企业内部控制实施细则手册(内部资料)

企业内部控制细则手册Xxxxx股份有限公司内部控制制度河南国研投资有限公司二 0 年月目录第一章内部控制的基础 (3)第二章会计基础工作内部控制制度 (15)第三章资金管理制度 (23)第四章存货内部管理制度................ (30)第五章固定资产管理制度................ (36)第六章往来款项内部控制制度................. . (45)第七章在建工程、无形资产管理制度 (49)第八章长、短期借款内部控制制度 (53)第九章收入管理制度 (57)第十章成本费用控制制度 (61)第十一章利润分配管理制度 (66)第十二章财务报告管理制度 (68)第十三章投资管理制度 (72)第十四章应收、应付票据管理制度 (74)第十五章发票及财务票据的管理制度 (77)第十六章预算管理制度 (79)第十七章对外担保管理制度 (85)第十八章会计电算化管理制度 (88)第十九章文档管理制度 (92)第二十章印章管理制度 (94)第二十一章信息保密制度 (97)第二十二章员工管理制度 (100)第二十三章工资管理制度 (109)第二十四章绩效考核管理制度 (112)第二十五章生产计划管理制度 (115)第二十六章安全生产管理制度 (118)第二十七章统计管理制度 (121)第二十八章技术管理制度 (124)第二十九章产品研发管理制度 (131)第三十章质量管理制度 (137)第三十一章安全保卫管理制度 (144)第三十二章设备管理制度 (147)第三十三章环境保护管理制度 (156)第三十四章信息系统安全管理制度 (159)第三十五章物资采购管理制度 (164)第三十六章销售管理制度 (168)第三十七章招投标管理制度 (173)第一章内部控制的基础第一节总则第一条为了加强XX有限责任公司（以下简称“公司”）内部控制制度建设，强化企业管理，健全自我约束机制，促进现代企业制度的建设和完善，保障公司经营战略目标的实现，根据《公司法》、《会计法》、《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》和其他相关的法律法规，制定本制度。

【编制说明】本内部管理制度适用于一般性质的法人实体，涵盖了企业通常的经营活动管理，并非全部经营活动，不同性质的企业可能涉及不同的行业特殊性的管理办法不适用，如果涉及的特殊目的的经营管理、管理办法时，请根据公司的具体情况进行增加与修改。

本所业务人员在使用本模板前，请对目标企业进行充分调研的基础上，结合目标公司的实际管理需求、人员配备、运作模式等，进行重新编写。

【编制目的】为了加强公司财务管理，规X公司财务行为，正确处理企业财务活动与企业财务关系的协调统一关系，有效地对企业财务活动进行组织、预测、决策、计划、控制、分析和监督等管理工作，保护能投公司的合法权益，推进现代企业制度建设，进一步提高公司财务管理水平，增强财务控制力。

【编制依据】根据《中华人民XX国公司法》、《中华人民XX国会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》、《企业内部控制基本规X》以及有关财务、会计法规，结合公司实际，特制定本制度。

【适用X围】民营企业。

【其他说明】本未经全面修订的模板仅供参考使用，对使用过程中出现任何问题该不负责；本内部管理制度并不能代替企业内控控制制度，其他内控风险管理控制、流程控制、实施细则等需要在进行全面的调研的基础上就行编写。

