企业内部控制实施细则标准手册范本

《企业内部控制实施细则手册》目录第1章资金内部控制实施细则1．1 资金管理目标1．1．1 资金业务目标1．1．2 资金财务目标1．2 资金业务风险1．2．1 资金运营风险1．2．2 资金财务风险1．3 资金管理业务流程1．3．1 现金管理业务流程1．3．2 银行存款管理业务流程1．4 资金管理业务相关办法、规范、制度1．4．1 现金管理办法1．4．2 银行存款制度第2章采购内部控制实施细则2．1 采购管理目标2．1．1 采购业务目标2．1．2 采购财务目标2．2 采购业务风险2．2．1 采购经营风险2．2．2 采购财务风险2．3 采购管理业务流程2．3．1 请购与审批控制流程2．3．2 采购与验收控制流程2．4 采购管理业务流程相关细则、办法、规定、制度2．4．1 采购授权与审批制度2．4．2 采购与验收控制细则第3章存货内部控制实施细则3．1 存货管理目标3．1．1 存货业务目标3．1．2 存货财务目标3．2 存货业务风险3．2．1 存货管控风险3．2．2 存货财务风险3．3 存货管理业务流程3．3．1 请购与采购控制流程3．3．2 验收与保管控制流程3．4 存货业务流程相关细则、办法、制度3．4．1 验收与保管制度3．4．2 领用与发放办法第4章销售内部控制实施细则4．1 销售管理目标4．1．1 销售业务目标4．1．2 销售财务目标4．2 销售业务风险4．2．1 销售经营风险4．2．2 销售财务风险4．3 销售管理业务流程4．3．1 销售业务流程4．3．2 发货业务流程4．4 销售业务流程相关细则、办法、规范、制度4．4．1 客户管理细则4．4．2 发货管理制度第5章工程项目内部控制实施细则5．1 工程项目管理目标5．1．1 工程项目业务目标5．1．2 工程项目财务目标5．2 工程项目业务风险5．2．1 工程项目经营风险5．2．2 工程项目财务风险5．3 工程项目业务流程5．3．1 项目决策控制流程5．3．2 工程概预算控制流程5．4 工程项目业务流程相关细则、办法、规范、制度5．4．1 工程项目授权审批制度5．4．2 工程项目决策实施办法第6章固定资产内部控制实施细则6．1 固定资产管理目标6．1．1 固定资产业务目标6．1．2 固定资产财务目标6．2 固定资产业务风险6．2．1 固定资产经营风险6．2．2 固定资产财务风险6．3 固定资产业务流程6．3．1 取得与验收控制流程6．3．2 使用与维护控制流程6．4 固定资产业务流程相关细则、办法、规范、制度6．4．1 固定资产预算细则6．4．2 固定资产请购办法第7章无形资产内部控制实施细则7．1 无形资产管理目标7．1．1 无形资产业务目标7．1．2 无形资产财务目标7．2 无形资产业务风险7．2．1 无形资产经营风险7．2．2 无形资产财务风险7．3 无形资产管理业务流程7．3．1 无形资产取得与验收控制流程7．3．2 无形资产使用控制流程7．4 无形资产业务流程相关细则、办法、制度7．4．1 无形资产预算管理细则7．4．2 无形资产请购审批制度第8章长期股权投资内部控制实施细则8．1 长期股权投资管理目标8．1．1 长期股权投资业务目标8．1．2 长期股权投资财务目标8．2 长期股权投资业务风险8．2．1 长期股权投资运营风险8．2．2 长期股权投资财务风险8．3 长期股权投资业务流程8．3．1 长期股权投资决策流程8．3．2 长期股权投资执行流程8．4 长期股权投资业务流程相关细则、规范、制度8．4．1 投资执行管理细则8．4．2 投资处置管理规范第9章筹资内部控制实施细则9．1 筹资管理目标9．1．1 筹资业务目标9．1．2 筹资财务目标9．2 筹资业务风险9．2．1 筹资运营风险9．2．2 筹资财务风险9．3 筹资业务流程9．3．1 筹资决策控制流程9．3．2 筹资执行控制流程9．4 筹资业务流程相关办法、规定、制度9．4．1 筹资决策控制制度9．4．2 筹资风险评估规定第10章预算内部控制实施细则10．1 预算管理目标10．1．1 预算业务目标10．1．2 预算合规目标10．2 预算业务风险10．2．1 预算经营风险10．2．2 预算合规风险10．3 预算业务流程10．3．1 预算编制控制流程10．3．2 预算执行控制流程10．4 预算业务流程相关细则、制度10．4．1 预算编制管理细则10．4．2 预算执行责任制度第11章成本费用内部控制实施细则11．1 成本费用管理目标11．1．1 成本费用业务目标11．1．2 成本费用财务目标11．2 成本费用业务风险11．2．1 成本费用经营风险11．2．2 成本费用财务风险11．3 成本费用业务流程11．3．1 成本费用预算流程11．3．2 成本费用执行流程11．4 成本费用业务流程相关办法、规范、制度11．4．1 成本费用预算制度11．4．2 成本费用执行规范第12章担保内部控制实施细则12．1 担保管理目标12．1．1 担保业务目标12．1．2 担保财务目标12．2 担保业务风险12．2．1 担保经营风险12．2．2 担保财务风险12．3 担保业务流程12．3．1 担保评估审批流程12．3．2 担保执行控制流程12．4 担保业务流程相关办法、制度12．4．1 担保授权审核管理办法12．4．1 担保评估审批管理制度第13章合同协议内部控制实施细则13．1 合同协议管理目标13．1．1 合同协议业务目标13．1．2 合同协议合规目标13．2 合同协议业务风险13．2．1 合同协议经营风险13．2．2 合同协议合规风险13．3 合同协议业务流程13．3．1 合同协议编制审核流程13．3．2 合同协议订立控制流程13．4 合同协议业务流程相关办法、制度13．4．1 合同协议订立审批制度13．4．2 合同协议编制会审制度第14章业务外包内部控制实施细则14．1 业务外包管理目标14．1．1 业务外包业务目标14．1．2 业务外包财务目标14．2 业务外包业务风险14．2．1 业务外包经营风险14．2．2 业务外包财务风险14．3 业务外包流程14．3．1 承包方选择流程14．3．2 外包协议管理流程14．4 业务外包流程相关细则、办法、规定、制度14．4．1 承包方资质审核遴选制度14．4．2 企业外包合同协议管理规定第15章子公司管理内部控制实施细则15．1 子公司管理目标15．1．1 子公司管理业务目标15．1．2 子公司管理财务目标15．2 子公司管理业务风险15．2．1 子公司运营风险15．2．2 子公司财务风险15．3 子公司管理业务流程15．3．1 子公司业务管控流程15．3．2 子公司内部审计流程15．4 子公司管理业务流程相关细则、办法、制度15．4．1 委派董事管理办法15．4．2 子公司业务授权审批办法第16章财务报告编制与披露内部控制实施细则16．1 财务报告编制与披露目标16．1．1 财务报告编制与披露业务目标16．1．2 财务报告编制与披露合规目标16．2 财务报告编制与披露风险16．2．1 财务报告编制与披露业务风险16．2．2 财务报告编制与披露财务风险16．3 财务报告编制与披露流程16．3．1 财务报告编制准备流程16．3．2 财务报告编制实施流程16．4 财务报告编制与披露流程相关规范、办法、制度16．4．1 财务报告编制准备规范16．4．2 财务报告报送披露办法第17章人力资源管理内部控制实施细则17．1 人力资源管理目标17．1．1 人力资源业务目标17．1．2 人力资源财务目标17．2 人力资源业务风险17．2．1 人力资源运营风险17．2．2 人力资源财务风险17．3 人力资源业务流程17．3．1 招聘流程17．3．2 考核流程17．4 人力资源业务流程相关细则、办法、制度17．4．1 招聘制度17．4．2 考核细则第18章信息系统内部控制实施细则18．1 信息系统管理目标18．1．1 信息系统业务目标18．1．2 信息系统合规目标18．2 信息系统业务风险18．2．1 信息系统经营风险18．2．2 信息系统合规风险18．3 信息系统业务流程18．3．1 信息系统开发维护流程18．3．2 系统访问安全管理流程18．4 信息系统业务流程相关细则、办法、规范、制度18．4．1 信息系统管理细则18．4．2 账号审批管理办法第19章衍生工具内部控制实施细则19．1 衍生工具管理目标19．1．1 衍生工具业务目标19．1．2 衍生工具财务目标19．2 衍生工具业务风险19．2．1 衍生工具经营风险19．2．2 衍生工具财务风险19．3 衍生工具业务流程19．3．1 衍生工具交易流程19．3．2 衍生工具风险评估流程19．4 衍生工具流程相关细则、办法、制度19．4．1 衍生工具风险控制制度19．4．2 衍生工具监督检查办法第20章并购内部控制实施细则20．1 并购管理目标20．1．1 并购业务目标20．1．2 并购财务目标20．2 并购业务风险20．2．1 并购经营风险20．2．2 并购财务风险20．3 并购业务流程20．3．1 并购交易授权审批流程20．3．2 审慎性调查控制流程20．4 并购交易业务流程相关制度20．4．1 并购交易授权与审批制度20．4．2 并购交易审慎性调查制度第21章关联交易内部控制实施细则21．1 关联交易管理目标21．1．1 关联交易业务目标21．1．2 关联交易财务目标21．2 关联交易业务风险21．2．1 关联交易经营风险21．2．2 关联交易财务风险21．3 关联交易业务流程21．3．1 关联方界定流程21．3．2 关联交易询价流程21．4 关联交易流程相关制度21．4．1 关联交易询价制度21．4．2 关联交易回避审议制度第22章内部审计内部控制实施细则22．1 内部审计管理目标22．1．1 内部审计业务目标22．1．2 内部审计合规目标22．2 内部审计业务风险22．2．1 内部审计经营风险22．2．2 内部审计合规风险22．3 内部审计业务流程22．3．1 内部审计控制流程22．3．2 舞弊预防检查汇报流程22．4 内部审计业务流程相关制度22．4．1 内部审计管理制度22．4．2 舞弊预防检查汇报制度第1章资金内部控制实施细则1．1 资金管理目标1．1．1 资金业务目标资金业务目标是根据企业外部环境和内部条件确定的目标，即在保证资金安全的同时不断提高企业的经济效益。

企业内部控制实施细则手册(总185页)-CAL-FENGHAI.-(YICAI)-Company One1-CAL-本页仅作为文档封面，使用请直接删除《企业内部控制实施细则手册》目录第1章资金内部控制实施细则1．1 资金管理目标1．1．1 资金业务目标1．1．2 资金财务目标1．2 资金业务风险1．2．1 资金运营风险1．2．2 资金财务风险1．3 资金管理业务流程1．3．1 现金管理业务流程1．3．2 银行存款管理业务流程1．4 资金管理业务相关办法、规范、制度1．4．1 现金管理办法1．4．2 银行存款制度第2章采购内部控制实施细则2．1 采购管理目标2．1．1 采购业务目标2．1．2 采购财务目标2．2 采购业务风险2．2．1 采购经营风险2．2．2 采购财务风险2．3 采购管理业务流程2．3．1 请购与审批控制流程2．3．2 采购与验收控制流程2．4 采购管理业务流程相关细则、办法、规定、制度2．4．1 采购授权与审批制度2．4．2 采购与验收控制细则第3章存货内部控制实施细则3．1 存货管理目标3．1．1 存货业务目标3．1．2 存货财务目标3．2 存货业务风险3．2．1 存货管控风险3．2．2 存货财务风险3．3 存货管理业务流程3．3．1 请购与采购控制流程3．3．2 验收与保管控制流程3．4 存货业务流程相关细则、办法、制度3．4．1 验收与保管制度3．4．2 领用与发放办法第4章销售内部控制实施细则4．1 销售管理目标4．1．1 销售业务目标4．1．2 销售财务目标4．2 销售业务风险4．2．1 销售经营风险4．2．2 销售财务风险4．3 销售管理业务流程4．3．1 销售业务流程4．3．2 发货业务流程4．4 销售业务流程相关细则、办法、规范、制度4．4．1 客户管理细则4．4．2 发货管理制度第5章工程项目内部控制实施细则5．1 工程项目管理目标5．1．1 工程项目业务目标5．1．2 工程项目财务目标5．2 工程项目业务风险5．2．1 工程项目经营风险5．2．2 工程项目财务风险5．3 工程项目业务流程5．3．1 项目决策控制流程5．3．2 工程概预算控制流程5．4 工程项目业务流程相关细则、办法、规范、制度5．4．1 工程项目授权审批制度5．4．2 工程项目决策实施办法第6章固定资产内部控制实施细则6．1 固定资产管理目标6．1．1 固定资产业务目标6．1．2 固定资产财务目标6．2 固定资产业务风险6．2．1 固定资产经营风险6．2．2 固定资产财务风险6．3 固定资产业务流程6．3．1 取得与验收控制流程6．3．2 使用与维护控制流程6．4 固定资产业务流程相关细则、办法、规范、制度6．4．1 固定资产预算细则6．4．2 固定资产请购办法第7章无形资产内部控制实施细则7．1 无形资产管理目标7．1．1 无形资产业务目标7．1．2 无形资产财务目标7．2 无形资产业务风险7．2．1 无形资产经营风险7．2．2 无形资产财务风险7．3 无形资产管理业务流程7．3．1 无形资产取得与验收控制流程7．3．2 无形资产使用控制流程7．4 无形资产业务流程相关细则、办法、制度7．4．1 无形资产预算管理细则7．4．2 无形资产请购审批制度第8章长期股权投资内部控制实施细则8．1 长期股权投资管理目标8．1．1 长期股权投资业务目标8．1．2 长期股权投资财务目标8．2 长期股权投资业务风险8．2．1 长期股权投资运营风险8．2．2 长期股权投资财务风险8．3 长期股权投资业务流程8．3．1 长期股权投资决策流程8．3．2 长期股权投资执行流程8．4 长期股权投资业务流程相关细则、规范、制度8．4．1 投资执行管理细则8．4．2 投资处置管理规范第9章筹资内部控制实施细则9．1 筹资管理目标9．1．1 筹资业务目标9．1．2 筹资财务目标9．2 筹资业务风险9．2．1 筹资运营风险9．2．2 筹资财务风险9．3 筹资业务流程9．3．1 筹资决策控制流程9．3．2 筹资执行控制流程9．4 筹资业务流程相关办法、规定、制度9．4．1 筹资决策控制制度9．4．2 筹资风险评估规定第10章预算内部控制实施细则10．1 预算管理目标10．1．1 预算业务目标10．1．2 预算合规目标10．2 预算业务风险10．2．1 预算经营风险10．2．2 预算合规风险10．3 预算业务流程10．3．1 预算编制控制流程10．3．2 预算执行控制流程10．4 预算业务流程相关细则、制度10．4．1 预算编制管理细则10．4．2 预算执行责任制度第11章成本费用内部控制实施细则11．1 成本费用管理目标11．1．1 成本费用业务目标11．1．2 成本费用财务目标11．2 成本费用业务风险11．2．1 成本费用经营风险11．2．2 成本费用财务风险11．3 成本费用业务流程11．3．1 成本费用预算流程11．3．2 成本费用执行流程11．4 成本费用业务流程相关办法、规范、制度11．4．1 成本费用预算制度11．4．2 成本费用执行规范第12章担保内部控制实施细则12．1 担保管理目标12．1．1 担保业务目标12．1．2 担保财务目标12．2 担保业务风险12．2．1 担保经营风险12．2．2 担保财务风险12．3 担保业务流程12．3．1 担保评估审批流程12．3．2 担保执行控制流程12．4 担保业务流程相关办法、制度12．4．1 担保授权审核管理办法12．4．1 担保评估审批管理制度第13章合同协议内部控制实施细则13．1 合同协议管理目标13．1．1 合同协议业务目标13．1．2 合同协议合规目标13．2 合同协议业务风险13．2．1 合同协议经营风险13．2．2 合同协议合规风险13．3 合同协议业务流程13．3．1 合同协议编制审核流程13．3．2 合同协议订立控制流程13．4 合同协议业务流程相关办法、制度13．4．1 合同协议订立审批制度13．4．2 合同协议编制会审制度第14章业务外包内部控制实施细则14．1 业务外包管理目标14．1．1 业务外包业务目标14．1．2 业务外包财务目标14．2 业务外包业务风险14．2．1 业务外包经营风险14．2．2 业务外包财务风险14．3 业务外包流程14．3．1 承包方选择流程14．3．2 外包协议管理流程14．4 业务外包流程相关细则、办法、规定、制度14．4．1 承包方资质审核遴选制度14．4．2 企业外包合同协议管理规定第15章子公司管理内部控制实施细则15．1 子公司管理目标15．1．1 子公司管理业务目标15．1．2 子公司管理财务目标15．2 子公司管理业务风险15．2．1 子公司运营风险15．2．2 子公司财务风险15．3 子公司管理业务流程15．3．1 子公司业务管控流程15．3．2 子公司内部审计流程15．4 子公司管理业务流程相关细则、办法、制度15．4．1 委派董事管理办法15．4．2 子公司业务授权审批办法第16章财务报告编制与披露内部控制实施细则16．1 财务报告编制与披露目标16．1．1 财务报告编制与披露业务目标16．1．2 财务报告编制与披露合规目标16．2 财务报告编制与披露风险16．2．1 财务报告编制与披露业务风险16．2．2 财务报告编制与披露财务风险16．3 财务报告编制与披露流程16．3．1 财务报告编制准备流程16．3．2 财务报告编制实施流程16．4 财务报告编制与披露流程相关规范、办法、制度16．4．1 财务报告编制准备规范16．4．2 财务报告报送披露办法第17章人力资源管理内部控制实施细则17．1 人力资源管理目标17．1．1 人力资源业务目标17．1．2 人力资源财务目标17．2 人力资源业务风险17．2．1 人力资源运营风险17．2．2 人力资源财务风险17．3 人力资源业务流程17．3．1 招聘流程17．3．2 考核流程17．4 人力资源业务流程相关细则、办法、制度17．4．1 招聘制度17．4．2 考核细则第18章信息系统内部控制实施细则18．1 信息系统管理目标18．1．1 信息系统业务目标18．1．2 信息系统合规目标18．2 信息系统业务风险18．2．1 信息系统经营风险18．2．2 信息系统合规风险18．3 信息系统业务流程18．3．1 信息系统开发维护流程18．3．2 系统访问安全管理流程18．4 信息系统业务流程相关细则、办法、规范、制度18．4．1 信息系统管理细则18．4．2 账号审批管理办法第19章衍生工具内部控制实施细则19．1 衍生工具管理目标19．1．1 衍生工具业务目标19．1．2 衍生工具财务目标19．2 衍生工具业务风险19．2．1 衍生工具经营风险19．2．2 衍生工具财务风险19．3 衍生工具业务流程19．3．1 衍生工具交易流程19．3．2 衍生工具风险评估流程19．4 衍生工具流程相关细则、办法、制度19．4．1 衍生工具风险控制制度19．4．2 衍生工具监督检查办法第20章并购内部控制实施细则20．1 并购管理目标20．1．1 并购业务目标20．1．2 并购财务目标20．2 并购业务风险20．2．1 并购经营风险20．2．2 并购财务风险20．3 并购业务流程20．3．1 并购交易授权审批流程20．3．2 审慎性调查控制流程20．4 并购交易业务流程相关制度20．4．1 并购交易授权与审批制度20．4．2 并购交易审慎性调查制度第21章关联交易内部控制实施细则21．1 关联交易管理目标21．1．1 关联交易业务目标21．1．2 关联交易财务目标21．2 关联交易业务风险21．2．1 关联交易经营风险21．2．2 关联交易财务风险21．3 关联交易业务流程21．3．1 关联方界定流程21．3．2 关联交易询价流程21．4 关联交易流程相关制度21．4．1 关联交易询价制度21．4．2 关联交易回避审议制度第22章内部审计内部控制实施细则22．1 内部审计管理目标22．1．1 内部审计业务目标22．1．2 内部审计合规目标22．2 内部审计业务风险22．2．1 内部审计经营风险22．2．2 内部审计合规风险22．3 内部审计业务流程22．3．1 内部审计控制流程22．3．2 舞弊预防检查汇报流程22．4 内部审计业务流程相关制度22．4．1 内部审计管理制度22．4．2 舞弊预防检查汇报制度第1章资金内部控制实施细则1．1 资金管理目标1．1．1 资金业务目标资金业务目标是根据企业外部环境和内部条件确定的目标，即在保证资金安全的同时不断提高企业的经济效益。

