企业内部控制规范手册4.3.1 应收账款账龄分析制度

应收账款管理内控制度1. 引言为了规范和优化公司的应收账款管理流程，提高应收账款的回收效率和降低风险，制定本内控制度。

2. 目标和原则2.1 目标•提高应收账款回收效率；•降低坏账风险；•优化应收账款管理流程。

2.2 原则•严格执行信用授予流程，确保客户信用可靠；•加强应收账款的管理和监控，提早发现风险；•建立应收账款管理的责任体系，确保各岗位职责明确。

3. 应收账款管理流程3.1 客户信用授予流程1.客户信用评估：建立客户信用评估模型，评估客户的信用状况和偿债能力；2.决策授予额度：根据客户信用评估结果，决策是否给予客户信用额度；3.客户信用额度审批：由授予额度的上级主管审批，并记录在系统中；4.客户信用额度更新：定期对客户信用进行评估，根据客户的还款记录和经营状况，决定是否调整客户的信用额度。

3.2 销售合同流程1.销售合同编制：销售部门根据客户需求和公司政策编制销售合同；2.销售合同审批：销售合同由销售部门负责人和财务部门负责人审核并审批；3.销售合同签订：经过审批的销售合同由销售部门和客户签订。

3.3 计价和开票流程1.销售计价：根据销售合同约定的价格和数量，由财务部门负责计价；2.发票开具：根据销售计价结果，由财务部门开具发票；3.发票审批：发票由财务部门负责人审批，并记录在系统中。

3.4 应收账款管理1.应收账款确认：财务部门根据销售计价和发票开具情况，确认应收账款金额；2.应收账款催收：财务部门负责人按照约定的催收周期，对应收账款进行催收和跟进；3.坏账核销：财务部门负责人根据坏账核销政策，对无法收回的应收账款进行核销，并及时记录在系统中。

3.5 应收账款报告1.应收账款报告编制：财务部门定期按照公司要求编制应收账款报告，包括应收账款余额、坏账准备、催收情况等；2.应收账款报告审批：应收账款报告由财务部门负责人审批，并上报给公司领导。

4. 内部控制措施4.1 人员分工和责任1.设立应收账款管理岗位，明确负责应收账款管理的人员和责任；2.建立应收账款管理岗位的授权限制和审批流程。

企业应收账款的内部控制分析
企业应收账款的内部控制是企业财务管理中非常重要的一个环节，它直接影响着企业的经济效益和财务安全。

以下是企业应收账款内部控制的分析：
1. 准确核算：企业应做好应收账款的准确计算和核算工作，对于已经确认的应收账款，需要及时进行核销处理。

2. 建立健全的应收账款管理制度：企业应该建立完善的应收账款管理制度，明确规定应收账款的认定条件，收款管理流程，财务核算流程等。

3. 建立完善的客户信用评估机制：企业应该建立完善的客户信用评估机制，对客户的信用状况进行定期评估，以保证应收账款的风险控制。

4. 建立应收账款催收机制：企业应该建立健全的应收账款催收机制，保证应收账款尽快收回。

催收工作需要规范流程，落实责任人，并且需要注意法律法规和社会道德的约束。

5. 建立应收账款风险控制机制：企业应该建立应收账款风险控制机制，对有风险的账款进行风险分类，并及时采取相应措施，降低应收账款风险。

6. 定期进行内部审计：企业应该定期进行内部审计，强化对应收账款管理的监督和检查，及时发现存在的问题并采取措施加以解决。

7. 强化内部控制意识：企业应该强化内部控制意识，建立规范的岗位职责和工作流程，确保应收账款管理工作的执行和落实。

同
时也应该加强员工的内部控制意识，降低因员工过失或造假导致的风险。

第一章总则第一条目的为加强公司应收账款的管理，确保资金安全，提高公司经济效益，特制定本制度。

第二条适用范围本制度适用于公司所有涉及应收账款业务的部门和个人。

第三条管理原则1. 预防为主，控制风险：在应收账款发生前，加强对客户信用评估，预防坏账风险。

2. 权责明确，分工协作：明确各部门和个人的职责，确保应收账款管理的顺畅。

3. 及时催收，降低损失：对逾期应收账款及时采取催收措施，降低坏账损失。

第二章应收账款管理流程第四条客户信用评估1. 销售部门在签订合同前，应进行客户信用评估，包括客户的财务状况、信用记录等。

2. 信用评估结果需经财务部门审核，确保评估的准确性。

第五条合同签订与应收账款确认1. 销售部门与客户签订合同，明确应收账款金额、支付方式、账期等。

2. 合同签订后，财务部门应及时确认应收账款，并录入财务系统。

第六条应收账款核算与监控1. 财务部门负责应收账款的核算、分类、统计等工作。

2. 定期进行应收账款账龄分析，关注逾期账款，及时采取措施。

第七条应收账款催收1. 对逾期应收账款，销售部门应采取电话、邮件、上门等方式进行催收。

2. 财务部门配合销售部门，提供必要的催收支持。

第八条应收账款核销1. 对无法收回的应收账款，需经销售部门、财务部门及主管领导审批后核销。

2. 核销后，财务部门应及时调整账务。

第三章应收账款管理职责第九条销售部门1. 负责客户信用评估、合同签订、应收账款确认等工作。

2. 及时催收逾期账款，降低坏账风险。

第十条财务部门1. 负责应收账款的核算、监控、核销等工作。

2. 定期进行账龄分析，关注逾期账款。

第十一条其他部门1. 严格执行应收账款管理制度，积极配合相关部门开展工作。

第四章应急预案第十二条逾期账款应急预案1. 对逾期账款，采取多种催收措施，如电话催收、上门催收等。

2. 对逾期时间长、金额较大的账款，可采取法律手段进行催收。

第十三条坏账损失应急预案1. 对坏账损失，根据实际情况，采取相应的核销措施。

简析企业应收账款管理的内部控制
企业应收账款管理的内部控制是指企业在经营过程中对于应收账款的各项管理活动进行规范、监督和控制，确保应收账款的合法性、准确性和及时性。

