可以通过建立内部控制信息化系统，提高内部控制的智能化和自动化水平。

关于交通运输企业集团内部控制问题的几点思考随着社会经济的不断发展，交通运输企业集团在市场经济中扮演着重要的角色，其规模和业务范围不断扩大，关联企业数量增多，集团内部控制问题日益凸显。

集团内部控制是保障企业健康发展和稳定经营的关键，加强内部控制对于提高企业运营效率、降低风险负担具有重要的意义。

本文将对交通运输企业集团内部控制问题进行几点思考，以期促进内部控制有效实施、提高企业管理水平、确保企业持续发展。

一、加强内部控制意识，树立风险意识交通运输企业集团内部控制问题的首要问题在于缺乏有效的内部控制意识，员工对内部控制的认识程度不高，对风险的认知不足，导致企业管理层难以真正了解业务流程、风险点和控制要点，从而影响决策的准确性和有效性。

应加强员工对内部控制重要性的培训，使他们掌握内部控制的基本知识和方法，树立风险意识，增强对风险的预防和控制意识，确保内部控制制度的有效运行。

二、建立健全的内部控制制度，强化风险管理交通运输企业集团内部控制问题的核心在于内部控制制度的完善性不足，具体表现为制度设计不够科学合理、执行不够严格、监督不够到位等问题。

应建立健全的内部控制制度，包括明确的组织结构和职责分工、规范的业务流程和控制程序、有效的内部监督和管理制度等，强化风险管理，完善内控风险评估和控制措施，确保内部控制制度的有效性和可持续性。

三、强化内部控制执行，确保制度落实四、加强内部控制监督，提高管理水平五、完善内部控制信息化，提升管理效率交通运输企业集团内部控制问题的重点在于信息化水平较低，具体表现为信息系统不完善、信息化技术不先进、信息安全风险较大等问题。

