企业内部控制规范手册16.4.2 企业财务报告样例示范

公司内控制度样本1第3页财务报告包括会计报表及其附注和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。

会计报表至少应当包括资产负债表、利润表及现金流量表等报表。

附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表等报表中列示项目的文字描述，以及对未能在这些报表中列示项目的说明。

第四十九条财务报告内部控制的关键控制点：1.在准备编制财务报告的过程中，有关对账、调账、差错更正等流程控制要求明确；2.财务报告的起草、审核批准等流程应当规范。

第五十条根据公司的会计政策对当期与确认、计量、分类或列报有关会计政策和会计估计进行分析，评价，特别关注是否存在滥用或随意变更会计政策、不恰当调整会计估计的情形。

对会计报表可能产生重大影响的会计政策和会计估计按规定的权限报董事会或类似机构审议。

第五十一条财务人员在日常会计处理过程中要及时进行对账，将会计账簿与实务资产、会计凭证、往来单位或个人等进行相互核对，保证账实相符、账证相符及账账相符。

财务人员在审核凭证的过程中，对发现串户、记账科目使用错误、借贷方向错误等差错时，向有关制证人员等询问后或根据原始凭证实际情况进行调整。

第五十二条财务报告的编制严格按照国家统一的会计准则制度规定的会计报表格式和内容，根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制会计报表，不得漏报或者任意进行取舍。

财务报告的编制过程，通过人工分析或利用计算机信息系统自动检查会计报表之间、会计报表各项目之间的勾稽关系是否正确，重点对下列项目进行校验：1.会计报表内有关项目的对应关系。

2.会计报表中本期与上期有关数字的衔接关系。

3.会计报表与附表之间的平衡及勾稽关系。

第五十三条根据国家有关法律法规的规定，聘请会计师事务所对财务报告进行审计。

公司根据实际情况按相关标准聘请会计师事务所，并报董事会或类似机构审议。

在审计过程中，公司需配合会计师事务所的审计，及时提供与财务报告相关的资料，对审计发现的问题要及时的进行沟通。

******公司部控制制度（意见稿）财务部二OO八年六月目录部控制制度第一章总则 (1)第二章会计部控制的目标和原则 (1)1．建立健全部控制制度的主要目标 (1)2．公司制定部控制制度所遵循的原则 (1)第三章部控制制度的体系、主要容 (2)1．部控制制度体系 (2)2．部控制制度的主要容 (3)第四章货币资金控制制度 (6)1.控制目标 (6)2.适应围 (6)3．岗位分工和授权批准 (6)4.现金管理 (7)5.银行存款管理 (7)6.票据管理 (8)7.货币资金收支计划、记录及报告 (9)8.损失责任 (10)9.监督检查 (10)10.货币资金流程控制 (11)第五章存货控制制度 (15)1.控制目标…………………………………………………………………………3.岗位分工与授权批准……………………………………………………………4.存货取得、验收与入库控制……………………………………………………5.仓储与保管控制…………………………………………………………………6.领用、发出与处置控制…………………………………………………………7.存货盘点…………………………………………………………………………8.存货记录和报告控制……………………………………………………………9.监督检查…………………………………………………………………………第六章对外投资控制制度 (28)1.控制目标…………………………………………………………………………2.适用围…………………………………………………………………………3.对外投资原则……………………………………………………………………4.岗位分工与授权批准……………………………………………………………5.投资过程控制……………………………………………………………………6.监督检查…………………………………………………………………………第七章固定资产控制制度 (43)1.控制目标…………………………………………………………………………2.适用围…………………………………………………………………………3.岗位分工与授权批准……………………………………………………………4.固定资产取得与验收控制………………………………………………………5.固定资产的日常管理控制………………………………………………………6.固定资产处置和转移控制………………………………………………………7.监督检查…………………………………………………………………………第八章筹资控制制度 (54)2.适用围…………………………………………………………………………3.筹资原则…………………………………………………………………………4.岗位分工与授权批准……………………………………………………………5.筹资过程控制……………………………………………………………………6.公司具体筹资业务操作…………………………………………………………7.监督检查…………………………………………………………………………第九章销售控制制度 (65)1.控制目标…………………………………………………………………………2.适用围…………………………………………………………………………4.销售和发货控制…………………………………………………………………5.销售货款收取控制………………………………………………………………6.销售记录控制……………………………………………………………………7.监督检查…………………………………………………………………………第十章成本费用控制制度 (74)1.控制目标…………………………………………………………………………2.适用围…………………………………………………………………………3.岗位分工和授权批准……………………………………………………………4.成本费用管理基础………………………………………………………………5.成本费用控制……………………………………………………………………6.成本费用核算……………………………………………………………………7.监督检查…………………………………………………………………………第十一章坏账损失审批控制制度 (82)1.控制目标…………………………………………………………………………3.确认坏账损失的条件和围……………………………………………………4.岗位分工和授权审批……………………………………………………………5.坏账损失核销审批程序及审批要求……………………………………………6.财务处理和核销后催收…………………………………………………………第十二章担保控制制度 (87)1.控制目标…………………………………………………………………………2.适用围…………………………………………………………………………3.被担保对象………………………………………………………………………4.公司对外提供担保具体原则……………………………………………………5.担保方式…………………………………………………………………………6.岗位分工、权责划分和授权审批………………………………………………7.担保评估…………………………………………………………………………8.对外担保部控制程序…………………………………………………………9.担保期限…………………………………………………………………………10.担保合同管理…………………………………………………………………11.反担保…………………………………………………………………………12.担保财产管理和记录…………………………………………………………13.担保监测………………………………………………………………………14.监督检查………………………………………………………………………15.名词定义………………………………………………………………………第十三章预算控制制度 (99)1.控制目标…………………………………………………………………………2.预算的分类………………………………………………………………………4.岗位分工与授权批准……………………………………………………………5.预算编制控制……………………………………………………………………6.预算的执行控制…………………………………………………………………7.预算调整控制……………………………………………………………………8.监督考核控制……………………………………………………………………第十四章对子公司的控制制度 (105)1.控制目标…………………………………………………………………………2.适用围…………………………………………………………………………3.对子公司实施控制的主要容包括……………………………………………4.对子公司的组织及人员控制规………………………………………………5.对子公司业务层面的控制要求…………………………………………………6.对合并财务报表的控制要求……………………………………………………7.监督控制…………………………………………………………………………部控制制度第一章总则1．为加强公司会计部控制，强化企业管理，健全自我约束机制，完善企业治理结构，保障公司经营战略目标的实现，根据《中华人民国会计法》和其他相关的法律法规，结合公司实际，制定本制度。