企业需要建立健全的应收账款管理政策和制度。

这些制度应包括应收账款的核算和确认准则、应收账款的审核程序、应收账款的催收方法、应收账款的坏账准备核算等方面的规定，确保企业的应收账款管理活动符合相关法律法规和企业内部规定。

企业应建立健全的应收账款核算和确认制度。

包括明确应收账款的核实和确认时间、应收账款的确认依据和条件、应收账款的金额计算和登记、应收账款的期限控制等方面的规定。

这样可以确保企业收到的货款或服务费用能够准确地记入应收账款，避免因核算和确认不准确而导致的收入误差。

企业应建立健全的应收账款审核程序。

应收账款审核程序包括应收账款的开立、审核和登记过程，以及对应收账款凭证、票据等的审核和审批程序。

企业应确保开立应收账款的人员和审核人员的分工明确、权责清晰，确保应收账款的开立和审核过程符合规定，避免虚假开立或审核不严的情况出现。

企业应建立健全的应收账款的催收方法和控制制度。

包括建立催收制度和程序、设立催收部门或岗位、制定催款计划和催款目标，确保应收账款能够在约定的期限内得到催收和回款。

企业应建立应收账款的催收跟踪系统，及时掌握应收账款催收进度和情况，采取相应的措施保证应收账款的回收。

企业应建立健全的应收账款的坏账准备核算和管理制度。

企业应根据应收账款的风险和实际情况，合理计提坏账准备，建立坏账准备核算制度和管理程序。

企业应定期对坏账准备进行评估和调整，确保坏账准备的合理性和充分性。

简析企业应收账款管理的内部控制企业应收账款管理的内部控制是确保企业能够有效管理和控制应收账款，避免出现坏账损失，提高资金回笼速度，保障企业财务安全的重要手段。

良好的内部控制能够提高企业的经营效率，降低风险，并为企业的健康发展奠定基础。

下面我们将对企业应收账款管理的内部控制做简要分析。

企业应建立完善的应收账款管理制度。

应收账款管理制度是企业应收账款管理的基础，它包括应收账款的确认、计提坏账准备、催收流程等方面的规定。

企业应制定明确的应收账款管理政策和流程，建立完善的内部控制制度，明确应收账款管理的责任部门、操作流程和制度要求。

只有建立完善的应收账款管理规章制度，企业才能有效地控制应收账款的风险。

企业应建立健全的应收账款审批制度。

企业应对应收账款的审批权限进行合理分配，对新客户的授信额度、付款条件等进行审批管理，避免因授信过高或者付款条件宽松而导致应收账款的增加和坏账的发生。

企业还应对应收账款的催收措施进行规范，确保催收工作的及时性和有效性。

建立健全的应收账款审批制度有利于减少应收账款的风险，提高企业的现金流动性。

企业应建立完善的应收账款核查制度。

应收账款核查制度是企业保证应收账款真实性和准确性的重要手段。

企业应建立完善的应收账款核查流程，定期对应收账款进行核查，确保应收账款的真实性和准确性。

对于可能导致应收账款风险的情况，如客户付款能力下降、经营状况恶化等，企业应及时调整应收账款管理措施，并对应收账款进行准确评估，做好坏账准备。

通过建立完善的应收账款核查制度，企业可以减少因应收账款管理不善而导致的风险。

企业应收账款内控制度范本一、总则第一条为了加强企业应收账款的管理，规范应收账款业务流程，防范信用风险，保障企业合法权益，根据《企业内部控制基本规范》和国家有关法律法规，制定本制度。

第二条本制度适用于企业应收账款的发生、收取、核销等全过程管理。

第三条企业应收账款内控制度的目标是：确保应收账款的准确性、完整性和及时性，提高应收账款周转率，降低坏账损失，保障企业资金安全。

第四条企业应设立应收账款管理组织，明确各部门的职责和权限，建立应收账款管理制度和流程，确保应收账款管理的有效性。

二、应收账款的产生与审批第五条企业销售商品、产品或提供劳务时，应与客户签订书面合同，明确付款方式、付款期限、利息等条款。

第六条企业应建立客户信用评估制度，对客户的信用状况进行评估，根据评估结果制定相应的信用政策。

第七条企业销售部门在办理销售业务时，应严格按照信用政策执行，对于超出信用期限的销售业务，需经财务部门审核，报总经理审批。

第八条企业应建立销售合同管理制度，对销售合同的签订、变更、解除等进行统一管理，确保合同的合法性、合规性。

三、应收账款的收取与核对第九条企业应设立专门的应收账款核算岗位，负责应收账款的日常核算、对账和催收工作。

第十条企业应按月编制应收账款账龄分析表，对不同账龄的应收账款进行分类管理，采取有效措施，加快应收账款的回收。

第十一条企业应建立应收账款催收制度，对逾期未付款的客户进行催收，必要时可采取法律手段维护企业权益。

第十二条企业应定期与客户对账，确保应收账款账务的准确性。

对于存在争议的应收账款，应及时沟通解决。

四、应收账款的核销与坏账处理第十三条企业应建立应收账款核销制度，对确实无法收回的应收账款进行核销。

第十四条企业应建立坏账准备制度，根据应收账款的风险程度和逾期情况，合理计提坏账准备。

第十五条企业发生坏账时，应按照相关法律法规和企业内部规定进行处理，确保企业合法权益。

五、监督与检查第十六条企业应设立内部审计部门，对应收账款管理进行定期审计，确保应收账款内控制度的有效执行。

浅谈企业应收账款内部控制制度企业应收账款是企业经营活动中的重要资产和货币，它不仅直接影响企业的现金流和盈利能力，还与企业的经营风险和信用风险密切相关。

为了确保企业应收账款的准确性和安全性，对企业应收账款的内部控制制度进行有效的建立和实施是至关重要的。

首先，企业应建立健全的应收账款管理制度。

该制度应明确规定应收账款的计量和确认原则、应收账款的管理责任和权限、应收账款的核算和结算程序等内容，以确保应收账款的计量基准、计提标准和确认时点的合理性和准确性。