应完善内部控制信息化，加强内部控制信息系统建设，提升信息化水平，提高管理效率和服务质量，确保内部控制信息系统的安全性和可靠性。

交通运输企业集团内部控制问题存在诸多挑战，需要引起高度重视。

加强内部控制意识，建立健全的内部控制制度，强化内部控制执行，加强内部控制监督，完善内部控制信息化，是解决集团内部控制问题的关键。

关于交通运输企业集团内部控制问题的几点思考随着经济的不断发展，交通运输行业也逐渐走向了集团化发展，交通运输企业集团内部控制问题也日益凸显。

在交通运输企业集团内部控制中存在着一系列问题，例如管理混乱、信息不透明、风险控制不足等，这些问题不仅影响企业的发展，也可能对社会造成不必要的安全隐患。

加强交通运输企业集团内部控制是非常重要的，下面我们就来思考一下关于交通运输企业集团内部控制的几个问题。

一、管理混乱在交通运输企业集团内部控制中，管理混乱是一个比较严重的问题。

由于交通运输企业集团通常由多个子企业组成，不同的子企业之间存在着不同的管理体系和管理方式，这导致在整个集团内部的管理混乱。

在运输线路的选择、车辆保养、安全培训等方面存在着一些管理上的混乱，这就给集团内部的控制带来了很大的难度。

为了解决这一问题，交通运输企业集团需要建立统一的管理体系，明确各个子企业的管理权限和责任，加强对各个子企业的管理监督，从根本上解决管理混乱的问题。

二、信息不透明在交通运输企业集团内部控制中，信息不透明是另一个值得关注的问题。

交通运输企业集团既面向消费者，又面向政府，因此信息的透明度对于企业的管理和控制至关重要。

在现实中，一些交通运输企业集团存在信息不透明的现象，例如一些重要的管理信息和财务信息并没有得到公开，导致了信息的不对称，给企业的内部控制带来了很大的困难。

交通运输企业集团需要加强信息披露，公开重要的管理信息和财务信息，建立完善的信息披露制度，提高信息的透明度，从而增强企业的内部控制能力。

三、风险控制不足在交通运输企业集团内部控制中，风险控制不足是一个比较普遍的问题。

由于交通运输企业的特殊性，其经营活动存在着一定的风险，如交通事故、罢工、自然灾害等，如果不能及时有效地进行风险控制，就会给企业带来很大的损失。

在一些交通运输企业集团中，存在着风险控制不足的现象，例如对风险的认识不足、风险管理不到位等，这就给企业的内部控制带来了很大的隐患。

新形势下铁路企业内部控制存在的问题及对策建议思考新形势下铁路企业内部控制存在的问题及对策建议思考与欧美发达国家相比，我国的公司制度起步较晚，企业内部控制作为重要的管理手段和方法在行业中和企业内部并没有引起充分的重视。

进入新时代，国家推进供给侧结构改革，铁路企业不同与一般企业，其在国计民生中也具有特殊意义。

随着全球化进程的加剧，复杂的经济环境要求企业必须通过加强内部控制来强化底线思维和风险意识。

对此，文章将阐释内部控制对于铁路企业的意义，梳理当前企业在内部控制工作中的不足，同时结合铁路工作实际，提出相应的对策。

2010年4月，按照财政部等五部委联合发布的《企业内部控制配套指引》，铁路企业在管理工作中引入内部控制，以此来获取高质量发展。

当前，内部控制作为维持企业稳定的一系列手段、方法和措施总和，通过决策层、职能部门和全体员工在生产经营活动中进行自我约束、自我调节得以实现。

该管理模式日益成为企业推进供给侧结构改革的重要手段。

一、内部控制对于铁路企业的意义（一）有利于企业提升经营水平通过内部管理，明确职责分工，根据铁路企业的目标任务以及交通运输职能，结合铁路工作实际，在科学指导、精准施策的原则下，合理设置工作部门和岗位，确保岗位权力明确，责任清晰。

保持部门与部门、岗位与岗位之间的配合和沟通，进一步加强内部联系和管控化。

在明确企业分工后，结合工作岗位特点，将不相关业务进行剥离、制衡，确保专事专办、裁撤冗杂机构和人员，有效降低企业在营运过程中的成本和损耗，保证了各项业务的效率和效果，有利于提升企业的经营水平。

（二）有利于企业决策层把握方向一方面，内部控制引导企业根据要求建立重大事项决策、论证、审议等机制，有利于管理者形成更为科学、准确的决策，避免因为独断专行或者管理层离心离德而产生方向失误。

另一方面，虽然内部控制不属于铁路的本职范围，但内部控制有利于督促企业建立和完善内部报告制度，注重企业规范对主营业务的信息收集和反馈，确保及时将一线工作情报报送至管理层，为他们作出决策提供第一手资料。

发现问题整改不彻底
铁路运输企业在内部监督中发现的问题不能得到彻底整改，存在重 复出现的现象。
04
加强铁路运输企业内部 控制的对策建议
完善内部控制环境
1 2
建立科学合理的治理结构
明确董事会、监事会、高级管理层的职责和权利 ，确保决策、执行和监督的分离。
完善组织架构
根据业务需求，设立合理的组织架构，明确各部 门职责，避免职能交叉和缺失。
规范控制活动流程
制定严格的规章制度
明确各项业务的流程和操作规范，确保员工在工作中遵循 制度。
强化授权审批控制
明确各级领导的审批权限，防止越权行为的发生。
实施内部审计控制
定期对铁路运输企业的各项业务进行内部审计，确保合规 性和有效性。
优化信息与沟通机制
建立信息共享平台
实现企业内部信息的实时 共享，以便各部门之间的 协同合作。
铁路运输企业内部控制的重要性
提高企业运营效率
有效的内部控制可以确保铁路运输企业的各项运营活动有序进行 ，提高企业的运营效率。
防止和发现舞弊行为
健全的内部控制制度可以防止和发现各种舞弊行为，保护企业的资 产安全和完整。
提高企业经济效益
良好的内部控制可以保障铁路运输企业的财务报告的准确性和可靠 性，提高企业的经济效益。
加强铁路运输企业内 部控制的思考
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目录
• 引言 • 铁路运输企业内部控制概述 • 铁路运输企业内部控制存在的问题及
原因分析 • 加强铁路运输企业内部控制的对策建
议 • 结论与展望
01
引言
研究背景与意义
铁路运输企业在国家经济中的地位
铁路运输企业是国家经济发展的重要支柱，具有不可替代的地位。

