成本实施指南(核算订单成本)
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成本实施指南
用友软件股份有限公司 第 1 页 ERP咨询实施部 第一章 成本管理系统原理
1.1 成本总流程图
成本核算总流程图1检查计算Y生成凭证总帐存货核算生产订单产成品入库单完工产品日报表产品耗用日报表在产品盘点表完工产品处理表成本报表工时日报表核算工时记录单其他费用表制造费用表成本检查和计算(卷积运算)折旧费用表建帐期初数据定义成本计算方法和数据来源数据录入定义产品属性定义分配率数据来源凭证定义成本中心定义费用与总帐接口人工费用表N工序转移单
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用友软件股份有限公司 第 2 页 ERP咨询实施部 1.2 成本卷叠方法
是按物料清单所规定的物料之间的层次、需求关系和制造过程，从产品结构的最底层开始，从底层向高层依次累计。在物料清单中，处于不同层次的物料项目的成本都包含两部分：
1、本层发生的成本
2、底层累计的成本
➢ BOM的最底层物料项目是外购件（即原材料或标准件）的产品成本
1) 直接材料费=材料费（采购件费）+采购间接费用
2) 采购间接费=采购件费*采购间接费用率
3) 加工成本=0
➢ 上层物料的成本
1) 加工成本=发生在该层的作业费用（直接人工费用+间接费用）
直接人工费用=工作中心记录的人工费用率*工艺路线记录的工时
间接费用=工作中心记录的间接费用率*工艺路线记录的工时
2) 加工成本+低层各项成本=滚加到本层的物料成本项目
成本的累计和发生与生产制造的过程同步
1.3 成本运算模型
成本计算模型二车间。。车间一车间半成品成本=分步综合或分项+加工费在产品成本耗用原材料半成品成本+加工费=+在产品成本半成品成本=分步综合或分项耗用原材料 成本实施指南
用友软件股份有限公司 第 3 页 ERP咨询实施部 第二章 成本管理应用模式
2.1 成本管理应用
2.1.1 应用流程图
成本ERP2应用流程仓管总账、材料会计成本会计生产部门岗位成本分配制单费用凭证产品耗用日报MRP运算生产订单折旧及制造费用表账表查询人工费用表完工产品处理表产成品入库单材料出库单财务处理薪资凭证物料清单制单完工产品日报定义企业的物料结构制定生产计划生产订单的下达完工入库发料制造费用处理薪资处理单据记帐及期末处理凭证处理费用归集与数据录入凭证处理成本计算
2.1.2 流程描述
本应用模式指的是成本核算启用生产制造来源。包括使用车间管理，但不核算到工序的应用模式。
顺序 业务步骤 业务步骤现实应用描述 备注
询价单 1. 物料清单 、 1.生产或设计部门在物料清单中建立物料BOM结构; BOM系统中处理
2. MRP运算 、 1.生产计划人员根据销售下的销售订单、预测,进行MRP运算,制定出生产计划 MRP系统处理
3. 生产订单 、 1.生产计划人员根据生产计划下达生产订单,并审核后下达生产;(也可以手工录入生产订单) 生产订单系统处理
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用友软件股份有限公司 第 4 页 ERP咨询实施部 顺序 业务步骤 业务步骤现实应用描述 备注
询价单 4. 人工费用归集 1． 会计每月末根据各车间的工资表制单生成直接人工费用和车间管理人员费用计提凭证； 总帐系统处理
5. 制造费用归集 1.直接发生的应计入车间的制造费用按制造费用明细科目在总帐系统直接制单。
2． 车间领料发生的应计入制造费用的凭证，材料会计月末在存货系统按对应的收发类别生成相关费用凭证。 总帐系统处理
在存货系统处理
6. 材料领用 、 1.仓库人员参照生产订单在库存管理系统填制材料出库单，领料人员到仓库办理领料；
、 2.仓库人员开具领料单时，必须严格填写出库类别和领料部门 库存系统处理
7. 完工入库 1.车间对完工的产品办理完工入库，在库存系统参照生产订单填制产成品入库单，办理入库； 库存系统处理
8. 单据记帐及期末处理 1.对材料仓库的材料出入库单据及假退料单记帐；
2.对材料仓库进行期末处理，分摊材料差异。 存货系统处理
9. 定义产品属性 1.在成本管理中定义产品属性中,进行刷新,按生产订单+产品,确定本月实际的成本对象; 成本系统处理
10. 费用归集 1.在成本系统进入材料及半成品耗用表，点取数功能从存货系统按成本中心分别取共用材料成本；
2.在成本系统进入人工费用表，点击取数功能从总帐系统取数；