其次，企业应建立完善的应收账款的审批程序。

在企业中，应收账款的确认和核销应受到相应的审批程序的约束。

首先，应收账款的确认必须经过综合部门的审批，确保销售合同与发票一致、商品收入的合法性和合规性。

其次，应收账款的核销必须经过财务部门的审批，确保核销处理的准确性和合规性。

第三，企业应建立完善的应收账款的内部核对制度。

为了确保应收账款的准确性和及时性，企业应建立应收账款与销售出库、发票开具等内部业务流程的对应核对机制。

例如，销售人员应将销售合同、销售出库单和发票等相关资料送交财务部门，财务部门再与销售人员进行逐项核对，并建立相应的销售账款收款核对凭证。

最后，企业应加强应收账款的风险管理和控制。

在应收账款的管理过程中，企业应注意风险的识别、评估、控制和引导。

如设定适当的信用额度，与客户建立良好的信用风险控制机制，进行客户资信调查和评级，以提前预警和控制应收账款的风险。

总之，企业应收账款的内部控制制度对于保证企业正常经营、提高现金流和降低风险具有重要意义。

企业应建立健全的应收账款管理制度、审批程序、内部核对制度、催收管理制度和风险管理制度，以确保企业应收账款的准确性、及时性和安全性。

同时，企业还应加强对应收账款的监督和检查，制度执行的严格性和有效性，提高内部控制的效果和可行性。

简析企业应收账款管理的内部控制企业应收账款管理的内部控制是指企业组织、制度、方法和措施，通过规范和有效地执行各项业务流程，管理和控制企业的应收账款，确保账款的正确、及时、全面地收回，提高企业的资金流动性和盈利能力。

一、建立健全的内部控制制度企业应根据自身的经营特点和规模，建立健全的内部控制制度，确保应收账款管理的规范执行。

需要制定明确的应收账款管理制度，包括应收账款的确认、计提坏账准备、催收措施等具体规定，明确责任分工和权限。

需要建立健全的授权制度，明确各级管理人员的权限和职责，防止滥用职权或越权操作。

还需要建立完善的内部审计机制，定期对应收账款管理的执行情况进行审计和检查，及时发现和纠正问题。

二、建立完善的客户信息管理制度客户信息是进行应收账款管理的基础，企业应建立完善的客户信息管理制度，确保信息的准确和及时更新。

需要建立客户档案，记录客户的基本信息和交易记录，对客户进行分类和评级，有助于企业对不同客户采取不同的信用措施。

需要建立客户信用评估制度，根据客户的资信状况和交易记录，评估客户的还款能力和风险等级。

还需要建立客户档案的维护和更新制度，定期对客户信息进行核实和更新，防止因客户信息错误或过期导致的应收账款风险。

三、严格控制销售和信用政策企业应制定严格的销售和信用政策，明确销售人员的业绩指标和信用额度，确保销售行为符合企业的经营策略和风险容忍度。

需要建立销售合同和订单管理制度，规定销售人员的销售流程和销售行为规范，防止恶意销售等违规行为。

需要建立信用额度审批制度，对客户的信用额度进行审批和限制，防止过度放大信用风险。

还需要建立销售回款管理制度，对销售回款进行跟踪和监控，确保回款的及时性和准确性。

四、加强对应收账款的跟踪和催收企业应加强对应收账款的跟踪和催收，确保账款的及时收回。

需要建立应收账款跟踪系统，及时掌握应收账款的收款情况和回款进度，对逾期未收回的账款进行跟踪和催收。

需要制定明确的催收措施和流程，如电话、短信、律师函等方式，对逾期未付款的客户进行催收和追索。

简析企业应收账款管理的内部控制企业应收账款管理的内部控制是指企业通过一些内部计划、程序和政策制度，保障应收账款的安全性及有效性，有效降低经营风险，确保企业的正常运营。