交通运输部门内部控制现状及对策一、交通运输部门加强内部控制的重要意义交通运输部门经济活动主要包括预算、收支、政府采购、资产、项目建设、招投标、债务、筹融资、经济合同管理等等,这些活动开展的各环节都存有一定风险。

单位根据各自情况，建立健全内部控制制度，明确程序与职责，防范风险，提高资金使用效益，保证单位经济活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确，提高公共服务的效率和效果。

（一）保障国家财政资金的安全和完整。

由于交通运输部门的性质，资金多为财政拨款，如何管好用好财政资金，减少或防止个人贪污、非法侵占国有资产，必须建立和有效实施内部控制制度，使单位的经济活动按照制度有章可循，规范各类收支行为，确保收入及时入账，合理支出，避免经济活动的随意性，造成国有资产流失，从源头上保障财政资金的安全完整。

（二）强化预算执行。

预算标准管理是交通运输部门管理的核心内容，它贯穿于单位整个业务活动。

新预算法的实施，各单位对预算的管理非常重视，但重视不代表就能很好的执行。

建立完备完善的内控管理制度，可以在预算执行过程中强化其执行力，对预算指标的落实起到很好的贯彻作用，增强预算的约束性，提高预算资金的使用效益，从而保证资金的使用效率，促进各预算目标的顺利达成。

（三）提升资产管理水平。

实现交通运输部门各单位的合理理财，其首要前提是强调单位对其资产的管理。

建立健全内部控制制度，可使单位在资产管理工作中有章可循，使单位资产的采购、使用、报废等情况全面纳入单位控制，便于及时调整资产配置，实现资源的优化。

夯实资产管理信息系统数据基础，着力解决行政事业单位国有资产管理中存在的底数不清、账实不符、闲置浪费、违规使用、违规处置等突出问题，堵塞国有资产管理漏洞，推进国有资产管理制度化、透明化、规范化运行，实现资产管理与预算管理、财务管理有机结合。

（四）促进单位内部审计工作顺利开展。

内部审计作为内部控制的一个重要组成部分，是对本单位经济活动合法性、真实性进行的审查和评价。

铁路部门内部控制存在问题及对策摘要新形势下，强化内部控制对铁路部门的长期发展、经济活动的正常开展与运行等方面均具有十分重要的意义与价值。

当前，我国很多铁路部门内部控制存在着诸多问题，这些问题对铁路部门的规范化管理极为不利。

本文在深入剖析新形势下我国铁路部门内控存在问题的基础上提出了具体的解决措施，旨在为铁路部门的健康发展提供切实可行的依据。

关键词铁路部门；内部控制；健康发展一、引言有效的内部控制对铁路部门的发展具有重要推动作用，是提高铁路部门竞争实力及经济效益的前提保障。

对于铁路部门而言，加强财务内控对铁路部门的长期、稳定、可持续发展具有十分重要的意义与现实价值。

然而，经济新常态下很多铁路部门财务内控体系构建过程中却存在着诸多突出问题。

本研究首先对铁路部门财务内控存在的问题进行深入剖析，然后提出了具体的解决措施，旨在为当前时期下铁路部门财务内控体系的规范化构建提供切实可行的依据。

二、新形势下我国铁路部门内部控制存在的问题剖析一铁路部门管理者风险意识匮乏当前时期下，社会经济取得了较快的发展与进步，铁路部门在发展中面临着巨大的机遇与挑战，在实际发展过程中往往也会存在诸多较为突出的风险。