目录第一章资金管理业务相关办法、规X、制度8第一部分现金管理办法8第一节总则8第二节现金收取、支付X围规定8第三节现金限额管理9第四节现金收取与支出管理9第五节现金保管12第六节现金盘点与监督管理12第七节处罚13第二部分银行存款制度14第一节总则14第二节银行账户管理规定14第三节银行存款结算业务管理流程16第四节网上银行存款的管理18第五节附则18第三部分票据管理规X18第一节总则18第二节票据的领用、保管与使用18第三节票据的遗失处理与核销19第四节票据的结算20第五节票据管理的其他规X21第六节附则21第四部分印章管理制度21第一节总则21第二节印章的制作、保管、废止22第三节印章的使用22第四节印章使用的其他规定23第二章采购管理业务流程相关细则、办法、规定、制度23第一部分采购授权与审批制度23第一节总则23第二节采购申请审批24第三节采购合同审批27第四节采购验收审批28第五节附则28第二部分采购与验收控制细则28第一节总则29第二节采购申请与审批29第三节采购过程管理30第四节采购价格管理31第五节采购物资验收33第六节附则35第三章存货业务流程相关细则、办法、制度35第一部分验收与保管制度35第一节总则35第二节存货验收控制36第三节存货结算与付款37第四节存货验收过程中的问题处理37第五节存货入库与储存38第六节附则38第二部分领用与发放办法38第一节总则38第二节存货领用39第三节存货发放39第四节附则41第四章销售业务流程相关细则、办法、规X、制度41第一部分客户管理细则41第一节总则41第二节新客户开发42第三节客户维护管理44第四节客户信用管理44第五节附则45第二部分发货管理制度45第一节总则45第二节发货流程46第三节附则47第五章工程项目业务流程相关细则、办法、规X、制度48第一部分工程项目授权审批制度48第二部分工程项目决策实施办法50第六章固定资产业务流程相关细则、办法、规X、制度51第一部分固定资产预算细则51第一节总则51第二节预算编制管理51第三节预算审批管理52第四节预算执行管理52第五节附则52第二部分固定资产请购办法52第一节总则52第二节一般固定资产请购管理53第三节重大固定资产请购管理54第四节办公设备请购管理54第五节附则55第七章无形资产业务流程相关细则、办法、制度55第一部分无形资产预算管理细则55第一节总则55第二节无形资产购置预算编制56第三节无形资产折旧预算编制56第四节无形资产预算执行与分析56第五节无形资产台账及盘点管理57第六节附则57第二部分无形资产请购审批制度57第一节总则57第二节请购审批权限规定58第三节请购审批程序规定58第四节附则59第八章长期股权投资业务流程相关细则、规X、制度60第一部分投资执行管理细则60第一节总则60第二节投资方案实施的规定60第三节投资执行的规定61第四节其他规定62第五节附则62第二部分投资处置管理规X62第一节总则62第二节投资处置的审核审批63第三节投资处理的标准63第四节其他规定64第五节附则64第九章筹资业务流程相关办法、规定、制度65第一部分筹资决策控制制度65第一节总则65第二节筹资预算的决策控制66第三节筹资方案的决策控制67第四节其他规定68第五节附则68第二部分筹资风险评估规定68第一节总则68第二节筹资风险评估程序69第三节附则70第十章预算业务流程相关细则、制度70第一部分预算编制管理细则70第一节总则70第二节预算编制方式及方法71第四节附则73第二部分预算执行责任制度73第十一章成本费用业务流程相关办法、规X、制度75第一部分成本费用预算制度75第一节总则75第二节成本费用预算编制程序76第三节成本费用预算编制方法77第四节附则77第二部分成本费用执行规X77第二节成本费用预算的分解77第三节成本费用的执行78第四节附则79第十二章担保业务相关办法、制度79第一部分担保授权审核管理办法79第一节总则79第二节担保的申请审核80第三节担保合同审查81第四节履行担保责任审核81第五节附则82第二部分担保评估审批管理制度82第一节总则82第二节担保风险评估程序82第三节担保业务审批83第三节附则84第十三章合同协议业务流程相关办法、制度84第一部分合同协议订立审批制度84第一节总则84第二节适用X围85第三节授权审批规定85第四节授权审批程序85第五节附则86第二部分合同协议编制会审制度86第一节总则86第二节合同协议的编制86第三节合同协议的会审88第四节附则89第十四章业务外包相关细则、办法、规定、制度89第一部分承包方资质审核遴选制度89第二部分企业外包合同协议管理规定91第一节总则91第二节业务外包合同的拟定、审批及签订91第三节业务外包合同经费管理92第四节业务外包合同的保管92第五节附则92第十五章子公司管理业务流程相关细则、办法、制度93第一部分委派董事管理办法93第一节总则93第二节委派董事的选任标准93第三节委派董事的选任、罢免和变更程序94第四节委派董事的职权95第五节委派董事的考核和奖惩96第六节附则96第二部分子公司业务授权审批办法96第一节总则96第二节业务X围及审批权限97第三节其他规定98第四节附则98第十六章财务报告编制与披露相关规X、办法、制度99第一部分财务报告编制准备规X99第一节总则99第二节编制方案99第三节账项调整100第四节清产核债100第五节编制工作底稿101第六节对账、查账及结账102第七节附则102第二部分财务报告报送披露办法102第一节总则102第二节审计财务报告103第三节报送、披露财务报告103第四节附则104第十七章人力资源管理相关细则、办法、制度104第一部分招聘制度104第一节总则104第二节制订招聘计划105第三节招聘需求105第四节招聘渠道105第五节人员甄选106第六节背景调查106第七节人员录用106第八节附则107第二部分考核细则107第一节总则107第二节制订绩效考核计划108第三节考核实施109第四节绩效沟通与反馈110第五节其他事项110第六节附则110第十八章信息系统相关细则、办法、规X、制度111第一部分信息系统管理细则111第一节总则111第二节相关人员职责111第三节信息系统开发管理113第四节信息系统应急管理115第五节信息系统维护管理117第六节信息系统安全管理117第七节附则118第二部分账号审批管理办法118第十九章衍生工具相关细则、办法、制度119第一部分衍生工具风险控制制度119第一节总则119第二节风险控制程序120第三节衍生工具交易风险管理措施120第四节附则121第二部分衍生工具监督检查办法121第二十章并购交易业务流程相关制度122第一部分并购交易授权与审批制度122第一节总则122第二节授权方式、审批权限及审批方式122第三节批准和越权批准处理123第四节附则123第二部分并购交易审慎性调查制度124第一节总则124第二节审慎性调查的作用与内容124第三节审慎性调查控制124第四节附则125第二十一章关联交易流程相关制度126第一部分关联交易询价制度126第一节总则126第二节关联交易询价程序127第三节附则127第二部分关联交易回避审议制度128第二十二章内部审计业务流程相关制度129第一部分内部审计管理制度129第一节总则129第二节内部审计组织机构的职责与权限130第三节内部审计人员建设131第四节内部审计的类型和方式132第五节内部审计工作程序133第六节附则134第二部分舞弊预防检查汇报制度135第一节总则135第二节一般原则及责任单位135第三节舞弊行为的界定136第四节舞弊的预防、检查及汇报136第五节附则138第一章资金管理业务相关办法、规X、制度第一部分现金管理办法第一节总则第1条为规X公司的现金管理，防止在现金管理中出现舞弊、腐败等行为，确保企业的现金安全，特制定本办法。