企业内部控制实施细则手册（第2版）【企业内控宝典】弗布克企业内控手册系列企业内部控制实施细则手册（第2版）目录第1章内部控制实施细则组织架构71.2 组织架构业务风险81.2.1 组织架构治理风险81.2.2 组织架构内部风险91.5 子公司组织管控实施细则101.5.3 子公司业务管控流程101.5.4 子公司内部审计流程11第2章内部控制实施细则发展战略122.1 发展战略管理目标132.1.1 发展战略制定目标132.1.2 发展战略实施目标132.2 发展战略业务风险142.2.1 发展战略制定风险142.2.2 发展战略实施风险14第3章内部控制实施细则人力资源153.1 人力资源管理目标163.1.1 人力资源业务目标163.1.2 人力资源财务目标163.2 人力资源业务风险173.2.1 人力资源运营风险173.2.2 人力资源财务风险173.3 人力资源控制流程183.3.1 外部招聘控制流程183.3.2 员工培训控制流程203.3.3 员工绩效考核流程213.3.6 员工离职管理流程223.4 人力资源管理制度233.4.1 招聘管理制度233.4.2 培训管理制度263.4.3 考核实施办法293.4.7 离职管理办法32第4章内部控制实施细则社会责任364.1 社会责任管理目标374.1.1 安全生产管控目标374.1.2 产品质量管控目标374.1.3 环境保护与资源节约管控目标384.1.4 促进就业与员工权益管控目标384.2 社会责任业务风险384.2.1 安全生产风险384.2.2 产品质量风险394.2.3 环境保护与资源节约风险394.2.4 促进就业与员工权益风险40第5章内部控制实施细则企业文化415.1 企业文化管理目标425.1.1 企业文化建设目标425.1.2 企业文化评估目标425.2 企业文化管理风险435.2.1 企业文化建设风险435.2.2 企业文化评估风险43第6章内部控制实施细则资金活动446.1 筹资业务内控实施细则456.1.4 筹资决策控制流程456.1.10 筹资执行管理制度466.2 投资业务内控实施细则486.2.4 投资项目执行流程486.2.6 投资执行管理细则506.3 资金营运内控实施细则526.3.3 现金管理流程526.3.4 银行存款流程546.4 企业并购管控实施细则566.4.4 审慎性调查控制流程566.4.5 并购交易财务控制流程576.5 衍生工具内控实施细则596.5.4 衍生工具风险评估流程596.5.5 衍生工具监督检查流程60第7章内部控制实施细则采购业务627.1 采购管理目标637.1.1 采购业务目标637.1.2 采购财务目标647.2 采购业务风险647.2.1 采购经营风险647.2.2 采购财务风险667.3 采购业务控制流程677.3.1 请购与审批控制流程677.3.2 采购与验收控制流程687.3.3 采购付款控制流程697.3.4 进口业务控制流程707.4 采购业务管理制度717.4.2 采购与验收控制细则71第8章内部控制实施细则资产管理788.1 存货内控实施细则798.1.4 验收与保管控制流程798.1.5 领用与发放控制流程808.1.9 存货盘点与处置细则818.2 固定资产内控实施细则858.2.4 使用与维护控制流程858.2.5 处置与转移控制流程868.2.8 固定资产验收管理规范878.3 无形资产内控实施细则928.3.5 无形资产取得与验收流程928.3.6 无形资产处置与转移流程938.4 关联交易内控实施细则948.4.3 关联方界定流程948.4.4 关联交易询价流程95第9章内部控制实施细则销售业务969.1 销售管理目标979.1.1 销售业务目标979.1.2 销售财务目标979.2 销售业务风险989.2.1 销售经营风险989.2.2 销售财务风险989.3 销售业务控制流程999.3.1 销售业务流程999.3.2 发货业务流程1009.3.3 收款业务流程1019.4 销售业务管理制度1029.4.1 客户管理细则1029.4.4 销售合同管理办法106第10章内部控制实施细则研究与开发10810.1 研究与开发管理目标10910.1.1 立项与研究管控目标10910.1.2 开发与保护管控目标11010.2 研究与开发业务风险11110.2.1 立项与研究业务风险11110.2.2 开发与保护业务风险112第11章内部控制实施细则工程项目11311.1 工程项目管理目标11411.1.1 工程项目业务目标11411.1.2 工程项目财务目标11411.2 工程项目业务风险11511.2.1 工程项目经营风险11511.2.2 工程项目财务风险11611.3 工程项目控制流程11711.3.3 工程概预算控制流程11711.3.5 工程项目进度控制流程11911.4 工程项目管理制度12011.4.3 工程项目概预算编制细则120第12章内部控制实施细则担保业务12812.1 担保管理目标12912.1.1 担保业务目标12912.1.2 担保财务目标12912.2 担保业务风险13012.2.1 担保经营风险13012.2.2 担保财务风险13012.3 担保业务控制流程13112.3.1 担保评估审批流程13112.3.2 担保执行控制流程13212.4 担保业务管理制度13312.4.3 担保业务执行管理制度133第13章内部控制实施细则业务外包13513.1 业务外包管理目标13613.1.1 业务外包业务目标13613.1.2 业务外包财务目标13613.2 业务外包业务风险13713.2.1 业务外包经营风险13713.2.2 业务外包财务风险13713.3 业务外包控制流程13813.3.3 外包固定资产管理流程13813.3.4 外包产品验收管理流程13913.4 业务外包管理制度14013.4.2 业务外包合同协议管理规定140第14章内部控制实施细则财务报告14214.1 财务报告管理目标14314.1.1 财务报告业务目标14314.1.2 财务报告合规目标14314.2 财务报告风险14414.2.1 财务报告业务风险14414.2.2 财务报告财务风险14414.3 财务报告业务控制流程14514.3.1 财务报告编制准备流程14514.3.2 财务报告编制实施流程14614.4 财务报告管理制度14714.4.2 财务报告编制管理制度147第15章内部控制实施细则全面预算15015.1 全面预算管理目标15115.1.1 全面预算业务目标15115.1.2 全面预算合规目标15115.2 全面预算业务风险15215.2.1 全面预算经营风险15215.2.2 全面预算合规风险15215.3 全面预算控制流程15315.3.1 预算编制控制流程15315.3.3 预算调整控制流程15415.4 全面预算管理制度15515.4.1 预算编制管理细则155第16章内部控制实施细则合同管理15816.1 合同.协议管理目标15916.1.1 合同.协议业务目标15916.1.2 合同.协议合规目标15916.2 合同.协议业务风险16016.2.1 合同.协议经营风险16016.2.2 合同.协议合规风险16116.3 合同.协议业务控制流程16216.3.1 合同.协议编制审核流程16216.3.2 合同.协议订立控制流程16316.3.3 合同.协议履行控制流程164第17章内部控制实施细则内部信息传递16517.1 内部报告管理目标16617.1.1 内部报告形成管控目标16617.1.2 内部报告使用管控目标16717.2 内部报告业务风险16717.2.1 内部报告形成风险16717.2.2 内部报告使用风险168第18章内部控制实施细则信息系统16918.1 信息系统管理目标17018.1.1 信息系统业务目标17018.1.2 信息系统合规目标17018.2 信息系统业务风险17118.2.1 信息系统经营风险17118.2.2 信息系统合规风险17118.3 信息系统控制流程17218.3.1 信息系统开发维护流程17218.3.2 系统访问安全管理流程17318.3.3 系统硬件管理控制流程174第1章内部控制实施细则组织架构1.2 组织架构业务风险1.2.1 组织架构治理风险从组织架构的治理结构角度出发，其风险主要体现为：治理结构形同虚设，缺乏科学决策.良性运行机制和执行力，可能导致企业不能实现发展战略，经营失败。

荆州中水环保有限公司企业内部控制实施细则手册二O一二年十二月目录第1章资金内部控制实施细则1．1 资金管理目标1．1．1 资金业务目标1．1．2 资金财务目标1．2 资金业务风险1．2．1 资金运营风险1．2．2 资金财务风险1．3 资金管理业务流程1．3．1 现金管理业务流程1．3．2 银行存款管理业务流程1．4 资金管理业务相关办法、规范、制度1．4．1 现金管理办法1．4．2 银行存款制度第2章采购内部控制实施细则2．1 采购管理目标2．1．1 采购业务目标2．1．2 采购财务目标2．2 采购业务风险2．2．1 采购经营风险2．2．2 采购财务风险2．3 采购管理业务流程2．3．1 请购与审批控制流程2．3．2 采购与验收控制流程2．4 采购管理业务流程相关细则、办法、规定、制度2．4．1 采购授权与审批制度2．4．2 采购与验收控制细则第3章存货内部控制实施细则3．1 存货管理目标3．1．1 存货业务目标3．1．2 存货财务目标3．2 存货业务风险3．2．1 存货管控风险3．2．2 存货财务风险3．3 存货管理业务流程3．3．1 请购与采购控制流程3．3．2 验收与保管控制流程3．4 存货业务流程相关细则、办法、制度3．4．1 验收与保管制度3．4．2 领用与发放办法第5章工程项目内部控制实施细则5．1 工程项目管理目标5．1．1 工程项目业务目标5．1．2 工程项目财务目标5．2 工程项目业务风险5．2．1 工程项目经营风险5．2．2 工程项目财务风险5．3 工程项目业务流程5．3．1 项目决策控制流程5．3．2 工程概预算控制流程5．4 工程项目业务流程相关细则、办法、规范、制度5．4．1 工程项目授权审批制度5．4．2 工程项目决策实施办法第6章固定资产内部控制实施细则6．1 固定资产管理目标6．1．1 固定资产业务目标6．1．2 固定资产财务目标6．2 固定资产业务风险6．2．1 固定资产经营风险6．2．2 固定资产财务风险6．3 固定资产业务流程6．3．1 取得与验收控制流程6．3．2 使用与维护控制流程6．4 固定资产业务流程相关细则、办法、规范、制度6．4．1 固定资产预算细则6．4．2 固定资产请购办法第7章无形资产内部控制实施细则7．1 无形资产管理目标7．1．1 无形资产业务目标7．1．2 无形资产财务目标7．2 无形资产业务风险7．2．1 无形资产经营风险7．2．2 无形资产财务风险7．3 无形资产管理业务流程7．3．1 无形资产取得与验收控制流程7．3．2 无形资产使用控制流程7．4 无形资产业务流程相关细则、办法、制度7．4．1 无形资产预算管理细则7．4．2 无形资产请购审批制度第8章长期股权投资内部控制实施细则8．1 长期股权投资管理目标8．1．1 长期股权投资业务目标8．1．2 长期股权投资财务目标8．2 长期股权投资业务风险8．2．1 长期股权投资运营风险8．2．2 长期股权投资财务风险8．3 长期股权投资业务流程8．3．1 长期股权投资决策流程8．3．2 长期股权投资执行流程8．4 长期股权投资业务流程相关细则、规范、制度8．4．1 投资执行管理细则8．4．2 投资处置管理规范第9章筹资内部控制实施细则9．1 筹资管理目标9．1．1 筹资业务目标9．1．2 筹资财务目标9．2 筹资业务风险9．2．1 筹资运营风险9．2．2 筹资财务风险9．3 筹资业务流程9．3．1 筹资决策控制流程9．3．2 筹资执行控制流程9．4 筹资业务流程相关办法、规定、制度9．4．1 筹资决策控制制度9．4．2 筹资风险评估规定第10章预算内部控制实施细则10．1 预算管理目标10．1．1 预算业务目标10．1．2 预算合规目标10．2 预算业务风险10．2．1 预算经营风险10．2．2 预算合规风险10．3 预算业务流程10．3．1 预算编制控制流程10．3．2 预算执行控制流程10．4 预算业务流程相关细则、制度10．4．1 预算编制管理细则10．4．2 预算执行责任制度第11章成本费用内部控制实施细则11．1 成本费用管理目标11．1．1 成本费用业务目标11．1．2 成本费用财务目标11．2 成本费用业务风险11．2．1 成本费用经营风险11．2．2 成本费用财务风险11．3 成本费用业务流程11．3．1 成本费用预算流程11．3．2 成本费用执行流程11．4 成本费用业务流程相关办法、规范、制度11．4．1 成本费用预算制度11．4．2 成本费用执行规范第12章担保内部控制实施细则12．1 担保管理目标12．1．1 担保业务目标12．1．2 担保财务目标12．2 担保业务风险12．2．1 担保经营风险12．2．2 担保财务风险12．3 担保业务流程12．3．1 担保评估审批流程12．3．2 担保执行控制流程12．4 担保业务流程相关办法、制度12．4．1 担保授权审核管理办法12．4．1 担保评估审批管理制度第13章合同协议内部控制实施细则13．1 合同协议管理目标13．1．1 合同协议业务目标13．1．2 合同协议合规目标13．2 合同协议业务风险13．2．1 合同协议经营风险13．2．2 合同协议合规风险13．3 合同协议业务流程13．3．1 合同协议编制审核流程13．3．2 合同协议订立控制流程13．4 合同协议业务流程相关办法、制度13．4．1 合同协议订立审批制度13．4．2 合同协议编制会审制度第14章业务外包内部控制实施细则14．1 业务外包管理目标14．1．1 业务外包业务目标14．1．2 业务外包财务目标14．2 业务外包业务风险14．2．1 业务外包经营风险14．2．2 业务外包财务风险14．3 业务外包流程14．3．1 承包方选择流程14．3．2 外包协议管理流程14．4 业务外包流程相关细则、办法、规定、制度14．4．1 承包方资质审核遴选制度14．4．2 企业外包合同协议管理规定第15章财务报告编制与披露内部控制实施细则15．1 财务报告编制与披露目标15．1．1 财务报告编制与披露业务目标15．1．2 财务报告编制与披露合规目标15．2 财务报告编制与披露风险16．2．1 财务报告编制与披露业务风险16．2．2 财务报告编制与披露财务风险15．3 财务报告编制与披露流程15．3．1 财务报告编制准备流程15．3．2 财务报告编制实施流程15．4 财务报告编制与披露流程相关规范、办法、制度15．4．1 财务报告编制准备规范15．4．2 财务报告报送披露办法第16章人力资源管理内部控制实施细则16．1 人力资源管理目标16．1．1 人力资源业务目标16．1．2 人力资源财务目标16．2 人力资源业务风险16．2．1 人力资源运营风险16．2．2 人力资源财务风险16．3 人力资源业务流程16．3．1 招聘流程16．3．2 考核流程16．4 人力资源业务流程相关细则、办法、制度16．4．1 招聘制度16．4．2 考核细则第17章信息系统内部控制实施细则17．1 信息系统管理目标17．1．1 信息系统业务目标17．1．2 信息系统合规目标17．2 信息系统业务风险17．2．1 信息系统经营风险17．2．2 信息系统合规风险17．3 信息系统业务流程17．3．1 信息系统开发维护流程17．3．2 系统访问安全管理流程17．4 信息系统业务流程相关细则、办法、规范、制度17．4．1 信息系统管理细则17．4．2 账号审批管理办法第20章并购内部控制实施细则20．1 并购管理目标20．1．1 并购业务目标20．1．2 并购财务目标20．2 并购业务风险20．2．1 并购经营风险20．2．2 并购财务风险20．3 并购业务流程20．3．1 并购交易授权审批流程20．3．2 审慎性调查控制流程20．4 并购交易业务流程相关制度20．4．1 并购交易授权与审批制度20．4．2 并购交易审慎性调查制度第21章关联交易内部控制实施细则21．1 关联交易管理目标21．1．1 关联交易业务目标21．1．2 关联交易财务目标21．2 关联交易业务风险21．2．1 关联交易经营风险21．2．2 关联交易财务风险21．3 关联交易业务流程21．3．1 关联方界定流程21．3．2 关联交易询价流程21．4 关联交易流程相关制度21．4．1 关联交易询价制度21．4．2 关联交易回避审议制度第22章内部审计内部控制实施细则22．1 内部审计管理目标22．1．1 内部审计业务目标22．1．2 内部审计合规目标22．2 内部审计业务风险22．2．1 内部审计经营风险22．2．2 内部审计合规风险22．3 内部审计业务流程22．3．1 内部审计控制流程22．3．2 舞弊预防检查汇报流程22．4 内部审计业务流程相关制度22．4．1 内部审计管理制度22．4．2 舞弊预防检查汇报制度第1章资金内部控制实施细则1．1 资金管理目标1．1．1 资金业务目标资金业务目标是根据企业外部环境和内部条件确定的目标，即在保证资金安全的同时不断提高企业的经济效益。

