武汉市财政局、市经委关于印发《武汉市中小企业信用担保机构风险
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我国中小企业信用担保体系存在的问题与对策
第２ ４卷 第（ — ） ３ ４ 期 ２０１０ 年 １ 月 ０
茵毛童 唐
Ｊａ ｇ ｉ ｎｅｒｕ ｔｌ ｉｎ ｘ Ｎｏ ｆｒｏ ｓＭｅａｓ
Ｖｏ．４ Ｎｏ （— ） １ ， ．３ ４ ２
Ｏｃ ． ２ ０ １ ０ ｔ
文章编号 ：０ ５ ２ １ （０ ０ （— ）０ ５ — ４ １ ０ — ７ ２ ２ １）３ ４一 ０ ０ ０
我 国中小企业信用担保体系存在 的问题与对策
艾 芳
（ 国长 城 铝业 公 司 ， 州 ４ ０ ４ ） 中 郑 ５ ０ １
摘 要 ：９２年 以来 ， 国信 用担保 体 系实现 了飞速发展 ， １９ 我 但是 还存 在 着众 多 的 问题 ， 担保 机构 类 如 型单一 、 政府 干预 严重 、 法律体 系不健 全 、 资金 补偿 机制缺 乏 、 行 与担保 公司合作 不畅 、 才 匮乏等 银 人 问题． 究其原 因， 主要 是 市场信 息不对称 和 制度 自身缺 陷造 成 的 ， 一 步完善 中小企 业信 用担 保 体 系 进
１ 我 国 中 小 企 业 信 用 担 保 体 系 的 现 状 及
特 点
我 国于 １９ ９ ２年 开始 探 索 中小 企 业 信用 担 保 建 设 ，９ ９年 ６月 ， １９ 国家 经 贸委发 布 的《 于 建立 中小 关 企 业信用 担保 体系试 点 的指导 意见 》 标 志着 扶持 中 ，
需要在 法律 建设 、 范机 构行为 等方面 着手． 规 关键词 ： 中小企 业 ； 用担保 ； 信 问题 ； 对策
中 图 分 类 号 ：８ ０５ Ｆ ３． 文 献标识码 ： Ａ
Ｏｎ ｔ ｅ Ｃｒ ｄ ｔＧ ｕ ｒ ｎｔ ｆＣｈｉ ｈ ｅ ｉ ａ ａ ｙ ｏ ｎａ’ ｍ ａｌ ｎｄ ＳＳ ｌ －ａ －ｍ ｅ ｉ ｍ －ｓｚ ｄ Ｅｎｔ ｒ ｉｅ ｄｕ ｉｅ ｅ ｐｒｓ ｓ
茵毛童 唐
Ｊａ ｇ ｉ ｎｅｒｕ ｔｌ ｉｎ ｘ Ｎｏ ｆｒｏ ｓＭｅａｓ
Ｖｏ．４ Ｎｏ （— ） １ ， ．３ ４ ２
Ｏｃ ． ２ ０ １ ０ ｔ
文章编号 ：０ ５ ２ １ （０ ０ （— ）０ ５ — ４ １ ０ — ７ ２ ２ １）３ ４一 ０ ０ ０
我 国中小企业信用担保体系存在 的问题与对策
艾 芳
（ 国长 城 铝业 公 司 ， 州 ４ ０ ４ ） 中 郑 ５ ０ １
摘 要 ：９２年 以来 ， 国信 用担保 体 系实现 了飞速发展 ， １９ 我 但是 还存 在 着众 多 的 问题 ， 担保 机构 类 如 型单一 、 政府 干预 严重 、 法律体 系不健 全 、 资金 补偿 机制缺 乏 、 行 与担保 公司合作 不畅 、 才 匮乏等 银 人 问题． 究其原 因， 主要 是 市场信 息不对称 和 制度 自身缺 陷造 成 的 ， 一 步完善 中小企 业信 用担 保 体 系 进
１ 我 国 中 小 企 业 信 用 担 保 体 系 的 现 状 及
特 点
我 国于 １９ ９ ２年 开始 探 索 中小 企 业 信用 担 保 建 设 ，９ ９年 ６月 ， １９ 国家 经 贸委发 布 的《 于 建立 中小 关 企 业信用 担保 体系试 点 的指导 意见 》 标 志着 扶持 中 ，
需要在 法律 建设 、 范机 构行为 等方面 着手． 规 关键词 ： 中小企 业 ； 用担保 ； 信 问题 ； 对策
中 图 分 类 号 ：８ ０５ Ｆ ３． 文 献标识码 ： Ａ
Ｏｎ ｔ ｅ Ｃｒ ｄ ｔＧ ｕ ｒ ｎｔ ｆＣｈｉ ｈ ｅ ｉ ａ ａ ｙ ｏ ｎａ’ ｍ ａｌ ｎｄ ＳＳ ｌ －ａ －ｍ ｅ ｉ ｍ －ｓｚ ｄ Ｅｎｔ ｒ ｉｅ ｄｕ ｉｅ ｅ ｐｒｓ ｓ
