练习(第八章税务行政法律救济)word版本

税务行政法律救济练习题一、单项选择题1、税务行政复议案件的审查原则上采取（）的方式。

A、书面审查B、相互辩论C、实地调查D、公开审查答案：A（《税务行政复议规则》第三十五条：“行政复议原则上采用书面审查的办法，但是申请人提出要求或者法制工作机构认为有必要时，应当听取申请人、被申请人和第三人的意见，并可以向有关组织和人员调查了解情况。

”）2、被申请人未按规定对复议申请提出书面答复、提交当初作出具体行政行为的证据、依据和有关材料的，则该具体行政行为（）。

A、应由复议机关决定变更B、应由复议机关决定撤消C、应由复议机关责令重作D、不影响其法律效力答案：B（《行政复议法》第二十八条（四）：被申请人不按照本法第二十三条的规定提出书面答复、提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料的，视为该具体行政行为没有证据、依据，决定撤销该具体行政行为。

）3、对县国税局所属稽查局做出的行政处罚决定，其复议管辖机关是（）。

A、县国税局B、市国税局C、上一级稽查局D、县人民政府答案：A（见教材关于税务行政复议管辖的内容，或《税务行政复议规则》第三章。

）4、对扣缴义务人、委托代征人作出的代扣代征税款行为不服的，税务行政复议的被申请人是（）。

A、扣缴义务人B、委托代征人C、主管该扣缴义务人和委托代征人的税务机关D、主管该扣缴义务人和委托代征人的税务机关的上一级税务机关答案：C（扣缴义务人、委托代征人都不具备执法资格，因此它们的行为应由主管税务机关承担法律后果。

D是复议机关。

）5、税务行政复议的申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）内提出行政复议申请。

A、15日B、30日C、60日D、三个月答案：C（申请行政复议的时效。

）6、税务行政复议决定书发生法律效力的时间是（）。

A、复议决定书一经作出即发生法律效力B、复议决定书一经送达即发生法律效力C、复议决定书送达后10日内如当事人未提起诉讼则发生法律效力D、复议决定书送达后15日内如当事人未提起诉讼则发生法律效力答案：B（行政复议与行政诉讼是两种不同的对具体行政行为的监督制度。

税务师考试《涉税服务相关法律》全章节精选练习题汇总，含答案解析第一章、行政法基本内容行政裁决的对象包括（）A.婚姻纠纷B.收养纠纷C.专利权侵权损害赔偿纠纷D.涉及公民之间实施人身侵害的治安管理处罚案件E.土地使用权侵权纠纷【正确答案】CE第二章、行政许可法律制度行政疾患实施行政许可，擅自收费或者不按照法定项目和标准收费的，由（）责令退还非法收的费用。

A.本级机关负责人B.上级行政机关C.检查机关D.上级机关负责人E.监察机关【正确答案】BE第三章、行政处罚法律制度关于行政处罚的实施，下列说法中符合《行政处罚法》规定的有（）A.限制人身自有的行政处罚由公安机关实施，特殊情况下可以由其他行政机关申请实施B.需要由一个行政机关集中行使行政处罚权的，由省级人民政府报请国务院决定C.对管辖发生争议的，协商不成的，报请共同额上一级行政机关指定管辖D.对当事人的同一个违法行为，不得给予两次以上的罚款E.法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织可以在法定授权范围内实施行政处罚【正确答案】CDE第四章、行政强制法律制度根据《行政强制法》，行政机关作出的冻结决定书应该载明的事项有（）A.提出陈述和申辩意见的权利、途径和期限B.冻结的账号和数额C.冻结决定书交付的期限D.冻结的理由和依据E.冻结的期限【正确答案】BDE第五章、行政复议法律制度甲申请办理房产登记，房屋登记机构以其房屋不符合房屋产权登记的条件为由拒绝办理，甲对此不服申请行政复议。