Xxxxx股份有限公司内部控制制度河南国研投资有限公司二 0 年月目录第一章内部控制的基础。

..。

...。

.....。

.。

.。

...。

.......。

3 第二章会计基础工作内部控制制度。

..。

.。

.。

.。

.。

...。

15第三章资金管理制度。

..。

....。

.。

.。

.。

.。

.。

..。

..。

23第四章存货内部管理制度.。

..。

...。

.。

.。

.。

.。

.。

30第五章固定资产管理制度..。

.。

.....。

.。

...。

...。

..。

.36第六章往来款项内部控制制度.。

.。

.。

.... .。

.。

(45)第七章在建工程、无形资产管理制度。

.....。

.。

.。

..。

.49第八章长、短期借款内部控制制度..。

....。

...。

.。

.。

..53第九章收入管理制度。

...。

.。

.。

..。

..。

..。

...。

.。

..57第十章成本费用控制制度。

.。

.。

..。

..。

.。

.。

.......。

61第十一章利润分配管理制度..。

....。

...。

..。

.。

...。

.。

.66第十二章财务报告管理制度.。

.。

.。

.。

....。

.。

.。

..。

68第十三章投资管理制度..。

.。

..。

..。

.。

.。

.。

.....。

72第十四章应收、应付票据管理制度。

...。

.。

.。

.。

.. (74)第十五章发票及财务票据的管理制度。

...。

.。

..。

..。

..。

77第十六章预算管理制度。

.。

.。

..。

.。

.。

.。

..。

.。

..。

79第十七章对外担保管理制度.。

.。

.。

.。

.。

.。

.。

.。

.....。

.。

85第十八章会计电算化管理制度...。

..。

..。

..。

.88第十九章文档管理制度.....。

.。

.。

...。

.。

.。

.。

......。

92第二十章印章管理制度.。

..。

....。

.。

..。

..。

.。

.。

....。

.。

.94第二十一章信息保密制度。

...。

..。

.。

.。

.。

.......。

.. (97)第二十二章员工管理制度.。

.。

..。

.....。

.。

2024年财务报告内部控制制度范文第一章总则第一条为加强公司财务管理和内部控制，规范企业财务行为，提高经营管理水平和效益，适应企业发展的需要，根据有关的规定，结合本公司实际情况，特制定本制度。

第二条本公司财务内部控制制度由财务部负责，其基本任务和方法是：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核等内部控制工作，以达到合理筹集资金、参与经营投资决算、有效利用公司各项资产，努力提高公司的经济效益。

第三条建立和健全公司的内部控制制度。

第四条本公司内部控制的基本原则。

1.权力分隔，每一项经济业务的处理程序，不能由一个部门和一个人全部包办，以防止出现差错和弊端。

2.合理分管，实行账物分管、钱账分管、印鉴分管及钥匙分管等。

3.审批稽核，任何经济业务的处理都要有明确的授权与审批，同时要经过财务部门的审核与稽核。

4.责任明确，各部门和人员要职责分明，以便任何情况都能落实到个人责任。

5.凭证控制，建立和健全凭证制度及严格传递程序，直到会计资料归档。

6.例行核对，对每一项经济业务和会计记录，都要进行例行核对，以保证账证、账账、账表、账物及账款核对一致。

第二章财务收支内部控制第五条实行财务收支预算控制。

1.在财务部的指导下，公司各部门要编好月份和年度现金(包括银行)收支预算。

月份提前一周，年度提前一个月编报财务部。

2.在财务部的指导下，公司所属企业要编好月份和年度资金上缴与下拨及业务往来的财务收支预算。

月份提前一周，年度提前一个月编报财务部。

3.财务部和所属企业财务收支预算汇总，加上公司现金和转账部分，即为全公司的财务收支预算，经总经理批准后执行。

4.凡预算外的财务收支，需单列项目呈报总经理批准后办理。

第六条建立定额备用金制度。

1.各部门零用现金定额规定如下：生产部____元经销部____元综合部____元工程部____元办公室____元2.对各部门零用现金实行限额开支审核报销办法。

(1)各部门单项支出低于____元的，先备用现金开支，然后汇总填制“备用金支付单”(略)，将取得合法的____单据附在后面，经本部门负责人签批后，再到财务部办理审核报销手续，由会计填制“付款凭证”，凭此证到出纳处领取现金，以补充部门备用金。