【编制说明】本内部管理制度适用于一般性质的法人实体，涵盖了企业通常的经营活动管理，并非全部经营活动，不同性质的企业可能涉及不同的行业特殊性的管理办法不适用，如果涉及的特殊目的的经营管理、管理办法时，请根据公司的具体情况进行增加与修改。

本所业务人员在使用本模板前，请对目标企业进行充分调研的基础上，结合目标公司的实际管理需求、人员配备、运作模式等，进行重新编写。

【编制目的】为了加强公司财务管理，规X公司财务行为，正确处理企业财务活动与企业财务关系的协调统一关系，有效地对企业财务活动进行组织、预测、决策、计划、控制、分析和监督等管理工作，保护能投公司的合法权益，推进现代企业制度建设，进一步提高公司财务管理水平，增强财务控制力。

【编制依据】根据《中华人民##国公司法》、《中华人民##国会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》、《企业内部控制基本规X》以及有关财务、会计法规，结合公司实际，特制定本制度。

【适用X围】民营企业。

【其他说明】本未经全面修订的模板仅供参考使用，对使用过程中出现任何问题该不负责；本内部管理制度并不能代替企业内控控制制度，其他内控风险管理控制、流程控制、实施细则等需要在进行全面的调研的基础上就行编写。

目录第一章资金管理业务相关办法、规X、制度8第一部分现金管理办法8第一节总则8第二节现金收取、支付X围规定8第三节现金限额管理9第四节现金收取与支出管理9第五节现金保管12第六节现金盘点与监督管理12第七节处罚13第二部分银行存款制度14第一节总则14第二节银行账户管理规定14第三节银行存款结算业务管理流程16第四节网上银行存款的管理18第五节附则18第三部分票据管理规X18第一节总则18第二节票据的领用、保管与使用18第三节票据的遗失处理与核销19第四节票据的结算20第五节票据管理的其他规X21第六节附则21第四部分印章管理制度21第一节总则21第二节印章的制作、保管、废止22第三节印章的使用22第四节印章使用的其他规定23第二章采购管理业务流程相关细则、办法、规定、制度23 第一部分采购授权与审批制度23第一节总则23第二节采购申请审批24第三节采购合同审批27第四节采购验收审批28第五节附则28第二部分采购与验收控制细则29第一节总则29第二节采购申请与审批29第三节采购过程管理30第四节采购价格管理32第五节采购物资验收33第六节附则35第三章存货业务流程相关细则、办法、制度35第一部分验收与保管制度35第一节总则35第二节存货验收控制36第三节存货结算与付款37第四节存货验收过程中的问题处理37第五节存货入库与储存38第六节附则38第二部分领用与发放办法39第一节总则39第二节存货领用39第三节存货发放40第四节附则41第四章销售业务流程相关细则、办法、规X、制度41 第一部分客户管理细则41第一节总则41第二节新客户开发42第三节客户维护管理44第四节客户信用管理44第五节附则45第二部分发货管理制度45第一节总则45第二节发货流程46第三节附则47第五章工程项目业务流程相关细则、办法、规X、制度48 第一部分工程项目授权审批制度48第二部分工程项目决策实施办法50第六章固定资产业务流程相关细则、办法、规X、制度51 第一部分固定资产预算细则51第一节总则51第二节预算编制管理52第三节预算审批管理52第四节预算执行管理52第五节附则52第二部分固定资产请购办法53第一节总则53第二节一般固定资产请购管理53第三节重大固定资产请购管理54第四节办公设备请购管理55第五节附则55第七章无形资产业务流程相关细则、办法、制度55 第一部分无形资产预算管理细则55第一节总则55第二节无形资产购置预算编制56第三节无形资产折旧预算编制56第四节无形资产预算执行与分析57第五节无形资产台账及盘点管理57第六节附则57第二部分无形资产请购审批制度57第一节总则57第二节请购审批权限规定58第三节请购审批程序规定59第四节附则59第八章长期股权投资业务流程相关细则、规X、制度60 第一部分投资执行管理细则60第一节总则60第二节投资方案实施的规定61第三节投资执行的规定61第四节其他规定62第五节附则62第二部分投资处置管理规X63第一节总则63第二节投资处置的审核审批63第三节投资处理的标准63第四节其他规定64第五节附则64第九章筹资业务流程相关办法、规定、制度65第一部分筹资决策控制制度65第一节总则65第二节筹资预算的决策控制66第三节筹资方案的决策控制67第四节其他规定68第五节附则68第二部分筹资风险评估规定68第一节总则68第二节筹资风险评估程序69第三节附则70第十章预算业务流程相关细则、制度70第一部分预算编制管理细则70第一节总则70第二节预算编制方式及方法71第四节附则73第二部分预算执行责任制度73第十一章成本费用业务流程相关办法、规X、制度75 第一部分成本费用预算制度75第一节总则75第二节成本费用预算编制程序76第三节成本费用预算编制方法77第四节附则77第二部分成本费用执行规X77第二节成本费用预算的分解77第三节成本费用的执行78第四节附则79第十二章担保业务相关办法、制度79第一部分担保授权审核管理办法79第一节总则79第二节担保的申请审核80第三节担保合同审查81第四节履行担保责任审核82第五节附则82第二部分担保评估审批管理制度82第一节总则82第二节担保风险评估程序83第三节担保业务审批84第三节附则84第十三章合同协议业务流程相关办法、制度84 第一部分合同协议订立审批制度84第一节总则85第二节适用X围85第三节授权审批规定85第四节授权审批程序86第五节附则86第二部分合同协议编制会审制度86第一节总则86第二节合同协议的编制87第三节合同协议的会审88第四节附则89第十四章业务外包相关细则、办法、规定、制度89第一部分承包方资质审核遴选制度89第二部分企业外包合同协议管理规定91第一节总则91第二节业务外包合同的拟定、审批及签订91第三节业务外包合同经费管理92第四节业务外包合同的保管92第五节附则92第十五章子公司管理业务流程相关细则、办法、制度93 第一部分委派董事管理办法93第一节总则93第二节委派董事的选任标准94第三节委派董事的选任、罢免和变更程序94第四节委派董事的职权95第五节委派董事的考核和奖惩96第六节附则96第二部分子公司业务授权审批办法97第一节总则97第二节业务X围及审批权限97第三节其他规定98第四节附则98第十六章财务报告编制与披露相关规X、办法、制度99 第一部分财务报告编制准备规X100第一节总则100第二节编制方案100第三节账项调整100第四节清产核债101第五节编制工作底稿101第六节对账、查账及结账102第七节附则102第二部分财务报告报送披露办法103第一节总则103第二节审计财务报告103第三节报送、披露财务报告103第四节附则104第十七章人力资源管理相关细则、办法、制度104 第一部分招聘制度105第一节总则105第二节制订招聘计划105第三节招聘需求105第四节招聘渠道106第五节人员甄选106第六节背景调查107第七节人员录用107第八节附则107第二部分考核细则108第一节总则108第二节制订绩效考核计划109第三节考核实施109第四节绩效沟通与反馈110第五节其他事项110第六节附则111第十八章信息系统相关细则、办法、规X、制度111 第一部分信息系统管理细则112第一节总则112第二节相关人员职责112第三节信息系统开发管理114第四节信息系统应急管理116第五节信息系统维护管理117第六节信息系统安全管理118第七节附则118第二部分账号审批管理办法119第十九章衍生工具相关细则、办法、制度120 第一部分衍生工具风险控制制度120第一节总则120第二节风险控制程序120第三节衍生工具交易风险管理措施121第四节附则122第二部分衍生工具监督检查办法122第二十章并购交易业务流程相关制度123第一部分并购交易授权与审批制度123第一节总则123第二节授权方式、审批权限及审批方式123第三节批准和越权批准处理124第四节附则124第二部分并购交易审慎性调查制度124第一节总则124第二节审慎性调查的作用与内容124第三节审慎性调查控制125第四节附则125第二十一章关联交易流程相关制度127第一部分关联交易询价制度127第一节总则127第二节关联交易询价程序127第三节附则128第二部分关联交易回避审议制度128第二十二章内部审计业务流程相关制度130第一部分内部审计管理制度130第一节总则130第二节内部审计组织机构的职责与权限130第三节内部审计人员建设132第四节内部审计的类型和方式132第五节内部审计工作程序133第六节附则135第二部分舞弊预防检查汇报制度135第一节总则135第二节一般原则及责任单位136第三节舞弊行为的界定136第四节舞弊的预防、检查及汇报137第五节附则138第一章资金管理业务相关办法、规X、制度第一部分现金管理办法第一节总则第1条为规X公司的现金管理，防止在现金管理中出现舞弊、腐败等行为，确保企业的现金安全，特制定本办法。

