下载文档原格式
2022年会计继续教育企业所得锐和审计实务基础参考答案【1】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，可以计入税金及附加的是（）。
房产税增值税契税企业所得税参考答案：A【2】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。
国债利息收入财政拨款销售货物收入接受捐赠收入参考答案：B【3】必须同时满足下列（）条件，会计师事务所可向审计客户借出员工。
（1）仅在短期内向客户借出员工；（2）借出的员工不参与中国注册会计师职业道德守则禁止提供的非鉴证服务；（3）该员工不承担审计客户的管理层职责，且审计客户负责指导和监督该员工的活动。
（1）（2）（3）（1）（2）（1）（3）（2）（3）参考答案：A【4】如果注册会计师被要求提供第二次意见，应当评价不利影响的重要程度并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降至可接受的低水平。
下列防范措施中不恰当的是（）。
在与客户沟通中说明注册会计师发表专业意见的局限性向前任注册会计师提供第二次意见的副本征得被审计单位的同意后与前任注册会计师进行沟通直接与前任注册会计师进行沟通并向前任注册会计师提供第二次意见的副本甲企业为创业投资企业，2014年2月采取股权投资方式向乙公司（未上市的中小高新技术企业）投资300万元，至2016年12月31日仍持有该股权。
甲企业2016年在未享受股权投资应纳税所得额抵参考答案：D【5】扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为2000万元。
已知企业所得税税率为25%，甲企业享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策。
计算甲企业2016年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。
（2000-300）×25%=425（万元）（2000×70%-300）×25%=275（万元）（2000-300×70%）×25%=447.5（万元）2000×70%×25%=350（万元）参考答案：C【6】甲公司2019年度取得销售收入6000万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费支出35万元。
判断题 ( 所属课程：企业会计准则通用分类标准编报规则（2022） ) 页首1. 企业会计准则通用分类标准，是财政部根据企业会计准则，遵循XBRL技术规范国标制定而成，是采用XBRL表述的企业会计准则。
A、对B、错正确答案：A判断题 ( 所属课程：企业会计准则通用分类标准编报规则（2022） ) 页首2. 实例文档是指财务报告实例文档，是企业依据XBRL技术规范国标、企业会计准则通用分类标准及其扩展分类标准编制而成的XBRL格式的财务报告。
A、对B、错正确答案：B判断题 ( 所属课程：企业年金税收政策解析 ) 页首3. 企业年金中企业缴费部分资金与企业自有资金相分离,即企业遇到经营风险面临破产时，企业年金资金不作为企业的资金而被清算。
A、对B、错正确答案：A判断题 ( 所属课程：企业年金税收政策解析 ) 页首4. 企业年金中的企业缴费不超过上年度工资总额的1/6。
A、对B、错正确答案：B判断题 ( 所属课程：企业会计准则第30号-财务报表列报（2022） ) 页首5. 企业在资产负债表日或之前违反了长期借款协议，导致贷款人可随时要求清偿的负债，仍应当归类为非流动负债。
A、对B、错正确答案：B判断题 ( 所属课程：企业会计准则第30号-财务报表列报（2022） ) 页首6. 流动资产以外的资产应当归类为非流动资产，并应按其性质分类列示。
A、对B、错正确答案：A判断题 ( 所属课程：企业会计准则第9号-职工薪酬（2022）及案例解析 ) 页首7. 以购买商业保险形式提供给职工的各种保险待遇，不属于职工薪酬。
A、对B、错正确答案：B判断题 ( 所属课程：企业会计准则第9号-职工薪酬（2022）及案例解析 ) 页首8. 2022年修订后的职工薪酬准则改变了以往事先按比例计提职工福利费的做法。
A、对B、错正确答案：A判断题 ( 所属课程：营改增最新政策解析 ) 页首9. 增值税实际税负，是指纳税人当期提供应税服务实际缴纳的增值税额占纳税人当期提供应税服务取得的全部价款和价外费用的比例。
