练习(第八章税务行政法律救济)

第8讲-行政争议纠纷的法律救济途径（2）第四单元行政争议纠纷的法律救济途径考点20：行政复议的管辖（★★★）【经典考题76·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议管辖的表述中，不正确的是（）。

A.对税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议B.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向其所在省的省税务局申请行政复议C.对市辖区税务局的具体行政行为不服的，向市税务局申请行政复议D.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议【答案】B【解析】选项B：对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。

【经典考题77·判断题】对省级地方人民政府工作部门的具体行政行为不服的，只能向省级地方人民政府申请行政复议。

（）【答案】×【解析】对县级以上地方各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的，由申请人选择，可以向该部门的本级人民政府申请行政复议，也可以向上一级主管部门申请行政复议。

2.税务行政复议管辖的几个细化规定（1）对两个以上税务机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议。

（2）对税务机关与其他行政机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级行政机关申请行政复议。

（3）对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议。

（4）对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议；但对已处罚款和加处罚款都不服的，一并向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议。

考点21：行政复议的申请（★）1.时间公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请；但是法律规定的申请期限超过60日的除外。

2.形式：可以书面申请，也可以口头申请。

税务师考试《涉税服务相关法律》全章节精选练习题汇总，含答案解析第一章、行政法基本内容行政裁决的对象包括（）A.婚姻纠纷B.收养纠纷C.专利权侵权损害赔偿纠纷D.涉及公民之间实施人身侵害的治安管理处罚案件E.土地使用权侵权纠纷【正确答案】CE第二章、行政许可法律制度行政疾患实施行政许可，擅自收费或者不按照法定项目和标准收费的，由（）责令退还非法收的费用。

A.本级机关负责人B.上级行政机关C.检查机关D.上级机关负责人E.监察机关【正确答案】BE第三章、行政处罚法律制度关于行政处罚的实施，下列说法中符合《行政处罚法》规定的有（）A.限制人身自有的行政处罚由公安机关实施，特殊情况下可以由其他行政机关申请实施B.需要由一个行政机关集中行使行政处罚权的，由省级人民政府报请国务院决定C.对管辖发生争议的，协商不成的，报请共同额上一级行政机关指定管辖D.对当事人的同一个违法行为，不得给予两次以上的罚款E.法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织可以在法定授权范围内实施行政处罚【正确答案】CDE第四章、行政强制法律制度根据《行政强制法》，行政机关作出的冻结决定书应该载明的事项有（）A.提出陈述和申辩意见的权利、途径和期限B.冻结的账号和数额C.冻结决定书交付的期限D.冻结的理由和依据E.冻结的期限【正确答案】BDE第五章、行政复议法律制度甲申请办理房产登记，房屋登记机构以其房屋不符合房屋产权登记的条件为由拒绝办理，甲对此不服申请行政复议。

关于本案，下列的说法汇中正确的有（）A.行政复议是一种司法救济手段B.如当事人对于《不动产登记暂存条例》的规定不符，可以申请附带留言C.行政复议是一种准司法行为D.当事人对上述房屋登记机构行为不服，可以直接提起行政诉讼E.行政复议的目的是监督行政主体的整治活动，纠正行政主体作出的违法或者不当的具体行政行为，以保护行政相对人的合法权益【正确答案】CDE第六章、行政诉讼法律制度下列行政案件中属于裁定管辖情形的有（）A.受诉人民法院对该案件无管辖权而移送有管辖权的法院B.上级法院可以将行政案件的管辖权移交给下级法院C.上级人民法院决定自行审理原属下级人民法院管辖的案件D.人民法院对管辖发生争议，经协商不能解决E.高级法院确定若干法院跨行政区域管辖行政案件【正确答案】ACD第七章、民法基本理论与基本制度苏某欲将自己的一块和田玉挂件卖给何某，何某统一购买，双方签订了买卖合同。

税务行政法律救济税务行政法律救济第一节行政法律救济概述一、行政法律救济和税务行政法律救济行政法律救济是指国家行政机关或者司法机关通过解决行政争议，制止和矫正违法或不正当的行政侵权行为，从而使行政相对人的合法权益获得补救的一种法律制度。