《企业内部控制实施细则手册》目录第1章资金内部控制实施细则1．1 资金管理目标1．1．1 资金业务目标1．1．2 资金财务目标1．2 资金业务风险1．2．1 资金运营风险1．2．2 资金财务风险1．3 资金管理业务流程1．3．1 现金管理业务流程1．3．2 银行存款管理业务流程1．4 资金管理业务相关办法、规范、制度1．4．1 现金管理办法1．4．2 银行存款制度第2章采购内部控制实施细则2．1 采购管理目标2．1．1 采购业务目标2．1．2 采购财务目标2．2 采购业务风险2．2．1 采购经营风险2．2．2 采购财务风险2．3 采购管理业务流程2．3．1 请购与审批控制流程2．3．2 采购与验收控制流程2．4 采购管理业务流程相关细则、办法、规定、制度2．4．1 采购授权与审批制度2．4．2 采购与验收控制细则第3章存货内部控制实施细则3．1 存货管理目标3．1．1 存货业务目标3．1．2 存货财务目标3．2 存货业务风险3．2．1 存货管控风险3．2．2 存货财务风险3．3 存货管理业务流程3．3．1 请购与采购控制流程3．3．2 验收与保管控制流程3．4 存货业务流程相关细则、办法、制度3．4．1 验收与保管制度3．4．2 领用与发放办法第4章销售内部控制实施细则4．1 销售管理目标4．1．1 销售业务目标4．1．2 销售财务目标4．2 销售业务风险4．2．1 销售经营风险4．2．2 销售财务风险4．3 销售管理业务流程4．3．1 销售业务流程4．3．2 发货业务流程4．4 销售业务流程相关细则、办法、规范、制度4．4．1 客户管理细则4．4．2 发货管理制度第5章工程项目内部控制实施细则5．1 工程项目管理目标5．1．1 工程项目业务目标5．1．2 工程项目财务目标5．2 工程项目业务风险5．2．1 工程项目经营风险5．2．2 工程项目财务风险5．3 工程项目业务流程5．3．1 项目决策控制流程5．3．2 工程概预算控制流程5．4 工程项目业务流程相关细则、办法、规范、制度5．4．1 工程项目授权审批制度5．4．2 工程项目决策实施办法第6章固定资产内部控制实施细则6．1 固定资产管理目标6．1．1 固定资产业务目标6．1．2 固定资产财务目标6．2 固定资产业务风险6．2．1 固定资产经营风险6．2．2 固定资产财务风险6．3 固定资产业务流程6．3．1 取得与验收控制流程6．3．2 使用与维护控制流程6．4 固定资产业务流程相关细则、办法、规范、制度6．4．1 固定资产预算细则6．4．2 固定资产请购办法第7章无形资产内部控制实施细则7．1 无形资产管理目标7．1．1 无形资产业务目标7．1．2 无形资产财务目标7．2 无形资产业务风险7．2．1 无形资产经营风险7．2．2 无形资产财务风险7．3 无形资产管理业务流程7．3．1 无形资产取得与验收控制流程7．3．2 无形资产使用控制流程7．4 无形资产业务流程相关细则、办法、制度7．4．1 无形资产预算管理细则7．4．2 无形资产请购审批制度第8章长期股权投资内部控制实施细则8．1 长期股权投资管理目标8．1．1 长期股权投资业务目标8．1．2 长期股权投资财务目标8．2 长期股权投资业务风险8．2．1 长期股权投资运营风险8．2．2 长期股权投资财务风险8．3 长期股权投资业务流程8．3．1 长期股权投资决策流程8．3．2 长期股权投资执行流程8．4 长期股权投资业务流程相关细则、规范、制度8．4．1 投资执行管理细则8．4．2 投资处置管理规范第9章筹资内部控制实施细则9．1 筹资管理目标9．1．1 筹资业务目标9．1．2 筹资财务目标9．2 筹资业务风险9．2．1 筹资运营风险9．2．2 筹资财务风险9．3 筹资业务流程9．3．1 筹资决策控制流程9．3．2 筹资执行控制流程9．4 筹资业务流程相关办法、规定、制度9．4．1 筹资决策控制制度9．4．2 筹资风险评估规定第10章预算内部控制实施细则10．1 预算管理目标10．1．1 预算业务目标10．1．2 预算合规目标10．2 预算业务风险10．2．1 预算经营风险10．2．2 预算合规风险10．3 预算业务流程10．3．1 预算编制控制流程10．3．2 预算执行控制流程10．4 预算业务流程相关细则、制度10．4．1 预算编制管理细则10．4．2 预算执行责任制度第11章成本费用内部控制实施细则11．1 成本费用管理目标11．1．1 成本费用业务目标11．1．2 成本费用财务目标11．2 成本费用业务风险11．2．1 成本费用经营风险11．2．2 成本费用财务风险11．3 成本费用业务流程11．3．1 成本费用预算流程11．3．2 成本费用执行流程11．4 成本费用业务流程相关办法、规范、制度11．4．1 成本费用预算制度11．4．2 成本费用执行规范第12章担保内部控制实施细则12．1 担保管理目标12．1．1 担保业务目标12．1．2 担保财务目标12．2 担保业务风险12．2．1 担保经营风险12．2．2 担保财务风险12．3 担保业务流程12．3．1 担保评估审批流程12．3．2 担保执行控制流程12．4 担保业务流程相关办法、制度12．4．1 担保授权审核管理办法12．4．1 担保评估审批管理制度第13章合同协议内部控制实施细则13．1 合同协议管理目标13．1．1 合同协议业务目标13．1．2 合同协议合规目标13．2 合同协议业务风险13．2．1 合同协议经营风险13．2．2 合同协议合规风险13．3 合同协议业务流程13．3．1 合同协议编制审核流程13．3．2 合同协议订立控制流程13．4 合同协议业务流程相关办法、制度13．4．1 合同协议订立审批制度13．4．2 合同协议编制会审制度第14章业务外包内部控制实施细则14．1 业务外包管理目标14．1．1 业务外包业务目标14．1．2 业务外包财务目标14．2 业务外包业务风险14．2．1 业务外包经营风险14．2．2 业务外包财务风险14．3 业务外包流程14．3．1 承包方选择流程14．3．2 外包协议管理流程14．4 业务外包流程相关细则、办法、规定、制度14．4．1 承包方资质审核遴选制度14．4．2 企业外包合同协议管理规定第15章子公司管理内部控制实施细则15．1 子公司管理目标15．1．1 子公司管理业务目标15．1．2 子公司管理财务目标15．2 子公司管理业务风险15．2．1 子公司运营风险15．2．2 子公司财务风险15．3 子公司管理业务流程15．3．1 子公司业务管控流程15．3．2 子公司内部审计流程15．4 子公司管理业务流程相关细则、办法、制度15．4．1 委派董事管理办法15．4．2 子公司业务授权审批办法第16章财务报告编制与披露内部控制实施细则16．1 财务报告编制与披露目标16．1．1 财务报告编制与披露业务目标16．1．2 财务报告编制与披露合规目标16．2 财务报告编制与披露风险16．2．1 财务报告编制与披露业务风险16．2．2 财务报告编制与披露财务风险16．3 财务报告编制与披露流程16．3．1 财务报告编制准备流程16．3．2 财务报告编制实施流程16．4 财务报告编制与披露流程相关规范、办法、制度16．4．1 财务报告编制准备规范16．4．2 财务报告报送披露办法第17章人力资源管理内部控制实施细则17．1 人力资源管理目标17．1．1 人力资源业务目标17．1．2 人力资源财务目标17．2 人力资源业务风险17．2．1 人力资源运营风险17．2．2 人力资源财务风险17．3 人力资源业务流程17．3．1 招聘流程17．3．2 考核流程17．4 人力资源业务流程相关细则、办法、制度17．4．1 招聘制度17．4．2 考核细则第18章信息系统内部控制实施细则18．1 信息系统管理目标18．1．1 信息系统业务目标18．1．2 信息系统合规目标18．2 信息系统业务风险18．2．1 信息系统经营风险18．2．2 信息系统合规风险18．3 信息系统业务流程18．3．1 信息系统开发维护流程18．3．2 系统访问安全管理流程18．4 信息系统业务流程相关细则、办法、规范、制度18．4．1 信息系统管理细则18．4．2 账号审批管理办法第19章衍生工具内部控制实施细则19．1 衍生工具管理目标19．1．1 衍生工具业务目标19．1．2 衍生工具财务目标19．2 衍生工具业务风险19．2．1 衍生工具经营风险19．2．2 衍生工具财务风险19．3 衍生工具业务流程19．3．1 衍生工具交易流程19．3．2 衍生工具风险评估流程19．4 衍生工具流程相关细则、办法、制度19．4．1 衍生工具风险控制制度19．4．2 衍生工具监督检查办法第20章并购内部控制实施细则20．1 并购管理目标20．1．1 并购业务目标20．1．2 并购财务目标20．2 并购业务风险20．2．1 并购经营风险20．2．2 并购财务风险20．3 并购业务流程20．3．1 并购交易授权审批流程20．3．2 审慎性调查控制流程20．4 并购交易业务流程相关制度20．4．1 并购交易授权与审批制度20．4．2 并购交易审慎性调查制度第21章关联交易内部控制实施细则21．1 关联交易管理目标21．1．1 关联交易业务目标21．1．2 关联交易财务目标21．2 关联交易业务风险21．2．1 关联交易经营风险21．2．2 关联交易财务风险21．3 关联交易业务流程21．3．1 关联方界定流程21．3．2 关联交易询价流程21．4 关联交易流程相关制度21．4．1 关联交易询价制度21．4．2 关联交易回避审议制度第22章内部审计内部控制实施细则22．1 内部审计管理目标22．1．1 内部审计业务目标22．1．2 内部审计合规目标22．2 内部审计业务风险22．2．1 内部审计经营风险22．2．2 内部审计合规风险22．3 内部审计业务流程22．3．1 内部审计控制流程22．3．2 舞弊预防检查汇报流程22．4 内部审计业务流程相关制度22．4．1 内部审计管理制度22．4．2 舞弊预防检查汇报制度第1章资金内部控制实施细则1．1 资金管理目标1．1．1 资金业务目标资金业务目标是根据企业外部环境和内部条件确定的目标，即在保证资金安全的同时不断提高企业的经济效益。

Xxxxx股份有限公司内部控制制度河南国研投资有限公司二 0 年月目录第一章内部控制的基础。

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3 第二章会计基础工作内部控制制度。

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15第三章资金管理制度。

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23第四章存货内部管理制度.。

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30第五章固定资产管理制度..。

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.36第六章往来款项内部控制制度.。

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(45)第七章在建工程、无形资产管理制度。

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.49第八章长、短期借款内部控制制度..。

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..53第九章收入管理制度。

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..57第十章成本费用控制制度。

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61第十一章利润分配管理制度..。

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.66第十二章财务报告管理制度.。

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68第十三章投资管理制度..。

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72第十四章应收、应付票据管理制度。

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.. (74)第十五章发票及财务票据的管理制度。

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77第十六章预算管理制度。

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79第十七章对外担保管理制度.。

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85第十八章会计电算化管理制度...。

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.88第十九章文档管理制度.....。

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92第二十章印章管理制度.。

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.94第二十一章信息保密制度。

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.. (97)第二十二章员工管理制度.。

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企业内部控制实施细则手册.doc企业内部控制实施细则手册一、总则为了加强企业内部管理，规范企业经营行为，保障企业财产和信息的安全，提高企业运转效率和质量，特制定本手册。

本手册是贯彻落实《公司法》、《财会法》、《内部控制指引》等相关法规和政策，是企业内部控制实施规范的基础文件，是指导企业内部控制实施的具体操作手册。

本手册适用于全体员工。

二、内部控制实施框架企业内部控制的实施框架主要包括组织结构、制度设计、人员培训、内部检查、应急管理等五个方面。

企业应根据自身情况，针对性地制定实施方案。

1. 组织结构企业应该完善内部控制工作的组织结构，确立内部控制工作组织机构和责任制，并且应该配备专业化的内部控制管理人员。

企业内部控制管理人员应具备以下条件：学历要求高，能够熟练运用计算机，掌握管理学、财务、法律和审计等相关知识，具备内部审计资格证书。

2. 制度设计为规范企业内部管理，企业应该建立和完善各项制度和规章制度。

针对各个业务环节制定相关的制度和配套标准流程，加强对流程的监控，限制权限和访问，并严格保密制度。

3. 人员培训企业应该加强内部控制教育和培训，提高员工的意识和水平。

员工应该具备内部控制的基本知识和技能，加强对外部环境的认知和了解，加强对内部管理的知识应用和操作能力。

4. 内部检查企业应该建立内部审计机构，建立规范的内部审计制度和流程，并配备专业化的内部审计师。

内部审计主要工作是对企业内部管理、财务状况和经营状况进行检查。

内部检查应该及时发现问题、解决问题，确保企业内部控制工作的有效性和及时性。

5. 应急管理企业应该建立完善的应急管理制度和预案，确保在突发事件发生时，企业可以及时有效地做出反应和处置。

应急管理制度和预案应该强化防范措施，避免事故发生，提高抗风险能力。

三、内部控制实施流程企业内部控制的实施流程主要包括风险评估、制度设计、执行监测、效果评估。

1. 风险评估企业应该对其内部管理、财务状况和经营情况进行风险评估，评估涵盖范围包括企业全生命周期的各个方面。

《企业内部控制实施细则手册》目录第1章资金内部控制实施细则1．1 资金管理目标1．1．1 资金业务目标1．1．2 资金财务目标1．2 资金业务风险1．2．1 资金运营风险1．2．2 资金财务风险1．3 资金管理业务流程1．3．1 现金管理业务流程1．3．2 银行存款管理业务流程1．4 资金管理业务相关办法、规范、制度1．4．1 现金管理办法1．4．2 银行存款制度第2章采购内部控制实施细则2．1 采购管理目标2．1．1 采购业务目标2．1．2 采购财务目标2．2 采购业务风险2．2．1 采购经营风险2．2．2 采购财务风险2．3 采购管理业务流程2．3．1 请购与审批控制流程2．3．2 采购与验收控制流程2．4 采购管理业务流程相关细则、办法、规定、制度2．4．1 采购授权与审批制度2．4．2 采购与验收控制细则第3章存货内部控制实施细则3．1 存货管理目标3．1．1 存货业务目标3．1．2 存货财务目标3．2 存货业务风险3．2．1 存货管控风险3．2．2 存货财务风险3．3 存货管理业务流程3．3．1 请购与采购控制流程3．3．2 验收与保管控制流程3．4 存货业务流程相关细则、办法、制度3．4．1 验收与保管制度3．4．2 领用与发放办法第4章销售内部控制实施细则4．1 销售管理目标4．1．1 销售业务目标4．1．2 销售财务目标4．2 销售业务风险4．2．1 销售经营风险4．2．2 销售财务风险4．3 销售管理业务流程4．3．1 销售业务流程4．3．2 发货业务流程4．4 销售业务流程相关细则、办法、规范、制度4．4．1 客户管理细则4．4．2 发货管理制度第5章工程项目内部控制实施细则5．1 工程项目管理目标5．1．1 工程项目业务目标5．1．2 工程项目财务目标5．2 工程项目业务风险5．2．1 工程项目经营风险5．2．2 工程项目财务风险5．3 工程项目业务流程5．3．1 项目决策控制流程5．3．2 工程概预算控制流程5．4 工程项目业务流程相关细则、办法、规范、制度5．4．1 工程项目授权审批制度5．4．2 工程项目决策实施办法第6章固定资产内部控制实施细则6．1 固定资产管理目标6．1．1 固定资产业务目标6．1．2 固定资产财务目标6．2 固定资产业务风险6．2．1 固定资产经营风险6．2．2 固定资产财务风险6．3 固定资产业务流程6．3．1 取得与验收控制流程6．3．2 使用与维护控制流程6．4 固定资产业务流程相关细则、办法、规范、制度6．4．1 固定资产预算细则6．4．2 固定资产请购办法第7章无形资产内部控制实施细则7．1 无形资产管理目标7．1．1 无形资产业务目标7．1．2 无形资产财务目标7．2 无形资产业务风险7．2．1 无形资产经营风险7．2．2 无形资产财务风险7．3 无形资产管理业务流程7．3．1 无形资产取得与验收控制流程7．3．2 无形资产使用控制流程7．4 无形资产业务流程相关细则、办法、制度7．4．1 无形资产预算管理细则7．4．2 无形资产请购审批制度第8章长期股权投资内部控制实施细则8．1 长期股权投资管理目标8．1．1 长期股权投资业务目标8．1．2 长期股权投资财务目标8．2 长期股权投资业务风险8．2．1 长期股权投资运营风险8．2．2 长期股权投资财务风险8．3 长期股权投资业务流程8．3．1 长期股权投资决策流程8．3．2 长期股权投资执行流程8．4 长期股权投资业务流程相关细则、规范、制度8．4．1 投资执行管理细则8．4．2 投资处置管理规范第9章筹资内部控制实施细则9．1 筹资管理目标9．1．1 筹资业务目标9．1．2 筹资财务目标9．2 筹资业务风险9．2．1 筹资运营风险9．2．2 筹资财务风险9．3 筹资业务流程9．3．1 筹资决策控制流程9．3．2 筹资执行控制流程9．4 筹资业务流程相关办法、规定、制度9．4．1 筹资决策控制制度9．4．2 筹资风险评估规定第10章预算内部控制实施细则10．1 预算管理目标10．1．1 预算业务目标10．1．2 预算合规目标10．2 预算业务风险10．2．1 预算经营风险10．2．2 预算合规风险10．3 预算业务流程10．3．1 预算编制控制流程10．3．2 预算执行控制流程10．4 预算业务流程相关细则、制度10．4．1 预算编制管理细则10．4．2 预算执行责任制度第11章成本费用内部控制实施细则11．1 成本费用管理目标11．1．1 成本费用业务目标11．1．2 成本费用财务目标11．2 成本费用业务风险11．2．1 成本费用经营风险11．2．2 成本费用财务风险11．3 成本费用业务流程11．3．1 成本费用预算流程11．3．2 成本费用执行流程11．4 成本费用业务流程相关办法、规范、制度11．4．1 成本费用预算制度11．4．2 成本费用执行规范第12章担保内部控制实施细则12．1 担保管理目标12．1．1 担保业务目标12．1．2 担保财务目标12．2 担保业务风险12．2．1 担保经营风险12．2．2 担保财务风险12．3 担保业务流程12．3．1 担保评估审批流程12．3．2 担保执行控制流程12．4 担保业务流程相关办法、制度12．4．1 担保授权审核管理办法12．4．1 担保评估审批管理制度第13章合同协议内部控制实施细则13．1 合同协议管理目标13．1．1 合同协议业务目标13．1．2 合同协议合规目标13．2 合同协议业务风险13．2．1 合同协议经营风险13．2．2 合同协议合规风险13．3 合同协议业务流程13．3．1 合同协议编制审核流程13．3．2 合同协议订立控制流程13．4 合同协议业务流程相关办法、制度13．4．1 合同协议订立审批制度13．4．2 合同协议编制会审制度第14章业务外包内部控制实施细则14．1 业务外包管理目标14．1．1 业务外包业务目标14．1．2 业务外包财务目标14．2 业务外包业务风险14．2．1 业务外包经营风险14．2．2 业务外包财务风险14．3 业务外包流程14．3．1 承包方选择流程14．3．2 外包协议管理流程14．4 业务外包流程相关细则、办法、规定、制度14．4．1 承包方资质审核遴选制度14．4．2 企业外包合同协议管理规定第15章子公司管理内部控制实施细则15．1 子公司管理目标15．1．1 子公司管理业务目标15．1．2 子公司管理财务目标15．2 子公司管理业务风险15．2．1 子公司运营风险15．2．2 子公司财务风险15．3 子公司管理业务流程15．3．1 子公司业务管控流程15．3．2 子公司内部审计流程15．4 子公司管理业务流程相关细则、办法、制度15．4．1 委派董事管理办法15．4．2 子公司业务授权审批办法第16章财务报告编制与披露内部控制实施细则16．1 财务报告编制与披露目标16．1．1 财务报告编制与披露业务目标16．1．2 财务报告编制与披露合规目标16．2 财务报告编制与披露风险16．2．1 财务报告编制与披露业务风险16．2．2 财务报告编制与披露财务风险16．3 财务报告编制与披露流程16．3．1 财务报告编制准备流程16．3．2 财务报告编制实施流程16．4 财务报告编制与披露流程相关规范、办法、制度16．4．1 财务报告编制准备规范16．4．2 财务报告报送披露办法第17章人力资源管理内部控制实施细则17．1 人力资源管理目标17．1．1 人力资源业务目标17．1．2 人力资源财务目标17．2 人力资源业务风险17．2．1 人力资源运营风险17．2．2 人力资源财务风险17．3 人力资源业务流程17．3．1 招聘流程17．3．2 考核流程17．4 人力资源业务流程相关细则、办法、制度17．4．1 招聘制度17．4．2 考核细则第18章信息系统内部控制实施细则18．1 信息系统管理目标18．1．1 信息系统业务目标18．1．2 信息系统合规目标18．2 信息系统业务风险18．2．1 信息系统经营风险18．2．2 信息系统合规风险18．3 信息系统业务流程18．3．1 信息系统开发维护流程18．3．2 系统访问安全管理流程18．4 信息系统业务流程相关细则、办法、规范、制度18．4．1 信息系统管理细则18．4．2 账号审批管理办法第19章衍生工具内部控制实施细则19．1 衍生工具管理目标19．1．1 衍生工具业务目标19．1．2 衍生工具财务目标19．2 衍生工具业务风险19．2．1 衍生工具经营风险19．2．2 衍生工具财务风险19．3 衍生工具业务流程19．3．1 衍生工具交易流程19．3．2 衍生工具风险评估流程19．4 衍生工具流程相关细则、办法、制度19．4．1 衍生工具风险控制制度19．4．2 衍生工具监督检查办法第20章并购内部控制实施细则20．1 并购管理目标20．1．1 并购业务目标20．1．2 并购财务目标20．2 并购业务风险20．2．1 并购经营风险20．2．2 并购财务风险20．3 并购业务流程20．3．1 并购交易授权审批流程20．3．2 审慎性调查控制流程20．4 并购交易业务流程相关制度20．4．1 并购交易授权与审批制度20．4．2 并购交易审慎性调查制度第21章关联交易内部控制实施细则21．1 关联交易管理目标21．1．1 关联交易业务目标21．1．2 关联交易财务目标21．2 关联交易业务风险21．2．1 关联交易经营风险21．2．2 关联交易财务风险21．3 关联交易业务流程21．3．1 关联方界定流程21．3．2 关联交易询价流程21．4 关联交易流程相关制度21．4．1 关联交易询价制度21．4．2 关联交易回避审议制度第22章内部审计内部控制实施细则22．1 内部审计管理目标22．1．1 内部审计业务目标22．1．2 内部审计合规目标22．2 内部审计业务风险22．2．1 内部审计经营风险22．2．2 内部审计合规风险22．3 内部审计业务流程22．3．1 内部审计控制流程22．3．2 舞弊预防检查汇报流程22．4 内部审计业务流程相关制度22．4．1 内部审计管理制度22．4．2 舞弊预防检查汇报制度第1章资金内部控制实施细则1．1 资金管理目标1．1．1 资金业务目标资金业务目标是根据企业外部环境和内部条件确定的目标，即在保证资金安全的同时不断提高企业的经济效益。

