10-4 税务行政赔偿

全国税务人员执法资格考试模拟卷（十）基本信息：[矩阵文本题] *一、单项选择题(共25题,每题1分，共25分。

每题列出的选项中只有1个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。

)1.税收规范性文件不得溯及既往，但也有特别规定除外的事项，这种特别规定的目的在于更好地（） [单选题] *2.税务机关对某纳税人要求变更纳税定额的申请进行审核.作出不予变更纳税定额的决定书，并向纳税人说明理由，告知其享有申请复议、提起诉讼的权利。

这体现了保障纳税人的（）。

[单选题] *3.下列关于行政许可听证的规定，说法正确的是（）。

[单选题] *4.规范税收处罚裁量权的要求之一是合理裁量，下列不属于合理栽量范畴的（）。

[单选题] *5.当事人对行政处罚决定不服申请行政复议或者提起行政诉讼的，除法律别有规定的外，行政处罚（） [单选题] *6,税务机关在稽查过程中，如果需要查询案件涉嫌人员的储蓄存款，需要经批准后方可实施。

该批准权限为（） [单选题] *7.下列证据中既属于间接证据，又属于原始证据的是（）。

[单选题] *8.下列关于危害税收征管罪的说法正确的是（）。

[单选题] *9.下列不属于受贿罪法定客观方面表现的是（）。

[单选题] *10.在税务行政诉论中，税务机关向人民法院机交答辩以及作出具体行政行为的证据、依据的期限是（）。

[单选题] *11.税务行政复议案件的审查，原则上采取（）。

[单选题] *12.徇私舞弊不征、少征税款罪的主观方面是（） [单选题] *13.我国现行税种之间相互区别的根本标志是（）。

[单选题] *14. 按照增值税的有关规定，某单位发生的下列购进中，不允许作为进项税额从销项税额抵扣的是（）。

[单选题] *15.某汽车厂为一般纳税人，下设一非独立核算门市部,该厂将一批汽车移送门市部销售,计价176万元。

门市部零售取得销售收入187.22万元。

则消费税的计税销售额是（）万元。

2019年新录用公务员初任培训法律基础知识阶段测试二（二班）基本信息：[矩阵文本题] *1.税务行政复议的被申请人是（）。

[单选题] *A．税务机关(正确答案)B．税务机关的法定代表人C．税务机关的法制部门D．税务机关的代理人2.在行政诉讼第一审程序中，举证责任一般由（）。

[单选题] *A．原告承担B．被告承担(正确答案)C．原告和被告分担D．法院承担3.下列责任形式中，属于税收执法过错追究的责任形式是（）。

[单选题] *A．罚款B．警告C．取消执法资格(正确答案)D．降级4.根据《中华人民共和国国家赔偿法》规定，税务行政赔偿的义务主体是（）。

[单选题] *A．国家B．拨付赔偿金的财政机关C．违法行使职权的税务机关工作人员D．违法行使职权的税务机关(正确答案)5.根据《中华人民共和国行政诉讼法》规定，下列情形中，人民法院可以判决变更的情形是（）。

[单选题] *A．主要证据不足B．适用法律、法规错误C．违反法定程序D．行政处罚显失公正的(正确答案)6.税务机关在对某增值税一般纳税人甲企业2019年的纳税情况进行检查时，发现甲企业多列成本费用，导致增加亏损额50万元，核增利润后企业还是亏损。

税务机关对企业该行为定性为编造虚假计税依据，并依法进行了处罚。

税务机关收集的下列材料不能作为该案证据的是（）。

[单选题] *A.从甲企业的主管税务机关提取的该企业2019年的纳税申报资料B.甲企业2019年度会计账簿、会计凭证、财务会计报告等资料C.甲企业法定代表人纪某及相关人员的笔录D.甲企业2018年的纳税申报资料(正确答案)7.税务机关在查处A公司的税收违法行为收集的以下证据中，不属于书证的是（）。

[单选题] *A. 公司的纳税申报表B.税务机关送达的针对A公司的税收违法行为的《税务行政处罚事项告知书》C. A公司法定代表人王某的身份证复印件D.税务机关出具的发票真伪的鉴别意见(正确答案)8.某县税务局稽查局在查处甲公司的税收违法行为所取得的下列证据中，属于以其存在形式、外部特征、内在属性证明案件待证事实的物证是（）。

税务行政赔偿的归责原则
税务行政赔偿的归责原则是指，由于税务机关在执行职务过程中，对纳税人、缴费人和法定代表人等权利人造成了损失，应当由税务机关依法承担赔偿责任。