企业内部控制管理制度流程手册实施细则汇编第一章概述说明内部控制管理制度的适用范围，包括公司全体员工、各部门、各业务单元等。

1.1 背景和目的随着经济全球化和市场竞争的日益激烈，企业需要不断提高自身的风险防范能力和管理水平，以确保持续稳定的发展和实现长期战略目标。

为此，建立一套科学有效的企业内部控制管理制度流程手册实施细则，已成为当前企业管理的迫切需求。

本手册的制定旨在规范企业内部管理和业务操作，明确各项工作职责和流程，确保各项制度的贯彻执行，提高企业运营效率和风险控制能力，为企业的可持续发展提供有力保障。

本手册也可为企业内部监督、检查和评估提供依据，促进企业内部管理的不断优化和完善。

1.2 适用范围本手册适用于中华人民共和国境内的所有企业，包括有限责任公司、股份有限公司、外商投资企业等各类企业。

对于国有企业、金融企业、上市公司等特殊类型企业，还应参照相关法规和规定执行。

适用范围包括但不限于企业的决策层、管理层、执行层以及全体员工。

无论何种岗位，均应遵守本手册的规定，确保内部控制管理制度的贯彻执行。

特别提示：本手册所涉及的法律、法规和规定如有更新或更改，应以最新的法律、法规和规定为准。

第二章内部控制管理体系详细描述各种内部控制措施，包括但不限于授权管理、预算管理、内部审计、资产管理等。

2.1 内部控制五要素内部控制是一个动态的过程，它由五个基本要素构成，这些要素相互关联、相互作用，共同影响着内部控制的效果和质量。

1、控制环境控制环境是内部控制的基础，它包括企业的组织结构、企业文化、人力资源政策等方面。

良好的控制环境可以为内部控制的实施提供有力的支撑，使内部控制更加有效。

2、风险评估风险评估是内部控制的重要环节，它是指对企业面临的各种风险进行识别、评估和管理。

风险评估可以帮助企业及时发现和应对各种风险，保证企业的稳定发展。

3、控制活动控制活动是内部控制的核心，它是指采取各种措施和方法，确保企业的各项业务和管理活动符合内部控制的要求。

弗布克企业内控手册系列企业内部控制实施细则手册（第2版）配套光盘周常发编著目录第1章内部控制实施细则——组织架构 (7)1．2 组织架构业务风险 (8)1．2．1 组织架构治理风险 (8)1．2．2 组织架构内部风险 (9)1．5 子公司组织管控实施细则 (10)1．5．3 子公司业务管控流程 (10)1．5．4 子公司内部审计流程 (11)第2章内部控制实施细则——发展战略 (12)2．1 发展战略管理目标 (13)2．1．1 发展战略制定目标 (13)2．1．2 发展战略实施目标 (13)2．2 发展战略业务风险 (14)2．2．1 发展战略制定风险 (14)2．2．2 发展战略实施风险 (14)第3章内部控制实施细则——人力资源 (15)3．1 人力资源管理目标 (16)3．1．1 人力资源业务目标 (16)3．1．2 人力资源财务目标 (16)3．2 人力资源业务风险 (17)3．2．1 人力资源运营风险 (17)3．2．2 人力资源财务风险 (17)3．3 人力资源控制流程 (18)3．3．1 外部招聘控制流程 (18)3．3．2 员工培训控制流程 (20)3．3．3 员工绩效考核流程 (21)3．3．6 员工离职管理流程 (22)3．4 人力资源管理制度 (23)3．4．1 招聘管理制度 (23)3．4．2 培训管理制度 (26)3．4．3 考核实施办法 (29)3．4．7 离职管理办法 (32)第4章内部控制实施细则——社会责任 (36)4．1 社会责任管理目标 (37)4．1．1 安全生产管控目标 (37)4．1．2 产品质量管控目标 (37)4．1．3 环境保护与资源节约管控目标 (38)4．1．4 促进就业与员工权益管控目标 (38)4．2 社会责任业务风险 (38)4．2．1 安全生产风险 (38)4．2．2 产品质量风险 (39)4．2．3 环境保护与资源节约风险 (39)4．2．4 促进就业与员工权益风险 (40)第5章内部控制实施细则——企业文化 (41)5．1 企业文化管理目标 (42)5．1．1 企业文化建设目标 (42)5．1．2 企业文化评估目标 (42)5．2 企业文化管理风险 (43)5．2．1 企业文化建设风险 (43)5．2．2 企业文化评估风险 (43)第6章内部控制实施细则——资金活动 (44)6．1 筹资业务内控实施细则 (45)6．1．4 筹资决策控制流程 (45)6．1．10 筹资执行管理制度 (46)6．2 投资业务内控实施细则 (48)6．2．4 投资项目执行流程 (48)6．2．6 投资执行管理细则 (50)6．3 资金营运内控实施细则 (52)6．3．3 现金管理流程 (52)6．3．4 银行存款流程 (54)6．4 企业并购管控实施细则 (56)6．4．4 审慎性调查控制流程 (56)6．4．5 并购交易财务控制流程 (57)6．5 衍生工具内控实施细则 (59)6．5．4 衍生工具风险评估流程 (59)6．5．5 衍生工具监督检查流程 (60)第7章内部控制实施细则——采购业务 (62)7．1 采购管理目标 (63)7．1．1 采购业务目标 (63)7．1．2 采购财务目标 (64)7．2 采购业务风险 (64)7．2．1 采购经营风险 (64)7．2．2 采购财务风险 (66)7．3 采购业务控制流程 (67)7．3．1 请购与审批控制流程 (67)7．3．2 采购与验收控制流程 (68)7．3．3 采购付款控制流程 (69)7．3．4 进口业务控制流程 (70)7．4 采购业务管理制度 (71)7．4．2 采购与验收控制细则 (71)第8章内部控制实施细则——资产管理 (78)8．1 存货内控实施细则 (79)8．1．4 验收与保管控制流程 (79)8．1．5 领用与发放控制流程 (80)8．1．9 存货盘点与处置细则 (81)8．2 固定资产内控实施细则 (85)8．2．4 使用与维护控制流程 (85)8．2．5 处置与转移控制流程 (86)8．2．8 固定资产验收管理规范 (87)8．3 无形资产内控实施细则 (92)8．3．5 无形资产取得与验收流程 (92)8．3．6 无形资产处置与转移流程 (93)8．4 关联交易内控实施细则 (94)8．4．3 关联方界定流程 (94)8．4．4 关联交易询价流程 (95)第9章内部控制实施细则——销售业务 (96)9．1 销售管理目标 (97)9．1．1 销售业务目标 (97)9．1．2 销售财务目标 (97)9．2 销售业务风险 (98)9．2．1 销售经营风险 (98)9．2．2 销售财务风险 (99)9．3 销售业务控制流程 (99)9．3．1 销售业务流程 (99)9．3．2 发货业务流程 (100)9．3．3 收款业务流程 (101)9．4 销售业务管理制度 (102)9．4．1 客户管理细则 (102)9．4．4 销售合同管理办法 (106)第10章内部控制实施细则——研究与开发 (108)10．1 研究与开发管理目标 (109)10．1．1 立项与研究管控目标 (109)10．1．2 开发与保护管控目标 (110)10．2 研究与开发业务风险 (111)10．2．1 立项与研究业务风险 (111)10．2．2 开发与保护业务风险 (112)第11章内部控制实施细则——工程项目 (113)11．1 工程项目管理目标 (115)11．1．1 工程项目业务目标 (115)11．1．2 工程项目财务目标 (115)11．2 工程项目业务风险 (116)11．2．1 工程项目经营风险 (116)11．2．2 工程项目财务风险 (117)11．3 工程项目控制流程 (118)11．3．3 工程概预算控制流程 (118)11．3．5 工程项目进度控制流程 (120)11．4 工程项目管理制度 (121)11．4．3 工程项目概预算编制细则 (121)第12章内部控制实施细则——担保业务 (129)12．1 担保管理目标 (130)12．1．1 担保业务目标 (130)12．1．2 担保财务目标 (130)12．2 担保业务风险 (131)12．2．1 担保经营风险 (131)12．2．2 担保财务风险 (131)12．3 担保业务控制流程 (132)12．3．1 担保评估审批流程 (132)12．3．2 担保执行控制流程 (133)12．4 担保业务管理制度 (134)12．4．3 担保业务执行管理制度 (134)第13章内部控制实施细则——业务外包 (136)13．1 业务外包管理目标 (137)13．1．1 业务外包业务目标 (137)13．1．2 业务外包财务目标 (137)13．2 业务外包业务风险 (138)13．2．1 业务外包经营风险 (138)13．2．2 业务外包财务风险 (138)13．3 业务外包控制流程 (139)13．3．3 外包固定资产管理流程 (139)13．3．4 外包产品验收管理流程 (140)13．4 业务外包管理制度 (141)13．4．2 业务外包合同协议管理规定 (141)第14章内部控制实施细则——财务报告 (143)14．1 财务报告管理目标 (144)14．1．1 财务报告业务目标 (144)14．1．2 财务报告合规目标 (144)14．2 财务报告风险 (145)14．2．1 财务报告业务风险 (145)14．2．2 财务报告财务风险 (145)14．3 财务报告业务控制流程 (146)14．3．1 财务报告编制准备流程 (146)14．3．2 财务报告编制实施流程 (147)14．4 财务报告管理制度 (148)14．4．2 财务报告编制管理制度 (148)第15章内部控制实施细则——全面预算 (151)15．1 全面预算管理目标 (152)15．1．1 全面预算业务目标 (152)15．1．2 全面预算合规目标 (152)15．2 全面预算业务风险 (153)15．2．1 全面预算经营风险 (153)15．2．2 全面预算合规风险 (153)15．3 全面预算控制流程 (154)15．3．1 预算编制控制流程 (154)15．3．3 预算调整控制流程 (155)15．4 全面预算管理制度 (156)15．4．1 预算编制管理细则 (156)第16章内部控制实施细则——合同管理 (159)16．1 合同、协议管理目标 (160)16．1．1 合同、协议业务目标 (160)16．1．2 合同、协议合规目标 (160)16．2 合同、协议业务风险 (161)16．2．1 合同、协议经营风险 (161)16．2．2 合同、协议合规风险 (162)16．3 合同、协议业务控制流程 (163)16．3．1 合同、协议编制审核流程 (163)16．3．2 合同、协议订立控制流程 (164)16．3．3 合同、协议履行控制流程 (165)第17章内部控制实施细则——内部信息传递 (166)17．1 内部报告管理目标 (167)17．1．1 内部报告形成管控目标 (167)17．1．2 内部报告使用管控目标 (168)17．2 内部报告业务风险 (168)17．2．1 内部报告形成风险 (168)17．2．2 内部报告使用风险 (169)第18章内部控制实施细则——信息系统 (170)18．1 信息系统管理目标 (171)18．1．1 信息系统业务目标 (171)18．1．2 信息系统合规目标 (171)18．2 信息系统业务风险 (172)18．2．1 信息系统经营风险 (172)18．2．2 信息系统合规风险 (172)18．3 信息系统控制流程 (173)18．3．1 信息系统开发维护流程 (173)18．3．2 系统访问安全管理流程 (174)18．3．3 系统硬件管理控制流程 (175)第1章内部控制实施细则——组织架构1．2．1 组织架构治理风险从组织架构的治理结构角度出发，其风险主要体现为：治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业不能实现发展战略，经营失败。

