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浅析中国移动通信集团公司内部控制问题摘要：随着现代企业制度的建立，越来越多的公司把加强内部控制作为提高管理水平实现的关键。
中国移动通信集团公司作为在美国上市的国有控股公司，近几年在快速扩张发展的同时，许多内部管理体制等方面深层次的问题也渐渐暴露出来，内部控制不健全即是其中最为突出的问题。
本文中国移动通信集团公司实际情况出发，在对内部控制特点、目标、构成要素等基本理论进行研究的基础上，对中国移动通信集团公司内部控制存在的问题做了剖析，找出存在的原因，提出完善内部控制环境，提高管理人员素质等具体措施。
本文也将对国内相关产业的其它公司起到一定的借鉴意义。
目录目录 (1)引言 (1)1内部控制概述 (2)1.1.内部控制定义 (2)1.2.企业内部控制的原则 (2)1.3.内部控制建设应该遵循原则 (3)2中国移动通信集团公司及其内部控制简介 (4)2.1.中国移动通信集团公司的简介 (4)2.2.中国移动通信集团公司内部控制现状 (5)3中国移动通信集团公司内部控制存在的问题 (7)3.1.企业内部控制意识薄弱、观念有误 (7)3.1.1.领导层能力不足 (8)3.1.2.管理方法不能与时俱进 (8)3.1.3.忽视文化建设 (8)3.2.内部控制制度执行力低 (8)3.2.1.内部人控制问题严重 (9)3.2.2.责权利的划分形同虚设 (9)3.2.3.经营者的激励和约束机制不健全 (9)3.3.内部控制信息不完善 (9)4中国移动通信集团公司内部控制完善对策 (10)4.1.提高管理者和员工的素质 (10)4.2.建立良好的内部控制环境 (10)4.2.1.提高公司管理层的素质 (11)4.2.2.培育优良的企业文化 (11)4.3.有效控制信息系统信息系统 (11)5结束语 (12)参考文献 (12)1内部控制概述1.1.内部控制定义及原则（已修改）1.1.1内部控制定义内部控制是组织内部的主体，为了保证经济资源的安全完整，确保经济信息的正确可靠，协调经济行为，控制经济活动，规避经营风险，利用组织内部因分工而产生的相互制约、相互联系的关系，形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化、系统化，使之组成一个严密的、较为完整的体系。
中国移动内部控制手册内部控制手册1缩写中国移动（香港）有限公司及其子公司屮国移动中国移动（香港）有限公司公司屮国移动通信有限公司屮国移动总部/总部中国移动通信集团公司集团公司美国《萨班斯在2004年中国移动通信集团公司人力资源工作会议上的报告》《关于广东移动通信有限责任公司等公司配发员工认股期权的通知》（中移有限人[2004] 14号）《关于内蒙古移动通信有限责任公司等公司配发员工认股期权的通知》（中移有限人[2004] 15号）员工绩效考核结果反馈表1112、1、2胜任能力管理者必须明确每一工作岗位所需的能力水平，并将此能力水平具体化为所需知识和技能。
A2、1用正式或非正式的职责描述或其它方式定义某一职位的具体工作。
屮国移动对全部职位建立统一的书面职责描述，即职位说明书，界定职位的工作内容、职责、权限、上下级督导关系以及任职条件等内容，且经过管理层的审阅批准。
人力资源部定期根据各职位职责、权限的变化对职位说明书进行及时地更新并下发。
员工对工作职责和权限的一般理解通过部门内部的职责描述与部门管理层的沟通和实际工作获得。
主要涉及部门：人力资源部文件索引：无A2、2充分分析开展具体工作所需的知识和技能。
考虑：管理层对特定的工作所需的知识和技能的程度进行了规定；是否存在迹象表明员工具有必要的知识和技能中国移动对全部职位建立统一的职位说明书，包括职位的工作内容、职责、权限、上下级督导关系以及任职条件等内容，以明确每一职位对知识、技能与学历方面的基本要求，并由人力资源部定期根据各职位职责、权限等方面的变化对职位说明书进行及时地更新并下发员工知晓。
同时，招聘程序亦可体现屮国移动对员工开展工作所需技能和知识的明确要求。
招聘开始前，用人需求单位（部门）向人力资源部提交人员详细的需求申请，申请中需列明需求人数和对拟招员工的岗位说明，学历、技术、能力、工作经验等任职资格的要求。
在聘用过程中，组成由人力资源部、用人单位（部门）相关人员以及外聘咨询专家等各方面人员组成的综合考评小组，并由综合考评小组对应聘人员进行基本素质和实际工作能力的全面考察。