企业内部控制实施细则手册二0二0年十一月目录第1章资金内部控制实施细则 (5)1．1 资金管理目标 (5)1．2 资金业务风险 (6)1．3 资金管理业务流程 (7)1．4 资金管理业务相关办法、规范、制度 (10)第2章采购内部控制实施细则 (20)2．1 采购管理目标 (20)2．2 采购业务风险 (22)2．3 采购管理业务流程 (24)2．4 采购管理业务流程相关细则、办法、规定、制度 (26)第3章存货内部控制实施细则 (37)3．1 存货管理目标 (37)3．3 存货管理业务流程 (38)3．4 存货业务流程相关细则、办法、制度 (40)第4章销售内部控制实施细则 (46)4．1 销售管理目标 (46)4．2 销售业务风险 (47)4．3 销售管理业务流程 (48)4．4 销售业务流程相关细则、办法、规范、制度 (50)第5章工程项目内部控制实施细则 (57)5．1 工程项目管理目标 (57)5．2 工程项目业务风险 (58)5．3 工程项目业务流程 (59)5．4 工程项目业务流程相关细则、办法、规范、制度 (61)第6章固定资产内部控制实施细则 (65)6．1 固定资产管理目标 (65)6．2 固定资产业务风险 (66)6．3 固定资产业务流程 (67)6．4 固定资产业务流程相关细则、办法、规范、制度 (69)7．1 无形资产管理目标 (74)7．2 无形资产业务风险 (75)7．3 无形资产管理业务流程 (76)7．4 无形资产业务流程相关细则、办法、制度 (78)第8章长期股权投资内部控制实施细则 (83)8．1 长期股权投资管理目标 (83)8．2 长期股权投资业务风险 (84)8．3 长期股权投资业务流程 (85)8．4 长期股权投资业务流程相关细则、规范、制度 (87)第9章筹资内部控制实施细则 (91)9．1 筹资管理目标 (91)9．2 筹资业务风险 (92)9．3 筹资业务流程 (93)9．4 筹资业务流程相关办法、规定、制度 (96)第10章预算内部控制实施细则 (103)10．1 预算管理目标 (103)10．2 预算业务风险 (104)10．3 预算业务流程 (105)10．4 预算业务流程相关细则、制度 (107)第11章成本费用内部控制实施细则 (112)11．1 成本费用管理目标 (112)11．2 成本费用业务风险 (113)11．3 成本费用业务流程 (114)11．4 成本费用业务流程相关办法、规范、制度 (116)第12章担保内部控制实施细则 (120)12．1 担保管理目标 (120)12．2 担保业务风险 (121)12．3 担保业务流程 (122)12．4 担保业务流程相关办法、制度 (125)13．1 合同协议管理目标 (131)13．2 合同协议业务风险 (132)13．3 合同协议业务流程 (133)13．4 合同协议业务流程相关办法、制度 (135)第14章业务外包内部控制实施细则 (140)14．1 业务外包管理目标 (140)14．2 业务外包业务风险 (141)14．3 业务外包流程 (142)14．4 业务外包流程相关细则、办法、规定、制度 (146)第15章子公司管理内部控制实施细则 (150)15．1 子公司管理目标 (150)15．2 子公司管理业务风险 (151)15．3 子公司管理业务流程 (152)15．4 子公司管理业务流程相关细则、办法、制度 (154)第16章财务报告编制与披露内部控制实施细则 (160)16．1 财务报告编制与披露目标 (160)16．2 财务报告编制与披露风险 (161)16．3 财务报告编制与披露流程 (162)16．4 财务报告编制与披露流程相关规范、办法、制度 (164)第17章人力资源管理内部控制实施细则 (169)17．1 人力资源管理目标 (169)17．2 人力资源业务风险 (170)17．3 人力资源业务流程 (171)17．4 人力资源业务流程相关细则、办法、制度 (174)第18章信息系统内部控制实施细则 (180)18．1 信息系统管理目标 (180)18．2 信息系统业务风险 (181)18．3 信息系统业务流程 (182)18．4 信息系统业务流程相关细则、办法、规范、制度 (184)19．1 衍生工具管理目标 (192)19．2 衍生工具业务风险 (193)19．3 衍生工具业务流程 (194)19．4 衍生工具流程相关细则、办法、制度 (197)第20章并购内部控制实施细则 (201)20．1 并购管理目标 (201)20．2 并购业务风险 (202)20．3 并购业务流程 (204)20．4 并购交易业务流程相关制度 (207)第21章关联交易内部控制实施细则 (211)21．1 关联交易管理目标 (211)21．2 关联交易业务风险 (212)21．3 关联交易业务流程 (213)21．4 关联交易流程相关制度 (215)第22章内部审计内部控制实施细则 (218)22．1 内部审计管理目标 (218)22．2 内部审计业务风险 (219)22．3 内部审计业务流程 (220)22．4 内部审计业务流程相关制度 (223)第1章资金内部控制实施细则1．1 资金管理目标1．1．1 资金业务目标资金业务目标是根据企业外部环境和内部条件确定的目标，即在保证资金安全的同时不断提高企业的经济效益。

《企业内部控制实施细则手册》目录第1章资金内部控制实施细则1．1 资金管理目标1．1．1 资金业务目标1．1．2 资金财务目标1．2 资金业务风险1．2．1 资金运营风险1．2．2 资金财务风险1．3 资金管理业务流程1．3．1 现金管理业务流程1．3．2 银行存款管理业务流程1．4 资金管理业务相关办法、规范、制度1．4．1 现金管理办法1．4．2 银行存款制度第2章采购内部控制实施细则2．1 采购管理目标2．1．1 采购业务目标2．1．2 采购财务目标2．2 采购业务风险2．2．1 采购经营风险2．2．2 采购财务风险2．3 采购管理业务流程2．3．1 请购与审批控制流程2．3．2 采购与验收控制流程2．4 采购管理业务流程相关细则、办法、规定、制度2．4．1 采购授权与审批制度2．4．2 采购与验收控制细则第3章存货内部控制实施细则3．1 存货管理目标3．1．1 存货业务目标3．1．2 存货财务目标3．2 存货业务风险3．2．1 存货管控风险3．2．2 存货财务风险3．3 存货管理业务流程3．3．1 请购与采购控制流程3．3．2 验收与保管控制流程3．4 存货业务流程相关细则、办法、制度3．4．1 验收与保管制度3．4．2 领用与发放办法第4章销售内部控制实施细则4．1 销售管理目标4．1．1 销售业务目标4．1．2 销售财务目标4．2 销售业务风险4．2．1 销售经营风险4．2．2 销售财务风险4．3 销售管理业务流程4．3．1 销售业务流程4．3．2 发货业务流程4．4 销售业务流程相关细则、办法、规范、制度4．4．1 客户管理细则4．4．2 发货管理制度第5章工程项目内部控制实施细则5．1 工程项目管理目标5．1．1 工程项目业务目标5．1．2 工程项目财务目标5．2 工程项目业务风险5．2．1 工程项目经营风险5．2．2 工程项目财务风险5．3 工程项目业务流程5．3．1 项目决策控制流程5．3．2 工程概预算控制流程5．4 工程项目业务流程相关细则、办法、规范、制度5．4．1 工程项目授权审批制度5．4．2 工程项目决策实施办法第6章固定资产内部控制实施细则6．1 固定资产管理目标6．1．1 固定资产业务目标6．1．2 固定资产财务目标6．2 固定资产业务风险6．2．1 固定资产经营风险6．2．2 固定资产财务风险6．3 固定资产业务流程6．3．1 取得与验收控制流程6．3．2 使用与维护控制流程6．4 固定资产业务流程相关细则、办法、规范、制度6．4．1 固定资产预算细则6．4．2 固定资产请购办法第7章无形资产内部控制实施细则7．1 无形资产管理目标7．1．1 无形资产业务目标7．1．2 无形资产财务目标7．2 无形资产业务风险7．2．1 无形资产经营风险7．2．2 无形资产财务风险7．3 无形资产管理业务流程7．3．1 无形资产取得与验收控制流程7．3．2 无形资产使用控制流程7．4 无形资产业务流程相关细则、办法、制度7．4．1 无形资产预算管理细则7．4．2 无形资产请购审批制度第8章长期股权投资内部控制实施细则8．1 长期股权投资管理目标8．1．1 长期股权投资业务目标8．1．2 长期股权投资财务目标8．2 长期股权投资业务风险8．2．1 长期股权投资运营风险8．2．2 长期股权投资财务风险8．3 长期股权投资业务流程8．3．1 长期股权投资决策流程8．3．2 长期股权投资执行流程8．4 长期股权投资业务流程相关细则、规范、制度8．4．1 投资执行管理细则8．4．2 投资处置管理规范第9章筹资内部控制实施细则9．1 筹资管理目标9．1．1 筹资业务目标9．1．2 筹资财务目标9．2 筹资业务风险9．2．1 筹资运营风险9．2．2 筹资财务风险9．3 筹资业务流程9．3．1 筹资决策控制流程9．3．2 筹资执行控制流程9．4 筹资业务流程相关办法、规定、制度9．4．1 筹资决策控制制度9．4．2 筹资风险评估规定第10章预算内部控制实施细则10．1 预算管理目标10．1．1 预算业务目标10．1．2 预算合规目标10．2 预算业务风险10．2．1 预算经营风险10．2．2 预算合规风险10．3 预算业务流程10．3．1 预算编制控制流程10．3．2 预算执行控制流程10．4 预算业务流程相关细则、制度10．4．1 预算编制管理细则10．4．2 预算执行责任制度第11章成本费用内部控制实施细则11．1 成本费用管理目标11．1．1 成本费用业务目标11．1．2 成本费用财务目标11．2 成本费用业务风险11．2．1 成本费用经营风险11．2．2 成本费用财务风险11．3 成本费用业务流程11．3．1 成本费用预算流程11．3．2 成本费用执行流程11．4 成本费用业务流程相关办法、规范、制度11．4．1 成本费用预算制度11．4．2 成本费用执行规范第12章担保内部控制实施细则12．1 担保管理目标12．1．1 担保业务目标12．1．2 担保财务目标12．2 担保业务风险12．2．1 担保经营风险12．2．2 担保财务风险12．3 担保业务流程12．3．1 担保评估审批流程12．3．2 担保执行控制流程12．4 担保业务流程相关办法、制度12．4．1 担保授权审核管理办法12．4．1 担保评估审批管理制度第13章合同协议内部控制实施细则13．1 合同协议管理目标13．1．1 合同协议业务目标13．1．2 合同协议合规目标13．2 合同协议业务风险13．2．1 合同协议经营风险13．2．2 合同协议合规风险13．3 合同协议业务流程13．3．1 合同协议编制审核流程13．3．2 合同协议订立控制流程13．4 合同协议业务流程相关办法、制度13．4．1 合同协议订立审批制度13．4．2 合同协议编制会审制度第14章业务外包内部控制实施细则14．1 业务外包管理目标14．1．1 业务外包业务目标14．1．2 业务外包财务目标14．2 业务外包业务风险14．2．1 业务外包经营风险14．2．2 业务外包财务风险14．3 业务外包流程14．3．1 承包方选择流程14．3．2 外包协议管理流程14．4 业务外包流程相关细则、办法、规定、制度14．4．1 承包方资质审核遴选制度14．4．2 企业外包合同协议管理规定第15章子公司管理内部控制实施细则15．1 子公司管理目标15．1．1 子公司管理业务目标15．1．2 子公司管理财务目标15．2 子公司管理业务风险15．2．1 子公司运营风险15．2．2 子公司财务风险15．3 子公司管理业务流程15．3．1 子公司业务管控流程15．3．2 子公司内部审计流程15．4 子公司管理业务流程相关细则、办法、制度15．4．1 委派董事管理办法15．4．2 子公司业务授权审批办法第16章财务报告编制与披露内部控制实施细则16．1 财务报告编制与披露目标16．1．1 财务报告编制与披露业务目标16．1．2 财务报告编制与披露合规目标16．2 财务报告编制与披露风险16．2．1 财务报告编制与披露业务风险16．2．2 财务报告编制与披露财务风险16．3 财务报告编制与披露流程16．3．1 财务报告编制准备流程16．3．2 财务报告编制实施流程16．4 财务报告编制与披露流程相关规范、办法、制度16．4．1 财务报告编制准备规范16．4．2 财务报告报送披露办法第17章人力资源管理内部控制实施细则17．1 人力资源管理目标17．1．1 人力资源业务目标17．1．2 人力资源财务目标17．2 人力资源业务风险17．2．1 人力资源运营风险17．2．2 人力资源财务风险17．3 人力资源业务流程17．3．1 招聘流程17．3．2 考核流程17．4 人力资源业务流程相关细则、办法、制度17．4．1 招聘制度17．4．2 考核细则第18章信息系统内部控制实施细则18．1 信息系统管理目标18．1．1 信息系统业务目标18．1．2 信息系统合规目标18．2 信息系统业务风险18．2．1 信息系统经营风险18．2．2 信息系统合规风险18．3 信息系统业务流程18．3．1 信息系统开发维护流程18．3．2 系统访问安全管理流程18．4 信息系统业务流程相关细则、办法、规范、制度18．4．1 信息系统管理细则18．4．2 账号审批管理办法第19章衍生工具内部控制实施细则19．1 衍生工具管理目标19．1．1 衍生工具业务目标19．1．2 衍生工具财务目标19．2 衍生工具业务风险19．2．1 衍生工具经营风险19．2．2 衍生工具财务风险19．3 衍生工具业务流程19．3．1 衍生工具交易流程19．3．2 衍生工具风险评估流程19．4 衍生工具流程相关细则、办法、制度19．4．1 衍生工具风险控制制度19．4．2 衍生工具监督检查办法第20章并购内部控制实施细则20．1 并购管理目标20．1．1 并购业务目标20．1．2 并购财务目标20．2 并购业务风险20．2．1 并购经营风险20．2．2 并购财务风险20．3 并购业务流程20．3．1 并购交易授权审批流程20．3．2 审慎性调查控制流程20．4 并购交易业务流程相关制度20．4．1 并购交易授权与审批制度20．4．2 并购交易审慎性调查制度第21章关联交易内部控制实施细则21．1 关联交易管理目标21．1．1 关联交易业务目标21．1．2 关联交易财务目标21．2 关联交易业务风险21．2．1 关联交易经营风险21．2．2 关联交易财务风险21．3 关联交易业务流程21．3．1 关联方界定流程21．3．2 关联交易询价流程21．4 关联交易流程相关制度21．4．1 关联交易询价制度21．4．2 关联交易回避审议制度第22章内部审计内部控制实施细则22．1 内部审计管理目标22．1．1 内部审计业务目标22．1．2 内部审计合规目标22．2 内部审计业务风险22．2．1 内部审计经营风险22．2．2 内部审计合规风险22．3 内部审计业务流程22．3．1 内部审计控制流程22．3．2 舞弊预防检查汇报流程22．4 内部审计业务流程相关制度22．4．1 内部审计管理制度22．4．2 舞弊预防检查汇报制度第1章资金内部控制实施细则1．1 资金管理目标1．1．1 资金业务目标资金业务目标是根据企业外部环境和内部条件确定的目标，即在保证资金安全的同时不断提高企业的经济效益。