企业内部控制实施细则手册.doc企业内部控制实施细则手册一、总则为了加强企业内部管理，规范企业经营行为，保障企业财产和信息的安全，提高企业运转效率和质量，特制定本手册。

本手册是贯彻落实《公司法》、《财会法》、《内部控制指引》等相关法规和政策，是企业内部控制实施规范的基础文件，是指导企业内部控制实施的具体操作手册。

本手册适用于全体员工。

二、内部控制实施框架企业内部控制的实施框架主要包括组织结构、制度设计、人员培训、内部检查、应急管理等五个方面。

企业应根据自身情况，针对性地制定实施方案。

1. 组织结构企业应该完善内部控制工作的组织结构，确立内部控制工作组织机构和责任制，并且应该配备专业化的内部控制管理人员。

企业内部控制管理人员应具备以下条件：学历要求高，能够熟练运用计算机，掌握管理学、财务、法律和审计等相关知识，具备内部审计资格证书。

2. 制度设计为规范企业内部管理，企业应该建立和完善各项制度和规章制度。

针对各个业务环节制定相关的制度和配套标准流程，加强对流程的监控，限制权限和访问，并严格保密制度。

3. 人员培训企业应该加强内部控制教育和培训，提高员工的意识和水平。

员工应该具备内部控制的基本知识和技能，加强对外部环境的认知和了解，加强对内部管理的知识应用和操作能力。

4. 内部检查企业应该建立内部审计机构，建立规范的内部审计制度和流程，并配备专业化的内部审计师。

内部审计主要工作是对企业内部管理、财务状况和经营状况进行检查。

内部检查应该及时发现问题、解决问题，确保企业内部控制工作的有效性和及时性。

5. 应急管理企业应该建立完善的应急管理制度和预案，确保在突发事件发生时，企业可以及时有效地做出反应和处置。

应急管理制度和预案应该强化防范措施，避免事故发生，提高抗风险能力。

三、内部控制实施流程企业内部控制的实施流程主要包括风险评估、制度设计、执行监测、效果评估。

1. 风险评估企业应该对其内部管理、财务状况和经营情况进行风险评估，评估涵盖范围包括企业全生命周期的各个方面。

企业内部控制实施细则手册企业内部控制是指企业为达成管理目标而对企业活动进行的全面、系统、协调、有效的控制，其目的在于保护企业的财产和利益，提高企业管理水平和效率，降低企业风险。

为确保企业内部控制实施的有效性，企业需遵循以下实施细则：一、明确内部控制责任制企业应当明确内部控制职责和责任制，并建立内部控制管理机构及技术工作人员。

内部控制管理人员应当按照职责和权限，履行各自的职责，明确责任并承担责任。

二、制定内部控制制度企业应当根据自身情况，编制内部控制制度手册，明确内部控制目标、原则、方法、实施程序和执法方式等内容。

内部控制制度应当与企业的战略、业务、财务和管理体系相适应。

三、实施内部控制流程和程序企业应当根据内部控制制度要求，对业务流程、财务流程和管理流程等制定明确的工作程序和执行标准，将有关工作流程和程序统一管理和监控，以保证内部控制的有效实施。