武汉市财政局关于印发财政票据管理市级部门单位统一代码的通知
武汉市财政局关于印发财政票据管理市级部门单位统一代码的通知文章属性•【制定机关】武汉市财政局•【公布日期】2004.03.11•【字号】武财票[2004]72号•【施行日期】2004.03.11•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】财政综合规定正文武汉市财政局关于印发财政票据管理市级部门单位统一代码的通知（武财票[2004]72号2004年3月11日）各区财政局，有关银行，市直各委办局：为了积极推行收费、罚款票据的计算机网络化管理，促进非税收入管理的科学化，进一步深化我市“收支两条线”改革工作，我们对市直123个部门共1178个单位进行了重新编码，现印发给你们，并将有关事项通知如下，请一并执行。
一、部门单位统一代码适用于收罚项目登记管理、非税收入收缴管理、财政票据管理、银行账户登记管理等工作。
二、部门单位代码全码共由9位组成。
市直单位代码前三位表示部门，按照党政机关群团（100）、政法（200）、工交（300）、城建（400）、综合经济（500）、商业、外经贸（600）、科教文卫体（700）、农林水（800）八类进行分类。
后六位表示执收码，其中第4、5位表示一、二级单位识别码，第6、7位表示基层单位识别码，第8、9或6、7、8、9分别表示基层单位或一、二级单位的顺序码，如：×××010001表示一级单位执收码；×××020001、×××030001…表示二级单位执收码；×××020101、×××020201表示×××020001单位下的基层单位执收码。
各区属单位代码前三位统一为：001表示江岸区、002表示江汉区、003表示硚口区、004表示汉阳区、005表示武昌区、006表示洪山区、007表青山区、008表示东西湖区、009表示汉南区、010表示江夏区、011表示蔡甸区、012表示黄陂区、013表示新洲区、014表示经济开发区。
我国中小企业信用担保机构的监管研究
维普资讯
黄 玉龙
李 思维
戴 卡娜 ／ 我 国中小 企业信 用 担保 机构 的监 管研 究
因而 ， 除个 别具 有 政府 背 景 的 国有 商业 担 保公 国家经贸委 ２ ０ 年 ３月下发的《 ０１ 关于建立全国中小 比例 ， 其 企 业 信用 担 保 体 系 有关 问题 的 通 知 》 也适 用 于 中 司之外 ， 他 商 业 担 保 公 司 发 展 还 比较 缓 慢 。 中小 等 … 社 个 小 企业 信用 担 保 ， 也 都 难 以满 足 中小 企 业 信 用 担 企业 商业 担 保 机 构 ， 般 以 企 业 、 会 、 人 为 主 出 但 也 多设 立 为企 保 发展 的需 要 。这些 关 于 中小 企 业 信 用 担保 的政 策 资 组建 ， 有 国有 独资 的商业 担保 公 司 ， 意 见 的出 台 ， 促进 中 小企 业 信 用 担 保 起 了 重 要 作 业 法人 。 对 用 。但 是这 些意 见往 往 带 有部 门特 征 ， 在 不 统一 ， 存
康 有 序发展 。
策， 运用 它 为促 进 中小 企 业 发 展服 务 。因此 ， 要在 需
《 中华人 民共和 国担保法》 的基础上 ， 中小企业信 对
一
、
我 国 完 善 中 小 企 业 信 用 担 保 监 管 体 系 问题 用担保专 门立法。此外 ， 经济 、 财政 、 金融 等其他方 面 的立 法 、 关 条 款 如 。我 国 的 担 保 业 正 面 临着 从 “ 后 春 与 中小 企业 信 用 担保 最 相 近 的 法律 。该 法对 担 保 的 ７ ３９ 雨 笋 ” 昙 花一 现” 到“ 的痛 苦 历程 。
基本问题都作 了规定 ， 作为担保通则 ， 当然也适用于
积极发展强化监管.