3.在成本系统进入折旧费用表，点击取数功能从总帐系统取数；
4.在成本系统进入制造费用表，点击取数功能从总帐系统取数； 成本系统处理
11. 数据录入 1.在成本系统进入完工产品日报，点击取数可从库存管理中取产成品入库单为完工数据录入各成本中心的完工产量；
2.在成本系统进入产品耗用日报；根据车间汇总的消耗数据，录入各产品的实际耗用量：期初数量+本月收入-期末数量；
3.在成本系统进入完工产品处理表；点击取数可从库存管理中取产成品入库单根据期末数据录入入库量 成本系统处理
12. 成本计算 1.通过成本计算检查，检查成本计算是否满足条件；
2.据通过检查后；点击成本计算，系统自动计算产品成本； 成本系统处理
13. 产品成本分配 1.根据成本系统计算的大类产品成本，通过存货系统产成品成本分配；录入各大类的成本总额，系统自动回填各产成品入库单的入库单价。 成本系统处理
14. 凭证处理 1.材料会计根据记帐后的单据生成凭证；
2.成本会计根据成本计算结果生成成本结转凭证；
3.材料会计根据记帐后的产成品入库单；生成凭证 成本系统处理
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用友软件股份有限公司 第 5 页 ERP咨询实施部 2.1.3 关键应用点
➢ 在本模式下应用,需要根据产品在物料清单中定物料清单(BOM)
➢ 在生产管理系统中根据MRP运算生成生产订单或手工录入生产订单;
➢ 材料出库单和产成品入库单必须根据生产订单入库;
➢ 每次成本进行成本管理中需要到定义产品属性中刷新出实际的成本对象;
➢ 对于客户经常打开关闭订单的情况要注意：
1) 首先要求客户不能对已经关闭的订单，随意打开。注意在实施时，权限设置要注意只能分配给主管人员。
2) 打开订单后，进行领料，这时候如果该订单没有在产或完工，计算时就会提示有耗用无完工产品承担。
➢ 订单挪料：
订单001领用材料a，在生产过程过程中直接被订单002挪用了，结果订单002没有领料就做产成品入库了。在成本计算时，就会报错。材料a有耗用无承担。
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用友软件股份有限公司 第 6 页 ERP咨询实施部 第三章 特殊业务解决方案
3.1 产品报废业务
3.1.1 报废后继续生产
生产过程中，企业经常会出现报废情况，并且要求将报废的成本记入后来生产完工的产品成本中去。
3.1.1.1 业务流程：
报废后继续生产生产车间成本会计仓库生产计划部门生产订单材料出库单产成品入库单进行生产报废追加领料料工费归集NY完工日报成本计算发料下达生产成本报表完工入库完完完完完完完完完完完完完完完完完完完完完完完完完完完完完废品回收
3.1.1.2 流程描述
这种业务，企业应用系统时，不需要做其他处理，只要在系统中继续按生产订单领料生产即可-超订单领料，生产完工后，系统在成本计算时，自动将报废产品的成本摊入后来完工的产品成本中去；如果报废后的产品可以回收，并要求冲减该订单成本。那么需要在系统中的废品回收表中录入回收金额，冲减订单成本。在完工日报录入完工数量和废品数量，自动获得净产量，计算时按照净产量。
3.1.2 报废后不再生产
生产过程中，企业因生产设备和工艺问题，生产出一批订单的所有完工产品全部报废或部 成本实施指南
用友软件股份有限公司 第 7 页 ERP咨询实施部 分报废，该单所有产品全部退回。那么当月生产订单关闭。没有产成品入库。
3.1.2.1 业务流程
报废后不再继续生产成本会计生产车间仓库生产计划部N完工日报中记录废品数量=完工数量把报废订单的成本归集成本中心制造费用或公共材料完工入库材料出库单下达生产完全报废记入当期制造费用完工日报产成品入库单生产订单进行生产发料成本报表报废成本计算Y
3.1.2.2 流程描述
➢ 可以在成本选项中选择，完全报废进入制造费用。订单全废，该订单成本可作为制造费用在成本中心分摊
3.2 返工返修业务
3.2.1 在产返工返修
企业生产过程中，质检后入库环节发现产品一些小的地方不合格，需要返回车间进行返工。
返工发生的成本归集到原始生产订单。但是要单独查询返工部分成本。 成本实施指南
用友软件股份有限公司 第 8 页 ERP咨询实施部 3.2.1.1 业务流程
在产返工质检成本会计生产计划部仓库生产车间进行生产材料出库单生产订单成本报表完工入库产成品入库单发料下达生产完工日报非标生产订单返工NY完工质检不良品处理单合格料工费归集成本计算刷新成本对象完完完完完完完完完完完完完完完完完完完完完完完完完