四、加强内部监督和审计企业应当加强内部监督和审计，确保内部控制制度的正确实施和执行效果。

内部监督和审计应当基于风险评估和管理，进行定期和不定期的内部审计、检查和复核等活动，发现和解决内部控制中的问题和缺陷。

五、加强内部培训和宣传企业应当加强内部控制的培训和宣传，提高员工的内部控制意识和素质，加强员工对内部控制制度的了解和执行。

同时，企业也应当将内部控制的相关信息公开和传播，提高内部控制的透明度和公信力。

六、规范内部控制监管和防范机制企业在内部控制的实施过程中，应当积极参与和支持内部控制的监管和防范机制，对内部控制中存在的问题和风险做到预防和纠正。

企业应当建立一套完整的内部控制监管和防范机制，包括风险评估、信息管理、内部控制制度检查和复核等。

七、加强内部控制信息化建设企业应当结合当今信息化技术的发展趋势，加强内部控制信息化建设。

具体包括实施信息化内部控制系统，建立信息化内部控制基础设施和技术支持体系等。

以上为企业内部控制实施细则手册，企业应当根据实际情况制定实施细则，并不断加强内部控制的精细化和科学化，不断提高内部控制的管理水平和效果。

《内部控制手册》目录第1章资金内部控制实施细则1．1 资金管理目标1．1．1 资金业务目标1．1．2 资金财务目标1．2 资金业务风险1．2．1 资金运营风险1．2．2 资金财务风险1．3 资金管理业务流程1．3．1 现金管理业务流程1．3．2 银行存款管理业务流程1．4 资金管理业务相关办法、规范、制度1．4．1 现金管理办法1．4．2 银行存款制度第2章采购内部控制实施细则2．1 采购管理目标2．1．1 采购业务目标2．1．2 采购财务目标2．2 采购业务风险2．2．1 采购经营风险2．2．2 采购财务风险2．3 采购管理业务流程2．3．1 请购与审批控制流程2．3．2 采购与验收控制流程2．4 采购管理业务流程相关细则、办法、规定、制度2．4．1 采购授权与审批制度2．4．2 采购与验收控制细则第3章存货内部控制实施细则3．1 存货管理目标3．1．1 存货业务目标3．1．2 存货财务目标3．2 存货业务风险3．2．1 存货管控风险3．2．2 存货财务风险3．3 存货管理业务流程3．3．1 请购与采购控制流程3．3．2 验收与保管控制流程3．4 存货业务流程相关细则、办法、制度3．4．1 验收与保管制度3．4．2 领用与发放办法第4章销售内部控制实施细则4．1 销售管理目标4．1．1 销售业务目标4．1．2 销售财务目标4．2 销售业务风险4．2．1 销售经营风险4．2．2 销售财务风险4．3 销售管理业务流程4．3．1 销售业务流程4．3．2 发货业务流程4．4 销售业务流程相关细则、办法、规范、制度4．4．1 客户管理细则4．4．2 发货管理制度第5章工程项目内部控制实施细则5．1 工程项目管理目标5．1．1 工程项目业务目标5．1．2 工程项目财务目标5．2 工程项目业务风险5．2．1 工程项目经营风险5．2．2 工程项目财务风险5．3 工程项目业务流程5．3．1 项目决策控制流程5．3．2 工程概预算控制流程5．4 工程项目业务流程相关细则、办法、规范、制度5．4．1 工程项目授权审批制度5．4．2 工程项目决策实施办法第6章固定资产内部控制实施细则6．1 固定资产管理目标6．1．1 固定资产业务目标6．1．2 固定资产财务目标6．2 固定资产业务风险6．2．1 固定资产经营风险6．2．2 固定资产财务风险6．3 固定资产业务流程6．3．1 取得与验收控制流程6．3．2 使用与维护控制流程6．4 固定资产业务流程相关细则、办法、规范、制度6．4．1 固定资产预算细则6．4．2 固定资产请购办法第7章无形资产内部控制实施细则7．1 无形资产管理目标7．1．1 无形资产业务目标7．1．2 无形资产财务目标7．2 无形资产业务风险7．2．1 无形资产经营风险7．2．2 无形资产财务风险7．3 无形资产管理业务流程7．3．1 无形资产取得与验收控制流程7．3．2 无形资产使用控制流程7．4 无形资产业务流程相关细则、办法、制度7．4．1 无形资产预算管理细则7．4．2 无形资产请购审批制度第8章长期股权投资内部控制实施细则8．1 长期股权投资管理目标8．1．1 长期股权投资业务目标8．1．2 长期股权投资财务目标8．2 长期股权投资业务风险8．2．1 长期股权投资运营风险8．2．2 长期股权投资财务风险8．3 长期股权投资业务流程8．3．1 长期股权投资决策流程8．3．2 长期股权投资执行流程8．4 长期股权投资业务流程相关细则、规范、制度8．4．1 投资执行管理细则8．4．2 投资处置管理规范第9章筹资内部控制实施细则9．1 筹资管理目标9．1．1 筹资业务目标9．1．2 筹资财务目标9．2 筹资业务风险9．2．1 筹资运营风险9．2．2 筹资财务风险9．3 筹资业务流程9．3．1 筹资决策控制流程9．3．2 筹资执行控制流程9．4 筹资业务流程相关办法、规定、制度9．4．1 筹资决策控制制度9．4．2 筹资风险评估规定第10章预算内部控制实施细则10．1 预算管理目标10．1．1 预算业务目标10．1．2 预算合规目标10．2 预算业务风险10．2．1 预算经营风险10．2．2 预算合规风险10．3 预算业务流程10．3．1 预算编制控制流程10．3．2 预算执行控制流程10．4 预算业务流程相关细则、制度10．4．1 预算编制管理细则10．4．2 预算执行责任制度第11章成本费用内部控制实施细则11．1 成本费用管理目标11．1．1 成本费用业务目标11．1．2 成本费用财务目标11．2 成本费用业务风险11．2．1 成本费用经营风险11．2．2 成本费用财务风险11．3 成本费用业务流程11．3．1 成本费用预算流程11．3．2 成本费用执行流程11．4 成本费用业务流程相关办法、规范、制度11．4．1 成本费用预算制度11．4．2 成本费用执行规范第12章担保内部控制实施细则12．1 担保管理目标12．1．1 担保业务目标12．1．2 担保财务目标12．2 担保业务风险12．2．1 担保经营风险12．2．2 担保财务风险12．3 担保业务流程12．3．1 担保评估审批流程12．3．2 担保执行控制流程12．4 担保业务流程相关办法、制度12．4．1 担保授权审核管理办法12．4．1 担保评估审批管理制度第13章合同协议内部控制实施细则13．1 合同协议管理目标13．1．1 合同协议业务目标13．1．2 合同协议合规目标13．2 合同协议业务风险13．2．1 合同协议经营风险13．2．2 合同协议合规风险13．3 合同协议业务流程13．3．1 合同协议编制审核流程13．3．2 合同协议订立控制流程13．4 合同协议业务流程相关办法、制度13．4．1 合同协议订立审批制度13．4．2 合同协议编制会审制度第14章业务外包内部控制实施细则14．1 业务外包管理目标14．1．1 业务外包业务目标14．1．2 业务外包财务目标14．2 业务外包业务风险14．2．1 业务外包经营风险14．2．2 业务外包财务风险14．3 业务外包流程14．3．1 承包方选择流程14．3．2 外包协议管理流程14．4 业务外包流程相关细则、办法、规定、制度14．4．1 承包方资质审核遴选制度14．4．2 企业外包合同协议管理规定第15章子公司管理内部控制实施细则15．1 子公司管理目标15．1．1 子公司管理业务目标15．1．2 子公司管理财务目标15．2 子公司管理业务风险15．2．1 子公司运营风险15．2．2 子公司财务风险15．3 子公司管理业务流程15．3．1 子公司业务管控流程15．3．2 子公司内部审计流程15．4 子公司管理业务流程相关细则、办法、制度15．4．1 委派董事管理办法15．4．2 子公司业务授权审批办法第16章财务报告编制与披露内部控制实施细则16．1 财务报告编制与披露目标16．1．1 财务报告编制与披露业务目标16．1．2 财务报告编制与披露合规目标16．2 财务报告编制与披露风险16．2．1 财务报告编制与披露业务风险16．2．2 财务报告编制与披露财务风险16．3 财务报告编制与披露流程16．3．1 财务报告编制准备流程16．3．2 财务报告编制实施流程16．4 财务报告编制与披露流程相关规范、办法、制度16．4．1 财务报告编制准备规范16．4．2 财务报告报送披露办法第17章人力资源管理内部控制实施细则17．1 人力资源管理目标17．1．1 人力资源业务目标17．1．2 人力资源财务目标17．2 人力资源业务风险17．2．1 人力资源运营风险17．2．2 人力资源财务风险17．3 人力资源业务流程17．3．1 招聘流程17．3．2 考核流程17．4 人力资源业务流程相关细则、办法、制度17．4．1 招聘制度17．4．2 考核细则第18章信息系统内部控制实施细则18．1 信息系统管理目标18．1．1 信息系统业务目标18．1．2 信息系统合规目标18．2 信息系统业务风险18．2．1 信息系统经营风险18．2．2 信息系统合规风险18．3 信息系统业务流程18．3．1 信息系统开发维护流程18．3．2 系统访问安全管理流程18．4 信息系统业务流程相关细则、办法、规范、制度18．4．1 信息系统管理细则18．4．2 账号审批管理办法第19章衍生工具内部控制实施细则19．1 衍生工具管理目标19．1．1 衍生工具业务目标19．1．2 衍生工具财务目标19．2 衍生工具业务风险19．2．1 衍生工具经营风险19．2．2 衍生工具财务风险19．3 衍生工具业务流程19．3．1 衍生工具交易流程19．3．2 衍生工具风险评估流程19．4 衍生工具流程相关细则、办法、制度19．4．1 衍生工具风险控制制度19．4．2 衍生工具监督检查办法第20章并购内部控制实施细则20．1 并购管理目标20．1．1 并购业务目标20．1．2 并购财务目标20．2 并购业务风险20．2．1 并购经营风险20．2．2 并购财务风险20．3 并购业务流程20．3．1 并购交易授权审批流程20．3．2 审慎性调查控制流程20．4 并购交易业务流程相关制度20．4．1 并购交易授权与审批制度20．4．2 并购交易审慎性调查制度第21章关联交易内部控制实施细则21．1 关联交易管理目标21．1．1 关联交易业务目标21．1．2 关联交易财务目标21．2 关联交易业务风险21．2．1 关联交易经营风险21．2．2 关联交易财务风险21．3 关联交易业务流程21．3．1 关联方界定流程21．3．2 关联交易询价流程21．4 关联交易流程相关制度21．4．1 关联交易询价制度21．4．2 关联交易回避审议制度第22章内部审计内部控制实施细则22．1 内部审计管理目标22．1．1 内部审计业务目标22．1．2 内部审计合规目标22．2 内部审计业务风险22．2．1 内部审计经营风险22．2．2 内部审计合规风险22．3 内部审计业务流程22．3．1 内部审计控制流程22．3．2 舞弊预防检查汇报流程22．4 内部审计业务流程相关制度22．4．1 内部审计管理制度22．4．2 舞弊预防检查汇报制度第1章资金内部控制实施细则1．1 资金管理目标1．1．1 资金业务目标资金业务目标是根据企业外部环境和内部条件确定的目标，即在保证资金安全的同时不断提高企业的经济效益。