工作通报第3期绵阳市中小企业局 2009年03月04日积极发展强化监管——全市担保行业2009年度工作会议胜利召开2009年2月25日，绵阳市担保行业2009年度工作会议胜利召开。
参加会议的有市担保行业管理联席会议相关部门负责人、金融机构负责人、各县市区、园区中小企业主管部门领导和在中小企业主管部门备案的中小企业信用担保公司主要负责人。
市政协文久喜副主席、市人大财工委、市政协经济委、市财办领导出席指导会议。
会议总结了2008年中小企业融资担保工作，表彰了2008年度担保体系建设先进单位和先进个人，安排部署了2009年中小企业融资担保工作，会议还介绍了我市首次注册资本过亿担保机构基本情况，通报了我市担保行业协会筹建工作。
据悉，目前我市担保机构健康快速发展，担保实力得到进一步增强。
2008年我市新增担保公司13家，担保机构总数达到38家，从业人员338人，比上年新增202人，注册资本总额12.79亿元，比上年新增4.91亿元，2008年底累计已为2154户企业贷款担保25.1亿元，比上年净增担保额10.18亿元；担保业务不断拓展，担保业绩成效显著。
2008年全市担保机构共为509家企业提供担保，担保金额达10.2亿元，比上年增加4.06亿元。
在提高担保业务问题的同时，担保领域不断延展。
在为中小企业提供贷款担保的同时，启动了城区下岗失业人员再就业小额担保贷款业务，天力担保公司从2003年8月起已累计为下岗失业人员提供了小额担保贷款3782万元，帮助 2200多名下岗失业人员走上了创业之路；担保公司在为中小企业贷款融资担保业务之外拓展新的经营领域，增加了承兑汇票贷款担保、个人消费贷款担保、工程履约担保、民工工资担保、招投标担保、诉讼保全担保等业务，为个人消费贷款担保1.63亿元，为民工工资担保0.65亿元。
市政协副主席、市委统战部部长文久喜到会做了重要讲话：他要求担保公司要规范运作、合法经营，创新理念，拓宽担保业务，担保业务人员要加强学习和培训，学习金融知识，防范控制风险；要求担保公司、金融部门要理解和支持企业难处，“5.12”大地震、金融风暴企业承担了大量的社会责任，企业也需要社会各界的关心和支持；希望金融部门和担保公司多交流，深化合作， 2相互理解，达成双赢。
中小企业信用担保体系已现雏形
中小企业发展 专项 资金 ，鼓励担保再担
次 实现户均资本金超亿元 。 在全 ｌ ￣４ ４ ３ ９ 家机构 中，注册 资本 １ Ｏ
体 系形 成 ， 风 险 可 控 ，企 业 和 社
会 效益 显著 。近年 来中央 出台了一 系列
保机构扩 大中小企业担保服务 ，中小企
业信 用担４ ． － ４ ￣ 构从 弱到 强，蓬勃发展 ； ２ ０ １ ０ 年４ 月 ，财政部 会 同工业和信 息化
３ ８ 万户，年末在保企＇ ２ ｋ ４ ２ Ｄ － ￣ ＇ ；新增担
保 总额 １ ． ５ ６ 万亿 元 ，同比增长５ ９ ． ２ ８ ％；
实力增强 ，梯队形成 ，结构进一
步优化。近两年来， 各地严格执行 《 融
１ ８中 国 经 济 和 信 息 化２ ０ １ ３ ． ０ ２ ２ ５
强、信用记录好的 中小企业信用担 保再
担保机构正在形成 ，在公 司治理、功能
保 与再担保联动 的中小企业信 用担保体
系。２ ０ １ １ 年底全 Ｉ ￣ １ ４ ４ ３ ９ 家 中小企业信 用
创新、风险管控、银担合作、团队建设 等方面正在发挥着重要引领作用，担保
行业整体结构得 到进 一步优化 。