下面，本文将从企业应收账款管理的内部控制要点、模式和方法等方面进行简析。

1.应收账款的发生与确认从源头上保证应收账款的真实性、准确性和完整性。

在销售、配货、发票开具、收款等环节严格执行规定程序，确保销售交易合法有效。

2.应收账款的核算与登记应收账款的核算、登记和反映以会计记录的形式呈现。

企业应执行严格的会计制度，及时结算和反映应收账款，由此提高公司运营决策的准确性和可靠性。

3.应收账款的控制与催收确保应收账款不断增长，同时着手制定及时、妥善的催收政策，及时调整措施，加强应收账款的现金流管理，从而降低坏账率。

确保应收账款所涉及的授信风险的可控性，制定合理的授信方案，严格对债务人的信用信息进行复核和审核，避免无谓的风险。

5.应收账款汇总和分析对企业的应收账款进行周期性的汇总和分析。

通过监测业务量和收款能力，及时掌握经营动态，对应收账款进行预警和控制，确保企业健康的财务状况。

1.集中式管理模式在集中式管理模式下，企业通过统一的应收账款管理部门，负责监测应收账款的情况。

整合内部资源，实施集中式控制，达到有效管理；通过统一的催收措施和质量控制标准，促进应收账款的流转。

这种模式虽然能够达到上述目的，但是缺点是处理速度慢，容易造成信息失真。

同时，由于集中式管理的特点，可能存在单点故障的风险。

分散式管理模式由各个区域管理部门来分别管理和控制应收账款。

分散式管理模式的优点是处理速度快，信息真实可靠；缺点则是涉及到的部门众多，因此难以实现统一度量和标准。

此外，由于各管理部门的流程不同，难以保证应收账款管理的连续性和一致性。

1. 应收账款管理流程的规范化企业应建立完善的应收账款管理流程，并规范化执行，使其具有可操作性。

进行相关数据的管理，尽可能提高数据的精确度。

弗布克企业内控手册系列企业内部控制规范手册配套光盘（配有本书部分控制制度及文案）姜涛编著目录第1章企业内部控制规范——资金.............................................1．1 岗位责任与授权批准制度..............................................1．1．1 资金岗位责任制度.............................................1．1．2 关键岗位轮换制度.............................................1．2 现金和银行存款管控制度..............................................1．2．1 企业现金管理办法.............................................1．2．2 现金集中收付制度.............................................1．3 票据及有关印章管理办法..............................................1．3．1 企业票据管理办法.............................................1．3．2 企业印章管理办法.............................................1．4 资金管理的相关文件资料..............................................1．4．1 银行对账单...................................................1．4．2 资金支付申请................................................. 第2章企业内部控制规范——采购.............................................2．1 岗位责任与授权批准制度..............................................2．1．1 采购岗位责任制度.............................................2．1．2 采购授权审批制度.............................................2．2 请购与审批管控办法..................................................2．2．1 采购申请管理办法.............................................2．2．2 采购预算管理办法.............................................2．3 采购与验收管控规范..................................................2．3．1 采购管理制度.................................................2．3．2 验收管理制度.................................................2．4 采购付款管控制度....................................................2．4．1 预付账款及定金审批制度.......................................2．4．2 采购物品退货管理办法.........................................2．5 采购管理的相关文件资料..............................................2．5．1 请购单.......................................................2．5．2 采购订单..................................................... 第3章企业内部控制规范——存货.............................................3．1 岗位责任及授权批准制度..............................................3．1．1 存货业务岗位责任制度.........................................3．1．2 存货业务授权批准制度.........................................3．2 存货请购与采购规范..................................................3．2．1 存货采购申请审批制度.........................................3．2．2 存货预算编制管理细则.........................................3．3 验收与保管管控规范..................................................3．3．1 存货入库验收管理制度.........................................3．3．2 企业存货保管管理制度.........................................3．4 领用发出与盘点规范..................................................3．4．1 存货领用发出管理制度.........................................3．4．2 企业存货盘点管理细则.........................................3．5 存货管理的相关文件资料..............................................3．5．1 仓库请购单...................................................3．5．2 订货合同书................................................... 第4章企业内部控制规范——销售.............................................4．1 岗位责任与授权审批制度..........................................4．1．1 销售业务岗位责任制度.........................................4．2 销售与发货管控规范..................................................4．2．1 销售业务预算制度.............................................4．2．2 销售价格管理办法.............................................4．3 销售收款管控规范....................................................4．3．1 应收账款账龄分析制度.........................................4．3．2 逾期应收账款催收制度.........................................4．4 销售管理的相关文件资料..............................................4．4．1 销售价目表...................................................4．4．2 客户信息单................................................... 第5章企业内部控制规范——工程项目.........................................5．1 岗位责任与授权批准制度..............................................5．1．1 工程项目岗位责任制度.........................................5．1．2 工程项目授权审批制度.........................................5．2 项目决策与招标管控规范..............................................5．2．1 工程项目决策管理制度.........................................5．2．2 工程项目招标管理细则.........................................5．3 工程项目概预算管控规范..............................................5．3．1 工程项目概预算编制制度.......................................5．3．2 工程项目概预算审核办法.......................................5．4 价款支付与工程实施规范..............................................5．4．1 工程进度价款支付制度.........................................5．4．2 工程项目材料管理办法.........................................5．5 工程竣工决算管控规范................................................5．5．1 竣工决算管理制度.............................................5．5．2 竣工清理管理制度.............................................5．6 工程项目管理相关文件资料............................................5．6．1 企业产能扩建工程项目建议书...................................5．6．2 项目工程总承包合同........................................... 第6章企业内部控制规范——固定资产.........................................6．1 岗位责任与授权批准制度..............................................6．1．1 固定资产业务岗位责任制度.....................................6．1．2 固定资产业务授权批准制度.....................................6．2 取得与验收管控规范..................................................6．2．1 固定资产预算管理制度.........................................6．2．2 固定资产请购管理制度.........................................6．3 使用与维护管控规范..................................................6．3．1 固定资产日常管理办法.........................................6．4 处置与转移管控规范..................................................6．4．1 固定资产处置制度.............................................6．4．2 固定资产转移制度.............................................6．5 固定资产管理相关文件资料............................................6．5．1 固定资产明细表...............................................6．5．2 固定资产请购单............................................... 第7章企业内部控制规范——无形资产.........................................7．1 岗位责任与授权批准制度..............................................7．1．1 无形资产业务岗位责任制度.....................................7．1．2 无形资产业务授权批准制度.....................................7．2 取得与验收管控规范..................................................7．2．1 无形资产预算管理制度.........................................7．2．2 外购无形资产请购审批制度.....................................7．3 使用与保全管控规范..................................................7．3．1 无形资产日常管理规范.........................................7．3．2 无形资产目录管理制度.........................................7．