中国移动集团公司内部控制手册与业务流程内部操纵手册业务流程名目业务流程1 资本性支出业务流程601.1 招标及合同治理业务流程601.2 一样工程资本性支出业务流程731.3 应急工程资本性支出业务流程1001.4 零星固定资产采购业务流程1111.5 国际线路支出业务流程1191.6 切块规模治理业务流程1321.7 资本承担业务流程1372 经营性支出物资采购业务流程1403 资产治理及处置业务流程1503.1 固定资产及无形资产治理业务流程150 3.2 固定资产修理业务流程1763.3 存货治理业务流程1894 服务提供、计费、收入及收款/结算业务流程 210 4.1 产品定价业务流程2104.2 业务受理业务流程2154.3 计费帐务业务流程2504.4 收款和应收账款的治理业务流程2694.5 与移动运营商的结算业务流程2814.6 信息源合作方结算业务流程2964.7 内部结算业务流程3074.8 移动卡收入业务流程3174.9 代办业务流程3254.10 大客户业务流程3325 关联方交易业务流程3446 资金治理业务流程3556.1 筹资业务流程3556.2 货币资金治理业务流程3656.3 对外投资业务流程3886.4 资金补贴业务流程4067 成本费用治理及核算业务流程411 7.1 人工成本业务流程4117.2 经营租赁成本业务流程4247.3 一样成本费用支出业务流程4328 会计报表编制业务流程4429 重大表外事项治理4589.1 担保业务流程4589.2 法律规范遵循业务流程47110 信息治理与披露业务流程48410.1 治理信息数据业务流程48410.2 信息披露业务流程50011 预算治理和财务分析业务流程517资本性支出业务流程招标及合同治理业务流程一、业务流程范畴1 所涉及的业务范畴选择设计单位、承建商、供应商和监理公司；签订合同并对合同的执行和存档进行治理；组织采购；对购入物资的数量、质量和单价金额进行检验并对有关资产项目,以及应对账款进行记录；监督工程建设的实施并适时进行验收；向供应商支付货款。
中国移动集团营业部工作执行手册中国移动集团营业部工作执行手册第一章营业部概述1.1 业务范围中国移动集团营业部是中国移动通信集团公司设在各地区的经营管理机构，负责移动通信业务的运营和管理。
1.2 组织结构中国移动集团营业部由部门领导、业务部门、支撑部门等组成，部门领导负责统筹协调各业务部门的工作，业务部门负责本业务的运营和管理，支撑部门为业务部门提供支持和服务。
第二章工作规范2.1 工作职责2.1.1 部门领导负责制定本部门的经营发展战略和计划，并组织实施。
2.1.2 业务部门负责移动通信业务的运营和管理，包括推广营销、客户服务、网络运维等。
2.1.3 支撑部门负责为业务部门提供支持和服务，包括人力资源、财务管理、信息技术等。
2.2 工作流程2.2.1 部门领导负责制定年度工作计划，业务部门按计划制定每月工作计划，并按月、周、日进行详细安排。
2.2.2 部门领导在每月初召开工作例会，评估上月工作情况，制定下月工作目标。
2.2.3 业务部门根据工作计划，组织员工进行日常工作，进行日常工作汇报，并进行问题分析和解决。
2.2.4 支撑部门根据业务部门的需求，提供相应的支持和服务，确保业务顺利进行。
2.3 工作纪律2.3.1 遵守公司规章制度，严格遵守工作时间和工作纪律，不迟到早退。
2.3.2 严禁私自泄露公司商业秘密和客户信息，保护客户隐私。
2.3.3 积极参加公司组织的培训和学习，不断提升自身的业务能力和素质。
2.3.4 建立良好的团队合作意识，相互支持、相互配合，共同完成工作任务。
第三章客户服务3.1 客户需求分析3.1.1 倾听客户的需求，了解客户的真实诉求。
3.1.2 根据客户的需求，为客户提供相应的产品和服务推荐。
3.2 客户投诉处理3.2.1 对于客户的投诉，要及时进行记录，并进行问题分析和处理。
3.2.2 对于客户的合理投诉，要进行及时的解决和回访，确保客户的满意度。
3.3 客户关系维护3.3.1 建立良好的客户关系，定期进行客户回访，并获取客户的反馈意见。
1业务处理流程:计费处理1.1 业务受理流程1.2后台施工流程:1.3竣工处理流程2业务处理系统流程2.1开户具体要求:C1-F2、C1-F4:要求能够主动提供新业务推介 信息，帮助用户选用最合适的 产品C1-F5:要求首先预占资源，M4-F4要求能够制定预占资源的时间限制。
C1-F3:根据输入的身份区分客户类型，输入用户资料完整性检查（用户名、 通信地址等完整，符合相关规定），收费前用户资料预输入，收费后用户资 料真正输入C1-F6:输入产品名称（3G 语音等），业务为开户，时间等信息，要求输出价 格。