《企业内部控制实施细则手册》读书笔记目录一、内容综述 (1)二、企业内部控制概述 (2)1. 内部控制的定义 (3)2. 内部控制的基本要素 (4)3. 内部控制的原则 (5)4. 内部控制在企业中的地位和作用 (6)三、企业内部控制实施细则手册内容 (8)1. 手册的总体结构和内容概述 (9)2. 内部控制流程详解 (11)四、企业内部控制实施中的挑战与对策 (12)1. 企业文化建设与内部控制的融合发展挑战 (14)2. 内部控制执行中的难点和对策分析 (15)3. 企业内部沟通与协调的挑战及应对措施 (17)4. 加强内部控制监督与持续改进的措施和方法探讨等挑战及对策探讨18一、内容综述《企业内部控制实施细则手册》是企业为了加强内部管理，提升经营效率，保障资产安全，确保财务报告真实完整而制定的一套综合性管理制度。

本手册详细阐述了企业内部控制的各个方面，包括控制目标、控制原则、控制措施、信息与沟通、监督与评价等，旨在为企业提供一套系统、完整、实用的内部控制操作指南。

本手册涵盖了企业内部控制的各个方面，包括但不限于：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督与评价等。

控制环境是内部控制的基础，风险评估是识别和分析可能影响企业内部控制目标实现的风险的过程，控制活动是针对风险制定的具体控制措施，信息与沟通是确保企业内部与外部信息传递畅通的重要手段，监督与评价则是对企业内部控制有效性进行持续监控和评估的过程。

《企业内部控制实施细则手册》为企业提供了一套全面、系统的内部控制管理框架，有助于企业建立健全内部控制体系，提高企业经营管理水平，防范和化解经营风险，保障企业持续健康发展。

通过阅读和学习本手册，我对企业内部控制有了更加深入的理解和认识，也为我今后的工作提供了有益的参考和指导。

二、企业内部控制概述企业内部控制是指企业为实现其经营目标，通过制定和实施一套完整的管理制度和流程，对企业的内部各项活动进行有效监督、管理和协调的一种管理手段。

Xxxxx股份有限公司内部控制制度河南国研投资有限公司二 0 年月目录第一章内部控制的基础第一节总则第一条为了加强XX有限责任公司（以下简称“公司”）内部控制制度建设，强化企业管理，健全自我约束机制，促进现代企业制度的建设和完善，保障公司经营战略目标的实现，根据《公司法》、《会计法》、《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》和其他相关的法律法规，制定本制度。

第二条内部控制是指经理层及所有员工共同实施的，为了保证各项经济活动的效率和效果，确保财务报告的可靠性，保护资产的安全、完整，防范、规避经营风险，防止欺诈和舞弊，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列具有控制职能的业务操作程序、管理方法与控制措施的总称。

第三条建立健全内部控制制度，应当达到以下目标：（一）建立和完善符合现代企业制度要求的内部组织结构，形成科学的决策、执行和监督机制，逐步实现权责明确、管理科学。

（二）保证国家法律、公司内部规章制度及公司经营方针的贯彻落实。

（三）建立健全全面预算制度，形成覆盖公司所有部门、所有业务、所有人员的预算控制机制。

（四）保证所有业务活动均按照适当的授权进行，促使公司的经营管理活动协调、有序、高效运行。

（五）保证对资产的记录和接触、处理均经过适当的授权，确保资产的安全和完整并有效发挥作用，防止毁损、浪费、盗窃并降低减值损失。

（六）保证所有的经济事项真实、完整地反映，使会计报告的编制符合《会计法》和《企业会计准则》等有关规定。

（七）防止、发现和纠正错误与舞弊，保证帐面资产与实物资产核对相符。

第四条公司内部控制涵盖公司经营管理的各个层级、各个方面和各项业务环节。

建立的内部控制时，应当考虑以下基本要素：（一）内部环境。

内部环境是影响、制约公司内部控制建立与执行的各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。

内部环境主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策等。

（二）风险评估。

风险评估是及时识别、科学分析和评价影响公司内部控制目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节。