若对这些风险不加以高度重视，很有可能会导致铁路部门的整体溃败或者业绩的下滑，如何正确地认识到这些风险问题，已经成为摆在当今铁路部门管理者面前的一个共性问题。

然而，就目前的发展现状来看，仍然存在一定比例的铁路部门管理层不能很好地正视风险，风险意识十分淡薄，并未构建科学规范、约束性强的风险评估及解决机制，使得铁路部门内部的各个管理层缺乏互相约束及监督的机制，而且铁路部门董事会也会构建一整套完善的风险评估委员会，从而使得决策带有极强的随意性。

二铁路部门缺乏完善的内部控制制度铁路部门缺乏完善的内控制度主要表现在如下几个方面的内容1铁路部门当期所制定的内控制度可操作性不强，缺乏内控操作细则，不能很好地规范员工的日常工作行为，实际执行率较为低下，导致员工行为懈怠，随意性很强；2虽然目前很多铁路部门意识到内控制度的重要性，但是很多铁路部门的内控制度存在随意性和主观性，大部分制度的制定均是少数几个掌权者制定的，而未征求铁路部门内部各个部门相关负责人的意见，受到了利益的驱使。

关于加强铁路企业内部控制的思考与对策内部控制在企业发展战略中起着极为重要的作用，向管理要效益的重大意义日益突出，但铁路运输企业仍然还存在内部控制不力、执行不到位等问题，需要将内部控制贯彻企业管理全过程，进而支持和指导更广范围内的经营管理。

一、目前铁路运输企业内部控制的现状及不足（一）法人治理结构不成熟，组织不完善铁路运输企业经过结构性布局调整，撤销合并了不少企业，除合资铁路公司按照公司治理结构要求，设立了股东大会、董事会、监事会机构以外，绝大多数铁路运输企业还是以党委会、党政联席会、职代会、工会为生产经营服务，缺少监督性。

企业拥有子公司的，没有建立科学的投资管控制度，没有履行好出资人职责。

从组织结构看，我国铁路运输企业的组织结构尚未达到现代企业制度的要求，不少企业法人治理结构不完善，内部机构之间各自为政，权责不明，推诿责任的现象时有发生。

（二）内部控制体系不健全，缺乏科学性国家出台《企业内部控制基本规范》《企业内部控制配套指引》后，中国铁路总公司制定出台了相应实施细则。

铁路运输企业包括车务、机辆、供电、工电及客运等部门，实际工作中，内控制度体系并未涵盖所有职能部门、业务经办人员和经济业务，并出现了针对重点经济业务比一般经济业务的内控制度多，针对财务部门人员内部控制要求比其他部门人员多；针对基层部门人员的内控制度比领导人员多等情况，导致头重脚轻、顾此失彼现象时有发生，失去了制度应有的约束力和严肃性。

（三）内控制度设计有缺陷，措施不得力目前，不少铁路运输企业的内部控制制度仍然缺乏科学性和连贯性，致使内部控制难以发挥其应有的功效。

如有的企业快速发展，业务拓展至异地乃至境外，但内部控制及风险管理滞后，加上企业通常注重事后控制而忽视了事前、事中风险预防，没有建立自我防范与约束机制，使企业经济利益受损，存在内部控制设计上的缺陷。

此外，内部审计机构缺乏独立性，存在机构不健全，组织架构不合理，职责分工不明确等问题，导致内部审计缺乏独立性和客观性，未能发挥出应有的作用。

纳税Taxpaying管理论坛新形势下铁路运输企业内部控制存在的问题及改进措施刘欧（中国铁路南宁局集团有限公司柳州机务段，广西柳州545007）摘要：随着铁路局公司制改革的完成，铁路企业也在加快市场化改革的步伐。

实现企业市场化经营，对铁路运输企业的经营管理提出了更高的要求。

内部控制制度是现代企业制度的组成部分，贯穿于经营管理的始终，具有至关重要的作用。

本文以铁路运输企业的内部控制为研究对象，首先，阐述了内部控制的概念，分析了内部控制对铁路运输企业的重要性；然后，从《企业内部控制基本规范》五要素角度出发，深入研究了目前铁路运输企业内部控制存在的问题；最后，针对问题提出了改进措施。