《企业内部控制实施细则手册》电子版企业内部控制丛书弗布克企业内控手册系列企业内部控制实施细则手册配套光盘配有本书部分内控管理目标以及内控业务风险、流程和制度）周常发编著（企业内部控制丛书目录第1章资金内部控制实施细则1．1资金管理目标1．1．1资金业务目标1．1．2资金财务目标1．2资金业务风险1．2．1资金运营风险1．2．2资金财务风险1．3资金管理业务流程1．3．1现金管理业务流程1．3．2银行存款管理业务流程1．4资金管理业务相关办法、规范、制度1．4．1现金管理办法1．4．2银行存款制度第2章采购内部控制实施细则2．1采购管理目标2．1．1采购业务目标2．1．2采购财务目标2．2采购业务风险2．2．1采购经营风险2．2．2采购财务风险2．3采购管理业务流程2．3．1请购与审批控制流程2．3．2采购与验收控制流程2．4采购管理业务流程相关细则、办法、规定、制度2．4．1采购授权与审批制度2．4．2采购与验收控制细则第3章存货内部控制实施细则3．1存货管理目标3．1．1存货业务目标3．1．2存货财务目标3．2存货业务风险3．2．1存货管控风险3．2．2存货财务风险3．3存货管理业务流程3．3．1请购与采购控制流程3．3．2验收与保管控制流程3．4存货业务流程相关细则、办法、制度3．4．1验收与保管制度3．4．2领用与发放办法第4章销售内部控制实施细则4．1销售管理目标4．1．1销售业务目标企业内部控制丛书4．1．2销售财务目标4．2销售业务风险4．2．1销售经营风险4．2．2销售财务风险4．3销售管理业务流程4．3．1销售业务流程4．3．2发货业务流程4．4销售业务流程相关细则、办法、规范、制度4．4．1客户管理细则4．4．2发货管理制度第5章工程项目内部控制实施细则5．1工程项目管理目标5．1．1工程项目业务目标5．1．2工程项目财务目标5．2工程项目业务风险5．2．1工程项目经营风险5．2．2工程项目财务风险5．3工程项目业务流程5．3．1项目决策控制流程5．3．2工程概预算控制流程5．4工程项目业务流程相关细则、办法、规范、制度5．4．1工程项目授权审批制度5．4．2工程项目决策实施办法第6章固定资产内部控制实施细则6．1固定资产管理目标6．1．1固定资产业务目标6．1．2固定资产财务目标6．2固定资产业务风险6．2．1固定资产经营风险6．2．2固定资产财务风险6．3固定资产业务流程6．3．1取得与验收控制流程6．3．2使用与维护控制流程6．4固定资产业务流程相关细则、办法、规范、制度6．4．1固定资产预算细则6．4．2固定资产请购办法第7章无形资产内部控制实施细则7．1无形资产管理目标7．1．1无形资产业务目标7．1．2无形资产财务目标7．2无形资产业务风险7．2．1无形资产经营风险7．2．2无形资产财务风险7．3无形资产管理业务流程企业内部控制丛书7．3．1无形资产取得与验收控制流程7．3．2无形资产使用控制流程7．4无形资产业务流程相关细则、办法、制度7．4．1无形资产预算管理细则7．4．2无形资产请购审批制度第8章长期股权投资内部控制实施细则8．1长期股权投资管理目标8．1．1长期股权投资业务目标8．1．2长期股权投资财务目标8．2长期股权投资业务风险8．2．1长期股权投资运营风险8．2．2长期股权投资财务风险8．3长期股权投资业务流程8．3．1长期股权投资决策流程8．3．2长期股权投资执行流程8．4长期股权投资业务流程相关细则、规范、制度8．4．1投资执行管理细则8．4．2投资处置管理规范第9章筹资内部控制实施细则9．1筹资管理目标9．1．1筹资业务目标9．1．2筹资财务目标9．2筹资业务风险9．2．1筹资运营风险9．2．2筹资财务风险9．3筹资业务流程9．3．1筹资决策控制流程9．3．2筹资执行控制流程9．4筹资业务流程相关办法、规定、制度9．4．1筹资决策控制制度9．4．2筹资风险评估规定第10章预算内部控制实施细则10．1预算管理目标10．1．1预算业务目标10．1．2预算合规目标10．2预算业务风险10．2．1预算经营风险10．2．2预算合规风险10．3预算业务流程10．3．1预算编制控制流程10．3．2预算执行控制流程10．4预算业务流程相关细则、制度10．4．1预算编制管理细则10．4．2预算执行责任制度企业内部控制丛书第11章成本费用内部控制实施细则11．1成本费用管理目标11．1．1成本费用业务目标11．1．2成本费用财务目标11．2成本费用业务风险11．2．1成本费用经营风险11．2．2成本费用财务风险11．3成本费用业务流程11．3．1成本费用预算流程11．3．2成本费用执行流程11．4成本费用业务流程相关办法、规范、制度11．4．1成本费用预算制度11．4．2成本费用执行规范第12章担保内部控制实施细则12．1担保管理目标12．1．1担保业务目标12．1．2担保财务目标12．2担保业务风险12．2．1担保经营风险12．2．2担保财务风险12．3担保业务流程12．3．1担保评估审批流程12．3．2担保执行控制流程12．4担保业务流程相关办法、制度12．4．1担保授权审核管理办法12．4．1担保评估审批管理制度第13章合同协议内部控制实施细则13．1合同协议管理目标13．1．1合同协议业务目标13．1．2合同协议合规目标13．2合同协议业务风险13．2．1合同协议经营风险13．2．2合同协议合规风险13．3合同协议业务流程13．3．1合同协议编制审核流程13．3．2合同协议订立控制流程13．4合同协议业务流程相关办法、制度13．4．1合同协议订立审批制度13．4．2合同协议编制会审制度第14章业务外包内部控制实施细则14．1业务外包管理目标14．1．1业务外包业务目标14．1．2业务外包财务目标14．2业务外包业务风险企业内部控制丛书14．2．1业务外包经营风险14．2．2业务外包财务风险14．3业务外包流程14．3．1承包方选择流程14．3．2外包协议管理流程14．4业务外包流程相关细则、办法、规定、制度14．4．1承包方资质审核遴选制度14．4．2企业外包合同协议管理规定第15章子公司管理内部控制实施细则15．1子公司管理目标15．1．1子公司管理业务目标15．1．2子公司管理财务目标15．2子公司管理业务风险15．2．1子公司运营风险15．2．2子公司财务风险15．3子公司管理业务流程15．3．1子公司业务管控流程15．3．2子公司内部审计流程15．4子公司管理业务流程相关细则、办法、制度15．4．1委派董事管理办法15．4．2子公司业务授权审批办法第16章财务报告编制与披露内部控制实施细则16．1财务报告编制与披露目标16．1．1财务报告编制与披露业务目标16．1．2财务报告编制与披露合规目标16．2财务报告编制与披露风险16．2．1财务报告编制与披露业务风险16．2．2财务报告编制与披露财务风险16．3财务报告编制与披露流程16．3．1财务报告编制准备流程16．3．2财务报告编制实施流程16．4财务报告编制与披露流程相关规范、办法、制度16．4．1财务报告编制准备规范16．4．2财务报告报送披露办法第17章人力资源管理内部控制实施细则17．1人力资源管理目标17．1．1人力资源业务目标17．1．2人力资源财务目标17．2人力资源业务风险17．2．1人力资源运营风险17．2．2人力资源财务风险17．3人力资源业务流程17．3．1招聘流程17．3．2考核流程企业内部控制丛书17．4人力资源业务流程相关细则、办法、制度17．4．1招聘制度17．4．2考核细则第18章信息系统内部控制实施细则18．1信息系统管理目标18．1．1信息系统业务目标18．1．2信息系统合规目标18．2信息系统业务风险18．2．1信息系统经营风险18．2．2信息系统合规风险18．3信息系统业务流程18．3．1信息系统开发维护流程18．3．2系统访问安全管理流程18．4信息系统业务流程相关细则、办法、规范、制度18．4．1信息系统管理细则18．4．2账号审批管理办法第19章衍生工具内部控制实施细则19．1衍生工具管理目标19．1．1衍生工具业务目标19．1．2衍生工具财务目标19．2衍生工具业务风险19．2．1衍生工具经营风险19．2．2衍生工具财务风险19．3衍生工具业务流程19．3．1衍生工具交易流程19．3．2衍生工具风险评估流程19．4衍生工具流程相关细则、办法、制度19．4．1衍生工具风险控制制度19．4．2衍生工具监督检查办法第20章并购内部控制实施细则20．1并购管理目标20．1．1并购业务目标20．1．2并购财务目标20．2并购业务风险20．2．1并购经营风险20．2．2并购财务风险20．3并购业务流程20．3．1并购交易授权审批流程20．3．2审慎性调查控制流程20．4并购交易业务流程相关制度20．4．1并购交易授权与审批制度20．4．2并购交易审慎性调查制度第21章关联交易内部控制实施细则21．1关联交易管理目标企业内部控制丛书21．1．1关联交易业务目标21．1．2关联交易财务目标21．2关联交易业务风险21．2．1关联交易经营风险21．2．2关联交易财务风险21．3关联交易业务流程21．3．1关联方界定流程21．3．2关联交易询价流程21．4关联交易流程相关制度21．4．1关联交易询价制度21．4．2关联交易回避审议制度第22章内部审计内部控制实施细则22．1内部审计管理目标22．1．1内部审计业务目标22．1．2内部审计合规目标22．2内部审计业务风险22．2．1内部审计经营风险22．2．2内部审计合规风险22．3内部审计业务流程22．3．1内部审计控制流程22．3．2舞弊预防检查汇报流程22．4内部审计业务流程相关制度22．4．1内部审计管理制度22．4．2舞弊预防检查汇报制度企业内部控制丛书第1章资金内部控制实施细则1．1资金管理目标1．1．1资金业务目标资金业务目标是根据企业外部环境和内部条件确定的目标，即在保证资金安全的同时不断提高企业的经济效益。