化 ：２ ０ ０ ９ 年 底 为５ ５ ４ ７ 家 ，２ ０ １ ｏ ＃ － 底 为 ４ ８ １ ７ 家 ，２ ０ １ １ 年底 为４ ４ ３ ９ 家。在机 构减 少的 同时 ，担保 机 构 的资本 金 总额 、 户 均 资本额 及担 保 贷款 业务 量 均 明显 增大 ：２ ０ １ １ 年底 全国中小企业信用担保 机构 实收 资本 已达４ ５ ９ １ ４ ￣ 元 ，同比增长 １ ７ ． ２ ％；担保 机构 户均 注册资本额 ２ ０ ０ ９ 年 为６ １ ０ ９ 万元 ，２ ０ １ ０ 年 为８ １ ２ ９ 万元 ，
次 实现户均资本金超亿元 。 在全 ｌ ￣４ ４ ３ ９ 家机构 中，注册 资本 １ Ｏ
体 系形 成 ， 风 险 可 控 ，企 业 和 社
会 效益 显著 。近年 来中央 出台了一 系列
保机构扩 大中小企业担保服务 ，中小企
业信 用担４ ． － ４ ￣ 构从 弱到 强，蓬勃发展 ； ２ ０ １ ０ 年４ 月 ，财政部 会 同工业和信 息化
３ ８ 万户，年末在保企＇ ２ ｋ ４ ２ Ｄ － ￣ ＇ ；新增担
保 总额 １ ． ５ ６ 万亿 元 ，同比增长５ ９ ． ２ ８ ％；
实力增强 ，梯队形成 ，结构进一
步优化。近两年来， 各地严格执行 《 融
１ ８中 国 经 济 和 信 息 化２ ０ １ ３ ． ０ ２ ２ ５
强、信用记录好的 中小企业信用担 保再
担保机构正在形成 ，在公 司治理、功能
保 与再担保联动 的中小企业信 用担保体
系。２ ０ １ １ 年底全 Ｉ ￣ １ ４ ４ ３ ９ 家 中小企业信 用
创新、风险管控、银担合作、团队建设 等方面正在发挥着重要引领作用，担保
行业整体结构得 到进 一步优化 。
化 ：２ ０ ０ ９ 年 底 为５ ５ ４ ７ 家 ，２ ０ １ ｏ ＃ － 底 为 ４ ８ １ ７ 家 ，２ ０ １ １ 年底 为４ ４ ３ ９ 家。在机 构减 少的 同时 ，担保 机 构 的资本 金 总额 、 户 均 资本额 及担 保 贷款 业务 量 均 明显 增大 ：２ ０ １ １ 年底 全国中小企业信用担保 机构 实收 资本 已达４ ５ ９ １ ４ ￣ 元 ，同比增长 １ ７ ． ２ ％；担保 机构 户均 注册资本额 ２ ０ ０ ９ 年 为６ １ ０ ９ 万元 ，２ ０ １ ０ 年 为８ １ ２ ９ 万元 ，
中小企业信用担保体系建设探讨
的权 益保 护显 然不 够 。而针 对专 业担 保 机构 的市 场准入与退出、 业务 范 围与 种类 、 员 从 业 资格 、 人 财 务及 内控 制 度 、 业 自律 和政 府 监 管 等 问题 尚 行 无 明确 规定 。虽 然原 国家 经 贸委 和财政 部发 布 了 有关 中小 企 业信 用 担 保 的管 理 办 法 ， 是这 些 部 但 门规 章效 力有 限 ， 以对 担 保 行 业 所 涉及 的社 会 难
保 机 构承 担 １ ０ ０ ％的风险 ； 保 证 方式 选 择 上 ， 在 协
１ 我 国 中 小 企 业 信 用 担 保 体 系 的现 状
我国中小企业信用担保体系处于制度建设和 体系完善阶段 ， 由于自身和外部的各种因素 ， 使得 我国中小企业信用担保发展中 ， 存在诸多不健 全
不 规 范的地 方 ， 主要 体现在 以 下几 个方 面 ： 首先 ， 用担 保 机 构 补偿 与 风 险分 散 制 度 缺 信
ｒ ｌｔ ｎ ． ｅａ ｉ ｓ ｏ
Ｋｅ ｒ ｓ ｍａ ｌ ｎ ｉ ｄ ｅ — ｉ ｄ ｅ ｔ ｒ ｒ Ｃｒ ｄ ｔ ｕ ａ ｔ ｅ ｓ ｓｅ Ｃｒ ｄ ｔｇ ａ — ｙ ｗｏ ｄ ：Ｓ ｌ ａ ｄ ｍ ｄ ｌ — ｓｚ ｎ ｅ ｐ ｉ ｅ ｅ ｓ ｅ ｉ ｇ ａ ｎ ｅ ｙ ｔｍ ｒ ｅｉ ｕ ｒ ａ ｔｅ ｏ ｇ ｎ ｚ ｔ ｎ Ｃｏ ｎ ｅ ｅ ｓ ｒ ｎ ｅ ｒ ａ ｉ ｉ ａ ｏ ｕ ｔｒ ａ ｕ ｅ ｍ
维普资讯
８ ６
２０ ０ ７年 第 １ 期
黄
爽： 中小企 业信 用担保 体 系建设探 讨
中 小 企 业 信 用 担 保 体 系 建 设 探 讨