【编制说明】本内部管理制度适用于一般性质法人实体，涵盖了企业通常经营活动管理，并非全部经营活动，不同性质企业可能涉及不同行业特殊性管理办法不适用，如果涉及特殊目经营管理、管理办法时，请根据公司具体情况进行增加与修改。

本所业务人员在使用本模板前，请对目标企业进行充分调研基础上，结合目标公司实际管理需求、人员配备、运作模式等，进行重新编写。

【编制目】为了加强公司财务管理，规范公司财务行为，正确处理企业财务活动与企业财务关系协调统一关系，有效地对企业财务活动进行组织、预测、决策、计划、控制、分析和监督等管理工作，保护能投公司合法权益，推进现代企业制度建设，进一步提高公司财务管理水平，增强财务控制力。

【编制依据】根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》、《企业内部控制基本规范》以及有关财务、会计法规，结合公司实际，特制定本制度。

【适用范围】民营企业。

【其他说明】本未经全面修订模板仅供参考使用，对使用过程中出现任何问题该不负责；本内部管理制度并不能代替企业内控控制制度，其他内控风险管理控制、流程控制、实施细则等需要在进行全面调研基础上就行编写。

目录第一章资金管理业务相关办法、规范、制度 (8)第一部分现金管理办法 (8)第一节总则 (8)第二节现金收取、支付范围规定 (8)第三节现金限额管理 (9)第四节现金收取与支出管理 (9)第五节现金保管 (11)第六节现金盘点与监督管理 (12)第七节处罚 (13)第二部分银行存款制度 (13)第一节总则 (13)第二节银行账户管理规定 (14)第三节银行存款结算业务管理流程 (16)第四节网上银行存款管理 (17)第五节附则 (18)第三部分票据管理规范 (18)第一节总则 (18)第二节票据领用、保管与使用 (18)第三节票据遗失处理与核销 (19)第四节票据结算 (20)第五节票据管理其他规范 (21)第六节附则 (21)第四部分印章管理制度 (21)第一节总则 (21)第二节印章制作、保管、废止 (21)第三节印章使用 (22)第四节印章使用其他规定 (22)第二章采购管理业务流程相关细则、办法、规定、制度 (23)第一部分采购授权与审批制度 (23)第一节总则 (23)第二节采购申请审批 (24)第三节采购合同审批 (27)第四节采购验收审批 (28)第五节附则 (28)第二部分采购与验收控制细则 (28)第一节总则 (28)第二节采购申请与审批 (29)第三节采购过程管理 (29)第四节采购价格管理 (31)第五节采购物资验收 (32)第六节附则 (34)第三章存货业务流程相关细则、办法、制度 (35)第一部分验收与保管制度 (35)第一节总则 (35)第二节存货验收控制 (35)第三节存货结算与付款 (37)第四节存货验收过程中问题处理 (37)第五节存货入库与储存 (37)第六节附则 (38)第二部分领用与发放办法 (38)第一节总则 (38)第二节存货领用 (38)第三节存货发放 (39)第四节附则 (40)第四章销售业务流程相关细则、办法、规范、制度 (41)第一部分客户管理细则 (41)第一节总则 (41)第二节新客户开发 (41)第三节客户维护管理 (43)第四节客户信用管理 (44)第五节附则 (45)第二部分发货管理制度 (45)第一节总则 (45)第二节发货流程 (45)第三节附则 (47)第五章工程项目业务流程相关细则、办法、规范、制度 (48)第一部分工程项目授权审批制度 (48)第二部分工程项目决策实施办法 (49)第六章固定资产业务流程相关细则、办法、规范、制度 (51)第一部分固定资产预算细则 (51)第一节总则 (51)第二节预算编制管理 (51)第三节预算审批管理 (51)第四节预算执行管理 (52)第五节附则 (52)第二部分固定资产请购办法 (52)第一节总则 (52)第二节一般固定资产请购管理 (52)第三节重大固定资产请购管理 (53)第四节办公设备请购管理 (54)第五节附则 (54)第七章无形资产业务流程相关细则、办法、制度 (55)第一部分无形资产预算管理细则 (55)第一节总则 (55)第二节无形资产购置预算编制 (55)第三节无形资产折旧预算编制 (56)第四节无形资产预算执行与分析 (56)第五节无形资产台账及盘点管理 (56)第六节附则 (56)第二部分无形资产请购审批制度 (57)第一节总则 (57)第二节请购审批权限规定 (57)第三节请购审批程序规定 (58)第四节附则 (59)第八章长期股权投资业务流程相关细则、规范、制度 (60)第一部分投资执行管理细则 (60)第一节总则 (60)第二节投资方案实施规定 (60)第三节投资执行规定 (60)第四节其他规定 (61)第五节附则 (62)第二部分投资处置管理规范 (62)第一节总则 (62)第二节投资处置审核审批 (62)第三节投资处理标准 (63)第四节其他规定 (63)第五节附则 (64)第九章筹资业务流程相关办法、规定、制度 (65)第一部分筹资决策控制制度 (65)第一节总则 (65)第二节筹资预算决策控制 (65)第三节筹资方案决策控制 (66)第四节其他规定 (67)第五节附则 (67)第二部分筹资风险评估规定 (67)第一节总则 (67)第二节筹资风险评估程序 (68)第三节附则 (69)第十章预算业务流程相关细则、制度 (69)第一部分预算编制管理细则 (70)第一节总则 (70)第二节预算编制方式及方法 (70)第四节附则 (72)第二部分预算执行责任制度 (72)第十一章成本费用业务流程相关办法、规范、制度 (75)第一部分成本费用预算制度 (75)第一节总则 (75)第二节成本费用预算编制程序 (75)第三节成本费用预算编制方法 (76)第四节附则 (76)第二部分成本费用执行规范 (76)第二节成本费用预算分解 (77)第三节成本费用执行 (77)第四节附则 (78)第十二章担保业务相关办法、制度 (78)第一部分担保授权审核管理办法 (79)第一节总则 (79)第二节担保申请审核 (79)第三节担保合同审查 (80)第四节履行担保责任审核 (81)第五节附则 (81)第二部分担保评估审批管理制度 (81)第一节总则 (81)第二节担保风险评估程序 (82)第三节担保业务审批 (83)第三节附则 (83)第十三章合同协议业务流程相关办法、制度 (83)第一部分合同协议订立审批制度 (83)第一节总则 (84)第二节适用范围 (84)第三节授权审批规定 (84)第四节授权审批程序 (85)第五节附则 (85)第二部分合同协议编制会审制度 (85)第一节总则 (85)第二节合同协议编制 (86)第三节合同协议会审 (87)第四节附则 (88)第十四章业务外包相关细则、办法、规定、制度 (88)第一部分承包方资质审核遴选制度 (88)第二部分企业外包合同协议管理规定 (90)第一节总则 (90)第二节业务外包合同拟定、审批及签订 (90)第三节业务外包合同经费管理 (91)第四节业务外包合同保管 (91)第五节附则 (91)第十五章子公司管理业务流程相关细则、办法、制度 (92)第一部分委派董事管理办法 (92)第一节总则 (92)第二节委派董事选任标准 (93)第三节委派董事选任、罢免和变更程序 (93)第四节委派董事职权 (94)第五节委派董事考核和奖惩 (95)第六节附则 (95)第二部分子公司业务授权审批办法 (96)第一节总则 (96)第二节业务范围及审批权限 (96)第三节其他规定 (97)第四节附则 (97)第十六章财务报告编制与披露相关规范、办法、制度 (98)第一部分财务报告编制准备规范 (98)第一节总则 (98)第二节编制方案 (99)第三节账项调整 (99)第四节清产核债 (99)第五节编制工作底稿 (100)第六节对账、查账及结账 (101)第七节附则 (101)第二部分财务报告报送披露办法 (101)第一节总则 (102)第二节审计财务报告 (102)第三节报送、披露财务报告 (102)第四节附则 (103)第十七章人力资源管理相关细则、办法、制度 (103)第一部分招聘制度 (103)第一节总则 (103)第二节制订招聘计划 (104)第三节招聘需求 (104)第四节招聘渠道 (105)第五节人员甄选 (105)第六节背景调查 (105)第七节人员录用 (106)第八节附则 (106)第二部分考核细则 (107)第一节总则 (107)第二节制订绩效考核计划 (107)第三节考核实施 (108)第四节绩效沟通与反馈 (109)第五节其他事项 (109)第六节附则 (109)第十八章信息系统相关细则、办法、规范、制度 (110)第一部分信息系统管理细则 (110)第一节总则 (110)第二节相关人员职责 (111)第三节信息系统开发管理 (112)第四节信息系统应急管理 (115)第五节信息系统维护管理 (116)第六节信息系统安全管理 (116)第七节附则 (117)第二部分账号审批管理办法 (117)第十九章衍生工具相关细则、办法、制度 (118)第一部分衍生工具风险控制制度 (118)第一节总则 (118)第二节风险控制程序 (119)第三节衍生工具交易风险管理措施 (119)第四节附则 (120)第二部分衍生工具监督检查办法 (121)第二十章并购交易业务流程相关制度 (121)第一部分并购交易授权与审批制度 (121)第一节总则 (121)第二节授权方式、审批权限及审批方式 (122)第三节批准和越权批准处理 (122)第四节附则 (122)第二部分并购交易审慎性调查制度 (123)第一节总则 (123)第二节审慎性调查作用与内容 (123)第三节审慎性调查控制 (123)第四节附则 (124)第二十一章关联交易流程相关制度 (125)第一部分关联交易询价制度 (125)第一节总则 (125)第二节关联交易询价程序 (126)第三节附则 (126)第二部分关联交易回避审议制度 (127)第二十二章内部审计业务流程相关制度 (128)第一部分内部审计管理制度 (128)第一节总则 (128)第二节内部审计组织机构职责与权限 (129)第三节内部审计人员建设 (130)第四节内部审计类型和方式 (131)第五节内部审计工作程序 (131)第六节附则 (133)第二部分舞弊预防检查汇报制度 (133)第一节总则 (133)第二节一般原则及责任单位 (134)第三节舞弊行为界定 (135)第四节舞弊预防、检查及汇报 (135)第五节附则 (136)第一章资金管理业务相关办法、规范、制度第一部分现金管理办法第一节总则第1条为规范公司现金管理，防止在现金管理中出现舞弊、腐败等行为，确保企业现金安全，特制定本办法。