企业内部控制规范手册16.4.1 年度财务报告编制方案1年度财务报告编制方案1 ．4．16部行执案方年度财务报告编制方案内控方案名称门案方状控受内控方案编号态一、年度财务报告构成本公司年度财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。

．对外提供的会计报表包括：资产负债表、利润表、现金流量表、资产减值准1分布报告、关联方披露以及其他备明细表、利润分配表、股东权益增减变动表相关附表等。

．对内提供的会计报表包括：银行存款收支月报表、成本月报表、债权债务明2细表等，内部财务报表的设计、编制、报送需经财务总监批准。

二、年度财务报告编制要求（一）财务报表必须遵循的原则．数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、编报及时；1．各种报表、项目之间的勾稽关系必须对应、准确；2．本期报表与上期报表之间的有关数据必须相互衔接；3．报表如发现错误应及时更正，除本公司留存报表外，还应同时通知接受报表4的公司和个人。

（二）财务部必须按税务机关、银行及其他相关部门的要求报送财务报表。

三、年度财务报告编制方法（一）资产负债表编制方法．资产项目应根据资产类账户借方期末余额填列，负债及所有者权益类项目应1根据负债类账户和所有者权益类账户的期末贷方余额填列。

．资产负债表上各项目均需同时填列年初和年末数。

年初数是根据资产负债表2也可直接根据工作年末数是根据本年年末各科目的余额填列，上的期末数填列，底稿中的资产负债表栏内各项目的金额填列。

（二）利润表的编制方法．利润表的“本月数”栏反映各项目的本月实际发生额，根据各有关账户的本1月发生额填列。

在编制年度报表时填列上年全年累计发生数，并将“本月数”栏改成“上年数”栏。

应根据各有反映各项目年初至本月末止的累计实际发生额，“本年累计数栏”．2关账户的累计发生额分别填列。

（三）现金流量表的编制方法．工作底稿法1将资产负债表的期初数和期末数过入工作底稿的期初数栏和期末数栏。

①对当期业务进行分析并编制调整分录。

弗布克企业内控手册系列企业内部控制规范手册配套光盘（配有本书部分控制制度及文案）姜涛编著目录第1章企业内部控制规范——资金.............................................1．1 岗位责任与授权批准制度..............................................1．1．1 资金岗位责任制度.............................................1．1．2 关键岗位轮换制度.............................................1．2 现金和银行存款管控制度..............................................1．2．1 企业现金管理办法.............................................1．2．2 现金集中收付制度.............................................1．3 票据及有关印章管理办法..............................................1．3．1 企业票据管理办法.............................................1．3．2 企业印章管理办法.............................................1．4 资金管理的相关文件资料..............................................1．4．1 银行对账单...................................................1．4．2 资金支付申请................................................. 第2章企业内部控制规范——采购.............................................2．1 岗位责任与授权批准制度..............................................2．1．1 采购岗位责任制度.............................................2．1．2 采购授权审批制度.............................................2．2 请购与审批管控办法..................................................2．2．1 采购申请管理办法.............................................2．2．2 采购预算管理办法.............................................2．3 采购与验收管控规范..................................................2．3．1 采购管理制度.................................................2．3．2 验收管理制度.................................................2．4 采购付款管控制度....................................................2．4．1 预付账款及定金审批制度.......................................2．4．2 采购物品退货管理办法.........................................2．5 采购管理的相关文件资料..............................................2．5．1 请购单.......................................................2．5．2 采购订单..................................................... 第3章企业内部控制规范——存货.............................................3．1 岗位责任及授权批准制度..............................................3．1．1 存货业务岗位责任制度.........................................3．1．2 存货业务授权批准制度.........................................3．2 存货请购与采购规范..................................................3．2．1 存货采购申请审批制度.........................................3．2．2 存货预算编制管理细则.........................................3．3 验收与保管管控规范..................................................3．3．1 存货入库验收管理制度.........................................3．3．2 企业存货保管管理制度.........................................3．4 领用发出与盘点规范..................................................3．4．1 存货领用发出管理制度.........................................3．4．2 企业存货盘点管理细则.........................................3．5 存货管理的相关文件资料..............................................3．5．1 仓库请购单...................................................3．5．2 订货合同书................................................... 第4章企业内部控制规范——销售.............................................4．1 岗位责任与授权审批制度..........................................4．1．1 销售业务岗位责任制度.........................................4．2 销售与发货管控规范..................................................4．2．1 销售业务预算制度.............................................4．2．2 销售价格管理办法.............................................4．3 销售收款管控规范....................................................4．3．1 应收账款账龄分析制度.........................................4．3．2 逾期应收账款催收制度.........................................4．4 销售管理的相关文件资料..............................................4．4．1 销售价目表...................................................4．4．2 客户信息单................................................... 第5章企业内部控制规范——工程项目.........................................5．1 岗位责任与授权批准制度..............................................5．1．1 工程项目岗位责任制度.........................................5．1．2 工程项目授权审批制度.........................................5．2 项目决策与招标管控规范..............................................5．2．1 工程项目决策管理制度.........................................5．2．2 工程项目招标管理细则.........................................5．3 工程项目概预算管控规范..............................................5．3．1 工程项目概预算编制制度.......................................5．3．2 工程项目概预算审核办法.......................................5．4 价款支付与工程实施规范..............................................5．4．1 工程进度价款支付制度.........................................5．4．2 工程项目材料管理办法.........................................5．5 工程竣工决算管控规范................................................5．5．1 竣工决算管理制度.............................................5．5．2 竣工清理管理制度.............................................5．6 工程项目管理相关文件资料............................................5．6．1 企业产能扩建工程项目建议书...................................5．6．2 项目工程总承包合同........................................... 第6章企业内部控制规范——固定资产.........................................6．1 岗位责任与授权批准制度..............................................6．1．1 固定资产业务岗位责任制度.....................................6．1．2 固定资产业务授权批准制度.....................................6．2 取得与验收管控规范..................................................6．2．1 固定资产预算管理制度.........................................6．2．2 固定资产请购管理制度.........................................6．3 使用与维护管控规范..................................................6．3．1 固定资产日常管理办法.........................................6．4 处置与转移管控规范..................................................6．4．1 固定资产处置制度.............................................6．4．2 固定资产转移制度.............................................6．5 固定资产管理相关文件资料............................................6．5．1 固定资产明细表...............................................6．5．2 固定资产请购单............................................... 第7章企业内部控制规范——无形资产.........................................7．1 岗位责任与授权批准制度..............................................7．1．1 无形资产业务岗位责任制度.....................................7．1．2 无形资产业务授权批准制度.....................................7．2 取得与验收管控规范..................................................7．2．1 无形资产预算管理制度.........................................7．2．2 外购无形资产请购审批制度.....................................7．3 使用与保全管控规范..................................................7．