当税务机关在税收执法中侵犯纳税人的合法权益时，纳税人通过法律寻求救济，使自己的利益得到维护，法律对纳税人权利的救济，我们称之为税务行政法律救济。

二、行政法律救济的途径行政复议、行政诉讼和行政赔偿是解决行政争议的有效行政法律救济途径，是我国行政法律救济制度的重要组成部分。

（一）行政复议、行政诉讼的相同之处行政复议与行政诉讼在以下方面有相同之处：立法目的相同，都是通过解决行政争议，来保护行政相对人的合法权益，维护和监督行政机关依法行使职权；监督对象相同，都是对行政机关具体行政行为实施监督，通过审查行政机关的具体行政行为来监督行政机关是否正确合法地行使国家行政权力；适用的某些原则相同，如都适用公开公正原则，复议和诉讼期间不停止原具体行政行为执行的原则等。

（二）行政复议与行政诉讼的区别第二节税务行政复议一、税务行政复议概述（一）税务行政复议的概念税务行政复议，是指公民、法人和其他组织认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，依法向上一级税务机关或本级人民政府提出复查该具体行政行为的申请，由复议机关对该具体行政行为的合法性和适当性进行审查并作出裁决的制度和活动。

（二）税务行政复议的原则1、行政复议的特有原则：（1）复议期间具体行政行为不停止执行的原则。

（2）一级复议原则。

（3）书面复议原则。

2、税务行政复议的特有规则。

（1）前置复议。

（2）双重管辖。

二、税务行政复议受案范围国家税务总局在制定税务行政复议规则时根据行政复议法对行政复议受案范围规定的特点，明确税务行政复议范围，使申请人对税务机关及其工作人员作出的全部税务具体行政行为都可申请复议，具体包括税务机关的征税行为、行政处罚行为、税收保全措施和强制执行措施及其它税务管理行为等。

税务行政法律救济练习题一、单项选择题1、税务行政复议案件的审查原则上采取（）的方式。

A、书面审查B、相互辩论C、实地调查D、公开审查答案：A（《税务行政复议规则》第三十五条：“行政复议原则上采用书面审查的办法，但是申请人提出要求或者法制工作机构认为有必要时，应当听取申请人、被申请人和第三人的意见，并可以向有关组织和人员调查了解情况。

”）2、被申请人未按规定对复议申请提出书面答复、提交当初作出具体行政行为的证据、依据和有关材料的，则该具体行政行为（）。

A、应由复议机关决定变更B、应由复议机关决定撤消C、应由复议机关责令重作D、不影响其法律效力答案：B（《行政复议法》第二十八条（四）：被申请人不按照本法第二十三条的规定提出书面答复、提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料的，视为该具体行政行为没有证据、依据，决定撤销该具体行政行为。

）3、对县国税局所属稽查局做出的行政处罚决定，其复议管辖机关是（）。

A、县国税局B、市国税局C、上一级稽查局D、县人民政府答案：A（见教材关于税务行政复议管辖的内容，或《税务行政复议规则》第三章。

）4、对扣缴义务人、委托代征人作出的代扣代征税款行为不服的，税务行政复议的被申请人是（）。

A、扣缴义务人B、委托代征人C、主管该扣缴义务人和委托代征人的税务机关D、主管该扣缴义务人和委托代征人的税务机关的上一级税务机关答案：C（扣缴义务人、委托代征人都不具备执法资格，因此它们的行为应由主管税务机关承担法律后果。

D是复议机关。

）5、税务行政复议的申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）内提出行政复议申请。

A、15日B、30日C、60日D、三个月答案：C（申请行政复议的时效。

）6、税务行政复议决定书发生法律效力的时间是（）。

A、复议决定书一经作出即发生法律效力B、复议决定书一经送达即发生法律效力C、复议决定书送达后10日内如当事人未提起诉讼则发生法律效力D、复议决定书送达后15日内如当事人未提起诉讼则发生法律效力答案：B（行政复议与行政诉讼是两种不同的对具体行政行为的监督制度。