关于本案，下列的说法汇中正确的有（）A.行政复议是一种司法救济手段B.如当事人对于《不动产登记暂存条例》的规定不符，可以申请附带留言C.行政复议是一种准司法行为D.当事人对上述房屋登记机构行为不服，可以直接提起行政诉讼E.行政复议的目的是监督行政主体的整治活动，纠正行政主体作出的违法或者不当的具体行政行为，以保护行政相对人的合法权益【正确答案】CDE第六章、行政诉讼法律制度下列行政案件中属于裁定管辖情形的有（）A.受诉人民法院对该案件无管辖权而移送有管辖权的法院B.上级法院可以将行政案件的管辖权移交给下级法院C.上级人民法院决定自行审理原属下级人民法院管辖的案件D.人民法院对管辖发生争议，经协商不能解决E.高级法院确定若干法院跨行政区域管辖行政案件【正确答案】ACD第七章、民法基本理论与基本制度苏某欲将自己的一块和田玉挂件卖给何某，何某统一购买，双方签订了买卖合同。

第八章税收法律制度基础（答案解析）打印本页一、单项选择题。

1.在税制要素中，能体现国家旳政策规定，直接关系到国家财政收入旳多少和纳税人旳承担程度旳是（）。

A．征税人B．纳税人C．征税对象D．税率【您旳答案】【对旳答案】 D【答案解析】税率旳高下直接体现国家旳政策规定，直接关系到国家财政收入旳多少和那纳税人旳承担程度，是税收法律制度旳关键要素。

2.税收行政法规是由（）审议通过旳。

A．全国人大B．全国人大常委会C．国务院D．国有税务总局【您旳答案】【对旳答案】 C【答案解析】税收法规由国务院负责审议。

税收法律在经国务院审议通过后，以议案旳形式提交全国人民代表大会常务委员会旳有关工作部门，在广泛征求意见修改后提交全国人民代表大会或其常务委员会审议通过。

3.在税收法律关系中，主体旳权利和义务共同指向旳对象是（）。

A．税收法律关系旳主体B．税收法律关系旳客体C．税收法律关系旳内容D．税收法律关系旳标旳【您旳答案】【对旳答案】 B4.下列各项中，属于有权指定贯彻执行税收法律、行政法规旳规章制度，制定税收征收管理旳详细规定旳部门是（）。

A．工商行政管理局B．国家税务总局C．财政部D．房地产管理局【您旳答案】【对旳答案】 B【答案解析】见教材p2515.我国旳营业税中规定了起征点，营业额到达或者超过起征点旳照章全额计算纳税，营业额低于起征点则免予征收营业税，这种减免税方式称为（），属于（）。

A．免征额税基式减免B．起征点税额式减免C．项目扣除税额式减免D．起征点税基式减免【您旳答案】【对旳答案】 D【答案解析】我国旳减免税包括：税基式减免、税率式减免和税额式减免。

其中税基式减免中包括起征点、免征额、项目扣除和跨期结转。

其中旳起征点是指对课税对象开始征税旳数额界线，课税对象旳数额没有到达规定旳起征点旳不征税；到达或者超过起征点旳，就其所有数额征税。

6.我国土地增值税采用旳税率形式属于（）。

A．比例税率B．超额累进税率C．超率累进税率D．全额累进税率【您旳答案】【对旳答案】 C【答案解析】目前我国土地增值税旳税率采用四级超率累进税率形式。

税务行政法律救济练习题一、单项选择题1、税务行政复议案件的审查原则上采取（）的方式。

A、书面审查B、相互辩论C、实地调查D、公开审查答案：A（《税务行政复议规则》第三十五条：“行政复议原则上采用书面审查的办法，但是申请人提出要求或者法制工作机构认为有必要时，应当听取申请人、被申请人和第三人的意见，并可以向有关组织和人员调查了解情况。