（B 合帐、分帐、收费（业务系统）客尸身份判断（业务系统） 客尸信用检查（业务系统） 用户行为信息 （用户需求信1 息） 11建立客户资料（业务系统）—*1 丄 建立客户帐户档案资料 （业务系统） T 通知客户，业务完成（业务系统）归档、底单扫描等建立客户信用档案资料（业务系统） 操作人员工作日志（业务系统） C1-F4客户信息 客户信用信息黑名单用户产品选择与交互（业务系统、客户） ■产品资源（库存、SIM 卡 号、电话号码 等） 资源及产品能否能否满足客户的要求？ 产品资源05置及预占 （业务系统、客户） 否 ■产品信息（订单、移动 电话、数据业务等）业务开通 （业务系统） 单据信息 网元、工单信 客户信息 帐户信息 信用信息操作人员信息 操作人员管理■打印单据（业务系统） 网元、工单等管理 系统 单据管理2.2改号.否—换卡处理流程 费用计算 （业务系统）客户信息 客户信用信息 黑名单用户 优惠管理 资费优惠信息资费、优惠管理 号码是否同一号段 优惠、品牌信 息 用户行为信息 （用户需求信息） 满足客户的要求? 用户行为分析管理 客户身份判断 （业务系统） ' 1 1 客户信用检查- （业务系统） ■ 是客尸信用管理 黑名单用户处 理流程•据管理 单据信息 网元、工单等管理 系统 统计信息 财务管理 财务信息 计费管理 计费信息 客服信息 | 「 操作人员信息 客服管理 | （业务系统） 开通新号码释放旧号码 （业务系统） 通知客户，业务完成 （业务系统） 归档、底单扫描等 （业务系统） 操作人员工作日志 （业务系统） J 给实时统计信息 （业务系统） ------- •{ 统计管理糸统 114客服通知 （业务系统） 财务通知 （业务系统） ------- 1 J □ 计费通知 （业务系统） □ r 业务回访 （客服系统） J 1资费优惠推介 （业务系统） 合帐、分帐、收费 （业务系统）2.3换卡/补卡2 . 4客户资料修改 含（改名、改帐务、改客户密码、改联系方式等）通过接口提交业务请求（客户）SIM/SII 卡预占 （业务系统、客户） 解除号码和原卡关系 系统释放旧卡资源 （库存、SIM 卡、STI 卡电话号码等） 用户行为信息 （用户需求信 息）l J资费优惠推介 一一 f （业务系统） 1 1 r 1 费用计算 （业务系统） 网兀、工单等管理 系统 （相关接口，如客服、网站、营业厅等）接口信息 界面信息 产品资源管理 产品资源管理 用户仃为分析管理 界面管理 （业务系统）TI 卡类型选择（业务系统、客户）资源及产品能否能否 满足客户的要求？ （业务系统） f 提供用户欢迎界面（业务 系统） I 接口不J—产品资源（库存、SIM 卡、STK 卡电 话号码等）优惠、品牌信 息 优惠管理 资费优惠信息 网元、工单信提供用户欢迎界面（业务系统）*录入客户需修改的资料＞用户临时信息管理用户信息（基本资料、支付方式、密码等）2．5 过户开始通过接口提交业务请求（客户）访问系统（相关接口，如客服、网站、营业厅等）接口此接口、此时是否允许办理此业务？提供用户欢迎界面（业务系统）产品选择与交互（业务系统、客户）*客户身份判断（业务系统）客户信用检查（业务系统）黑名单用户建立/更改客户资料（业务系统）建立/更改客户帐户档案资料（业务系统）C5-F1产品信息管理客户信息管理吒客户信息C5-F8客户信用信息客户信用管理> 客户管理系统客户信息C5-F3> 帐户管理系统帐户信息产品信息（订单、移动电话、数据业务等）黑名单用户处理流程界面管理（业务系统）接口管理（业务系统）接口信息界面信息通知客户，业务完成（业务系统）归档、底单扫描等（业务系统）建立/更改客户信用档案资料（业务系统）操作人员工作日志（业务系统）结束C5-F3C5-F8fc-信用管理系统—利信用信息~1\1 \■丿C5-F7* 操作人员管理6 $* 操作人员信息|2 . 6停机/复机■)开始统计信息C6-A2财务信息接口信息否 •接口不允一计费信息 界面信息结束单据信息客户信息（业务系统）C6-F10客户信息黑名单用户是否否1C6-F8是,I信用信息B7功能变更开始C7-F13统计信息产品资源信息|产品资源信,C7-F11C7-B1接口信息资费优惠信息计费信息结束界面信息C7-F9C7-F5C7-F10:信息客丿客户信息管理客户信息信用管理系统信用信息操作人员管理否AB客户身份判断 （业务系统）更新客户资料 （业务系统）接口管理 （业务系统）财务通知 （业务系统）财务通知 （业务系统）；单用户处 理流程客户信用检查 （业务系统）业务回访 （客服系统）给实时统计信息 （业务系统）114客服通知 （业务系统）计费通知 （业务系统）归档、底单扫描等 （业务系统）业务回访 （客服系统）产品资源信息产品资源选择与交互（业务系统、客户）计费通知（业务系统）是'黑名单用户处理流程114客服通知（业务系统）（业务系统）此接口、此时是否允 许办理此业务？已停机—打印单据 （业务系统）操作人员工作日 （业务系统）A提供用户欢迎界面（业务系统）产品信息 （当前资源与 可用资源）通过接口提交业务请求（客户）网元、工单等管理系统网元、工单信息产品资源配置及预占 （业务系统、客户）建立客户信用档案资料（业务系统）产品资源 （库存、SIM 卡 号、电话号码等）单据信息C6-F2 \许办理此业务？-产品资源管理通过接口提交业务请求（客户）C6-F10 人L财务信息用户行为信息 （用户需求信息）访问系统（相关接口，如客服、网站、营业厅等）客尸，业务完成（业务系统）"满足客户的要求?？否-- 用户行为分析管理.