论文对于不断提高同类企业管理水平，使它们更好地适应市场化经营的需求具有一定的启示作用。

关键词：铁路运输企业；内部控制；内部控制要素为贯彻党中央、国务院对深化国有企业改革的重大决策部署，随着铁路局公司制改革的完成，铁路企业也在加快市场化改革步伐，实现企业市场化经营，由传统运输生产型企业向现代化运输经营型企业转变。

这需要建立现代企业制度作为支撑，而内部控制关系到现代企业制度的建立与完善，它贯穿于铁路企业经营管理的全过程。

虽然铁路运输企业大多都建立了内部控制制度，但这些制度大多停留在初始阶段，没有随着企业的发展和行业环境的变化进行修订，存在着较多缺陷。

为此，论文对铁路运输企业内部控制存在的问题及对策进行了研究，以期帮助铁路运输企业尽早适应市场化经营的需要。

一、内部控制的概念及铁路运输企业内部控制的重要性内部控制是由集团公司董事会、监事会、经理层和全体职工共同实施的旨在实现控制目标的过程。

《企业内部控制基本规范》规定，企业在建立和实施内部控制制度时应该包括：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五要素。

内部环境是内部控制的基础条件、风险评估是内部控制建设的方向、控制活动是内部控制体系的核心环节、信息与沟通是衡量企业层级之间是否有良好的沟通渠道、内部监督是内部控制中闭环管理的关键一步。

业 内部管理结构和管理 方式不完 善而造 成的 。从 目前铁路 企 业信息与沟通 系统 的运 行 来看 ， 只有 建 立完善 的信息 与沟 通 系统才能有效解 决 内部控 制 问题 ， 更好 的满 足 内部控 制 的实 际需求 。为此 ， 铁路企业 应将建 立完 善的信息沟通 系统作为重 点 内容 。 （ 四） 考核奖惩机制不够健全
目前铁路企业对 建立 内部 控制 制 度不 够重视 ， 内部 控制 制度残缺不全或 有关 内容不 够合 理 ， 岗位 设置 和人 员配 置不 当。从铁路企业现有的内部控制制度来看 ， 距离完善性和 全面 性还有～定的距离 ， 不但影 响 了铁 路企业 内部控制 的效 果 ， 也 不利于 内部控制的推行 。为此 ， 我们应对此 问题 引起足够 的重
制 制 度 引 起足 够 的重 视 。
考虑到铁路企业 的特 殊性 ， 铁路企业 在经 营管理过 程 中， 为 了提高整体经营管理效 益 ， 达 到预期经 营 目标 ， 除 了要在 管 理制度上下功夫之外 ， 还要 根据企业实 际建立 内部控制 制度 ， 对企业 的经 营管理行 为进 行考 核。从 内部 控制实行 的效果来 看， 对 提高铁路企业 经营管理效果具有 一定的促 进作用。但是
的 问题 ， 影 响 了 内部 控 制 的 积 极 效 果 。 为 此 ， 出 于 提 高 铁 路 企
统建设 ， 保证信息畅通。
（ 四） 监督弱化问题较严重 其 主要表现 ： 内部 审计 人 员切身 利 益直接 受所 在单 位 控 制， 由此导致 了内部审计人 员不能 全面有效 的发挥监 督作用 ， 影 响了内部控制的整体效果 ， 制约了内部控制制度的实行。基 于这一现状 ， 铁路企业必须加 强对 内部 审计人 员的管理 ， 解 决 监督弱化 的问题 ， 建立强有力 的监督制 度 ， 保证 内部 控制起 到

浅议国有铁路运输企业内部控制现状及改进办法2021年6月28日，我国五大部委联合发布了《企业内部控制基本规范》（以下简称《基本规范》），进一步规范了企业内部控制的各项因素，对企业内部控制提出了更高的要求。