黄 爽
（ 西华 大学 四川 成 都
６ ０３ ） １ ０ ９
保 机 构承 担 １ ０ ０ ％的风险 ； 保 证 方式 选 择 上 ， 在 协
１ 我 国 中 小 企 业 信 用 担 保 体 系 的现 状
我国中小企业信用担保体系处于制度建设和 体系完善阶段 ， 由于自身和外部的各种因素 ， 使得 我国中小企业信用担保发展中 ， 存在诸多不健 全
不 规 范的地 方 ， 主要 体现在 以 下几 个方 面 ： 首先 ， 用担 保 机 构 补偿 与 风 险分 散 制 度 缺 信
ｒ ｌｔ ｎ ． ｅａ ｉ ｓ ｏ
Ｋｅ ｒ ｓ ｍａ ｌ ｎ ｉ ｄ ｅ — ｉ ｄ ｅ ｔ ｒ ｒ Ｃｒ ｄ ｔ ｕ ａ ｔ ｅ ｓ ｓｅ Ｃｒ ｄ ｔｇ ａ — ｙ ｗｏ ｄ ：Ｓ ｌ ａ ｄ ｍ ｄ ｌ — ｓｚ ｎ ｅ ｐ ｉ ｅ ｅ ｓ ｅ ｉ ｇ ａ ｎ ｅ ｙ ｔｍ ｒ ｅｉ ｕ ｒ ａ ｔｅ ｏ ｇ ｎ ｚ ｔ ｎ Ｃｏ ｎ ｅ ｅ ｓ ｒ ｎ ｅ ｒ ａ ｉ ｉ ａ ｏ ｕ ｔｒ ａ ｕ ｅ ｍ
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８ ６
２０ ０ ７年 第 １ 期
黄
爽： 中小企 业信 用担保 体 系建设探 讨
中 小 企 业 信 用 担 保 体 系 建 设 探 讨
黄 爽
（ 西华 大学 四川 成 都
６ ０３ ） １ ０ ９
中小企业信用担保制度的完善与发展
制度 ：
的 出资者 ， 因而还要负责指导 和监管担保机构 的工作 ， 以维护
资金的完整性。 其次 ， 出台 中小企业信用担保 的单行法律 。中小企业信用 担保法律是 中小企业 信用担保机构 、 被担保企业 、 作银行及 协 政府之间权利义务关 系的法律规范 ，也是 国家对 中小 企业信 用担保机构及信 用担保行 业实施监督管理 的法律 规范 。中小
构的行业 属性难 以认定 。立法层面存在的问题 如下 ： １ 缺乏专 门的法律规 范。 目前 国内还没有 一部专 门的法 、
我 国中小企业信用担保体系建立于上世纪末 ，经 过近二 十年的发展 ， 已初具规模 ， 尚不健全。比如 ， 但 担保机构资金规 模较小 ， 抗风 险能力差 ； 资金来 源渠道少 ， 乎完全来 源于政 几
要 求加 强信 用体 系制度建设 ， 中小企业促进 法》 以《 为依 据 ， 制定 出一部 专 门的 中小企业信 用担 保法
律， 并建 立中小企业信用征集与评 价 系统。
『 键词１ 关 信 用担 保 ； 制度 建设 ； 完善 立 法
［ 中图分类号】 ２ ６３ Ｆ７ ．
【 文献标识码］ Ａ
中小企业信用担保体系存在 的问题首先在于其体系本身 ， 管理水平低 、 业务程序不规范 ， 使得担保机构不能发挥应有 的
作用 。除此而外 ， 以下三个方 面的制约 ： 还受
国担保 法》 国家 财政部《 、 中小企 业融 资担保机构 风险管理 暂
行办法》 国家经贸委 的《 和 关于建立 中小企业信用担保体 系试 点指导意见》 。 等 ２《 、担保法》 保护力度不够。《 担保法 》 使担保业务 的开展 有 了法律依 据 ， 但是 ，担保法 》 《 的立法背景是 为了解决 企业 间 债务及保 护银 行的债权 ，立法 的 目的是为 了保护债权 人的利 益， 对担保人的权益保护重视不够 。而且对专业信用担保机构 的法律地位 、 服务对 象 、 支撑体 系和运作规则 等亦 未从 实质上
的 出资者 ， 因而还要负责指导 和监管担保机构 的工作 ， 以维护
资金的完整性。 其次 ， 出台 中小企业信用担保 的单行法律 。中小企业信用 担保法律是 中小企业 信用担保机构 、 被担保企业 、 作银行及 协 政府之间权利义务关 系的法律规范 ，也是 国家对 中小 企业信 用担保机构及信 用担保行 业实施监督管理 的法律 规范 。中小