2022年会计继续教育--企业所得税部分题库1、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的捐赠收入，（按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现）。
2、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，民族自治地方不包括（自治乡合同总收入200万元，合同预计总成本为158万元。
至2022年底已预收款项160万元，余款在安装完成时收回，至2022年12月31日实际发生成本152万元，预计还将发生成本8万元。
2022年已确认收入20万元，则该企业2022年度确认收入为（170）万元=200某152/（152+8）-20=170万元。
有技术使用权转让收入200万元，该技术的成本90万元，则外国公司在中国境内应当缴纳的企业所得税为（20万元）。
12、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业发生的（将货物用于在建工程）业务，不应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务13、下面哪项收入应该征收企业所得税（股息、红利等权益性投资收益）。
14、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，国债利息收入是指企业持有（国务院财政部门）发行的国债取得的利息收入15、下面哪项收入不计入应税收入（财政拨款收入）。
16、企业的下列收入中，不属于免税收入的是（银行存款利息收入）。
17、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，（国债利息收入）属于免税收入。
18、企业发生下列资产处置的情形中，属于内部处置资产，不视同销售确认收入的有（将资产用于生产另一产品）。
19、某企业2022年取得产品销售收入800万元，结转销售成本500万元，发生销售费用150万元（其中广告费125万元），管理费用30万元，营业外支出20万元（其中，税收滞纳金3万元，通过政府机关向贫困地区捐款17万元），准予扣除的税费为10万元，则该企业2022年应纳企业所得税为（26.05万元）。
2022年会计继续教育考试试题及答案(标准) 1、计提未发的工资可以扣除。
( )对错【正确答案】对【您的答案】对 [正确]2、企业应当依据所发生的有关费用能否归属于使产品到达目前场所和状态的原则，正确区分产品本钱和期间费用。
( )对错【正确答案】对【您的答案】对 [正确]3、营业外收入要作为广告费和业务款待费的计提基数。
( )对错【正确答案】错【您的答案】对4、依据企业会计准则根本准则的规定，企业会计准则包括根本准则和详细准则，详细准则的制定应当遵循根本准则。
( )对错【正确答案】对【您的答案】对 [正确]5、股息、红利等权益性投资根据被投资方作出利润安排打算的日期，确定收入的实现。
( )对错【正确答案】对【您的答案】对 [正确]6、企业所得税是对境内企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的所得税。
( )对错【正确答案】对【您的答案】对 [正确]7、信息传输、软件及信息技术效劳等企业可以依据经营特点和条件，利用现代信息技术，采纳作业本钱法等对产品本钱进展归集和安排。
( ) 对错【正确答案】对【您的答案】对 [正确]8、国家重点扶持的高新技术企业适用15%的税率( )对错【正确答案】对【您的答案】对 [正确]9、企业产品本钱核算制度(试行)以国民经济分类标准(10个)为根底，并结合财政部以往公布的行业会计制度(1个)和核算方法涉及的行业，划分了行业类别。
( )对错【正确答案】错【您的答案】对10、多层次，是指以产品的最小生产步骤或作业为根底，根据企业有关部门的生产流程及其相应的本钱治理要求，利用现代信息技术，组合出产品维度、工序维度、车间班组维度、生产设备维度、客户订单维度、变动本钱维度和固定本钱维度等不同的本钱核算对象。
( )对错【正确答案】错【您的答案】对1、以下关于企业产品本钱核算制度的制定背景与实施意义的表述中，错误的选项是( )。
A.随着我国市场经济体制的日益完善，企业由传统生产型，向生产经营型和开拓经营型转变B.企业是经济社会的细胞C.实施企业产品本钱核算制度，是谋求中国完全市场经济地位的重要制度安排，是提高企业国际竞争力的重要制度根底，对于贯彻实施中心“走出去”战略具有重要意义D.从产品本钱核算模式来看，国际上其他国家和组织的会计准则全部都效劳于会计核算和内部治理双层目标ABCD【正确答案】D【您的答案】A6、以下各项中，不属于根底电信业务的是( )。