弗布克企业内控手册系列企业内部控制实施细则手册（第 2 版）周常发编著目录1第1章内部控制实施细则——组织架构 (7)1．2 组织架构业务风险 (8)1．2．1 组织架构治理风险 (8)1．2．2 组织架构内部风险 (9)1．5 子公司组织管控实施细则 (10)1．5．3 子公司业务管控流程 (10)1．5．4 子公司内部审计流程 (11)第2章内部控制实施细则——发展战略 (12)2．1 发展战略管理目标 (13)2．1．1 发展战略制定目标 (13)2．1．2 发展战略实施目标 (13)2．2 发展战略业务风险 (14)2．2．1 发展战略制定风险 (14)2．2．2 发展战略实施风险 (14)第3章内部控制实施细则——人力资源 (15)3．1 人力资源管理目标 (16)3．1．1 人力资源业务目标 (16)3．1．2 人力资源财务目标 (16)3．2 人力资源业务风险 (17)3．2．1 人力资源运营风险 (17)3．2．2 人力资源财务风险 (17)3．3 人力资源控制流程 (18)3．3．1 外部招聘控制流程 (18)3．3．2 员工培训控制流程 (20)3．3．3 员工绩效考核流程 (21)3．3．6 员工离职管理流程 (22)3．4 人力资源管理制度 (23)3．4．1 招聘管理制度 (23)3．4．2 培训管理制度 (26)3．4．3 考核实施办法 (29)3．4．7 离职管理办法 (32)第4章内部控制实施细则——社会责任 (36)4．1 社会责任管理目标 (37)4．1．1 安全生产管控目标 (37)4．1．2 产品质量管控目标 (37)4．1．3 环境保护与资源节约管控目标 (38)4．1．4 促进就业与员工权益管控目标 (38)4．2 社会责任业务风险 (38)4．2．1 安全生产风险 (38)4．2．2 产品质量风险 (39)4．2．3 环境保护与资源节约风险 (39)4．2．4 促进就业与员工权益风险 (40)第5章内部控制实施细则——企业文化 (41)5．1 企业文化管理目标 (42)25．1．1 企业文化建设目标 (42)5．1．2 企业文化评估目标 (42)5．2 企业文化管理风险 (43)5．2．1 企业文化建设风险 (43)5．2．2 企业文化评估风险 (43)第6章内部控制实施细则——资金活动 (44)6．1 筹资业务内控实施细则 (45)6．1．4 筹资决策控制流程 (45)6．1．10 筹资执行管理制度 (46)6．2 投资业务内控实施细则 (48)6．2．4 投资项目执行流程 (48)6．2．6 投资执行管理细则 (50)6．3 资金营运内控实施细则 (52)6．3．3 现金管理流程 (52)6．3．4 银行存款流程 (54)6．4 企业并购管控实施细则 (56)6．4．4 审慎性调查控制流程 (56)6．4．5 并购交易财务控制流程 (57)6．5 衍生工具内控实施细则 (59)6．5．4 衍生工具风险评估流程 (59)6．5．5 衍生工具监督检查流程 (60)第7章内部控制实施细则——采购业务 (62)7．1 采购管理目标 (63)7．1．1 采购业务目标 (63)7．1．2 采购财务目标 (64)7．2 采购业务风险 (64)7．2．1 采购经营风险 (64)7．2．2 采购财务风险 (66)7．3 采购业务控制流程 (67)7．3．1 请购与审批控制流程 (67)7．3．2 采购与验收控制流程 (68)7．3．3 采购付款控制流程 (69)7．3．4 进口业务控制流程 (70)7．4 采购业务管理制度 (71)7．4．2 采购与验收控制细则 (71)第8章内部控制实施细则——资产管理 (78)8．1 存货内控实施细则 (79)8．1．4 验收与保管控制流程 (79)8．1．5 领用与发放控制流程 (80)8．1．9 存货盘点与处置细则 (81)8．2 固定资产内控实施细则 (85)8．2．4 使用与维护控制流程 (85)8．2．5 处置与转移控制流程 (86)8．2．8 固定资产验收管理规范 (87)8．3 无形资产内控实施细则 (92)3。

Xxxxx股份有限公司内部控制制度河南国研投资有限公司二 0 年月目录第一章内部控制的基础第一节总则第一条为了加强XX有限责任公司（以下简称“公司”）内部控制制度建设，强化企业管理，健全自我约束机制，促进现代企业制度的建设和完善，保障公司经营战略目标的实现，根据《公司法》、《会计法》、《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》和其他相关的法律法规，制定本制度。

第二条内部控制是指经理层及所有员工共同实施的，为了保证各项经济活动的效率和效果，确保财务报告的可靠性，保护资产的安全、完整，防范、规避经营风险，防止欺诈和舞弊，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列具有控制职能的业务操作程序、管理方法与控制措施的总称。

第三条建立健全内部控制制度，应当达到以下目标：（一）建立和完善符合现代企业制度要求的内部组织结构，形成科学的决策、执行和监督机制，逐步实现权责明确、管理科学。

（二）保证国家法律、公司内部规章制度及公司经营方针的贯彻落实。

（三）建立健全全面预算制度，形成覆盖公司所有部门、所有业务、所有人员的预算控制机制。

（四）保证所有业务活动均按照适当的授权进行，促使公司的经营管理活动协调、有序、高效运行。

（五）保证对资产的记录和接触、处理均经过适当的授权，确保资产的安全和完整并有效发挥作用，防止毁损、浪费、盗窃并降低减值损失。

（六）保证所有的经济事项真实、完整地反映，使会计报告的编制符合《会计法》和《企业会计准则》等有关规定。

（七）防止、发现和纠正错误与舞弊，保证帐面资产与实物资产核对相符。

第四条公司内部控制涵盖公司经营管理的各个层级、各个方面和各项业务环节。

建立的内部控制时，应当考虑以下基本要素：（一）内部环境。

内部环境是影响、制约公司内部控制建立与执行的各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。

内部环境主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策等。

（二）风险评估。

风险评估是及时识别、科学分析和评价影响公司内部控制目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节。

Xxxxx股份有限公司内部控制制度河南国研投资有限公司二 0 年月目录第一章内部控制的基础第一节总则第一条为了加强XX有限责任公司（以下简称“公司”）内部控制制度建设，强化企业管理，健全自我约束机制，促进现代企业制度的建设和完善，保障公司经营战略目标的实现，根据《公司法》、《会计法》、《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》和其他相关的法律法规，制定本制度。

第二条内部控制是指经理层及所有员工共同实施的，为了保证各项经济活动的效率和效果，确保财务报告的可靠性，保护资产的安全、完整，防范、规避经营风险，防止欺诈和舞弊，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列具有控制职能的业务操作程序、管理方法与控制措施的总称。

第三条建立健全内部控制制度，应当达到以下目标：（一）建立和完善符合现代企业制度要求的内部组织结构，形成科学的决策、执行和监督机制，逐步实现权责明确、管理科学。

（二）保证国家法律、公司内部规章制度及公司经营方针的贯彻落实。

（三）建立健全全面预算制度，形成覆盖公司所有部门、所有业务、所有人员的预算控制机制。

（四）保证所有业务活动均按照适当的授权进行，促使公司的经营管理活动协调、有序、高效运行。

（五）保证对资产的记录和接触、处理均经过适当的授权，确保资产的安全和完整并有效发挥作用，防止毁损、浪费、盗窃并降低减值损失。

（六）保证所有的经济事项真实、完整地反映，使会计报告的编制符合《会计法》和《企业会计准则》等有关规定。

（七）防止、发现和纠正错误与舞弊，保证帐面资产与实物资产核对相符。

第四条公司内部控制涵盖公司经营管理的各个层级、各个方面和各项业务环节。

建立的内部控制时，应当考虑以下基本要素：（一）内部环境。

内部环境是影响、制约公司内部控制建立与执行的各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。

内部环境主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策等。

（二）风险评估。

风险评估是及时识别、科学分析和评价影响公司内部控制目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节。