构的行业 属性难 以认定 。立法层面存在的问题 如下 ： １ 缺乏专 门的法律规 范。 目前 国内还没有 一部专 门的法 、
我 国中小企业信用担保体系建立于上世纪末 ，经 过近二 十年的发展 ， 已初具规模 ， 尚不健全。比如 ， 但 担保机构资金规 模较小 ， 抗风 险能力差 ； 资金来 源渠道少 ， 乎完全来 源于政 几
要 求加 强信 用体 系制度建设 ， 中小企业促进 法》 以《 为依 据 ， 制定 出一部 专 门的 中小企业信 用担 保法
律， 并建 立中小企业信用征集与评 价 系统。
『 键词１ 关 信 用担 保 ； 制度 建设 ； 完善 立 法
［ 中图分类号】 ２ ６３ Ｆ７ ．
【 文献标识码］ Ａ
中小企业信用担保体系存在 的问题首先在于其体系本身 ， 管理水平低 、 业务程序不规范 ， 使得担保机构不能发挥应有 的
作用 。除此而外 ， 以下三个方 面的制约 ： 还受
国担保 法》 国家 财政部《 、 中小企 业融 资担保机构 风险管理 暂
行办法》 国家经贸委 的《 和 关于建立 中小企业信用担保体 系试 点指导意见》 。 等 ２《 、担保法》 保护力度不够。《 担保法 》 使担保业务 的开展 有 了法律依 据 ， 但是 ，担保法 》 《 的立法背景是 为了解决 企业 间 债务及保 护银 行的债权 ，立法 的 目的是为 了保护债权 人的利 益， 对担保人的权益保护重视不够 。而且对专业信用担保机构 的法律地位 、 服务对 象 、 支撑体 系和运作规则 等亦 未从 实质上
完善我国中小企业信用担保体系的思考
１ 我屋 中小企业信 用担保体 系发展现状
现保本或微利经 营 ， 达到不 以盈利为最终 目标的政策性 目的。民问资 本型担 保机构 目前业 务开展缓慢的原 因之一也在于缺乏专业人才的管 理和运作。有些担 保机 构由于管理人 员缺乏风险意识和识别 、 控制风 险的有效手段 ，已出现 因代偿过 多，无法履行保证责任 ，进入清算破 产程序等严重后 果。况且 ，在专业人才缺乏的同时 ，由于我 国目前还 没有担保从业资格准 入制度和失信惩戒机制 ，也造成了现 有从业人员
在担保风 险的分担上 ，协作银行往往只享受权利而机构承担１ ０ ０ ％的风险 ；在
保证方式选择上 ， 作银行则要求 中小企业信用担保机 构承担连带责 任保证 ，中小企业信用担 保机构处于被动地位 ；在税赋的承担上 ，中 国人民银行虽然 先后下发 了 《 关于进一步改善 中小企业 金融服 务的意 见 》、 《 关于加强和 改进 中小企业金融服 务的指导意见 ’， 也和 国家 税务总局联合下发了 《 关于 中小企业信用担保 、再担保机构免征营业 税的通知 》。但是 ，中小企业信 用担 保机构担保人 民币１０ ０ 万元 的收 益只是银行的 十分之 一，而风险却是银行 的十倍 。
门或行业协会牵头 ， 行业 内企业参加 ，大家共 同出资形 成会 员式的信 用 担保机构 ，为行 业内成员提 供信用担 保。三是 商业性信用担 保公 司 。这类担保机构独资或合资成立股份制信用担 保公 司。
２ 我 国中小企业信用担保体 系 在的问题 存
２１ 中小企业信用担保机构缺乏政策性资金 补偿机 制 ．
２６ 缺 乏 对 担 保 机 构 的 法 律规 范 ．
这类信用担保机构虽然在资金筹集、 信息收集等方面有其优势，但在
具体运行过程中也体现 出许多与市场经 济的不协调的地方 。二是行业 主导型中小企业互助信用担保机构。这 类信用担 保机构 由行业主管部