3．1 无形资产日常管理规范.........................................7．3．2 无形资产目录管理制度.........................................7．4 处置与转移管控规范..................................................7．4．1 无形资产处置管理制度.........................................7．4．2 重大无形资产处置审批制度.....................................7．5 无形资产管理相关文件资料............................................7．5．1 无形资产请购单...............................................7．5．2 无形资产报废单............................................... 第8章企业内部控制规范——长期股权投资.....................................8．1 岗位责任与授权批准制度..............................................8．1．1 投资业务岗位责任制...........................................8．1．2 投资授权审批制度.............................................8．2 投资可行性研究、评估与决策管控规范..................................8．2．1 可行性研究及评估制度.........................................8．2．2 投资决策审批管理制度.........................................8．3 投资执行管控规范....................................................8．3．1 投资执行管理办法.............................................8．3．2 外派人员适时报告制度.........................................8．4 投资处置管控规范....................................................8．4．1 投资处置管理规定.............................................8．4．2 投资处置文件资料审核制度.....................................8．5 长期股权投资相关文件资料............................................8．5．1 投资建议书...................................................8．5．2 可行性分析报告............................................... 第9章企业内部控制规范——筹资.............................................9．1 岗位责任与授权批准制度..............................................9．1．1 筹资业务岗位责任制度.........................................9．1．2 筹资授权批准管理制度.........................................9．2 筹资决策管控规范....................................................9．2．2 筹资方案制定办法.............................................9．3 筹资执行管控制度....................................................9．3．1 筹资决策执行管理制度.........................................9．3．2 企业筹资业务公告制度.........................................9．4 筹资偿付管控制度....................................................9．4．1 筹资业务偿付制度.............................................9．4．2 筹资业务对账管理条例.........................................9．5 筹资管理相关文件资料................................................9．5．1 筹资合同.....................................................9．5．2 承销合同..................................................... 第10章企业内部控制规范——预算............................................10．1 岗位责任与授权批准制度.............................................10．1．1 预算业务岗位责任制度........................................10．1．2 预算管理制度................................................10．2 预算编制管控规范...................................................10．2．1 预算编制管理制度............................................10．2．2 年度预算方案制定规则........................................10．3 预算执行管控规范...................................................10．3．1 重大预算项目管理办法........................................10．3．2 预算资金支出审批制度........................................10．4 预算调整分析考核规范...............................................10．4．1 预算调整管理办法............................................10．4．2 预算执行分析制度............................................10．5 预算管理相关文件资料...............................................10．5．1 年度预算表..................................................10．5．2 预算执行分析报告............................................ 第11章企业内部控制规范——成本费用........................................11．1 岗位责任及授权批准.................................................11．1．1 成本费用业务岗位责任制度....................................11．1．2 成本费用授权审核批准制度....................................11．2 成本费用预测预算管控规范...........................................11．2．1 成本费用预算管理制度........................................11．2．2 成本费用预测方案制定办法....................................11．3 成本费用执行管控规范...............................................11．3．1 成本费用支出审批制度........................................11．3．2 内部劳务与产品转移成本管控办法..............................11．4 成本费用核算管控规范...............................................11．4．1 成本费用核算制度............................................11．4．2 成本费用内部结算办法........................................11．5 成本费用分析与考核管控规范.........................................11．5．1 成本费用分析制度............................................11．5．2 成本费用考核制度............................................11．6 成本费用管理相关文件资料...........................................11．6．1 成本费用支出申请表..........................................11．6．2 内部劳务、物品转移记录...................................... 第12章企业内部控制规范——担保............................................12．1 岗位责任与授权批准制度.............................................12．1．1 担保部门岗位责任制度........................................12．1．2 担保授权审核批准制度........................................12．2 担保评估与审批管控规范.............................................12．2．1 公司对外担保管理制度........................................12．2．2 公司担保风险评估制度........................................12．3 担保执行管控规范...................................................12．3．1 担保合同管理方法............................................12．3．2 担保信息披露控制制度........................................12．4 担保执行管控规范...................................................12．4．1 担保合同....................................................12．4．2 担保事项台账................................................ 第13章企业内部控制规范——合同............................................13．1 岗位责任与授权批准制度.............................................13．1．1 合同岗位责任制度............................................13．1．2 合同订立权限分级授予制度....................................13．2 合同编审管控规范...................................................13．2．1 合同风险防范制度............................................13．2．2 合同编制制度................................................13．3 合同订立管控规范...................................................13．3．1 合同保密制度................................................13．3．2 合同档案管理规定............................................13．4 合同履行管控规范...................................................13．4．1 合同变更管理方法............................................13．4．2 合同履行验收制度............................................13．5 合同管理相关文件资料...............................................13．5．1 谈判记录表..................................................13．5．2 合同草案审核表.............................................. 第14章企业内部控制规范——业务外包........................................14．1 岗位责任与授权批准制度.............................................14．1．1 业务外包岗位责任制度........................................14．1．2 业务外包授权审批制度........................................14．2 外包策略及承包方选择规范...........................................14．2．1 承包方资质审核遴选制度......................................14．2．2 外包合同管理制度............................................14．3 外包业务流程管控规范...............................................14．3．1 外包业务流程控制制度........................................14．3．2 外购存货授权管理制度........................................14．4 外包业务管理相关文件资料...........................................14．4．1 承包方资质审查表............................................14．4．