Xxxxx股份有限公司内部控制制度河南国研投资有限公司二 0 年月目录第一章内部控制的基础.。

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.3 第二章会计基础工作内部控制制度。

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.15第三章资金管理制度...。

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23第四章存货内部管理制度..。

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30第五章固定资产管理制度..。

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. (36)第六章往来款项内部控制制度。

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.45第七章在建工程、无形资产管理制度。

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49第八章长、短期借款内部控制制度。

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.53第九章收入管理制度.。

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(57)第十章成本费用控制制度。

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(61)第十一章利润分配管理制度....。

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66第十二章财务报告管理制度.。

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.68第十三章投资管理制度.。

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72第十四章应收、应付票据管理制度.。

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.74第十五章发票及财务票据的管理制度.。

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77第十六章预算管理制度...。

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79第十七章对外担保管理制度。

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.85第十八章会计电算化管理制度。

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.. (88)第十九章文档管理制度。

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.92第二十章印章管理制度。

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94第二十一章信息保密制度.。

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. (97)第二十二章员工管理制度。

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Xxxxx股份有限公司内部控制制度河南国研投资有限公司二0年月目录第一章内部控制的基础 (3)第二章会计基础工作内部控制制度 (15)第三章资金管理制度 (23)第四章存货内部管理制度 (30)第五章固定资产管理制度 (36)第六章往来款项内部控制制度 (45)第七章在建工程、无形资产管理制度 (49)第八章长、短期借款内部控制制度 (53)第九章收入管理制度 (57)第十章成本费用控制制度 (61)第十一章利润分配管理制度 (66)第十二章财务报告管理制度 (68)第十三章投资管理制度 (72)第十四章应收、应付票据管理制度 (74)第十五章发票及财务票据的管理制度 (77)第十六章预算管理制度 (79)第十七章对外担保管理制度 (85)第十八章会计电算化管理制度 (88)第十九章文档管理制度 (92)第二十章印章管理制度 (94)第二十一章信息保密制度 (97)第二十二章员工管理制度 (100)第二十三章工资管理制度 (109)第二十四章绩效考核管理制度 (112)第二十五章生产计划管理制度 (115)第二十六章安全生产管理制度 (118)第二十七章统计管理制度 (121)第二十八章技术管理制度 (124)第二十九章产品研发管理制度 (131)第三十章质量管理制度 (137)第三十一章安全保卫管理制度 (144)第三十二章设备管理制度 (147)第三十三章环境保护管理制度 (156)第三十四章信息系统安全管理制度 (159)第三十五章物资采购管理制度 (164)第三十六章销售管理制度 (168)第三十七章招投标管理制度 (173)第一章内部控制的基础第一节总则第一条为了加强XX有限责任公司（以下简称“公司”）内部控制制度建设，强化企业管理，健全自我约束机制，促进现代企业制度的建设和完善，保障公司经营战略目标的实现，根据《公司法》、《会计法》、《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》和其他相关的法律法规，制定本制度。

Xxxxx股份有限公司内部控制制度河南国研投资有限公司二 0 年月目录第一章内部控制的基础第一节总则第一条为了加强XX有限责任公司（以下简称“公司”）内部控制制度建设，强化企业管理，健全自我约束机制，促进现代企业制度的建设和完善，保障公司经营战略目标的实现，根据《公司法》、《会计法》、《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》和其他相关的法律法规，制定本制度。

第二条内部控制是指经理层及所有员工共同实施的，为了保证各项经济活动的效率和效果，确保财务报告的可靠性，保护资产的安全、完整，防范、规避经营风险，防止欺诈和舞弊，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列具有控制职能的业务操作程序、管理方法与控制措施的总称。

第三条建立健全内部控制制度，应当达到以下目标：（一）建立和完善符合现代企业制度要求的内部组织结构，形成科学的决策、执行和监督机制，逐步实现权责明确、管理科学。

（二）保证国家法律、公司内部规章制度及公司经营方针的贯彻落实。

（三）建立健全全面预算制度，形成覆盖公司所有部门、所有业务、所有人员的预算控制机制。

（四）保证所有业务活动均按照适当的授权进行，促使公司的经营管理活动协调、有序、高效运行。

（五）保证对资产的记录和接触、处理均经过适当的授权，确保资产的安全和完整并有效发挥作用，防止毁损、浪费、盗窃并降低减值损失。

（六）保证所有的经济事项真实、完整地反映，使会计报告的编制符合《会计法》和《企业会计准则》等有关规定。

（七）防止、发现和纠正错误与舞弊，保证帐面资产与实物资产核对相符。

第四条公司内部控制涵盖公司经营管理的各个层级、各个方面和各项业务环节。

建立的内部控制时，应当考虑以下基本要素：（一）内部环境。

内部环境是影响、制约公司内部控制建立与执行的各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。

内部环境主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策等。

（二）风险评估。

风险评估是及时识别、科学分析和评价影响公司内部控制目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节。

Xxxxx股份有限公司内部控制制度河南国研投资有限公司二0年月目录第一章内部控制的基础 (3)第二章会计基础工作内部控制制度 (15)第三章资金管理制度 (23)第四章存货内部管理制度 (30)第五章固定资产管理制度 (36)第六章往来款项内部控制制度 (45)第七章在建工程、无形资产管理制度 (49)第八章长、短期借款内部控制制度 (53)第九章收入管理制度 (57)第十章成本费用控制制度 (61)第十一章利润分配管理制度 (66)第十二章财务报告管理制度 (68)第十三章投资管理制度 (72)第十四章应收、应付票据管理制度 (74)第十五章发票及财务票据的管理制度 (77)第十六章预算管理制度 (79)第十七章对外担保管理制度 (85)第十八章会计电算化管理制度 (88)第十九章文档管理制度 (92)第二十章印章管理制度 (94)第二十一章信息保密制度 (97)第二十二章员工管理制度 (100)第二十三章工资管理制度 (109)第二十四章绩效考核管理制度 (112)第二十五章生产计划管理制度 (115)第二十六章安全生产管理制度 (118)第二十七章统计管理制度 (121)第二十八章技术管理制度 (124)第二十九章产品研发管理制度 (131)第三十章质量管理制度 (137)第三十一章安全保卫管理制度 (144)第三十二章设备管理制度 (147)第三十三章环境保护管理制度 (156)第三十四章信息系统安全管理制度 (159)第三十五章物资采购管理制度 (164)第三十六章销售管理制度 (168)第三十七章招投标管理制度 (173)第一章内部控制的基础第一节总则第一条为了加强XX有限责任公司（以下简称“公司”）内部控制制度建设，强化企业管理，健全自我约束机制，促进现代企业制度的建设和完善，保障公司经营战略目标的实现，根据《公司法》、《会计法》、《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》和其他相关的法律法规，制定本制度。