4 处置与转移管控规范..................................................7．4．1 无形资产处置管理制度.........................................7．4．2 重大无形资产处置审批制度.....................................7．5 无形资产管理相关文件资料............................................7．5．1 无形资产请购单...............................................7．5．2 无形资产报废单............................................... 第8章企业内部控制规范——长期股权投资.....................................8．1 岗位责任与授权批准制度..............................................8．1．1 投资业务岗位责任制...........................................8．1．2 投资授权审批制度.............................................8．2 投资可行性研究、评估与决策管控规范..................................8．2．1 可行性研究及评估制度.........................................8．2．2 投资决策审批管理制度.........................................8．3 投资执行管控规范....................................................8．3．1 投资执行管理办法.............................................8．3．2 外派人员适时报告制度.........................................8．4 投资处置管控规范....................................................8．4．1 投资处置管理规定.............................................8．4．2 投资处置文件资料审核制度.....................................8．5 长期股权投资相关文件资料............................................8．5．1 投资建议书...................................................8．5．2 可行性分析报告............................................... 第9章企业内部控制规范——筹资.............................................9．1 岗位责任与授权批准制度..............................................9．1．1 筹资业务岗位责任制度.........................................9．1．2 筹资授权批准管理制度.........................................9．2 筹资决策管控规范....................................................9．2．2 筹资方案制定办法.............................................9．3 筹资执行管控制度....................................................9．3．1 筹资决策执行管理制度.........................................9．3．2 企业筹资业务公告制度.........................................9．4 筹资偿付管控制度....................................................9．4．1 筹资业务偿付制度.............................................9．4．2 筹资业务对账管理条例.........................................9．5 筹资管理相关文件资料................................................9．5．1 筹资合同.....................................................9．5．2 承销合同..................................................... 第10章企业内部控制规范——预算............................................10．1 岗位责任与授权批准制度.............................................10．1．1 预算业务岗位责任制度........................................10．1．2 预算管理制度................................................10．2 预算编制管控规范...................................................10．2．1 预算编制管理制度............................................10．2．2 年度预算方案制定规则........................................10．3 预算执行管控规范...................................................10．3．1 重大预算项目管理办法........................................10．3．2 预算资金支出审批制度........................................10．4 预算调整分析考核规范...............................................10．4．1 预算调整管理办法............................................10．4．2 预算执行分析制度............................................10．5 预算管理相关文件资料...............................................10．5．1 年度预算表..................................................10．5．2 预算执行分析报告............................................ 第11章企业内部控制规范——成本费用........................................11．1 岗位责任及授权批准.................................................11．1．1 成本费用业务岗位责任制度....................................11．1．2 成本费用授权审核批准制度....................................11．2 成本费用预测预算管控规范...........................................11．2．1 成本费用预算管理制度........................................11．2．2 成本费用预测方案制定办法....................................11．3 成本费用执行管控规范...............................................11．3．1 成本费用支出审批制度........................................11．3．2 内部劳务与产品转移成本管控办法..............................11．4 成本费用核算管控规范...............................................11．4．1 成本费用核算制度............................................11．4．2 成本费用内部结算办法........................................11．5 成本费用分析与考核管控规范.........................................11．5．1 成本费用分析制度............................................11．5．2 成本费用考核制度............................................11．6 成本费用管理相关文件资料...........................................11．6．1 成本费用支出申请表..........................................11．6．2 内部劳务、物品转移记录...................................... 第12章企业内部控制规范——担保............................................12．1 岗位责任与授权批准制度.............................................12．1．1 担保部门岗位责任制度........................................12．1．2 担保授权审核批准制度........................................12．2 担保评估与审批管控规范.............................................12．2．1 公司对外担保管理制度........................................12．2．2 公司担保风险评估制度........................................12．3 担保执行管控规范...................................................12．3．1 担保合同管理方法............................................12．3．2 担保信息披露控制制度........................................12．4 担保执行管控规范...................................................12．4．1 担保合同....................................................12．4．2 担保事项台账................................................ 第13章企业内部控制规范——合同............................................13．1 岗位责任与授权批准制度.............................................13．1．1 合同岗位责任制度............................................13．1．2 合同订立权限分级授予制度....................................13．2 合同编审管控规范...................................................13．2．1 合同风险防范制度............................................13．2．2 合同编制制度................................................13．3 合同订立管控规范...................................................13．3．1 合同保密制度................................................13．3．2 合同档案管理规定............................................13．4 合同履行管控规范...................................................13．4．1 合同变更管理方法............................................13．4．2 合同履行验收制度............................................13．5 合同管理相关文件资料...............................................13．5．1 谈判记录表..................................................13．5．2 合同草案审核表.............................................. 第14章企业内部控制规范——业务外包........................................14．1 岗位责任与授权批准制度.............................................14．1．1 业务外包岗位责任制度........................................14．1．2 业务外包授权审批制度........................................14．2 外包策略及承包方选择规范...........................................14．2．1 承包方资质审核遴选制度......................................14．2．2 外包合同管理制度............................................14．3 外包业务流程管控规范...............................................14．3．1 外包业务流程控制制度........................................14．3．2 外购存货授权管理制度........................................14．4 外包业务管理相关文件资料...........................................14．4．1 承包方资质审查表............................................14．4．2 外包项目保密协议书..........................................