2 外包项目保密协议书..........................................第15章企业内部控制规范——对子公司的控制..................................15．1 子公司组织及人员控制...............................................15．1．1 子公司管理办法..............................................15．1．2 母公司委派董事制度..........................................15．2 子公司业务层面管控规范.............................................15．2．1 子公司业务授权审批制度......................................15．2．2 子公司内部审计实施条例......................................15．3 母子公司合并财务报表管控规范.......................................15．3．1 母子公司合并财务报表管理办法................................15．3．2 母子公司合并财务报表编制规范................................15．4 母子公司管理相关文件资料...........................................15．4．1 子公司内部审计报告..........................................15．4．2 子公司利润分配方案.......................................... 第16章企业内部控制规范——财务编制报告与披露..............................16．1 岗位责任与投诉举报制度.............................................16．1．1 财务报告编制与披露岗位责任制度..............................16．1．2 财务舞弊和造假行为投诉举报制度..............................16．2 财务报告编制管控规范...............................................16．2．1 公司账务调整管理办法........................................16．2．2 重大交易会计处理办法........................................16．3 财务报告报送与披露管控规范.........................................16．3．1 会计师事务所选聘实施细则....................................16．3．2 财务报告报送披露管理制度....................................16．4 财务报告编制与披露相关文件资料.....................................16．4．1 年度财务报告编制方案........................................16．4．2 企业财务报告样例示范........................................ 第17章企业内部控制规范——人力资源政策....................................17．1 岗位职责与人员管理制度.............................................17．1．1 岗位说明制度................................................17．1．2 岗位责任制度................................................17．2 招聘培训与离职管控规范.............................................17．2．1 人员招聘制度................................................17．2．2 培训管理制度................................................17．3 人力资源考核管控规范...............................................17．3．1 人力资源绩效考核制度........................................17．3．2 人力资源考核记录制度........................................17．4 薪酬与激励管理规范.................................................17．4．1 薪酬管理制度................................................17．4．2 年终奖发放办法..............................................17．5 人力资源政策相关文件资料...........................................17．5．1 需求分析报告................................................17．5．2 员工招聘计划................................................ 第18章企业内部控制规范——信息系统一般控制................................18．1 岗位责任与授权审批制度.............................................18．1．1 计算机信息系统岗位责任制度..................................18．2 信息系统开发变更与维护规范.........................................18．2．1 信息系统开发制度............................................18．2．2 信息系统应急制度............................................18．3 信息系统访问安全管控规范...........................................18．3．1 信息授权使用制度............................................18．3．2 访问安全管理制度............................................18．4 硬件管理方法.......................................................18．4．1 硬件设备日常管理办法........................................18．4．2 硬件设备应急处理办法........................................18．5 会计信息化管控规范.................................................18．5．1 信息化会计档案管理制度......................................18．5．2 会计信息化操作管理办法......................................18．6 信息系统一般控制相关文件资料.......................................18．6．1 信息密级划分表..............................................18．6．2 灾难恢复计划书.............................................. 第19章企业内部控制规范——衍生工具........................................19．1 岗位责任及授权审批制度.............................................19．1．1 衍生工具业务岗位责任制度....................................19．1．2 衍生工具业务风险管理制度....................................19．2 衍生工具交易管控规范...............................................19．2．1 衍生工具业务风险评估办法....................................19．2．2 衍生工具交易管理控制制度....................................19．3 监督与检查管控规范.................................................19．3．1 衍生工具交易记录审查办法....................................19．3．2 衍生工具业务执行审查办法....................................19．4 衍生工具管理相关文件资料...........................................19．4．1 衍生工具业务风险评估报告....................................19．4．2 衍生工具交易部门业务台账.................................... 第20章企业内部控制规范——企业并购........................................20．1 岗位责任与授权批准制度.............................................20．1．1 并购交易岗位责任制度........................................20．1．2 并购交易草案审核制度........................................20．2 并购交易准备、调查及信息管控规范...................................20．2．1 并购交易商业机密保密制度....................................20．2．2 并购交易前期文档保存制度....................................20．3 公司并购相关文件资料...............................................20．3．1 并购保密协议书..............................................20．3．2 并购意向书.................................................. 第21章企业内部控制规范——关联交易........................................21．1 关联交易与报告披露管控制度.........................................21．1．1 关联方披露准则..............................................21．1．2 关联交易询价制度............................................21．2 关联交易相关文件资料...............................................21．2．1 关联方声明书................................................21．2．2 关联方名录表................................................ 第22章企业内部控制规范——内部审计........................................22．1 审计机构和人员管理制度.............................................22．1．1 审计人员后续教育制度........................................22．1．2 审计人员工作纪律规范........................................22．2 审计内容与程序管控规范.............................................22．2．1 内部审计工作制度............................................22．2．2 审计报告编制规定............................................22．3 舞弊预防检查与汇报制度.............................................22．3．1 舞弊预防管理制度............................................22．3．2 舞弊内部审计准则............................................22．4 内部审计质量管控规范...............................................22．4．1 外部评价制度................................................22．4．2 内部审计督导制度............................................22．5 内部审计相关文件资料...............................................22．5．1 审计通知书..................................................22．5．2 审计意见书..................................................第1章企业内部控制规范——资金1．1 岗位责任与授权批准制度1．1．1 资金岗位责任制度1．1．2 关键岗位轮换制度1．2 现金和银行存款管控制度1．2．1 企业现金管理办法1．2．2 现金集中收付制度1．3 票据及有关印章管理办法1．3．1 企业票据管理办法1．3．2 企业印章管理办法1．4 资金管理的相关文件资料1．4．1 银行对账单账号：户名：上期余额：截止日期：账户余额：保留余额：冻结余额：可用余额：1．4．2 资金支付申请1．零星费用支付申请表2．项目经费支付申请表单位：元第2章企业内部控制规范——采购2．1 岗位责任与授权批准制度2．1．1 采购岗位责任制度2．1．2 采购授权审批制度2．2 请购与审批管控办法2．2．1 采购申请管理办法2．2．2 采购预算管理办法2．3 采购与验收管控规范2．3．1 采购管理制度2．3．2 验收管理制度2．4 采购付款管控制度2．4．1 预付账款及定金审批制度2．4．2 采购物品退货管理办法2．5 采购管理的相关文件资料2．5．1 请购单2．5．2 采购订单供应商名称：订货日期：交易条件（分批交货）：付款条件：电话：采购单编号：经办人：审核人：审批人：第3章企业内部控制规范——存货3．1 岗位责任及授权批准制度3．1．1 存货业务岗位责任制度3．1．2 存货业务授权批准制度。