现保本或微利经 营 ， 达到不 以盈利为最终 目标的政策性 目的。民问资 本型担 保机构 目前业 务开展缓慢的原 因之一也在于缺乏专业人才的管 理和运作。有些担 保机 构由于管理人 员缺乏风险意识和识别 、 控制风 险的有效手段 ，已出现 因代偿过 多，无法履行保证责任 ，进入清算破 产程序等严重后 果。况且 ，在专业人才缺乏的同时 ，由于我 国目前还 没有担保从业资格准 入制度和失信惩戒机制 ，也造成了现 有从业人员
在担保风 险的分担上 ，协作银行往往只享受权利而机构承担１ ０ ０ ％的风险 ；在
保证方式选择上 ， 作银行则要求 中小企业信用担保机 构承担连带责 任保证 ，中小企业信用担 保机构处于被动地位 ；在税赋的承担上 ，中 国人民银行虽然 先后下发 了 《 关于进一步改善 中小企业 金融服 务的意 见 》、 《 关于加强和 改进 中小企业金融服 务的指导意见 ’， 也和 国家 税务总局联合下发了 《 关于 中小企业信用担保 、再担保机构免征营业 税的通知 》。但是 ，中小企业信 用担 保机构担保人 民币１０ ０ 万元 的收 益只是银行的 十分之 一，而风险却是银行 的十倍 。
门或行业协会牵头 ， 行业 内企业参加 ，大家共 同出资形 成会 员式的信 用 担保机构 ，为行 业内成员提 供信用担 保。三是 商业性信用担 保公 司 。这类担保机构独资或合资成立股份制信用担 保公 司。
２ 我 国中小企业信用担保体 系 在的问题 存
２１ 中小企业信用担保机构缺乏政策性资金 补偿机 制 ．
２６ 缺 乏 对 担 保 机 构 的 法 律规 范 ．
这类信用担保机构虽然在资金筹集、 信息收集等方面有其优势，但在
具体运行过程中也体现 出许多与市场经 济的不协调的地方 。二是行业 主导型中小企业互助信用担保机构。这 类信用担 保机构 由行业主管部
建立中小企业信用担保机构的稳定机制
担保＠ 为辅的 “ 一体两翼 ”运 作模式 。 经过 ７年的实践 ，
不同的担保模式表现出不同的发展态势 （ 如表 １ 所示 ） 。 其中政策性担保的 比重在不断降低 ，１ ９ ９年政策性担 ９ 保 占 ９０ 居绝对优势 ，而到 ２ ０ 年我 国中小企业信用 ０， ０ ０５ 担保机构已达 ２ ８ １８家 ，政策型担保公司为 ９ ７家 ，约 ３ 占４ ％ 商业担保增 长迅速 ，由 １９ 年的 ５ 增加为 ２ ０ ７。 ９９ ％ ０５ 年的 ４ ％ ３ ，增 长了 ７倍 。 而互助担保则呈现小幅上升态 势 ，平均每年增 长约 ２） 。 ｃ ；
１９ ９ ９年开始的我国中小企业信用 担保体 系的构 建
是在地方担保试点 （ 山东济南 、 安徽铜陵 、 江苏镇江等 ）
的基础上 ，参照美 、日、加 、德等 多国的发展经验设计 的 ，具有较强 的政 府主导性和事前规 划性 。 ９ １ ９年 ６ ９
月 ，国 家 经 贸委 发 布 了 《 于建 立 中小 企 业信 用 担 保 体 关
一
、
问题 的提 出
什么我国中小企业信用担保机构的不同模式会表现 出不 同的稳定性？是 由于出资的方式不同 ， 还是另有原 因？ 如 何建 立担保机 构的稳 定机制呢？
表 １ 我 国 中小 企 业 信 用 担 保模 式 演 变
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２０ ０ ８年 ２月 第１ 期 总第 １６期 Байду номын сангаас３
开 放 导 报
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武汉市人民政府关于印发武汉市加大纾困帮扶力度促进市场主体恢复发展若干措施的通知