界" 面管理 （业务系统）访问系统（相关接口，如客服、网站、营业厅等）C7-F2网元、工单信息- L 客服信息 C6-F11------------------结束C7-F1提供用丿欢迎界面 （业务 系统）客户身份（业务系判断 统）客丿信用检查 （业务系统）临时录入业务资料 （业务系统）费用计算 （业务系统）一合帐、分帐、收费 （业务系统）网元、丄单等管理1_ «!系统客户信用信息\7开停机处理 1停……双停11_界面管理r（业务糸统） ■k客户信用信息I"'客户信用管理临时录入业（业务系 务资料 ｛统）费用 （业务系 计算 --------- 、统）7合帐、分帐、收费 （业务系统）打印单据 （业务系统）业务开通 （业务系统）更新客户资料 （业务系统）通知客户，业务完成（业务系统）归档、底单 （业务系扫描等｛统） 11建立客户信用（业务系档案资料｛统）操作人员工（业务系 作日志 ｛统）产品资源信息 lf； 资费优惠信息\ U||给实时统计信息（业务系统）计管理接口信息否接口不允许—客尸信息（业务系统）优惠信息通过接口提交业务请求（客尸）（相关接口，如客服、网站、营业厅等）此接口、此时是否允许办理此业务？提供用户欢迎界面系统）资费优惠推介 （业务系统）业务判断 变更优惠信息 （业务系统）界面管理 ::业务系统）界面信息优惠管理二I 优惠、品牌信-息取消C8-F6J '' C10-F1' ■提1供用户欢、迎界-面系统）通过接口提交业务请求（客户）访问系统（相关接口，如客服、网站、营业厅等）此接口、此时是否允、许办理此业务？（业务系统）接口信息C10-F2)界面信息客户身份判断 （业务系统）客户信用检查 （业务系统）.否A（业务系统）（业务系统）费用计算 （业务系统）（业务系统）更改客户资料 （业务系统）业务回访 （客服系统）计费通知 （业务系统）给实时统计信息 （业务系统）财务通知 （业务系统）（业务系统）统计信息C10-F11财务信息rC10-B1C10-A2%客服信息- 计费信息2.10 购买/换机身开始开始通过接口提交业务请求（客户）访问系统（相关接口，如客服、网站、营业厅等）是「否— 接口不允许 1 r 结束 提供用户欢迎界面（业务系统）购/换机?购机换机客户信息确认 （业务系统）旧机折价收回* 购新机合帐、分帐、收费 （业务系统）打印单据 （业务系统） 打印单据 （业务系统） 机身信息归档客户信息归档 操作人员工作日志 （业务系统）结束C10-F1接口信息C10-F2界面信息C10-F3客户信息管理＜ 客户信息C10-F6*1资费、优惠管理 资费优惠信息产品信息管理烬产品信息 （机型及数量）接口管理 （业务系统）产品信息 （充值卡信息）界面管理 （业务系统）产品信息管理乂C10-F4►产品信息管理C10-A1—►用户行为分析管理C10-F7产品信息（机型及数量）用户行为信息 （用户需求信息）C10-F44 操作人员管理操作人员信息2.11 充值卡接口不允许1r结束开始通过接口提交业务请求（客户）访问系统（相关接口，如客服、网站、营业厅等）C11-F1此接口、此时是否允许办理此业务？接口管理（业务系统）屯_______\是丿\C11-F2提供用户欢迎界面（业务■界面管理■ /系统） F -------- （业务系统）接口信息是否购卡?是界面信息选卡充值合帐、分帐、收费（业务系统）打印单据（业务系统）打印单据（业务系统）C11-F4产品信息管理C11-F6C11-F4产品信息管理＜* 资费、优惠管理 X*充值信息归档C11-F4■＞产品信息管理C11-F7操作人员工作日志乂牌什* 口施（业务系统）—》操作人员管理结束产品信息（充值卡信息）资费优惠信息产品信息（充值卡及内含金额信息）产品信息（充值卡及内含金额信息）操作人员信息2.12 收/退通信费开始C12-F1接口信息C12-F2疋界面信息C12-F3客户信息管理 客户信息C12-F4该客户的产品信息产品信息管理C12-客户费用信息管理 客户帐务信息C12-F6资费优惠信息C12-A1A是否立即缴费? 用户行为分析管理否 是C12-F12A收/退费信息归档客户费用信息管理客户帐务信息C12-F7操作人员信息操作人员管理费用计算 （业务系统）界面管理 （业务系统）客户身份判断 （业务系统）打印单据 （业务系统） 接口管理（业务系统）操作人员工作日志 （业务系统）用户行为信息 （用户需求信息）资费、优惠管理合帐、分帐、收费 （业务系统）接口、此时是否允 许办理此业务？通过接口提交业务请求（客户）产品信息（订单、移动 电话、数据业务等）提供用户欢迎界面（业务系统）访问系统（相关接口，如客服、网站、营业厅等）结束结束J「接口不允许 1f2.13查询和咨询2.14组件说明组件编号组件类别组件名称组件所包含信息数据要求F1业务实现接口接口管理信息F2 界面灵活处理的界面F3 用户用户资料用户基本资料（姓名、系方式等）、用户类别户、红名单、黑名单等和调整的用户类F4 产品产品种类和内容F5 产品资源每种产品的资源情况F6 资费优惠资费优惠情况2. 15汇总业务编号业务名称客户3管理流程3. 1客户服务管理系统处理流程通过接口提交业务请求（客户）注：1、由管理人员或技术人员对于技术细节、新名词解释、常用回答问题的模板等问题输入客服系统，建立客服信息库，方便客服人员和营业人员查询。