”）2、被申请人未按规定对复议申请提出书面答复、提交当初作出具体行政行为的证据、依据和有关材料的，则该具体行政行为（）。

A、应由复议机关决定变更B、应由复议机关决定撤消C、应由复议机关责令重作D、不影响其法律效力答案：B（《行政复议法》第二十八条（四）：被申请人不按照本法第二十三条的规定提出书面答复、提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料的，视为该具体行政行为没有证据、依据，决定撤销该具体行政行为。

）3、对县国税局所属稽查局做出的行政处罚决定，其复议管辖机关是（）。

A、县国税局B、市国税局C、上一级稽查局D、县人民政府答案：A（见教材关于税务行政复议管辖的内容，或《税务行政复议规则》第三章。

）4、对扣缴义务人、委托代征人作出的代扣代征税款行为不服的，税务行政复议的被申请人是（）。

A、扣缴义务人B、委托代征人C、主管该扣缴义务人和委托代征人的税务机关D、主管该扣缴义务人和委托代征人的税务机关的上一级税务机关答案：C（扣缴义务人、委托代征人都不具备执法资格，因此它们的行为应由主管税务机关承担法律后果。

D是复议机关。

）5、税务行政复议的申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）内提出行政复议申请。

A、15日B、30日C、60日D、三个月答案：C（申请行政复议的时效。

）6、税务行政复议决定书发生法律效力的时间是（）。

A、复议决定书一经作出即发生法律效力B、复议决定书一经送达即发生法律效力C、复议决定书送达后10日内如当事人未提起诉讼则发生法律效力D、复议决定书送达后15日内如当事人未提起诉讼则发生法律效力答案：B（行政复议与行政诉讼是两种不同的对具体行政行为的监督制度。