第15章企业内部控制规范——对子公司的控制..................................15．1 子公司组织及人员控制...............................................15．1．1 子公司管理办法..............................................15．1．2 母公司委派董事制度..........................................15．2 子公司业务层面管控规范.............................................15．2．1 子公司业务授权审批制度......................................15．2．2 子公司内部审计实施条例......................................15．3 母子公司合并财务报表管控规范.......................................15．3．1 母子公司合并财务报表管理办法................................15．3．2 母子公司合并财务报表编制规范................................15．4 母子公司管理相关文件资料...........................................15．4．1 子公司内部审计报告..........................................15．4．2 子公司利润分配方案.......................................... 第16章企业内部控制规范——财务编制报告与披露..............................16．1 岗位责任与投诉举报制度.............................................16．1．1 财务报告编制与披露岗位责任制度..............................16．1．2 财务舞弊和造假行为投诉举报制度..............................16．2 财务报告编制管控规范...............................................16．2．1 公司账务调整管理办法........................................16．2．2 重大交易会计处理办法........................................16．3 财务报告报送与披露管控规范.........................................16．3．1 会计师事务所选聘实施细则....................................16．3．2 财务报告报送披露管理制度....................................16．4 财务报告编制与披露相关文件资料.....................................16．4．1 年度财务报告编制方案........................................16．4．2 企业财务报告样例示范........................................ 第17章企业内部控制规范——人力资源政策....................................17．1 岗位职责与人员管理制度.............................................17．1．1 岗位说明制度................................................17．1．2 岗位责任制度................................................17．2 招聘培训与离职管控规范.............................................17．2．1 人员招聘制度................................................17．2．2 培训管理制度................................................17．3 人力资源考核管控规范...............................................17．3．1 人力资源绩效考核制度........................................17．3．2 人力资源考核记录制度........................................17．4 薪酬与激励管理规范.................................................17．4．1 薪酬管理制度................................................17．4．2 年终奖发放办法..............................................17．5 人力资源政策相关文件资料...........................................17．5．1 需求分析报告................................................17．5．2 员工招聘计划................................................ 第18章企业内部控制规范——信息系统一般控制................................18．1 岗位责任与授权审批制度.............................................18．1．1 计算机信息系统岗位责任制度..................................18．2 信息系统开发变更与维护规范.........................................18．2．1 信息系统开发制度............................................18．2．2 信息系统应急制度............................................18．3 信息系统访问安全管控规范...........................................18．3．1 信息授权使用制度............................................18．3．2 访问安全管理制度............................................18．4 硬件管理方法.......................................................18．4．1 硬件设备日常管理办法........................................18．4．2 硬件设备应急处理办法........................................18．5 会计信息化管控规范.................................................18．5．1 信息化会计档案管理制度......................................18．5．2 会计信息化操作管理办法......................................18．6 信息系统一般控制相关文件资料.......................................18．6．1 信息密级划分表..............................................18．6．2 灾难恢复计划书.............................................. 第19章企业内部控制规范——衍生工具........................................19．1 岗位责任及授权审批制度.............................................19．1．1 衍生工具业务岗位责任制度....................................19．1．2 衍生工具业务风险管理制度....................................19．2 衍生工具交易管控规范...............................................19．2．1 衍生工具业务风险评估办法....................................19．2．2 衍生工具交易管理控制制度....................................19．3 监督与检查管控规范.................................................19．3．1 衍生工具交易记录审查办法....................................19．3．2 衍生工具业务执行审查办法....................................19．4 衍生工具管理相关文件资料...........................................19．4．1 衍生工具业务风险评估报告....................................19．4．2 衍生工具交易部门业务台账.................................... 第20章企业内部控制规范——企业并购........................................20．1 岗位责任与授权批准制度.............................................20．1．1 并购交易岗位责任制度........................................20．1．2 并购交易草案审核制度........................................20．2 并购交易准备、调查及信息管控规范...................................20．2．1 并购交易商业机密保密制度....................................20．2．2 并购交易前期文档保存制度....................................20．3 公司并购相关文件资料...............................................20．3．1 并购保密协议书..............................................20．3．2 并购意向书.................................................. 第21章企业内部控制规范——关联交易........................................21．1 关联交易与报告披露管控制度.........................................21．1．1 关联方披露准则..............................................21．1．2 关联交易询价制度............................................21．2 关联交易相关文件资料...............................................21．2．1 关联方声明书................................................21．2．2 关联方名录表................................................ 第22章企业内部控制规范——内部审计........................................22．1 审计机构和人员管理制度.............................................22．1．1 审计人员后续教育制度........................................22．1．2 审计人员工作纪律规范........................................22．2 审计内容与程序管控规范.............................................22．2．1 内部审计工作制度............................................22．2．2 审计报告编制规定............................................22．3 舞弊预防检查与汇报制度.............................................22．3．1 舞弊预防管理制度............................................22．3．2 舞弊内部审计准则............................................22．4 内部审计质量管控规范...............................................22．4．1 外部评价制度................................................22．4．2 内部审计督导制度............................................22．5 内部审计相关文件资料...............................................22．5．1 审计通知书..................................................22．5．2 审计意见书..................................................第1章企业内部控制规范——资金1．1 岗位责任与授权批准制度1．1．1 资金岗位责任制度1．1．2 关键岗位轮换制度1．2 现金和银行存款管控制度1．2．1 企业现金管理办法1．2．2 现金集中收付制度1．3 票据及有关印章管理办法1．3．1 企业票据管理办法1．3．2 企业印章管理办法1．4 资金管理的相关文件资料1．4．1 银行对账单账号：户名：上期余额：截止日期：账户余额：保留余额：冻结余额：可用余额：1．4．2 资金支付申请1．零星费用支付申请表2．项目经费支付申请表单位：元第2章企业内部控制规范——采购2．1 岗位责任与授权批准制度2．1．1 采购岗位责任制度2．1．2 采购授权审批制度2．2 请购与审批管控办法2．2．1 采购申请管理办法2．2．2 采购预算管理办法2．3 采购与验收管控规范2．3．1 采购管理制度2．3．2 验收管理制度2．4 采购付款管控制度2．4．1 预付账款及定金审批制度2．4．2 采购物品退货管理办法2．5 采购管理的相关文件资料2．5．1 请购单2．5．2 采购订单供应商名称：订货日期：交易条件（分批交货）：付款条件：电话：采购单编号：经办人：审核人：审批人：第3章企业内部控制规范——存货3．1 岗位责任及授权批准制度3．1．1 存货业务岗位责任制度3．1．2 存货业务授权批准制度。