作为国有企业的支柱，国有运输企业的管理一直是企业管理的焦点所在。

分析国有运输企业内部控制中存在的问题，提出应对政策对提高我国国有企业的整体管理水平有着重要意义。

一、铁路运输企业内部控制理论概述内部控制是企业管理的重要组成部分，内部控制的设计与实施直接关系到企业的经营质量与经营效果。

研究内部控制的相关定义与特征，有助于我们从理论角度分析我国铁路运输企业内部控制制度的不足，为我国铁路运输企业内部控制制度进一步完善提供理论支撑。

1、国有铁路运输企业的介绍铁路是国家进行社会化大生产的重要基础设施，在我国的各种运输方式中处主导地位。

因此，国有铁路运输企业的健康成长直接关系到国家经济的稳定和发展。

市场经济体制中的国有铁路运输企业在承担重大责任的同时，又像其他企业一样，面临着经营压力以及同行业其他企业的竞争。

2、企业内部控制的定义和目标随着社会主义市场经济的发展，关于内部控制的话题被提上日程，《企业内部控制基本规范》（以下简称《基本规范》）将内部控制定义为：“由企业董事会、证监会、经理层及全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。

”并借鉴COSO框架将企业内部控制目标归纳为以下五个方面：一是保证企业经营管理的合法性与合规性；二是保证企业资产（含资金）的安全完整；三是保证企业财务报告及相关信息的真实可靠；四是提高经营管理的效率和效果；五是推动企业实现战略目标。

国有铁路企业的内部控制就是铁路企业为了保证企业经营成果及效率、提高企业经营业绩所实施的一系列控制过程。

3、企业内部控制的要素任何企业都应当建立完善的内部控制体系，只有这样，企业才能有效地在单位内部进行自我约束、自我调整、自我评价和自我控制。

有效的内部控制制度通常包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监控等五个相互联系的要素。

试论铁路企业内部控制体制发展现状及优化建议铁路企业是国家重要的基础设施建设和运输领域的重要参与者，其内部控制体制的发展现状对于企业的稳健经营和可持续发展具有重要意义。

随着我国铁路事业的不断发展壮大，铁路企业内部控制体制也在不断完善和优化，但依然存在一些问题和不足。

本文将对铁路企业内部控制体制的发展现状进行分析，并提出优化建议，以期为铁路企业的健康发展提供一些借鉴和参考。

1、整体概况铁路企业内部控制体制的建立和发展，与企业整体管理水平和规模相关。

随着我国铁路事业的飞速发展，铁路企业内部控制体制也在不断完善和完善，形成了一套较为完备的内部控制体制框架。

各铁路企业在内部控制标准体系、风险管理、内部审计等方面都进行了不同程度的规范化建设，加强了对企业内部运营管理和资金、业务风险的控制和管控。

2、存在的问题虽然已经有了一定的建设成就，但在实际应用过程中，铁路企业内部控制体制还存在一些问题。

首先是内部监督机制不够完善，企业内部的财务、资产管理和运营决策仍然存在一些不规范的现象，导致了管理风险的出现。

其次是内部控制的信息共享不足，不同部门之间信息沟通不畅，导致了信息孤岛现象，难以做到全面监控和防范风险。

再次是内部审计的独立性和专业性问题，一些铁路企业内部审计存在独立性不足以及审计人员的专业水平较低，难以发挥其监督和预警作用。

二、铁路企业内部控制体制优化建议1、健全内部监督机制为了加强对铁路企业内部财务、资产管理和决策执行过程的监督，建议加强内部监督机制的建设。

可以通过定期召开内部监督工作会议，加强对内部控制规范化管理的宣传和落实。

建立起一套科学合理的内部审批流程和风险控制机制，确保每一笔资金使用和投资决策都经过了严格的内部审查和监督。

2、加强信息共享和沟通建议铁路企业加强内部信息共享和沟通机制的建设，打破各个部门之间的信息壁垒，实现全面的信息共享和实时的信息反馈。

可以利用信息化技术，建立起一个全面的内部信息平台，实现对所有内部信息的集中管理和共享，有效地解决信息孤岛现象。

内控经纬INTERNAL CONTROL WARP/WEFT铁路企业内部控制面临的问题及解决策略江岚广州铁路局集团有限公司长沙车站摘要：在当前的经济发展形势下，铁路企业需要面对更加复杂的内外竞争环境，要想在激烈的市场竞争中实现可持续发展，就必须要加强内部控制，增强内生发展动力。