税务系统竞争上岗涉税相关法律练习题之三含答案一．单项选择题1.在我国税收法律关系中，对权益主体的另一方即纳税主体确实定，采用的是〔〕A. 属地原那么B.属人原那么 C.属地兼属人原那么D. 权益与义务相同原那么2.以下各项中，属于纳税义务人享有的权益是〔〕A. 申请延期纳税B.办理税务登记C.进行纳税申报D. 依法缴纳税款3.我国现有 23 个税种 .划分不相同税种的主要标志是〔〕A. 纳税义务人B.收税对象C.适用税率D. 纳税环节4.在税法系统中起着税收母法的作用，属于税法系统的主体和核心的是〔〕A. 税收根本法B.税收一般法C.税收实体法D. 税收程序法5.依照税法的功能作用不相同，税法可分为〔〕A. 税收根本法和税收一般法B. 税收实体法和税收程序法C.中央税法与地方税法D.对流转税课税的税法和对所得税课税的税法6.在拟定税法时，对全部的纳税人要相同对待，不能够由于纳税人的种族、性别、出身、年龄等不相同而在税收上恩赐不相同等的待遇.这种作法依照的原那么是〔〕A.中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务B.中华人民共和国公民在法律眼前一律相同C.国家要保护公民的合法收入、财产全部权不受入侵D.国家要保护公民的人身自由不受入侵7.以收税对象数额的相对率划分假设干级距，分别规定相应的差异税率，相对率每超过一个级距，对高出的局部就按高一级的税率计算纳税.这种税率称为〔〕A. 差异比率税率B.超额累进税率C.全率累进税率D. 超率累进税率8.国务院税务主管部门规定的税收部门规章是税法系统的一个组成局部，在全国范围内拥有宽泛适用效力，但不得与税收法律、行政法规相抗争 .有权拟定税收部门规章的税务主管机关是〔〕A. 财政部和国家税务总局B. 地方人民政府C. 省级财政厅D.省级国家税务局和地方税务局9.以下税法中属于对流转课税的有〔〕A. 企业所得税B.关税C.资源税D.房产税10.税收征收管理法属于〔〕A. 税收法律B.税收规章C.税收法规D.税收暂行规定二．多项选择题1.在我国税收法律关系中，权益主体的一方是代表国家执行收税职责的国家税务机关.它包括〔〕A. 国家各级税务机关B.国家各级财政机关C.国家各级农业主管部门D. 海关2.以下各项属于纳税人应担当的有〔〕A. 申请延期纳税B.申请减免税C.办理纳税申报D. 接受税务检查3.税率是对收税对象的征收比率或征收额度.我国现行的税率主要有〔〕A. 比率税率B.定额税率C.超额累进税率D. 超率累进税率4.以下税收法律标准属于税收实体法的有〔〕A.外商投资企业和外国企业所得税法B.企业所得税暂行条例C.个人所税法D.税收征收管理法5.在税收立法中要表达公正原那么.公正应表达在〔〕A.负担能力大者应多纳税，负担能力小者应少纳税，没有负担能力者不纳税B.生产经营环境优越并有超额收入或级差收益者应多纳税，反之那么少纳税C.不相同地区及不相同行业间及多种经济成分之间的实质税务必定尽可能公正D.无论负担能力大小，无论生产经环境如何，应视同一律，相同负担税负6.在税收立法中除表达公正原那么外，还应依照的原那么有〔〕A. 从实质出发的原那么B.民主决策原那么C.原那么性与灵便性相结合的原那么D.法律的牢固性、连续性与废、改、立相结合的原那么7.以下税收法律标准属于国务院拟定的税收行政法规有〔A. 增值税暂行条例推行细那么B. 花销税暂行条例推行细那么C.外商投资企业和外国企业所得税法推行细那么D.税收征收管理法推行细那么〕8.由于税法拥有多层次的特点，因此，在税收执法过程中，对其适用性和法律效力的判断上，一般应按〔〕原那么掌握 .A. 层次高的法律优于层次低的法律B.同一层次的法律中，特别法优于一般法C.国际法优于国内法 D.实体法从旧，程序法从头9.税收法律关系由〔〕组成A. 税收权益主体B.税收权益客体C.权益主体的权益D.权益主体担当的义务10.国家税务主管机关的权益有〔〕A. 拟定税收法律B.依法收税C.进行税务检查D.对违章者进行税务处分三．判断题1．税法与税收密不能分 .税法是税收的法律表现形式，税收那么是税法所确定的详尽内容.〔〕2.在税收法律关系中，权益主体双方法律地位是相同的，但双方的权益与义务不相同.〔〕3.税收法律关系中的内容是权益主体所享有的权益和所应担当义务系中最实质的东西，是税法的灵魂 .〔〕.这是税收法律关4.税收法律关系的产生、改正或消灭，是由税法的拟定、改正或撤消决定的.〔〕5.?宪法?中规定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务〞.这一规定是国家拟定税法并据以向公民收税以及公民必定依照税法纳税的最直接的法律依照.〔〕6.当税法的某些标准同民法的标准根真相同时，税法一般援引民法条款收征纳关系的问题时，一般应以税法的标准为准那么.〔〕.当涉及到税7.省、自治区、直辖市以及省、自治区的人民政府所在地的市和经国务院赞成的较大的市的人民政府，能够依照当地区的经济睁开状况，拟定税收地方规章 .〔〕8.我国现行的23 种税中，外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税是以国家法律的形式宣告推行的，其他各税种，都是国务院拟定的税收行政法规，它们共同组成了我国的税收实体法系统 .〔〕9.税收法规要隶属于税收法律和规章，否那么无效10.中央各部委可依照本系统的需要拟定税收补充规定.〔〕.〔〕参照答案一 .单项选择题二 .多项选择题三 .判断题1.√2.√3.√4.×5.√6.√7.×8.×9.× 10.×[ 税务系统 ] 相关法律试题4一、单项选择1.法的根本特点之一，在于其调整对象的特别性，法是调整〔〕的社会标准。