税务师法律练习题一、单项选择题1. 下列哪项不属于税收法律关系？A. 纳税人B. 税收征收机关C. 税收优惠政策D. 税收违法行为的法律责任2. 我国税收立法权属于哪个机构？A. 国家税务总局B. 国务院C. 全国人民代表大会及其常务委员会D. 地方各级人民政府3. 下列哪种情况下，税务机关可以采取税收保全措施？A. 纳税人拒绝提供纳税资料B. 纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由C. 纳税人未按期缴纳税款D. 纳税人有逃税行为二、多项选择题4. 下列哪些属于税收法律？A. 税收征收管理法B. 企业所得税法C. 税收征收管理实施细则D. 税收协定A. 依法申请减免税B. 依法申请退税C. 查阅税收法律法规D. 对税务机关作出的具体行政行为提起行政复议A. 罚款B. 没收违法所得C. 刑事责任D. 行政处分三、判断题7. 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法参与单位和个人的财富分配，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。

（）8. 纳税人可以委托代理人办理税务登记、纳税申报等涉税事项。

（）9. 税务机关在税款征收过程中，可以随意调整纳税人的计税依据。

（）四、简答题10. 简述税收法律关系的构成要素。

11. 简述税收优惠政策的主要形式。

12. 简述税收法律责任的主要内容。

五、案例分析题（1）隐瞒销售收入300万元；（2）虚增进项税额50万元。

（1）该企业偷税金额是多少？（2）根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，该企业应承担哪些法律责任？六、计算题14. 甲公司2019年度实现利润总额为500万元，其中包含国债利息收入10万元，非广告性赞助支出20万元。

假设甲公司适用的企业所得税税率为25%，请计算甲公司2019年度应缴纳的企业所得税。

15. 乙个体工商户2019年第四季度取得营业收入80万元，减除成本、费用后的余额为40万元。

请根据个人所得税法的相关规定，计算乙个体工商户第四季度应缴纳的个人所得税。

税务行政法律救济练习题一、单项选择题1、税务行政复议案件的审查原则上采取（）的方式。

A、书面审查B、相互辩论C、实地调查D、公开审查答案：A（《税务行政复议规则》第三十五条：“行政复议原则上采用书面审查的办法，但是申请人提出要求或者法制工作机构认为有必要时，应当听取申请人、被申请人和第三人的意见，并可以向有关组织和人员调查了解情况。

”）2、被申请人未按规定对复议申请提出书面答复、提交当初作出具体行政行为的证据、依据和有关材料的，则该具体行政行为（）。

A、应由复议机关决定变更B、应由复议机关决定撤消C、应由复议机关责令重作D、不影响其法律效力答案：B（《行政复议法》第二十八条（四）：被申请人不按照本法第二十三条的规定提出书面答复、提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料的，视为该具体行政行为没有证据、依据，决定撤销该具体行政行为。

）3、对县国税局所属稽查局做出的行政处罚决定，其复议管辖机关是（）。

A、县国税局B、市国税局C、上一级稽查局D、县人民政府答案：A（见教材关于税务行政复议管辖的内容，或《税务行政复议规则》第三章。

）4、对扣缴义务人、委托代征人作出的代扣代征税款行为不服的，税务行政复议的被申请人是（）。

A、扣缴义务人B、委托代征人C、主管该扣缴义务人和委托代征人的税务机关D、主管该扣缴义务人和委托代征人的税务机关的上一级税务机关答案：C（扣缴义务人、委托代征人都不具备执法资格，因此它们的行为应由主管税务机关承担法律后果。

D是复议机关。

）5、税务行政复议的申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）内提出行政复议申请。

A、15日B、30日C、60日D、三个月答案：C（申请行政复议的时效。

）6、税务行政复议决定书发生法律效力的时间是（）。

A、复议决定书一经作出即发生法律效力B、复议决定书一经送达即发生法律效力C、复议决定书送达后10日内如当事人未提起诉讼则发生法律效力D、复议决定书送达后15日内如当事人未提起诉讼则发生法律效力答案：B（行政复议与行政诉讼是两种不同的对具体行政行为的监督制度。