武汉市人民政府关于印发武汉市加大纾困帮扶力度促进市场主体恢复发展若干措施的通知文章属性•【制定机关】武汉市人民政府•【公布日期】2022.05.09•【字号】武政规〔2022〕9号•【施行日期】2022.05.11•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】市场规范管理正文武汉市人民政府关于印发武汉市加大纾困帮扶力度促进市场主体恢复发展若干措施的通知各区人民政府，市人民政府各部门：经研究，现将《武汉市加大纾困帮扶力度促进市场主体恢复发展若干措施》印发给你们，请认真组织实施。
武汉市人民政府2022年5月9日武汉市加大纾困帮扶力度促进市场主体恢复发展若干措施为全面落实国家和省系列助企惠企政策，着力强信心、降成本、减税费、增信贷、畅运输，更大力度帮助市场主体挺过去、活下来、发展好，结合我市实际，特制定本措施。
一、全面落实普惠性纾困扶持措施（一）强化税费支持1.推进增值税留抵退税。
加大小微企业以及“制造业”“科学研究和技术服务业”“电力、热力、燃气及水生产和供应业”“软件和信息技术服务业”“生态保护和环境治理业”“交通运输、仓储和邮政业”（以下统称制造业等行业）增值税期末留抵退税政策力度，将先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额政策范围扩大至符合条件的小微企业和制造业等行业企业（含个体工商户），并一次性退还存量留抵税额。
（责任单位：市税务局、市财政局，各区人民政府〈含开发区、风景区管委会，下同〉）2.实施免税减税缓税。
2022年4月1日至12月31日，对增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税;对小微企业年应纳税所得100万元至300万元部分，再减半征收所得税。
落实月销售额15万元以下的小规模纳税人免征增值税政策。
符合条件的制造业中型企业可按规定延缓缴纳2022年第一季度、第二季度各项规定税费的50%，制造业小微企业可按规定延缓缴纳2022年第一季度、第二季度全部规定税费，延缓期限为6个月。
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武汉市财政局、市经委关于印发《武汉市中小企业信用担保机构风险补偿资金管理暂行办法》的通知
【法规类别】公司企业财务管理
【发文字号】武财投[2005]422号
【发布部门】武汉市财政局武汉市经济委员会
【发布日期】2005.09.21
【实施日期】2006.01.01
【时效性】现行有效
【效力级别】地方规范性文件
武汉市财政局、市经委关于印发《武汉市中小企业信用担保机构风险补偿资金管理暂行
办法》的通知
（武财投〔2005〕422号2005年9月21日）
各区财政局、经委，各担保机构：
现将《武汉市中小企业信用担保机构风险补偿资金管理暂行办法》印发给你们，请遵照执行。
武汉市中小企业信用担保机构风险补偿
资金管理暂行办法
第一章总则
第一条为分散中小企业信用担保机构风险，促进我市中小企业信用担保制度和体系建设，根据《武汉市实施＜中华人民共和国中小企业促进法＞办法》，制定本办法。
第二条武汉市中小企业信用担保机构（以下简称担保机构）担保风险补偿资金（以下简称风险补偿资金），由市级财政预算安排的市中小企业发展专项资金统筹。
第三条本办法所称担保机构，是指在武汉市依法设立，为我市中小企业提供融资担保服务，注册资本在人民币2000万元以上（含2000万元），经营担保业务在两年以上（含两年），在市财政局、市经委已登记备案的专业信用担保机构。
第四条本办法所称中小企业，是指在武汉市依法设立的、符合《中小企业标准暂行规定》（国经贸中小企[2003]143号）的各类企业。
第二章风险补偿资金使用范围及标准
第五条<。