税务师法律练习题一、单项选择题1. 下列哪项不属于税收法律关系？A. 纳税人B. 税收征收机关C. 税收优惠政策D. 税收违法行为的法律责任2. 我国税收立法权属于哪个机构？A. 国家税务总局B. 国务院C. 全国人民代表大会及其常务委员会D. 地方各级人民政府3. 下列哪种情况下，税务机关可以采取税收保全措施？A. 纳税人拒绝提供纳税资料B. 纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由C. 纳税人未按期缴纳税款D. 纳税人有逃税行为二、多项选择题4. 下列哪些属于税收法律？A. 税收征收管理法B. 企业所得税法C. 税收征收管理实施细则D. 税收协定A. 依法申请减免税B. 依法申请退税C. 查阅税收法律法规D. 对税务机关作出的具体行政行为提起行政复议A. 罚款B. 没收违法所得C. 刑事责任D. 行政处分三、判断题7. 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法参与单位和个人的财富分配，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。

（）8. 纳税人可以委托代理人办理税务登记、纳税申报等涉税事项。

（）9. 税务机关在税款征收过程中，可以随意调整纳税人的计税依据。

（）四、简答题10. 简述税收法律关系的构成要素。

11. 简述税收优惠政策的主要形式。

12. 简述税收法律责任的主要内容。

五、案例分析题（1）隐瞒销售收入300万元；（2）虚增进项税额50万元。

（1）该企业偷税金额是多少？（2）根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，该企业应承担哪些法律责任？六、计算题14. 甲公司2019年度实现利润总额为500万元，其中包含国债利息收入10万元，非广告性赞助支出20万元。

假设甲公司适用的企业所得税税率为25%，请计算甲公司2019年度应缴纳的企业所得税。

15. 乙个体工商户2019年第四季度取得营业收入80万元，减除成本、费用后的余额为40万元。

请根据个人所得税法的相关规定，计算乙个体工商户第四季度应缴纳的个人所得税。

税务行政法律救济练习题一、单项选择题1、税务行政复议案件的审查原则上采取（）的方式。

A、书面审查B、相互辩论C、实地调查D、公开审查答案：A（《税务行政复议规则》第三十五条：“行政复议原则上采用书面审查的办法，但是申请人提出要求或者法制工作机构认为有必要时，应当听取申请人、被申请人和第三人的意见，并可以向有关组织和人员调查了解情况。

”）2、被申请人未按规定对复议申请提出书面答复、提交当初作出具体行政行为的证据、依据和有关材料的，则该具体行政行为（）。

A、应由复议机关决定变更B、应由复议机关决定撤消C、应由复议机关责令重作D、不影响其法律效力答案：B（《行政复议法》第二十八条（四）：被申请人不按照本法第二十三条的规定提出书面答复、提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料的，视为该具体行政行为没有证据、依据，决定撤销该具体行政行为。

）3、对县国税局所属稽查局做出的行政处罚决定，其复议管辖机关是（）。

A、县国税局B、市国税局C、上一级稽查局D、县人民政府答案：A（见教材关于税务行政复议管辖的内容，或《税务行政复议规则》第三章。

）4、对扣缴义务人、委托代征人作出的代扣代征税款行为不服的，税务行政复议的被申请人是（）。

A、扣缴义务人B、委托代征人C、主管该扣缴义务人和委托代征人的税务机关D、主管该扣缴义务人和委托代征人的税务机关的上一级税务机关答案：C（扣缴义务人、委托代征人都不具备执法资格，因此它们的行为应由主管税务机关承担法律后果。

D是复议机关。

）5、税务行政复议的申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）内提出行政复议申请。

A、15日B、30日C、60日D、三个月答案：C（申请行政复议的时效。

）6、税务行政复议决定书发生法律效力的时间是（）。

A、复议决定书一经作出即发生法律效力B、复议决定书一经送达即发生法律效力C、复议决定书送达后10日内如当事人未提起诉讼则发生法律效力D、复议决定书送达后15日内如当事人未提起诉讼则发生法律效力答案：B（行政复议与行政诉讼是两种不同的对具体行政行为的监督制度。