税务机关应当承担损害赔偿责任的情形包括以下几种：
1.错误行使职权或者超越职权的行为；
2.法定职责没有履行到位或者没有履行职责的行为；
3.违法或者不正当利用权利的行为；
4.不当行使纠错权或者复议权导致权利人利益受损的行为。

根据归责原则，当税务机关的错误行为导致权利人损失时，应当由税务机关依法承担赔偿责任，对于个别情形，也可由该机关领导或者直接责任人承担赔偿责任。

赔偿金10万元交多少税赔偿金是一种赔偿给予受损害方的款项，它的征税问题备受关注。

许多人都想知道，一笔10万元的赔偿金需要交多少税？本文将介绍赔偿金的税务处理方式以及相关的计算方法。

1. 赔偿金的税务处理方式赔偿金的税务处理方式根据国家税收政策而定，不同国家对赔偿金的税务处理方式各不相同。

在中国，赔偿金一般按照个人所得税来计算和征收。

2. 个人所得税计算方法个人所得税是一种按照个人收入多少来征税的税种。

根据相关法律法规，中国个人所得税税率分为七个等级，从3%到45%不等。

中国的个人所得税采用累进税率制度，根据收入金额的不同，逐级递增征收不同的税率。

最低税率是3%，适用于税前收入不超过3,000元的个人。

而最高税率是45%，适用于超过960,000元的个人。

3. 10万元赔偿金的个人所得税计算现在我们来计算一下一笔10万元的赔偿金需要交多少个人所得税。

首先，根据个人所得税的税率表，我们可以找到10万元所处的税率等级。

以2022年的税率表为例，10万元所对应的税率是35%。

接下来，我们需要确定10万元赔偿金的应税额。

在中国，个人所得税是根据应税所得来计算的，而应税所得是税前收入减去一定费用和扣除项后的金额。

根据个人所得税法，赔偿金属于劳动报酬，可以享受一定的费用扣除。

根据《个人所得税法》的规定，赔偿金的扣除费用为一次性赔偿标准的20%或者4万元的限额中较低者。

假设这笔10万元赔偿金的扣除费用为4万元。

所以，10万元赔偿金的应税额为10万元减去4万元，即6万元。

根据税率表，10万元对应的税率是35%，所以6万元的赔偿金需要交的个人所得税额为6万元乘以35%，即2万元。

综上所述，一笔10万元的赔偿金在中国的个人所得税为2万元。

4. 其他注意事项需要注意的是，个人所得税的计算方式可能会根据当地税收政策和法律法规的变化而有所调整。

在实际情况中，可能还存在一些其他的扣除项目，比如社会保险费等。

所以在具体情况下，应根据最新的税法规定和个人情况来计算赔偿金的个人所得税。

最高人民法院关于审理行政赔偿案件若干问题的规定正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 最高人民法院关于审理行政赔偿案件若干问题的规定（一九九七年四月二十九日法发〔１９９７〕１０号）为正确审理行政赔偿案件，根据《中华人民共和国国家赔偿法》和《中华人民共和国行政诉讼法》的规定，对审理行政赔偿案件的若干问题作以下规定：一、受案范围第一条《中华人民共和国国家赔偿法》第三条、第四条规定的其他违法行为，包括具体行政行为和与行政机关及其工作人员行使行政职权有关的，给公民、法人或者其他组织造成损害的，违反行政职责的行为。

第二条赔偿请求人对行政机关确认具体行政行为违法但又决定不予赔偿，或者对确定的赔偿数额有异议提起行政赔偿诉讼的，人民法院应予受理。

第三条赔偿请求人认为行政机关及其工作人员实施了国家赔偿法第三条第（三）、（四）、（五）项和第四条第（四）项规定的非具体行政行为的行为侵犯其人身权、财产权并造成损失，赔偿义务机关拒不确认致害行为违法，赔偿请求人可直接向人民法院提起行政赔偿诉讼。

第四条公民、法人或者其他组织在提起行政诉讼的同时一并提出行政赔偿请求的，人民法院应一并受理。

赔偿请求人单独提起行政赔偿诉讼，须以赔偿义务机关先行处理为前提。

赔偿请求人对赔偿义务机关确定的赔偿数额有异议或者赔偿义务机关逾期不予赔偿，赔偿请求人有权向人民法院提起行政赔偿诉讼。

第五条法律规定由行政机关最终裁决的具体行政行为，被作出最终裁决的行政机关确认违法，赔偿请求人以赔偿义务机关应当赔偿而不予赔偿或逾期不予赔偿或者对赔偿数额有异议提起行政赔偿诉讼，人民法院应依法受理。