《企业内部控制实施细则手册》目录第1章资金内部控制实施细则1．1 资金管理目标1．1．1 资金业务目标1．1．2 资金财务目标1．2 资金业务风险1．2．1 资金运营风险1．2．2 资金财务风险1．3 资金管理业务流程1．3．1 现金管理业务流程1．3．2 银行存款管理业务流程1．4 资金管理业务相关办法、规范、制度1．4．1 现金管理办法1．4．2 银行存款制度第2章采购内部控制实施细则2．1 采购管理目标2．1．1 采购业务目标2．1．2 采购财务目标2．2 采购业务风险2．2．1 采购经营风险2．2．2 采购财务风险2．3 采购管理业务流程2．3．1 请购与审批控制流程2．3．2 采购与验收控制流程2．4 采购管理业务流程相关细则、办法、规定、制度2．4．1 采购授权与审批制度2．4．2 采购与验收控制细则第3章存货内部控制实施细则3．1 存货管理目标3．1．1 存货业务目标3．1．2 存货财务目标3．2 存货业务风险3．2．1 存货管控风险3．2．2 存货财务风险3．3 存货管理业务流程3．3．1 请购与采购控制流程3．3．2 验收与保管控制流程3．4 存货业务流程相关细则、办法、制度3．4．1 验收与保管制度3．4．2 领用与发放办法第4章销售内部控制实施细则4．1 销售管理目标4．1．1 销售业务目标4．1．2 销售财务目标4．2 销售业务风险4．2．1 销售经营风险4．2．2 销售财务风险4．3 销售管理业务流程4．3．1 销售业务流程4．3．2 发货业务流程4．4 销售业务流程相关细则、办法、规范、制度4．4．1 客户管理细则4．4．2 发货管理制度第5章工程项目内部控制实施细则5．1 工程项目管理目标5．1．1 工程项目业务目标5．1．2 工程项目财务目标5．2 工程项目业务风险5．2．1 工程项目经营风险5．2．2 工程项目财务风险5．3 工程项目业务流程5．3．1 项目决策控制流程5．3．2 工程概预算控制流程5．4 工程项目业务流程相关细则、办法、规范、制度5．4．1 工程项目授权审批制度5．4．2 工程项目决策实施办法第6章固定资产内部控制实施细则6．1 固定资产管理目标6．1．1 固定资产业务目标6．1．2 固定资产财务目标6．2 固定资产业务风险6．2．1 固定资产经营风险6．2．2 固定资产财务风险6．3 固定资产业务流程6．3．1 取得与验收控制流程6．3．2 使用与维护控制流程6．4 固定资产业务流程相关细则、办法、规范、制度6．4．1 固定资产预算细则6．4．2 固定资产请购办法第7章无形资产内部控制实施细则7．1 无形资产管理目标7．1．1 无形资产业务目标7．1．2 无形资产财务目标7．2 无形资产业务风险7．2．1 无形资产经营风险7．2．2 无形资产财务风险7．3 无形资产管理业务流程7．3．1 无形资产取得与验收控制流程7．3．2 无形资产使用控制流程7．4 无形资产业务流程相关细则、办法、制度7．4．1 无形资产预算管理细则7．4．2 无形资产请购审批制度第8章长期股权投资内部控制实施细则8．1 长期股权投资管理目标8．1．1 长期股权投资业务目标8．1．2 长期股权投资财务目标8．2 长期股权投资业务风险8．2．1 长期股权投资运营风险8．2．2 长期股权投资财务风险8．3 长期股权投资业务流程8．3．1 长期股权投资决策流程8．3．2 长期股权投资执行流程8．4 长期股权投资业务流程相关细则、规范、制度8．4．1 投资执行管理细则8．4．2 投资处置管理规范第9章筹资内部控制实施细则9．1 筹资管理目标9．1．1 筹资业务目标9．1．2 筹资财务目标9．2 筹资业务风险9．2．1 筹资运营风险9．2．2 筹资财务风险9．3 筹资业务流程9．3．1 筹资决策控制流程9．3．2 筹资执行控制流程9．4 筹资业务流程相关办法、规定、制度9．4．1 筹资决策控制制度9．4．2 筹资风险评估规定第10章预算内部控制实施细则10．1 预算管理目标10．1．1 预算业务目标10．1．2 预算合规目标10．2 预算业务风险10．2．1 预算经营风险10．2．2 预算合规风险10．3 预算业务流程10．3．1 预算编制控制流程10．3．2 预算执行控制流程10．4 预算业务流程相关细则、制度10．4．1 预算编制管理细则10．4．2 预算执行责任制度第11章成本费用内部控制实施细则11．1 成本费用管理目标11．1．1 成本费用业务目标11．1．2 成本费用财务目标11．2 成本费用业务风险11．2．1 成本费用经营风险11．2．2 成本费用财务风险11．3 成本费用业务流程11．3．1 成本费用预算流程11．3．2 成本费用执行流程11．4 成本费用业务流程相关办法、规范、制度11．4．1 成本费用预算制度11．4．2 成本费用执行规范第12章担保内部控制实施细则12．1 担保管理目标12．1．1 担保业务目标12．1．2 担保财务目标12．2 担保业务风险12．2．1 担保经营风险12．2．2 担保财务风险12．3 担保业务流程12．3．1 担保评估审批流程12．3．2 担保执行控制流程12．4 担保业务流程相关办法、制度12．4．1 担保授权审核管理办法12．4．1 担保评估审批管理制度第13章合同协议内部控制实施细则13．1 合同协议管理目标13．1．1 合同协议业务目标13．1．2 合同协议合规目标13．2 合同协议业务风险13．2．1 合同协议经营风险13．2．2 合同协议合规风险13．3 合同协议业务流程13．3．1 合同协议编制审核流程13．3．2 合同协议订立控制流程13．4 合同协议业务流程相关办法、制度13．4．1 合同协议订立审批制度13．4．2 合同协议编制会审制度第14章业务外包内部控制实施细则14．1 业务外包管理目标14．1．1 业务外包业务目标14．1．2 业务外包财务目标14．2 业务外包业务风险14．2．1 业务外包经营风险14．2．2 业务外包财务风险14．3 业务外包流程14．3．1 承包方选择流程14．3．2 外包协议管理流程14．4 业务外包流程相关细则、办法、规定、制度14．4．1 承包方资质审核遴选制度14．4．2 企业外包合同协议管理规定第15章子公司管理内部控制实施细则15．1 子公司管理目标15．1．1 子公司管理业务目标15．1．2 子公司管理财务目标15．2 子公司管理业务风险15．2．1 子公司运营风险15．2．2 子公司财务风险15．3 子公司管理业务流程15．3．1 子公司业务管控流程15．3．2 子公司内部审计流程15．4 子公司管理业务流程相关细则、办法、制度15．4．1 委派董事管理办法15．4．2 子公司业务授权审批办法第16章财务报告编制与披露内部控制实施细则16．1 财务报告编制与披露目标16．1．1 财务报告编制与披露业务目标16．1．2 财务报告编制与披露合规目标16．2 财务报告编制与披露风险16．2．1 财务报告编制与披露业务风险16．2．2 财务报告编制与披露财务风险16．3 财务报告编制与披露流程16．3．1 财务报告编制准备流程16．3．2 财务报告编制实施流程16．4 财务报告编制与披露流程相关规范、办法、制度16．4．1 财务报告编制准备规范16．4．2 财务报告报送披露办法第17章人力资源管理内部控制实施细则17．1 人力资源管理目标17．1．1 人力资源业务目标17．1．2 人力资源财务目标17．2 人力资源业务风险17．2．1 人力资源运营风险17．2．2 人力资源财务风险17．3 人力资源业务流程17．3．1 招聘流程17．3．2 考核流程17．4 人力资源业务流程相关细则、办法、制度17．4．1 招聘制度17．4．2 考核细则第18章信息系统内部控制实施细则18．1 信息系统管理目标18．1．1 信息系统业务目标18．1．2 信息系统合规目标18．2 信息系统业务风险18．2．1 信息系统经营风险18．2．2 信息系统合规风险18．3 信息系统业务流程18．3．1 信息系统开发维护流程18．3．2 系统访问安全管理流程18．4 信息系统业务流程相关细则、办法、规范、制度18．4．1 信息系统管理细则18．4．2 账号审批管理办法第19章衍生工具内部控制实施细则19．1 衍生工具管理目标19．1．1 衍生工具业务目标19．1．2 衍生工具财务目标19．2 衍生工具业务风险19．2．1 衍生工具经营风险19．2．2 衍生工具财务风险19．3 衍生工具业务流程19．3．1 衍生工具交易流程19．3．2 衍生工具风险评估流程19．4 衍生工具流程相关细则、办法、制度19．4．1 衍生工具风险控制制度19．4．2 衍生工具监督检查办法第20章并购内部控制实施细则20．1 并购管理目标20．1．1 并购业务目标20．1．2 并购财务目标20．2 并购业务风险20．2．1 并购经营风险20．2．2 并购财务风险20．3 并购业务流程20．3．1 并购交易授权审批流程20．3．2 审慎性调查控制流程20．4 并购交易业务流程相关制度20．4．1 并购交易授权与审批制度20．4．2 并购交易审慎性调查制度第21章关联交易内部控制实施细则21．1 关联交易管理目标21．1．1 关联交易业务目标21．1．2 关联交易财务目标21．2 关联交易业务风险21．2．1 关联交易经营风险21．2．2 关联交易财务风险21．3 关联交易业务流程21．3．1 关联方界定流程21．3．2 关联交易询价流程21．4 关联交易流程相关制度21．4．1 关联交易询价制度21．4．2 关联交易回避审议制度第22章内部审计内部控制实施细则22．1 内部审计管理目标22．1．1 内部审计业务目标22．1．2 内部审计合规目标22．2 内部审计业务风险22．2．1 内部审计经营风险22．2．2 内部审计合规风险22．3 内部审计业务流程22．3．1 内部审计控制流程22．3．2 舞弊预防检查汇报流程22．4 内部审计业务流程相关制度22．4．1 内部审计管理制度22．4．2 舞弊预防检查汇报制度第1章资金内部控制实施细则1．1 资金管理目标1．1．1 资金业务目标资金业务目标是根据企业外部环境和内部条件确定的目标，即在保证资金安全的同时不断提高企业的经济效益。

《企业内部控制实施细则手册》目录第1章资金内部控制实施细则1．1 资金管理目标1．1．1 资金业务目标1．1．2 资金财务目标1．2 资金业务风险1．2．1 资金运营风险1．2．2 资金财务风险1．3 资金管理业务流程1．3．1 现金管理业务流程1．3．2 银行存款管理业务流程1．4 资金管理业务相关办法、规范、制度1．4．1 现金管理办法1．4．2 银行存款制度第2章采购内部控制实施细则2．1 采购管理目标2．1．1 采购业务目标2．1．2 采购财务目标2．2 采购业务风险2．2．1 采购经营风险2．2．2 采购财务风险2．3 采购管理业务流程2．3．1 请购与审批控制流程2．3．2 采购与验收控制流程2．4 采购管理业务流程相关细则、办法、规定、制度2．4．1 采购授权与审批制度2．4．2 采购与验收控制细则第3章存货内部控制实施细则3．1 存货管理目标3．1．1 存货业务目标3．1．2 存货财务目标3．2 存货业务风险3．2．1 存货管控风险3．2．2 存货财务风险3．3 存货管理业务流程3．3．1 请购与采购控制流程3．3．2 验收与保管控制流程3．4 存货业务流程相关细则、办法、制度3．4．1 验收与保管制度3．4．2 领用与发放办法第4章销售内部控制实施细则4．1 销售管理目标4．1．1 销售业务目标4．1．2 销售财务目标4．2 销售业务风险4．2．1 销售经营风险4．2．2 销售财务风险4．3 销售管理业务流程4．3．1 销售业务流程4．3．2 发货业务流程4．4 销售业务流程相关细则、办法、规范、制度4．4．1 客户管理细则4．4．2 发货管理制度第5章工程项目内部控制实施细则5．1 工程项目管理目标5．1．1 工程项目业务目标5．1．2 工程项目财务目标5．2 工程项目业务风险5．2．1 工程项目经营风险5．2．2 工程项目财务风险5．3 工程项目业务流程5．3．1 项目决策控制流程5．3．2 工程概预算控制流程5．4 工程项目业务流程相关细则、办法、规范、制度5．4．1 工程项目授权审批制度5．4．2 工程项目决策实施办法第6章固定资产内部控制实施细则6．1 固定资产管理目标6．1．1 固定资产业务目标6．1．2 固定资产财务目标6．2 固定资产业务风险6．2．1 固定资产经营风险6．2．2 固定资产财务风险6．3 固定资产业务流程6．3．1 取得与验收控制流程6．3．2 使用与维护控制流程6．4 固定资产业务流程相关细则、办法、规范、制度6．4．1 固定资产预算细则6．4．2 固定资产请购办法第7章无形资产内部控制实施细则7．1 无形资产管理目标7．1．1 无形资产业务目标7．1．2 无形资产财务目标7．2 无形资产业务风险7．2．1 无形资产经营风险7．2．2 无形资产财务风险7．3 无形资产管理业务流程7．3．1 无形资产取得与验收控制流程7．3．2 无形资产使用控制流程7．4 无形资产业务流程相关细则、办法、制度7．4．1 无形资产预算管理细则7．4．2 无形资产请购审批制度第8章长期股权投资内部控制实施细则8．1 长期股权投资管理目标8．1．1 长期股权投资业务目标8．1．2 长期股权投资财务目标8．2 长期股权投资业务风险8．2．1 长期股权投资运营风险8．2．2 长期股权投资财务风险8．3 长期股权投资业务流程8．3．1 长期股权投资决策流程8．3．2 长期股权投资执行流程8．4 长期股权投资业务流程相关细则、规范、制度8．4．1 投资执行管理细则8．4．2 投资处置管理规范第9章筹资内部控制实施细则9．1 筹资管理目标9．1．1 筹资业务目标9．1．2 筹资财务目标9．2 筹资业务风险9．2．1 筹资运营风险9．2．2 筹资财务风险9．3 筹资业务流程9．3．1 筹资决策控制流程9．3．2 筹资执行控制流程9．4 筹资业务流程相关办法、规定、制度9．4．1 筹资决策控制制度9．4．2 筹资风险评估规定第10章预算内部控制实施细则10．1 预算管理目标10．1．1 预算业务目标10．1．2 预算合规目标10．2 预算业务风险10．2．1 预算经营风险10．2．2 预算合规风险10．3 预算业务流程10．3．1 预算编制控制流程10．3．2 预算执行控制流程10．4 预算业务流程相关细则、制度10．4．1 预算编制管理细则10．4．2 预算执行责任制度第11章成本费用内部控制实施细则11．1 成本费用管理目标11．1．1 成本费用业务目标11．1．2 成本费用财务目标11．2 成本费用业务风险11．2．1 成本费用经营风险11．2．2 成本费用财务风险11．3 成本费用业务流程11．3．1 成本费用预算流程11．3．2 成本费用执行流程11．4 成本费用业务流程相关办法、规范、制度11．4．1 成本费用预算制度11．4．2 成本费用执行规范第12章担保内部控制实施细则12．1 担保管理目标12．1．1 担保业务目标12．1．2 担保财务目标12．2 担保业务风险12．2．1 担保经营风险12．2．2 担保财务风险12．3 担保业务流程12．3．1 担保评估审批流程12．3．2 担保执行控制流程12．4 担保业务流程相关办法、制度12．4．1 担保授权审核管理办法12．4．1 担保评估审批管理制度第13章合同协议内部控制实施细则13．1 合同协议管理目标13．1．1 合同协议业务目标13．1．2 合同协议合规目标13．2 合同协议业务风险13．2．1 合同协议经营风险13．2．2 合同协议合规风险13．3 合同协议业务流程13．3．1 合同协议编制审核流程13．3．2 合同协议订立控制流程13．4 合同协议业务流程相关办法、制度13．4．1 合同协议订立审批制度13．4．2 合同协议编制会审制度第14章业务外包内部控制实施细则14．1 业务外包管理目标14．1．1 业务外包业务目标14．1．2 业务外包财务目标14．2 业务外包业务风险14．2．1 业务外包经营风险14．2．2 业务外包财务风险14．3 业务外包流程14．3．1 承包方选择流程14．3．2 外包协议管理流程14．4 业务外包流程相关细则、办法、规定、制度14．4．1 承包方资质审核遴选制度14．4．2 企业外包合同协议管理规定第15章子公司管理内部控制实施细则15．1 子公司管理目标15．1．1 子公司管理业务目标15．1．2 子公司管理财务目标15．2 子公司管理业务风险15．2．1 子公司运营风险15．2．2 子公司财务风险15．3 子公司管理业务流程15．3．1 子公司业务管控流程15．3．2 子公司内部审计流程15．4 子公司管理业务流程相关细则、办法、制度15．4．1 委派董事管理办法15．4．2 子公司业务授权审批办法第16章财务报告编制与披露内部控制实施细则16．1 财务报告编制与披露目标16．1．1 财务报告编制与披露业务目标16．1．2 财务报告编制与披露合规目标16．2 财务报告编制与披露风险16．2．1 财务报告编制与披露业务风险16．2．2 财务报告编制与披露财务风险16．3 财务报告编制与披露流程16．3．1 财务报告编制准备流程16．3．2 财务报告编制实施流程16．4 财务报告编制与披露流程相关规范、办法、制度16．4．1 财务报告编制准备规范16．4．2 财务报告报送披露办法第17章人力资源管理内部控制实施细则17．1 人力资源管理目标17．1．1 人力资源业务目标17．1．2 人力资源财务目标17．2 人力资源业务风险17．2．1 人力资源运营风险17．2．2 人力资源财务风险17．3 人力资源业务流程17．3．1 招聘流程17．3．2 考核流程17．4 人力资源业务流程相关细则、办法、制度17．4．1 招聘制度17．4．2 考核细则第18章信息系统内部控制实施细则18．1 信息系统管理目标18．1．1 信息系统业务目标18．1．2 信息系统合规目标18．2 信息系统业务风险18．2．1 信息系统经营风险18．2．2 信息系统合规风险18．3 信息系统业务流程18．3．1 信息系统开发维护流程18．3．2 系统访问安全管理流程18．4 信息系统业务流程相关细则、办法、规范、制度18．4．1 信息系统管理细则18．4．2 账号审批管理办法第19章衍生工具内部控制实施细则19．1 衍生工具管理目标19．1．1 衍生工具业务目标19．1．2 衍生工具财务目标19．2 衍生工具业务风险19．2．1 衍生工具经营风险19．2．2 衍生工具财务风险19．3 衍生工具业务流程19．3．1 衍生工具交易流程19．3．2 衍生工具风险评估流程19．4 衍生工具流程相关细则、办法、制度19．4．1 衍生工具风险控制制度19．4．2 衍生工具监督检查办法第20章并购内部控制实施细则20．1 并购管理目标20．1．1 并购业务目标20．1．2 并购财务目标20．2 并购业务风险20．2．1 并购经营风险20．2．2 并购财务风险20．3 并购业务流程20．3．1 并购交易授权审批流程20．3．2 审慎性调查控制流程20．4 并购交易业务流程相关制度20．4．1 并购交易授权与审批制度20．4．2 并购交易审慎性调查制度第21章关联交易内部控制实施细则21．1 关联交易管理目标21．1．1 关联交易业务目标21．1．2 关联交易财务目标21．2 关联交易业务风险21．2．1 关联交易经营风险21．2．2 关联交易财务风险21．3 关联交易业务流程21．3．1 关联方界定流程21．3．2 关联交易询价流程21．4 关联交易流程相关制度21．4．1 关联交易询价制度21．4．2 关联交易回避审议制度第22章内部审计内部控制实施细则22．1 内部审计管理目标22．1．1 内部审计业务目标22．1．2 内部审计合规目标22．2 内部审计业务风险22．2．1 内部审计经营风险22．2．2 内部审计合规风险22．3 内部审计业务流程22．3．1 内部审计控制流程22．3．2 舞弊预防检查汇报流程22．4 内部审计业务流程相关制度22．4．1 内部审计管理制度22．4．2 舞弊预防检查汇报制度第1章资金内部控制实施细则1．1 资金管理目标1．1．1 资金业务目标资金业务目标是根据企业外部环境和内部条件确定的目标，即在保证资金安全的同时不断提高企业的经济效益。