企业内部控制规范手册（修订稿）XX有限公司2016年03月为了规范公司的组织和行为，达到内部控制的目的，实现其经营目标，转变其经营方式。

落实好责、权、利相结合，实现管理程序化、决策科学化、经营现代化、规格标准化、资源配置效益化，特编制本手册进行规范实施。

目录第一章企业内部控制规范——资金..............................................1.1 岗位责任与授权批准制度...............................................1.1.1 资金岗位责任制度...............................................1.1.2 关键岗位轮换制度...............................................1.2 现金和银行存款管控制度...............................................1.2.1 企业现金管理办法...............................................1.2.2 现金集中收付制度...............................................1.3 票据及有关印章管理办法...............................................1.3.1 企业票据管理办法...............................................1.3.2 企业印章管理办法...............................................1.4 资金管理的相关文件资料...............................................1.4.1 银行对账单.....................................................1.4.2 资金支付申请.......................................................................................................第二章企业内部控制规范——财务编制报告与披露 ................................2.1 岗位责任与投诉举报制度...............................................2.1.1 财务报告编制与披露岗位责任制度 .................................2.1.2 财务舞弊和造假行为投诉举报制度 .................................2.2 财务报告编制管控规范.................................................2.2.1 公司账务调整管理办法 ...........................................2.2.2 重大交易会计处理办法 ...........................................2.3 财务报告报送与披露管控规范 ...........................................2.3.1 会计师事务所选聘实施细则 .......................................2.3.2 财务报告报送披露管理制度 .......................................2.4 财务报告编制与披露相关文件资料 .......................................2.4.1 年度财务报告编制方案 ...........................................2.4.2 企业财务报告样例示范 .......................................................................................第三章企业内部控制规范——内部审计..........................................3.1 审计机构和人员管理制度...............................................3.1.1 审计人员后续教育制度 ...........................................3.1.2 审计人员工作纪律规范 ...........................................3.2 审计内容与程序管控规范...............................................3.2.1 内部审计工作制度...............................................3.2.2 审计报告编制规定...............................................3.3 舞弊预防检查与汇报制度...............................................3.3.1 舞弊预防管理制度...............................................3.3.2 舞弊内部审计准则...............................................3.4 内部审计质量管控规范.................................................3.4.1 外部评价制度...................................................3.4.2 内部审计督导制度...............................................3.5 内部审计相关文件资料.................................................3.5.1 审计通知书.....................................................3.5.2 审计意见书.....................................................第一章企业内部控制规范——资金1.1 岗位责任与授权批准制度1.1.1 资金岗位责任制度1.1.2 关键岗位轮换制度1.2 现金和银行存款管控制度1.2.1 企业现金管理办法1.2.2 现金集中收付制度1.3 票据及有关印章管理办法1.3.1 企业票据管理办法1.3.2 企业印章管理办法1.4 资金管理的相关文件资料1.4.1 银行对账单账号：户名：上期余额：截止日期：账户余额：保留余额：冻结余额：可用余额：第二章企业内部控制规范——财务报告编制与披露2.1 岗位责任与投诉举报制度2.1.1 财务报告编制与披露岗位责任制度2.1.2 财务舞弊和造假行为投诉举报制度2.2 财务报告编制管控规范2.2.1 公司账务调整管理办法2.2.2 重大交易会计处理办法2.3 财务报告报送与披露管控规范2.3.1 会计师事务所选聘实施细则2.3.2 财务报告报送披露管理制度2.4 财务报告编制与披露相关文件资料2.4.1 年度财务报告编制方案2.4.2 企业财务报告样例示范第三章企业内部控制规范——内部审计3.1 审计机构和人员管理制度3.1.1 审计人员后续教育制度3.1.2 审计人员工作纪律规范3.2 审计内容与程序管控规范3.2.1 内部审计工作制度3.2.2 审计报告编制规定3.3 舞弊预防检查与汇报制度3.3.1 舞弊预防管理制度3.3.2 舞弊内部审计准则3.4 内部审计质量管控规范3.4.1 外部评价制度3.4.2 内部审计督导制度。