简析企业应收账款管理的内部控制企业应收账款管理的内部控制是指企业为了保证应收账款的真实性、准确性和可靠性，防范应收账款风险，制定的一系列措施和制度。

它主要包括以下几个方面：首先，明确应收账款管理的责任与权限。

企业应明确应收账款管理的责任部门和责任人员，并明确他们的权限范围。

负责应收账款管理的部门和人员需要具备相应的资质和能力，并且需要制定明确的管理制度和流程，确保实施全面、规范、有效的应收账款管理。

其次，建立完善的应收账款核销程序。

企业应建立应收账款核销的程序，明确核销的条件和流程，确保核销的合法性和准确性。

核销程序应包括核销的申请、审批和登记等环节，并且需要有相应的凭证和文件作为核销的依据。

核销的决策和执行应该经过多级审批，并且有相应的核销凭证和报告进行记录。

再次，加强应收账款的催收管理。

企业应建立催收管理制度，明确催收的目标和措施，并对催收效果进行评估和监控。

催收组织应该有明确的责任和权限，能够及时跟进应收账款的回款情况，并采取相应的措施，如电话催收、上门催收、法律诉讼等，保证应收账款的及时收回。

此外，加强应收账款的核算与监控。

企业应建立完善的应收账款核算制度，包括应收账款的登记、核对、分类和分析等过程。

应收账款的发生、变动和清理等应该及时记录在册，确保应收账款的准确性和完整性。

同时，应建立相应的应收账款监控机制，及时发现和解决应收账款的问题，如拖欠、呆账等，有效控制应收账款风险。

最后，加强内部控制的审计和监督。

企业应定期进行内部控制的审计和监督，对应收账款管理制度的执行情况进行评估和监控。

审计和监督应该包括对内部控制制度的落实情况、核销和催收活动的合规性等方面的检查，确保内部控制制度的有效性和合规性。

总之，企业应收账款管理的内部控制是企业保证应收账款管理的真实性、准确性和可靠性的一种重要手段。

通过明确责任与权限、建立核销程序、加强催收管理、加强核算与监控，以及进行审计和监督等措施，可以有效预防和控制应收账款风险，提高企业的经营效益。

简析企业应收账款管理的内部控制企业应收账款管理的内部控制是指企业在经营过程中，为了确保应收账款的合规、有效和安全，采取的一系列制度、流程、规范和措施。

一、应收账款管理的内部控制目标主要体现在以下几个方面：1.合规性：确保应收账款的形成和回收符合法律法规，遵循会计准则和税收规定。

2.有效性：确保企业应收账款能够按时、完整地回收，保障企业的经营现金流。

3.安全性：防止应收账款的风险和损失，防范欺诈、恶意欠款等不良行为。

1.制度规范：企业需要建立完善的应收账款管理制度，明确应收账款的相关政策、流程和责任，确保管理过程的规范性和一致性。

2.授权和职责分离：明确各岗位的职责和权限，避免职能重叠和责任不清，确保账款管理的独立性和高效性。

3.客户资信评估：加强对客户的资信评估和风险管理，建立客户分类体系，明确不同客户的信用额度和信用期限，防止坏账的发生。

4.合同管理：建立合同管理制度，对合同进行严格的审核和控制，确保合同的可行性和合规性，避免因合同漏洞导致的风险和争议。

5.收款合规：建立严格的收款流程和制度，确保收款的合规性和完整性。

包括确保收款账户的安全，加强收款记录和核对，防止内外部的欺诈行为。

6.坏账预防和追偿：建立坏账预防和追偿制度，对可能发生的坏账进行风险评估，加强与催收机构的合作，及时采取措施追回欠款，减少坏账损失。

7.内部审核和监督：建立内部审计机构或委员会，对应收账款管理的相关制度和流程进行定期检查和审核，发现问题及时进行整改。

8.信息系统的支持：借助信息系统，建立应收账款的管理和监控平台，实现对账款的及时跟踪、统计和分析，提高管理的精确性和可靠性。

1.内控意识不足：部分企业对于应收账款管理的重要性和内部控制的意义缺乏足够的认识，导致对内部控制工作的重视度不高，管理流于形式。

2.控制措施不完善：某些企业在应收账款管理中缺乏相关的制度和措施，无法有效控制应收账款的形成和回收，容易产生漏洞和风险。

简析企业应收账款管理的内部控制
企业应收账款管理的内部控制是指企业在日常经营中对应收账款的管理进行的一系列
制度和措施，目的是确保企业能够及时、准确地收回应收账款，最大限度地降低坏账的风险，维护企业的资金流和经营稳定。