《企业内部控制实施细则手册》目录第1章资金内部控制实施细则1．1 资金管理目标1．1．1 资金业务目标1．1．2 资金财务目标1．2 资金业务风险1．2．1 资金运营风险1．2．2 资金财务风险1．3 资金管理业务流程1．3．1 现金管理业务流程1．3．2 银行存款管理业务流程1．4 资金管理业务相关办法、规范、制度1．4．1 现金管理办法1．4．2 银行存款制度第2章采购内部控制实施细则2．1 采购管理目标2．1．1 采购业务目标2．1．2 采购财务目标2．2 采购业务风险2．2．1 采购经营风险2．2．2 采购财务风险2．3 采购管理业务流程2．3．1 请购与审批控制流程2．3．2 采购与验收控制流程2．4 采购管理业务流程相关细则、办法、规定、制度2．4．1 采购授权与审批制度2．4．2 采购与验收控制细则第3章存货内部控制实施细则3．1 存货管理目标3．1．1 存货业务目标3．1．2 存货财务目标3．2 存货业务风险3．2．1 存货管控风险3．2．2 存货财务风险3．3 存货管理业务流程3．3．1 请购与采购控制流程3．3．2 验收与保管控制流程3．4 存货业务流程相关细则、办法、制度3．4．1 验收与保管制度3．4．2 领用与发放办法第4章销售内部控制实施细则4．1 销售管理目标4．1．1 销售业务目标4．1．2 销售财务目标4．2 销售业务风险4．2．1 销售经营风险4．2．2 销售财务风险4．3 销售管理业务流程4．3．1 销售业务流程4．3．2 发货业务流程4．4 销售业务流程相关细则、办法、规范、制度4．4．1 客户管理细则4．4．2 发货管理制度第5章工程项目内部控制实施细则5．1 工程项目管理目标5．1．1 工程项目业务目标5．1．2 工程项目财务目标5．2 工程项目业务风险5．2．1 工程项目经营风险5．2．2 工程项目财务风险5．3 工程项目业务流程5．3．1 项目决策控制流程5．3．2 工程概预算控制流程5．4 工程项目业务流程相关细则、办法、规范、制度5．4．1 工程项目授权审批制度5．4．2 工程项目决策实施办法第6章固定资产内部控制实施细则6．1 固定资产管理目标6．1．1 固定资产业务目标6．1．2 固定资产财务目标6．2 固定资产业务风险6．2．1 固定资产经营风险6．2．2 固定资产财务风险6．3 固定资产业务流程6．3．1 取得与验收控制流程6．3．2 使用与维护控制流程6．4 固定资产业务流程相关细则、办法、规范、制度6．4．1 固定资产预算细则6．4．2 固定资产请购办法第7章无形资产内部控制实施细则7．1 无形资产管理目标7．1．1 无形资产业务目标7．1．2 无形资产财务目标7．2 无形资产业务风险7．2．1 无形资产经营风险7．2．2 无形资产财务风险7．3 无形资产管理业务流程7．3．1 无形资产取得与验收控制流程7．3．2 无形资产使用控制流程7．4 无形资产业务流程相关细则、办法、制度7．4．1 无形资产预算管理细则7．4．2 无形资产请购审批制度第8章长期股权投资内部控制实施细则8．1 长期股权投资管理目标8．1．1 长期股权投资业务目标8．1．2 长期股权投资财务目标8．2 长期股权投资业务风险8．2．1 长期股权投资运营风险8．2．2 长期股权投资财务风险8．3 长期股权投资业务流程8．3．1 长期股权投资决策流程8．3．2 长期股权投资执行流程8．4 长期股权投资业务流程相关细则、规范、制度8．4．1 投资执行管理细则8．4．2 投资处置管理规范第9章筹资内部控制实施细则9．1 筹资管理目标9．1．1 筹资业务目标9．1．2 筹资财务目标9．2 筹资业务风险9．2．1 筹资运营风险9．2．2 筹资财务风险9．3 筹资业务流程9．3．1 筹资决策控制流程9．3．2 筹资执行控制流程9．4 筹资业务流程相关办法、规定、制度9．4．1 筹资决策控制制度9．4．2 筹资风险评估规定第10章预算内部控制实施细则10．1 预算管理目标10．1．1 预算业务目标10．1．2 预算合规目标10．2 预算业务风险10．2．1 预算经营风险10．2．2 预算合规风险10．3 预算业务流程10．3．1 预算编制控制流程10．3．2 预算执行控制流程10．4 预算业务流程相关细则、制度10．4．1 预算编制管理细则10．4．2 预算执行责任制度第11章成本费用内部控制实施细则11．1 成本费用管理目标11．1．1 成本费用业务目标11．1．2 成本费用财务目标11．2 成本费用业务风险11．2．1 成本费用经营风险11．2．2 成本费用财务风险11．3 成本费用业务流程11．3．1 成本费用预算流程11．3．2 成本费用执行流程11．4 成本费用业务流程相关办法、规范、制度11．4．1 成本费用预算制度11．4．2 成本费用执行规范第12章担保内部控制实施细则12．1 担保管理目标12．1．1 担保业务目标12．1．2 担保财务目标12．2 担保业务风险12．2．1 担保经营风险12．2．2 担保财务风险12．3 担保业务流程12．3．1 担保评估审批流程12．3．2 担保执行控制流程12．4 担保业务流程相关办法、制度12．4．1 担保授权审核管理办法12．4．1 担保评估审批管理制度第13章合同协议内部控制实施细则13．1 合同协议管理目标13．1．1 合同协议业务目标13．1．2 合同协议合规目标13．2 合同协议业务风险13．2．1 合同协议经营风险13．2．2 合同协议合规风险13．3 合同协议业务流程13．3．1 合同协议编制审核流程13．3．2 合同协议订立控制流程13．4 合同协议业务流程相关办法、制度13．4．1 合同协议订立审批制度13．4．2 合同协议编制会审制度第14章业务外包内部控制实施细则14．1 业务外包管理目标14．1．1 业务外包业务目标14．1．2 业务外包财务目标14．2 业务外包业务风险14．2．1 业务外包经营风险14．2．2 业务外包财务风险14．3 业务外包流程14．3．1 承包方选择流程14．3．2 外包协议管理流程14．4 业务外包流程相关细则、办法、规定、制度14．4．1 承包方资质审核遴选制度14．4．2 企业外包合同协议管理规定第15章子公司管理内部控制实施细则15．1 子公司管理目标15．1．1 子公司管理业务目标15．1．2 子公司管理财务目标15．2 子公司管理业务风险15．2．1 子公司运营风险15．2．2 子公司财务风险15．3 子公司管理业务流程15．3．1 子公司业务管控流程15．3．2 子公司内部审计流程15．4 子公司管理业务流程相关细则、办法、制度15．4．1 委派董事管理办法15．4．2 子公司业务授权审批办法第16章财务报告编制与披露内部控制实施细则16．1 财务报告编制与披露目标16．1．1 财务报告编制与披露业务目标16．1．2 财务报告编制与披露合规目标16．2 财务报告编制与披露风险16．2．1 财务报告编制与披露业务风险16．2．2 财务报告编制与披露财务风险16．3 财务报告编制与披露流程16．3．1 财务报告编制准备流程16．3．2 财务报告编制实施流程16．4 财务报告编制与披露流程相关规范、办法、制度16．4．1 财务报告编制准备规范16．4．2 财务报告报送披露办法第17章人力资源管理内部控制实施细则17．1 人力资源管理目标17．1．1 人力资源业务目标17．1．2 人力资源财务目标17．2 人力资源业务风险17．2．1 人力资源运营风险17．2．2 人力资源财务风险17．3 人力资源业务流程17．3．1 招聘流程17．3．2 考核流程17．4 人力资源业务流程相关细则、办法、制度17．4．1 招聘制度17．4．2 考核细则第18章信息系统内部控制实施细则18．1 信息系统管理目标18．1．1 信息系统业务目标18．1．2 信息系统合规目标18．2 信息系统业务风险18．2．1 信息系统经营风险18．2．2 信息系统合规风险18．3 信息系统业务流程18．3．1 信息系统开发维护流程18．3．2 系统访问安全管理流程18．4 信息系统业务流程相关细则、办法、规范、制度18．4．1 信息系统管理细则18．4．2 账号审批管理办法第19章衍生工具内部控制实施细则19．1 衍生工具管理目标19．1．1 衍生工具业务目标19．1．2 衍生工具财务目标19．2 衍生工具业务风险19．2．1 衍生工具经营风险19．2．2 衍生工具财务风险19．3 衍生工具业务流程19．3．1 衍生工具交易流程19．3．2 衍生工具风险评估流程19．4 衍生工具流程相关细则、办法、制度19．4．1 衍生工具风险控制制度19．4．2 衍生工具监督检查办法第20章并购内部控制实施细则20．1 并购管理目标20．1．1 并购业务目标20．1．2 并购财务目标20．2 并购业务风险20．2．1 并购经营风险20．2．2 并购财务风险20．3 并购业务流程20．3．1 并购交易授权审批流程20．3．2 审慎性调查控制流程20．4 并购交易业务流程相关制度20．4．1 并购交易授权与审批制度20．4．2 并购交易审慎性调查制度第21章关联交易内部控制实施细则21．1 关联交易管理目标21．1．1 关联交易业务目标21．1．2 关联交易财务目标21．2 关联交易业务风险21．2．1 关联交易经营风险21．2．2 关联交易财务风险21．3 关联交易业务流程21．3．1 关联方界定流程21．3．2 关联交易询价流程21．4 关联交易流程相关制度21．4．1 关联交易询价制度21．4．2 关联交易回避审议制度第22章内部审计内部控制实施细则22．1 内部审计管理目标22．1．1 内部审计业务目标22．1．2 内部审计合规目标22．2 内部审计业务风险22．2．1 内部审计经营风险22．2．2 内部审计合规风险22．3 内部审计业务流程22．3．1 内部审计控制流程22．3．2 舞弊预防检查汇报流程22．4 内部审计业务流程相关制度22．4．1 内部审计管理制度22．4．2 舞弊预防检查汇报制度第1章资金内部控制实施细则1．1 资金管理目标1．1．1 资金业务目标资金业务目标是根据企业外部环境和内部条件确定的目标，即在保证资金安全的同时不断提高企业的经济效益。

（企业管理手册）企业内部控制实施细则手册(第版)弗布克企业内控手册系列企业内部控制实施细则手册（第2版）配套光盘周常发编著目录第1章内部控制实施细则——组织架构71．2 组织架构业务风险81．2．1 组织架构治理风险81．2．2 组织架构内部风险91．5 子公司组织管控实施细则101．5．3 子公司业务管控流程101．5．4 子公司内部审计流程11第2章内部控制实施细则——发展战略122．1 发展战略管理目标132．1．1 发展战略制定目标132．1．2 发展战略实施目标132．2 发展战略业务风险142．2．1 发展战略制定风险142．2．2 发展战略实施风险14第3章内部控制实施细则——人力资源153．1 人力资源管理目标163．1．1 人力资源业务目标163．1．2 人力资源财务目标163．2 人力资源业务风险173．2．1 人力资源运营风险173．2．2 人力资源财务风险173．3 人力资源控制流程183．3．1 外部招聘控制流程183．3．2 员工培训控制流程203．3．3 员工绩效考核流程213．3．6 员工离职管理流程223．4 人力资源管理制度233．4．1 招聘管理制度233．4．2 培训管理制度263．4．3 考核实施办法293．4．7 离职管理办法32第4章内部控制实施细则——社会责任36 4．1 社会责任管理目标374．1．1 安全生产管控目标374．1．2 产品质量管控目标374．1．3 环境保护与资源节约管控目标384．1．4 促进就业与员工权益管控目标38 4．2 社会责任业务风险384．2．1 安全生产风险384．2．2 产品质量风险394．2．3 环境保护与资源节约风险394．2．4 促进就业与员工权益风险40 第5章内部控制实施细则——企业文化41 5．1 企业文化管理目标425．1．1 企业文化建设目标425．1．2 企业文化评估目标42 5．2 企业文化管理风险435．2．1 企业文化建设风险435．2．2 企业文化评估风险43第6章内部控制实施细则——资金活动44 6．1 筹资业务内控实施细则456．1．4 筹资决策控制流程456．1．10 筹资执行管理制度46 6．2 投资业务内控实施细则486．2．4 投资项目执行流程486．2．6 投资执行管理细则50 6．3 资金营运内控实施细则526．3．3 现金管理流程526．3．4 银行存款流程546．4 企业并购管控实施细则566．4．5 并购交易财务控制流程57 6．5 衍生工具内控实施细则596．5．4 衍生工具风险评估流程596．5．5 衍生工具监督检查流程60 第7章内部控制实施细则——采购业务62 7．1 采购管理目标637．1．1 采购业务目标637．1．2 采购财务目标647．2 采购业务风险647．2．1 采购经营风险647．2．2 采购财务风险667．3 采购业务控制流程677．3．1 请购与审批控制流程677．3．2 采购与验收控制流程687．3．3 采购付款控制流程697．3．4 进口业务控制流程70 7．4 采购业务管理制度717．4．2 采购与验收控制细则71 第8章内部控制实施细则——资产管理78 8．1 存货内控实施细则798．1．4 验收与保管控制流程798．1．9 存货盘点与处置细则81 8．2 固定资产内控实施细则858．2．4 使用与维护控制流程858．2．5 处置与转移控制流程868．2．8 固定资产验收管理规范87 8．3 无形资产内控实施细则928．3．5 无形资产取得与验收流程928．3．6 无形资产处置与转移流程93 8．4 关联交易内控实施细则948．4．3 关联方界定流程948．4．4 关联交易询价流程95第9章内部控制实施细则——销售业务96 9．1 销售管理目标979．1．1 销售业务目标979．1．2 销售财务目标979．2 销售业务风险989．2．1 销售经营风险989．2．2 销售财务风险989．3 销售业务控制流程999．3．1 销售业务流程999．3．2 发货业务流程1009．3．3 收款业务流程1019．4 销售业务管理制度1029．4．1 客户管理细则1029．4．4 销售合同管理办法106第10章内部控制实施细则——研究与开发108 10．1 研究与开发管理目标10910．1．1 立项与研究管控目标10910．1．2 开发与保护管控目标110 10．2 研究与开发业务风险11110．2．1 立项与研究业务风险11110．2．2 开发与保护业务风险112第11章内部控制实施细则——工程项目113 11．1 工程项目管理目标11411．1．1 工程项目业务目标11411．1．2 工程项目财务目标114 11．2 工程项目业务风险11511．2．1 工程项目经营风险11511．2．2 工程项目财务风险116 11．3 工程项目控制流程11711．3．3 工程概预算控制流程11711．3．5 工程项目进度控制流程119 11．4 工程项目管理制度12011．4．3 工程项目概预算编制细则120 第12章内部控制实施细则——担保业务128 12．1 担保管理目标12912．1．1 担保业务目标12912．1．2 担保财务目标12912．2 担保业务风险13012．2．1 担保经营风险13012．2．2 担保财务风险13012．3 担保业务控制流程13112．3．1 担保评估审批流程13112．3．2 担保执行控制流程132 12．4 担保业务管理制度13312．4．3 担保业务执行管理制度133 第13章内部控制实施细则——业务外包135 13．1 业务外包管理目标13613．1．1 业务外包业务目标13613．1．2 业务外包财务目标136 13．2 业务外包业务风险13713．2．1 业务外包经营风险13713．2．2 业务外包财务风险137 13．3 业务外包控制流程13813．3．3 外包固定资产管理流程13813．3．4 外包产品验收管理流程139 13．4 业务外包管理制度14013．4．2 业务外包合同协议管理规定140 第14章内部控制实施细则——财务报告142 14．1 财务报告管理目标14314．1．1 财务报告业务目标14314．1．2 财务报告合规目标14314．2 财务报告风险14414．2．1 财务报告业务风险14414．2．2 财务报告财务风险14414．3 财务报告业务控制流程14514．3．1 财务报告编制准备流程14514．3．2 财务报告编制实施流程146 14．4 财务报告管理制度14714．4．2 财务报告编制管理制度147第15章内部控制实施细则——全面预算150 15．1 全面预算管理目标15115．1．1 全面预算业务目标15115．1．2 全面预算合规目标15115．2 全面预算业务风险15215．2．1 全面预算经营风险15215．2．2 全面预算合规风险15215．3 全面预算控制流程15315．3．1 预算编制控制流程15315．3．3 预算调整控制流程154 15．4 全面预算管理制度15515．4．1 预算编制管理细则155第16章内部控制实施细则——合同管理158 16．1 合同、协议管理目标15916．1．1 合同、协议业务目标15916．1．2 合同、协议合规目标159 16．2 合同、协议业务风险16016．2．1 合同、协议经营风险16016．2．2 合同、协议合规风险161 16．3 合同、协议业务控制流程16216．3．1 合同、协议编制审核流程16216．3．2 合同、协议订立控制流程16316．3．3 合同、协议履行控制流程164 第17章内部控制实施细则——内部信息传递165 17．1 内部报告管理目标16617．1．1 内部报告形成管控目标16617．1．2 内部报告使用管控目标167 17．2 内部报告业务风险16717．2．1 内部报告形成风险16717．2．2 内部报告使用风险168第18章内部控制实施细则——信息系统16918．1 信息系统管理目标17018．1．1 信息系统业务目标17018．1．2 信息系统合规目标17018．2 信息系统业务风险17118．2．1 信息系统经营风险17118．2．2 信息系统合规风险17118．3 信息系统控制流程17218．3．1 信息系统开发维护流程17218．3．2 系统访问安全管理流程17318．3．3 系统硬件管理控制流程174第1章内部控制实施细则——组织架构1．2组织架构业务风险1．2．1组织架构治理风险从组织架构的治理结构角度出发，其风险主要体现为：治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业不能实现发展战略，经营失败。