内部控制业务流程内部控制是指企业为实现经营目标，保护企业财产，提高经济效益，遵循法律法规和企业内部规章制度等目标，通过建立一套规范的管理体系、业务流程和控制措施，确保企业各项活动的规范性、有效性和合规性。
以下是一个内部控制业务流程的示例：1.设定目标：企业必须明确经营目标和管理目标，包括经济效益、市场份额、财务稳定等，这些目标应与企业的使命、愿景和战略规划相一致。
2.识别风险：企业应对其经营活动可能面临的各类风险进行全面的识别和分析，包括市场风险、信用风险、经营风险等。
通过风险评估，确定内部控制的重点和风险防范的方向。
3.设计控制措施：针对不同的风险，企业需要设计一系列的内部控制措施，包括组织结构的合理设置、职责权限的明确划分、业务流程的规范化、信息系统的安全性等。
4.实施控制措施：企业应将设计好的控制措施纳入日常的经营活动中，通过组织、培训、沟通等手段，确保各级员工理解和遵守控制措施，按照规定的流程进行工作。
5.监督和评估：企业应建立一套有效的监督和评估机制，定期对内部控制的有效性进行评估，并通过内部审计等手段，及时发现和纠正存在的问题和不足之处。
6.风险应对和改进：当发现内部控制存在缺陷或不完善之处时，企业应及时采取风险应对措施，并对控制措施进行调整和改进，以提高内部控制的有效性和适应性。
7.报告披露和信息公开：企业应向股东、投资者和监管机构等各方报告企业的内部控制情况，及时披露与内部控制相关的信息，并确保信息的真实性和准确性。
以上是一个基本的内部控制业务流程示例，企业在实际应用中可以根据自身的情况进行调整和完善。
同时，内部控制的建立和实施需要全员参与，形成全员的内控意识和责任感，以确保内部控制的有效性和可持续性。
【完整版】企业内部控制流程手册，22项管理流程公司的内部控制是有手册的，就像机器的说明书一样，企业的内部控制流程有资金、采购、存货、销售、固定资产、无形资产等等都有控制流程，这些项目控制的流程和方法都是什么呢？快来看看文章吧~企业内部控制流程手册目录1、企业内部控制流程-资金2、企业内部控制流程-采购3、企业内部控制流程--存货4、企业内部控制流程--销售5、企业内部控制流程--工程项目6、企业内部控制流程--固定资产7、企业内部控制流程---无形资产8、企业内部控制流程-长期股权投资9、企业内部控制流程--筹资10、企业内部控制流程--预算11、企业内部控制流程--成本费用12、企业内部控制流程--担保13、企业内部控制流程-合同协议14、企业内部控制流程--业务外包15、企业内部控制流程--对子公司的控制16、企业内部控制流程--财务报告编制与披露17、企业内部控制流程--人力资源18、企业内部控制流程---信息系统19、企业内部控制流程--衍生工具20、企业内部控制流程--企业并购21、企业内部控制流程--关联交易22、企业内部控制流程--内部审计企业内部控制流程—资金1.1资金与授权批准控制1.1.1资金支付业务流程1.1.2资金授权审批流程1.2现金和银行存款控制1.2.2银行账户核对流程企业内部控制流程—采购2.1请购审批与预算控制2.1.1请购审批业务流程2.请购审批业务流程控制表2.1.1采购预算业务流程2.采购预算业务流程控制表2.2采购与采购验收控制2.2.1采购业务招标流程2.采购业务招标流程控制表2.2.2 供应商的评选流程2.供应商的评选流程控制表企业内部控制流程—存货3.1存货与授权批准控制3.1.1 存货采购请购流程3.1.2存货采购管理流程3.2存货验收与保管控制3.2.2存货存放管理流程企业内部控制流程—销售4.1销售与授权审批控制4.1.2销售定价业务流程4.2销售发货与合同控制企业内部控制流程—工程项目5.1工程项目与授权批准控制内部控制流程一共有22项，文章目前展示到了第五项，还有很多内容没有展示出来，但是可以和小编讨论，也可以领取后续的内容资料哦~。
中国移动股有限公司内部控制手册业务流程目录业务流程1资本性支出业务流程 (606060)1.1 招标及合同管理业务流程 (606060)1.2 一般工程资本性支出业务流程 (727272)1.3 应急工程资本性支出业务流程 (969696)1.4 零星固定资产采购业务流程 (106106106)1.5 国际线路支出业务流程 (113113113)1.6 切块规模管理业务流程 (126126126)1.7 资本承担业务流程 (129129129)2经营性支出物资采购业务流程 (132132132)3资产管理及处置业务流程 (140140140)3.1 固定资产及无形资产管理业务流程 (140140140)3.2 固定资产维修业务流程 (164164164)3.3 存货管理业务流程 (175175175)4服务提供、计费、收入及收款/结算业务流程 (193193193)4.1 产品定价业务流程 (193193193)4.2 业务受理业务流程 (197197197)4.3 计费帐务业务流程 (228228228)4.4 收款和应收账款的管理业务流程 (243243243)4.5 与移动运营商的结算业务流程 (254254254)4.6 信息源合作方结算业务流程 (268268268)4.7 内部结算业务流程 (277277277)4.8 移动卡收入业务流程 (285285285)4.9 代办业务流程 (292292292)4.10 大客户业务流程 (298298298)5关联方交易业务流程 (308308308)6资金管理业务流程 (316316316)6.1 筹资业务流程 (316316316)6.2 货币资金管理业务流程 (325325325)6.3 对外投资业务流程 (346346346)6.4 资金补贴业务流程 (362362362)7成本费用管理及核算业务流程 (367367367)7.1 人工成本业务流程 (367367367)7.2 经营租赁成本业务流程 (378378378)7.3 一般成本费用支出业务流程 (384384384)8会计报表编制业务流程 (392392392)9重大表外事项管理 (405405405)9.1 担保业务流程 (405405405)9.2 法律规范遵循业务流程 (415415415)10信息管理与披露业务流程 (424424424)10.1 管理信息数据业务流程 (424424424)10.2 信息披露业务流程 (437437437)11预算管理和财务分析业务流程 (452452452)1资本性支出业务流程1.1招标及合同管理业务流程一、业务流程范围1 所涉及的业务范围选择设计单位、承建商、供应商和监理公司；签订合同并对合同的执行和存档进行管理；组织采购；对购入物资的数量、质量和单价金额进行检验并对相关资产项目,以及应付账款进行记录；监督工程建设的实施并适时进行验收；向供应商支付货款。
中国移动吉林公司内部控制体系第3章中国移动吉林公司内部控制体系现状及问题分析中国移动吉林公司简介2000年4月20日成立了中国移动通信集团公司（简称“中国移动”），中国移动是在老邮电系统剥离出来的一个新型企业，主要经营GSM和TD-S的网络制式。
于2000年5月正式挂牌。
中国移动由全资拥有中国移动（香港）集团有限公司及国内31个省（自治区、直辖市）设立的有限公司组成，并在香港和美国纽约两大证券交易所成功上市。
中国移动现在是我国在美国上市公司中，市值较大的公司之一，在全球范围看，也属于市值较大的通信运营公司。
无论是移动网络规模，还是拥有客户规模，中国移动均排名第一位。
中国移动的业绩可以说是年年攀新高，连续被国资委评委“业绩优秀企业”的荣誉称号，获得各方面的赞誉：“亚洲最受尊敬的企业”（《商业周刊》）、“全球最受赞赏的公司”（《财富》）、同时，连续被著名财经类杂志《财富》评为世界五百强企业之一，也是《福布斯》“全球400家A级最佳大公司”中唯一的中国企业，这不仅是通信业的骄傲，更是国家的自豪。
中国移动通信集团吉林有限公司（以下简称“中国移动吉林公司”）成立于1999年8月12日，1999年9月9日正式挂牌运营。
2004年7月公司整体上市后，由“中国移动通信集团吉林省移动通信公司”更名为“中国移动通信集团吉林有限公司”。
目前，公司辖9个市、州分公司，4个省直直属单位和40个县（市）分公司（见图）。
作为中国移动的全资子公司的中国移动吉林公司网络覆盖全省，在网户占全省的通信行业的60%。
中国移动吉林公司为迎合客户需求，按不同类型的人群开发了多种业务品牌。
如身份象征的“全球通”、老百姓家喻户晓的“神州行”、以及年轻的孩子们热衷的“动感地带”等。
公司经营范围主要包括移动电话通信，其中包括语音、数据和多媒体等；IP商务电话及互联网接入服务等。
公司大力发展GPRS技术、多媒体业务、及“移动梦网”业务等，这些业务的发展都预示着人类可以任何时间和空间进行无任何阻隔的通信梦想。
中国移动股有限公司内部控制手册业务流程目录业务流程1资本性支出业务流程1.1招标及合同管理业务流程一、业务流程范围1 所涉及的业务范围选择设计单位、承建商、供应商和监理公司；签订合同并对合同的执行和存档进行管理；组织采购；对购入物资的数量、质量和单价金额进行检验并对相关资产项目,以及应付账款进行记录；监督工程建设的实施并适时进行验收；向供应商支付货款。
2 所涉及的部门范围财务部门、法律事务部门、审计部门、纪检监察部门、网络规划部门、建设部门、采购部门以及其他有资本性支出需求的部门二、目标1 设备采购及项目招标行为规范、过程公开、竞争公平、裁决公正，符合公司管理制度、国家法律法规和有关国际惯例的要求。