企业应建立完善的应收账款管理制度和规范，明确相关的管理职责和权限。

制度中应
规定应收账款的核算、管理和催收程序，明确各个环节的责任人和权限，确保每个环节的
操作符合规定。

企业应建立健全的应收账款的核算和管理制度。

对于应收账款的收入和支出应进行准
确的核算，并及时反映在财务报表中。

应建立应收账款的管理档案，记录客户的基本信息、交易记录等，便于日后的催收和查询。

企业应加强对应收账款的内部控制和风险防范。

应建立有效的客户信用评估制度，对
新客户进行信用调查，确定合适的授信额度。

对于老客户，应进行定期的信用评估，及时
发现风险。

应建立严格的授信审批流程，确保授信决策的合理性和规范性。

企业还应加强应收账款的催收管理，确保及时收回应收账款。

可以通过电话、短信、
邮件等方式进行催收，建立标准化的催收程序，确保每个催收环节都有明确的责任人和相
应的记录。

对于长期拖欠的客户，应采取适当的法律手段进行催收，确保企业的权益。

企业应建立健全的应收账款的监控机制和报告制度。

应建立定期的应收账款分析和监
控报告，及时掌握应收账款的情况，发现异常情况并及时处理。

应加强与相关部门的沟通
和协调，及时获取客户的付款信息，确保应收账款的准确性和完整性。

简析企业应收账款管理的内部控制企业的应收账款管理是企业运营的关键之一，它不仅关系到企业的经营效益，更是影响企业的现金流和资金周转。

建立一套完善的内部控制机制对于企业来说至关重要。

本文将对企业应收账款管理的内部控制进行简要分析，希望对企业管理者在完善内部控制方面提供一些帮助。

应收账款管理的内部控制需要从建立健全的制度和流程开始。

企业应制定明确的应收账款管理制度，包括应收账款确认、核销、催收等具体操作流程和责任人明晰的工作职责。

在制度建立的过程中，应充分考虑企业的实际情况，避免制度过于复杂难以操作，也避免制度过于宽松导致管理漏洞。

制度的建立需要进行适当的宣传和培训，确保全体员工都能够理解并执行相关规定。

企业应建立健全的应收账款监控机制。

通过建立应收账款的动态监控系统，及时了解应收账款的变动情况，及时发现异常情况并及时进行调整和处理。

建立应收账款的清理与核实机制，对长期未支付的账款进行清理，减少坏账风险。

企业还需建立科学的应收账款风险评估模型，根据客户信用等级和历史付款情况，对应收账款进行分类管理，对高风险客户进行重点监控和催收。

企业应加强内部控制的执行和监督。

建立健全的内部审计制度，定期对应收账款管理制度的执行情况进行审计，及时发现问题并提出改进意见。

建立健全的审批制度和流程，严格控制应收账款的确认和核销权限，防止因内部人员的疏忽或不当操作导致的风险。

在内部控制的执行中，对相关人员进行绩效考核和奖惩，激励员工自觉遵守内部控制制度，防范应收账款管理风险。

企业还应加强信息系统的建设和应用。

通过信息系统，实现应收账款的快速、准确的记录和分析，提高应收账款管理的效率和水平。

信息系统也能够实现应收账款管理的自动化和标准化，减少人为操作带来的风险和误差。

在信息系统建设的过程中，企业需要充分考虑信息系统的安全性和稳定性，防止因信息系统故障或被攻击导致的数据泄露和财务风险。

企业应建立健全的风险管理机制。

通过建立风险管理制度，对应收账款管理中的各类风险进行科学评估和分类管理，制定相应的风险防范和处理策略。

内控应收款管理制度一、总则应收款管理是企业财务管理的重要组成部分，也是企业内部控制体系的重要组成部分。

应收款管理制度的建立和完善，对于提高企业的资金利用效率、降低坏账风险、保障企业的经营安全具有重要意义。

本制度是为了规范和加强企业应收款管理工作，确保应收账款能够按时按量回收，加强内部控制，防范风险，保护企业的财产安全。

二、管理目标1. 提高资金回笼速度，降低应收款的账期，减少资金占用。

2. 提高应收款回收率，减少坏账损失。

3. 建立和完善应收款管理流程，规范操作规范。

4. 加强内部控制，规范经营行为，预防企业风险。

三、管理对象该管理制度适用于公司所有事业部门的应收账款管理工作，包括但不限于销售、市场、财务等部门的应收款管理。

四、责任主体1. 销售部门负责应收账款的申报、跟踪和回收工作。

2. 财务部门负责应收账款的确认、核销和监管工作。

3. 管理层负责对应收款管理工作进行监督和检查。

五、管理流程1. 应收账款的确认和登记销售部门在销售产品或提供服务后，应及时将销售情况反馈给财务部门，填写销售订单、发票等相关资料。

财务部门根据销售部门提供的资料，进行应收账款的确认和登记，确保应收账款的准确性和完整性。

2. 应收账款的跟踪和催收销售部门根据应收账款的账龄情况，定期进行应收账款的跟踪和催收。

对于逾期未付款的客户，销售部门应及时与客户联系，催促其付款。

财务部门对销售部门进行应收账款的跟踪工作进行监管，确保跟踪和催收工作的及时性和有效性。

3. 应收账款的回收和核销销售部门在客户付款后，应将付款情况及时反馈给财务部门，财务部门核对并确认款项，进行应收账款的回收和核销。

财务部门负责核对回收情况，对应收账款进行及时核销，并及时更新应收账款的账龄情况和风险评估。

4. 应收账款的监管和风险评估财务部门应定期对应收账款进行风险评估，及时掌握应收账款的风险情况，进行风险预警。

管理层应对应收账款管理工作进行监督和检查，确保应收账款管理工作的规范性和有效性。

第一章总则第一条为了加强公司应收财务账款的管理，降低坏账风险，保障公司资金安全，提高资金使用效率，特制定本制度。

第二条本制度适用于公司所有应收财务账款的管理，包括但不限于销售款项、服务费用、租赁费用等。

第三条应收财务账款管理遵循以下原则：1. 及时性：及时确认、登记、核算应收账款，确保账目准确无误。

2. 完整性：全面记录应收账款的所有信息，包括金额、期限、债务人等。

3. 风险控制：建立风险预警机制，对逾期账款进行监控和催收。

4. 效率优先：提高应收账款回收效率，缩短账龄周期。

第二章应收账款账龄分类及期限第四条应收账款账龄分为以下几类：1. 1个月以内：指从应收账款发生日起至月底止，尚未到期的账款。

2. 1-3个月：指从应收账款发生日起至3个月止，尚未到期的账款。

3. 3-6个月：指从应收账款发生日起至6个月止，尚未到期的账款。

4. 6-12个月：指从应收账款发生日起至12个月止，尚未到期的账款。

5. 12个月以上：指从应收账款发生日起至1年以上，尚未到期的账款。

第五条应收账款账龄期限的划分，应根据实际情况和公司政策进行调整。

第三章应收账款管理流程第六条应收账款确认1. 销售部门在销售合同签订后，及时将相关信息传递至财务部门。

2. 财务部门根据销售合同和相关凭证，确认应收账款金额、期限等信息。

第七条应收账款登记1. 财务部门在确认应收账款后，及时在财务系统中登记。

2. 应收账款登记应包括债务人、金额、账龄等信息。

第八条应收账款催收1. 财务部门根据账龄，定期对逾期账款进行催收。

2. 催收方式包括电话催收、短信催收、邮件催收等。

3. 对逾期账款，财务部门应定期向销售部门反馈催收情况。

第九条应收账款账龄分析1. 财务部门每月对应收账款账龄进行分析，编制应收账款账龄分析表。

2. 分析表应包括账龄分类、金额、占比等信息。

第四章应收账款风险控制第十条建立应收账款风险预警机制1. 财务部门定期对逾期账款进行风险评估，根据风险等级制定催收策略。