《企业内部控制手册》项目说明书一、项目的目的按照财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》和配套指引的要求,制定上市公司（以下简称“公司"）内部控制手册,建立、健全并执行行之有效的公司内部控制体系，确保公司的持续健康发展。

为了进一步全面落实科学发展观,加强内部控制,公司各级管理部门从保护经济资源的安全完整出发,确保经济信息的正确可靠,协调经济行为、控制经济活动，利用××内部因分工而产生的相互制约、相互联系的关系,形成的一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化、系统化，使之组成一个严密的、完整的、有效的、以财务控制为核心、以风险控制为导向的内部控制体系。

二、内部控制的组织形式内部控制建设是一项系统工程，需要企业董事会、监事会、经理层及内部各职能部门共同参与并承担相应的职责。

按照现有上市公司的要求，未来××组织形式中应包括（含建议成份）：（1）董事会董事会对内部控制的建立健全和有效实施负责，定期召开董事会议,商讨内部控制建设中的重大问题并作出决策。

内部控制建立与实施对企业组织架构最直接的影响就是加大了董事会及其全体董事的责任，具体包括：科学选择经理层并对其实施有效监督；清晰了解企业内部控制的范围；就企业的最大风险承受度形成一致意见；及时知悉企业重大的风险以及经理层是否恰当地予以应对。

（2）审计委员会审计委员会是董事会下设的专业委员会.内部控制建立与实施对审计委员会的人员构成、议事规则、报告机制等均有重要影响,要求审计委员会负责人及其成员必须具备相应的独立性、良好的职业操守和专业胜任能力.审计委员会在内部控制中的职责一般包括：审查企业内部控制的设计；监督内部控制有效实施；领导开展内部控制自我评价；与中介机构就内部控制审计和其他相关事宜进行沟通协调等。

（3)监事会监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督.监事会监督不同于审计委员会对经理层的监督，是一种层次更高、独立性更高的再监督.监事会主席及其成员应当定期参加董事会及其审计委员会召开的涉及内部控制的会议，如对董事会及其审计委员会有关内部控制的决策持有异议，或认为董事会和经理层成员存在舞弊行为，还可提议召开独立的监事会议。

财务报告内部控制制度范文1、公司财务报告是公司对外进行财务信息披露的重要方式，为了确保财务报告的准确性、完整性和诚信性，公司建立了以下的内部控制制度。

2、监督职责制度：- 公司设立了财务部门，并聘请专业背景的财务人员担任主要财务岗位，负责财务报告的编制、审查和公开披露。

- 财务部门制定了财务报告编制的具体流程和标准，并定期对流程和标准进行内部审核，确保财务报告的准确性和合规性。

- 公司设立了内部审计部门，负责对财务报告的编制过程进行监督和审计，并向董事会和股东大会提交内部审计报告。

3、授权制度：- 公司制定了财务授权流程，明确各个财务岗位的权限和责任，确保财务报告的编制和审查过程中的授权合规性。

- 财务部门建立了财务审批制度，确保公司的财务活动符合公司内部和相关法律法规的要求。

4、风险管理制度：- 公司成立了风险管理委员会，负责定期评估和管理公司的财务风险，并及时采取措施予以控制。

- 公司建立了内部控制风险评估机制，对可能影响财务报告的内外部风险进行评估和控制，并及时调整内部控制制度以适应风险变化。

5、信息系统控制制度：- 公司建立了信息系统控制制度，确保财务报告的编制和存储过程中的数据的完整性、准确性和安全性。

- 公司定期对信息系统进行内部审计，确保信息系统的稳定性和维护及时性。

总之，公司财务报告内部控制制度的建立是为了保证财务报告的准确性和合规性，以提高公司财务信息披露的可信度和透明度，进而增强公司的竞争力和信誉度。

公司将不断完善和改进内部控制制度，以适应公司发展和市场变化的要求。

财务报告内部控制制度范文（2）第一章总则第一条为规范公司的财务报告，加强财务报告的编制、对外提供、分析利用全过程的内部控制管理，明确相关工作流程和要求，落实责任制，确保财务报告合法合规、真实完整和有效利用，防范财务报告风险，根据《企业会计准则》等有关法律、法规和《企业内部控制基本规范》的要求，制定本制度。

第二条本制度所称财务报告，是指反应企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。