第六条公民、法人或者其他组织以国防、外交等国家行为或者行政机关制定发布行政法规、规章或者具有普遍约束力的决定、命令侵犯其合法权益造成损害为由，向人民法院提起行政赔偿诉讼的，人民法院不予受理。

张光全、国家税务总局成都市税务局税务行政管理（税务）二审行政裁定书【案由】行政行政行为种类其他行政行为【审理法院】四川省成都市中级人民法院【审理法院】四川省成都市中级人民法院【审结日期】2020.12.03【案件字号】（2020）川01行终1303号【审理程序】二审【审理法官】李伟东曹巍盛莉【审理法官】李伟东曹巍盛莉【文书类型】裁定书【当事人】张光全;国家税务总局成都市税务局【当事人】张光全国家税务总局成都市税务局【当事人-个人】张光全【当事人-公司】国家税务总局成都市税务局【代理律师/律所】高永东四川法济律师事务所【代理律师/律所】高永东四川法济律师事务所【代理律师】高永东【代理律所】四川法济律师事务所【法院级别】中级人民法院【原告】张光全【被告】国家税务总局成都市税务局【本院观点】本案中，上诉人张光全的诉讼请求为：判令市税务局在履职收取“医疗保险”规定保费过程中，应须为其公开表达的与文件不一致的220元差数承担赔偿义务，赔偿张光全220元及制状起诉车票等约80元，合计300元，诉讼费50元，两项合计350元。

【权责关键词】其他行政行为合法违法行政赔偿复议机关证据不足缺席判决维持原判改判撤销原判发回重审【指导案例标记】0【指导案例排序】0【本院认为】本院认为，本案中，上诉人张光全的诉讼请求为：判令市税务局在履职收取“医疗保险”规定保费过程中，应须为其公开表达的与文件不一致的220元差数承担赔偿义务，赔偿张光全220元及制状起诉车票等约80元，合计300元，诉讼费50元，两项合计350元。

根据《最高人民法院关于审理行政赔偿案件若干问题的规定》第四条第二款的规定，赔偿请求人单独提起行政赔偿诉讼，须以赔偿义务机关先行处理为前提。

《最高人民法院关于审理行政赔偿案件若干问题的规定》第二十一条规定了赔偿请求人单独提起行政赔偿诉讼的条件，其中第4项规定“加害行为为具体行政行为的，该行为已被确认为违法”。

本案中，张光全所提起的诉讼请求实质是要求复议机关市税务局承担赔偿义务，但其未提交赔偿义务机关已先行处理的证据材料，也未提交该复议决定已被确认为违法的相关证据。

税务师法律练习题一、单项选择题1. 下列哪项不属于税收法律关系？A. 纳税人B. 税收征收机关C. 税收优惠政策D. 税收违法行为的法律责任2. 我国税收立法权属于哪个机构？A. 国家税务总局B. 国务院C. 全国人民代表大会及其常务委员会D. 地方各级人民政府3. 下列哪种情况下，税务机关可以采取税收保全措施？A. 纳税人拒绝提供纳税资料B. 纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由C. 纳税人未按期缴纳税款D. 纳税人有逃税行为二、多项选择题4. 下列哪些属于税收法律？A. 税收征收管理法B. 企业所得税法C. 税收征收管理实施细则D. 税收协定A. 依法申请减免税B. 依法申请退税C. 查阅税收法律法规D. 对税务机关作出的具体行政行为提起行政复议A. 罚款B. 没收违法所得C. 刑事责任D. 行政处分三、判断题7. 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法参与单位和个人的财富分配，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。

（）8. 纳税人可以委托代理人办理税务登记、纳税申报等涉税事项。

（）9. 税务机关在税款征收过程中，可以随意调整纳税人的计税依据。

（）四、简答题10. 简述税收法律关系的构成要素。

11. 简述税收优惠政策的主要形式。

12. 简述税收法律责任的主要内容。

五、案例分析题（1）隐瞒销售收入300万元；（2）虚增进项税额50万元。

（1）该企业偷税金额是多少？（2）根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，该企业应承担哪些法律责任？六、计算题14. 甲公司2019年度实现利润总额为500万元，其中包含国债利息收入10万元，非广告性赞助支出20万元。