三、风险1 未遵守合同条款要求，未遵循有关法律法规，导致合同索赔、项目停滞或政府处罚。
四、相关会计科目无五、流程概述(一) 招标流程1 编制招标文件当按规定需要采用招标方式确定物资供应商、施工单位、设计单位或者监理单位时，由采购部门/建设部门会同相关部门及单位负责制作技术规范书和商务规范书，并合并形成招标文件。
如果委托招标代理机构完成招标过程的，编制商务规范书和合并形成招标文件的工作由招标方组织招标代理机构完成。
招标文件完成后由法律事务部门对相关法律文件的合法合规性进行审核，然后上交采购部门/项目管理部门/建设单位负责人或其授权人审批。
上述相关部门或者单位审批后，按照项目金额和性质的不同，由相应的权限机构或其授权人员进行审阅。
如属于土建项目，则按规定必须由相关政府部门进行公开招标，相关流程不在此流程中规定。
对达到招标标准，但不采用招标方式的项目审批按照项目金额和性质的不同，由相应的权限机构进行审批。
2 组织招标采用自行招标方式的项目，招标单位应该在招标工作开始以前取得自行招标资格，否则应委托招标公司完成招标工作，被委托招标的招标公司应具有相应的资质证明。
招标方式主要有邀请招标和公开招标两种。
邀请招标：采用邀请招标方式的项目，采购部门/项目管理部门/建设单位根据以往同类型项目实施记录、业务部门推荐、技术交流等资料确定有资格的物资供应商、施工单位、设计单位或者监理单位范围(地市分公司则根据省市子公司确定的选型范围进行确定，没有确定选型范围的，由地市分公司按前述流程处理)，上交相关部门负责人审批。
物资供应商、施工单位、设计单位或者监理单位的范围由相关部门负责人审批通过后，视项目金额和性质的不同分别由不同权限机构进行审批。
审批通过后，采购部门/建设部门向有资格的物资供应商、施工单位、设计单位或者监理单位(不少于规定数量)发出邀请书和招标文件，展开招标工作。
采购部门/项目管理部门/建设单位将有资格的物资供应商、施工单位、设计单位或者监理单位信息汇总并建立资料库，并及时更新包括名称、地址、联系方式、主要设备规格、主要客户、公司采用设备的项目及使用评价在内的相关信息。
上述资料库作为项目邀请招标的选择基础。
公开招标：采用公开招标方式的项目，招标文件应按规定通过网上抽取相关专家进行审查。
审查完成通过后，在规定媒体上发布。
法律事务部门在组织招标的过程中应该就业务程序的合法合规性进行审核。
3 进行评标受委托组织招标的部门或者受委托的招标公司从规定的专家库中随机抽取评标专家，并成立评标委员会。
评标委员会组成应不少于规定人数；评标委员会的组成必须由内部人员和外部专家共同组成；与投标人有利害关系的人不应担任评标委员会委员；评标委员会组成人员名单在中标结果确定之前应当保密。
物资供应商、施工单位、设计单位或者监理单位投标后，由评标委员会按照有关规定进行开标，并记录开标的全过程，然后备案。
如果投标人少于规定数量，应重新进行招标，或者向有关主管部门做出书面说明，在取得有关主管部门的批准后，可以继续进行招标。
投标文件由评标委员会进行评审，出具评标报告，并由评标委员会全体成员签字。
评标报告报由采购部门/项目管理部门/建设单位负责人和主管副总或其授权人审阅。
主管副总或其授权人员在推荐的备选单位范围中确定中标厂家。
根据项目性质和金额的差异，部分项目的中标厂家还需要由总经理审批。
批准后由采购部门/项目管理部门/建设单位向中标厂家发出中标通知书，并负责将招、投标活动相关文件整理归档。
采用公开招标方式的，采购部门/项目管理部门/建设单位在发出中标通知书之前应将中标结果在网站上公示一定时间，如果有投诉，上述部门应在规定时间内回复处理意见。
法律事务部门对中标后的相关法律文件应该进行审核。
4 根据项目的金额和性质的差异，审计部门应该不同程度地参与项目招标工作。
(二) 合同的签订合同主要包括股份公司统谈统签合同、统谈分签合同和自行采购合同；省/市子公司统谈统签合同、统谈分签合同和自行采购合同；地/市分公司统谈分签合同和自行采购合同。
1 编制设备集中采购目录采购部门定期编制设备集中采购目录，目录中主要包括设备类别、采购方式等内容。
目录中规定了允许下级公司自行采购的设备种类。
设备集中采购目录交由采购部门负责人审核无误后，上报总经理办公会议审批，批准后，以文件形式下发给下级公司及本级公司相关部门。
下级公司及本级公司相关部门按该文件的要求进行设备集中采购，并以其为合同签订的指导文件。
2 审批及签订合同如果是通过商务谈判的方式确定物资供应商、施工单位、设计单位或者监理单位的，由采购部门/项目管理部门/建设单位拟定商务条款部分和技术条款部分，经采购部门/项目管理部门/建设单位和相关部门(含财务和技术等部门)的专家审阅后，汇总上述两个部分以形成草拟合同。
然后由采购部门/项目管理部门/建设单位与物资供应商、施工单位、设计单位或者监理单位进行相关设备购买的谈判。
如果是通过招标选定物资供应商、施工单位、设计单位或者监理单位的，由采购部门/项目管理部门/建设单位按照招标文件的技术规范书和商务规范书拟定合同初稿。