本文先对内部控制进行了概述，然后分析了当前铁路企业内部控制面临的问题，在此基础上，重点探讨了具体的解决策略，以供参考。

关键词：铁路企业；内部控制；问题；解决策略引言随着国家“十二五”规划和《中长期铁路网规划》，铁路更是加快了发展步伐，客货分线逐步实现，运输能力大幅提高。

同时为了适应新的发展，铁路实行政企分离、多种融资方式并行，新的管理模式加上其行业特殊性，使得其内部控制与管理存在较大的难度。

在这种情况下，铁路企业就必须要向内部管理要效益，立足实际不断强化企业内部控制，以推动企业降本增效，实现内涵式、可持续发展。

一、铁路企业内部控制重要性分析第一，促进维护资产安全，提高经营效率和效果。

通过内部控制，保障国家和投资者的资金安全、规范经营管理，实现资源优化配置，提高企业资源与资金利用效率，保障企业资产保值增值，使企业效益持续得到提升。

提高战略决策的科学性，优化调整企业经营目标与经营策略，有效防范市场风险，增强企业市场核心竞争力。

第二，规范财务管理，促进发展战略的实现。

铁路企业依据国家政策方针，科学制定契合企业发展实际的财务会计规章制度，加强和规范企业财务管理，优化会计信息，严格监管企业各项资产的应用情况，将能保证企业财务信息真实、可靠、有效、完整。

同时把企业的近期利益与长远发展结合起来，有利于提升可持续发展能力和创造长久价值的策略选择。

第三，提高信息质量，提升铁路企业形象。

通过加强内部控制，提供及时真实的信息报告，内可以凝心聚力，提高职工的思想认识，增强职工的责任感、认同感和归属感，在内部形成拼搏、向上、和谐的企业文化，提高铁路企业的服务质量，使企业内部管理各项工作更加顺畅、高效、高质。

铁路运输站段内部控制存在的问题及对策摘要：随着全球化进程加剧，我国市场经济环境变化节奏较快，铁路运输站段必须通过加强内部控制，减少风险发生机率。

本文主要阐述了铁路运输站段和内部控制的概念，梳理了目前铁路运输站段内部控制存在的问题，并根据铁路工作实际，制定了相应解决对策，确保铁路运站段稳定发展。

关键词：铁路运输站段；内部控制；存在的问题；对策引言：内部控制能够有效提升铁路运输站段的经营效率和风险防范意识，是现代化铁路运输站段管理的重要内容。

近年我国铁路投资力度较大，为铁路运输业发展带来了较大机遇和风险。

虽然在多年实践工作中，铁路运输站段已经逐步建设了较为合理的内部控制机制，但是从整体上来看，其仍旧存在部分问题，影响了铁路运输进一步发展。

有关部门应结合现实存在的问题，设计有效的处理对策，不断提高铁路运输站段内部控制质量。

一、铁路运输站段和内部控制概念铁路运输站段是运输系统中的主要基层单位，业务主要包括客、货运输办理、列车运输组织。

站段内部设财务收入科、办公室、生产指挥中心等主要科室。

目前我国铁路运输站二等及二等以下单位由车务段管辖，具有管辖范围大、作业站分布广、职名较多、作业复杂等特点。

内部控制是指企业为了实现经营目标，保护资产安全完整性，保证会计信息资料正确可靠，确保经营方针贯彻执行而在内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。

内部控制要素包含内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。

其中内部环境是指企业开展内部控制的基础，包含治理结构、机构设置和权责分配等；风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内控目标有关的风险，设计防范和处理对策；控制活动是企业结合风险评估结果，选择合适的控制手段，将风险控制在自身可以承受的范围之内；信息与沟通是企业通过收集、传递与内部控制的相关信息，保障相关信息在内部各部门以及企业与外部之间进行有效沟通；内部监督是企业对内部控制的建设与执行情况进行监督检查，评价内部控制结果，发现内部控制问题，制定内部控制改进策略。