假设甲公司适用的企业所得税税率为25%，请计算甲公司2019年度应缴纳的企业所得税。

15. 乙个体工商户2019年第四季度取得营业收入80万元，减除成本、费用后的余额为40万元。

请根据个人所得税法的相关规定，计算乙个体工商户第四季度应缴纳的个人所得税。

国家赔偿法试题一、单选题：1、国家赔偿法规定，侵犯公民人身自由的，应当以公民人身自由受到限制或剥夺的时间按日进行赔偿，赔偿金的计算标准为（）。

A、国家上年度职工日平均工资B、国家本年度职工日平均工资C、当地上年度职工日平均工资D、当地本年度职工日平均工资标准答案：A2、对财产权造成其他损害的，按照（）给予赔偿。

A、直接损失B、间接损失C、全部损失D、既得利益损失标准答案：A3、侵犯生命健康权造成身体伤害的，赔偿因误工减少的收入最高额为国家上年度职工年平均工资的（）倍。

A、5B、10C、20D、30标准答案：A4、残疾赔偿金根据丧失劳动能力的程度确定，部分丧失劳动能力的最高额为国家上年度职工年平均工资的（）倍。

A、5B、10C、20D、30标准答案：B5、残疾赔偿金根据丧失劳动能力的程度确定，全部丧失劳动能力的为国家上年度职工年平均工资的（）倍。

A、5B、10C、20D、30标准答案：C6、侵犯生命健康权造成死亡的，应当支付死亡赔偿金、丧葬费，总额为国家上年度职工年平均工资的（）倍。

A、5B、10C、20D、30标准答案：C7、赔偿误工收入最高额为国家上年度职工平均工资的( )。

B、3倍C、5倍D、10倍标准答案：C8、部分丧失劳动能力的，残疾赔偿金为国家上年度职工工资的( )。

A、5倍B、10倍C、15倍D、20倍标准答案：B9、死亡赔偿金、丧葬费总额为国家上年度职工年平均工资的( )。

A、10倍B、20倍C、25倍D、30倍标准答案：B10、根据《国家赔偿法》规定，对于吊销许可证和执照、责令停产停业侵犯某法人财产权造成损害的，应赔偿停产停业期间（）开支。

A、全部费用B、必要的经营性费用C、必要的经常性费用D、必要的直接费用标准答案：C11、2001年1月11日晚，丁某酒后在某饮食店酗酒闹事，砸碎店里玻璃数块。

后经人劝说，丁某承认错误并表示愿意赔偿。

此时恰巧碰上某区公安局任某、赵某执勤到店里，任某对丁某又推又打，欲将丁某带回派出所处理。

2009年全员考试税收法规知识相关题库（政策法规科）一、单项选择题1.税务行政复议申请人申请行政复议的方式为（D）。

A.只能书面申请Ｂ、可以书面申请Ｃ、可以口头申请D、可以书面申请, 也可以口头申请。

2、对税务机关当场作出的行政处罚决定不服的, （C）。

A、不能申请复议B、可以提起行政诉讼C.可以申请复议或提起行政诉讼3. 下列犯罪中不可能由单位构成的有（C）。

A.偷税罪B.逃避追缴欠税罪C.抗税罪D.骗取出口退税罪4、根据《行政处罚法》的规定, 对公民当场处以罚款的数额为（B ）A.20元以下B.50元以下C.100元以下D.200元以下5.下列关于行政处罚一事不再罚原则的表述是（C）。

A.针对同一违法行为, 不能进行多种行政处罚B.针对一个违法行为, 不能依据同一法律规范进行二次或二次以上的处罚C.针对一个违法行为, 不能进行二次或二次以上的罚款D.针对一个违法行为, 不能由两个或两个以上行政机关处罚6. 税务机关应当在当事人提出听证要求后的（B）内举行听证。

A.7日B.15日C.30日D.60日7、税务机关对单价在（B ）以下的生活用品, 不采取税收保全措施。

A.10000元B.5000元C.3000元D2000元8、在行政复议中, 第三人享有同（A）相同的权利, 履行相同的义务9、在行政复议中, 复议机关应自受理复议申请之日起（B）日内, 将申请书副本送达被申请人A.5B.7C.10D.310、行政赔偿诉讼, （A ）调解A.可以适用B.应当先行C.必须先行D.不能适用11.行政复议机关通常是（C）。

A.作出具体行政行为的行政机关B.法律法规授权的组织C.作出具体行政行为的行政机关的上级行政机关D.所有行政主体12. 下列那一项属于税收职务犯罪（D）A.偷税罪B.抗税罪C.侵占罪D.挪用公款罪13、某税务局因拖欠工程款而被告上法庭, 这是一起（B）A.刑事诉讼B.民事诉讼C.行政诉讼14. 下列（D ）属于国家赔偿范围。