确定合同文本初稿以后，由法律事务部门或者其授权部门就合同规定的权利和义务进行审阅，由财务部门就合同规定的付款条件及方式进行审阅。
审阅无误后，由采购部门/项目管理部门/建设单位编制合同审批表，采购部门/项目管理部门/建设单位、法律事务部门和财务部门负责人或者授权人员在合同审批表上签字，并视项目金额和性质的不同分别由不同权限机构进行审批。
审批通过后，由采购部门/项目管理部门或其授权单位的法人代表或者其授权人与物资供应商、施工单位、设计单位或者监理单位的签订正式采购合同。
如果下级公司所签订的设备购买合同属于上级公司规定的统谈分签的范围时，下级公司应遵循上级公司签订的设备购买框架协议的基本规定。
采购部门/项目管理部门建立并定期更新物资供应商、施工单位、设计单位或者监理单位档案，以便于公司对上述供应商和服务商的情况进行监督，如果档案留存信息表明上述供应商和服务商可能无法保证所供货物的及时提供、售后服务或者其他服务工作的质量，则公司需要根据情况对将来同类工程的供应商和服务商的选择做出调整。
3 检查合同执行情况上级公司采购部门/项目管理部门会同财务部门、法律事务部门将定期或不定期组织人员对下级公司签订的合同进行检查，确定其是否符合上级公司的设备集中采购目录和框架协议的规定，签订的合同是否规范，并将检查结果记录留档。
4 建立设备价格信息库采购部门/项目管理部门应该建立健全物资供应商、施工单位、设计单位或者监理单位的相关价格信息库。
价格信息库收集各种移动相关设备物资的价格、各级公司签订的设备购买合同的相关设备物资价格、施工单位建安费用的价格、设计单位或者监理单位的服务价格，并由专门人员及时更新。
价格信息库的信息主要对在招、投标工作和采购合同的签订中确定设备价格起指导和参考的作用。
5 根据合同的金额和性质的差异，审计部门和纪检监察部门应该不同程度地参与合同签订的谈判和签订工作。
六、业务流程图表1 设备集中采购目录2 技术规范书3 商务规范书4 招标文件5 招标资格证明文件(自行招标项目)6 委托招标合同7 受委托招标公司资质证明8 核准招标范围9 评标委员会组成通知及人员名单10 评标报告11 中标通知书12 草拟合同13 合同初稿14 正式合同15 备案合同16 合同执行情况检查记录八、相关制度及备查文件1 国务院、国家计委、建设部、信息产业部工程管理文件汇编2 中国移动集团工程管理文件汇编3 中国移动集团应急建设程序指导意见（试行）4 中国移动集团通信建设项目招标投标管理办法5 中国移动集团通信设备采购集中管理实施细则6 关于印发中国移动集团建设项目（工程）财务管理办法的通知（中国移动2003[472]号文）7 浙江省移动有限公司成本费用管理暂行办法1.2一般工程资本性支出业务流程一、业务流程范围1 所涉及的业务范围项目立项；下达投资计划；选择设计单位、承建商、供应商和监理公司；签订合同并对合同的执行和存档进行管理；组织采购；对购入物资的数量、质量和单价金额进行检验并对相关资产项目以及应付账款进行记录；在建工程的相关会计处理；监督工程建设的实施并适时进行验收；对已完工并达到预定可使用状态的在建工程及时转为固定资产；进行工程审计；向供应商支付货款；对账；竣工决算。
2 所涉及的部门范围财务部门、审计部门、纪检监察部门、采购部门、建设部门、网络规划部门、运行维护部门、计划部门、项目管理部门和其他有资本性支出需求的部门二、目标1 注重工程形象进度与财务发生数相互匹配，保证资本性支出项目所涉及的相关资产和应付账款记录符合有关会计准则的要求，做到及时、真实、准确和完整；2 确保已完工并达到预定可使用状态的在建工程被及时转为固定资产；3 设备采购及项目相关招标行为规范、过程公开、竞争公平、裁决公正，符合公司管理制度、国家法律、法规和有关国际惯例的要求。
三、风险1 实际发生的资本性支出未能在账上及时、真实、准确、完整地反映；2 在建工程已完工并达到预定可使用状态后，未及时转为固定资产账目，以及已估价入账，但久拖未办理正式决算导致固定资产计价不准确；3 固定资产的购建成本和时间记录不准确，导致资产负债表中的固定资产、累计折旧以及利润表中的折旧费用等科目不准确；4 其他不符合有关会计准则的会计处理；5 未遵守合同条款要求；未遵循有关法律、法规，导致合同索赔、项目停滞或政府处罚。
四、相关会计科目银行存款、固定资产、在建工程、工程物资和应付账款五、流程概述本手册将资本性支出分为一般工程资本性支出、应急工程资本性支出、零星固定资产采购和切块规模管理。
一般工程资本性支出是指规模较大且复杂的工程项目，各种审批手续比较全面；应急工程资本性支出是指由于市场或者网络的原因需要快速反应的工程项目，各种审批手续不能缺少，但有些手续可以同时进行；零星固定资产采购是指非项目下的生产用或者管理用固定资产的采购；切块规模管理是指地市分公司或者省市子公司各部门按省市子公司规定的资金用途自行建设的项目。