公司所得税有关知识多选题1、（）不合用《公司所得税法》。
A.个人独资公司B.合伙公司C.有限责任公司D.外资公司【对旳答案】AB【您旳答案】2、公司所得税旳征税对象是指公司获得旳（）。
A.生产所得B.经营所得C.清算所得D.其他所得【对旳答案】ABCD【您旳答案】3、下列（）属于免税收入。
A.社会保障基金投资收入B.财政拨款C.符合条件旳居民公司之间旳股息、红利等权益性投资收益D.国债利息收入【对旳答案】CD【您旳答案】4、公司实际发生旳与获得收入有关旳、合理旳支出，涉及（）和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A.成本B.费用C.税金D.损失【对旳答案】ABCD【您旳答案】5、公司旳工资薪金总额是指公司实际发放旳工资薪金总和，不涉及公司旳（）。
A.职工福利费B.职工教育经费C.工会经费D.五险一金【对旳答案】ABCD【您旳答案】6、下列有关广告费和业务宣传费税前扣除说法对旳旳有（）。
A.化妆品制造与销售、医药制造公司发生旳广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%旳部分，准予扣除；B.烟草公司旳烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除；C.公司发生旳符合条件旳广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%旳部分，准予扣除；D.公司在广告费和业务宣传费等费用扣除限额时，其销售（营业）收入额应涉及实行条例第二十五条规定旳视同销售（营业）收入额。
【对旳答案】ABCD【您旳答案】7、从事（）旳所得，可以免征、减征公司所得税。
A.农、林、牧、渔业项目B.劳务服务C.符合条件旳环保、节能节水项目D.国家重点扶持旳公共基础设施项目投资经营【对旳答案】ACD【您旳答案】8、公司从事下列（）项目旳所得，免征公司所得税。
A.农作物新品种旳选育B.远洋捕捞C.林木旳哺育和种植D.中药材旳种植【对旳答案】ABCD【您旳答案】9、《公司所得税法实行条例》第八十八条规定，《公司所得税法》第二十七条第（三）项所称符合条件旳环保、节能节水项目，涉及（）等。
1、增值税纳税申报表中纳税人识别号是（）位？A．15 B．14 C．16 D．17• A B C D2、报税过程中旳小规模企业旳认定与（）有关。
A．企业旳注册资本B．企业旳人数C．每年上缴利税D．整年销售收入• A B C D3、若增值额占扣除项目金额旳比率为75%，则合用旳土地增值税率是（）。
A．30%B．40%C．50%D．60%• A B C D4、核定应税所得率旳纳税人不按（）填写。
A．按收入总额核定B．按经营成本换算C．按成本费用核定D．按经费支出换算• A B C D5、销售不动产交（）营业税。
A．5%B．10%C．15%D．20%• A B C D6、电子缴款书俗称（）。
A．税票B．发票C．一般发票D．增值税专用发票• A B C D7、根据企业所得税法旳规定，下列是企业所得税纳税人旳是（）。
A．个体工商户B．个人独资企业C．合作企业D．国有企业• A B C D8、A类企业通过（）缴纳企业所得税。
A．核定征收B．查账征收C．汇算清缴D．核算征收• A B C D9、库存商品一般使用（）式旳账页。
A．三栏B．多栏C．定本D．数量金额• A B C D10、《企业所得税法》自（）施行。
A．12月1日B．12月1日C．1月1日D．1月1日• A B C D11、下列有关我国企业所得税纳税申报旳表述中不对旳旳是（）。
A．实行分季预缴，为季度终了后旳10日内预缴B．年度终了后4个月内进行纳税申报，多退少补C．年度申报旳时间在实际执行中各地区有差异D．北京地区每年5月31日前所得税申报• A B C D12、纳税申报上开户银行及账号栏目上应填制（）账号。
A．临时账户账号B．一般银行账户账号C．基本账户账号D．专用账户账号• A B C D13、一般纳税人与小规模纳税人旳区别不包括（）。
A．经营方式B．生产规模C．销售收入D．发票种类• A B C D14、下列不属于现金流量表中现金流量旳构成部分旳是（）。
会计人员继续教育试题及答案一、单项选择题（本题型共15题，每题4分，共60分。
每题备选答案中，只有一种符合题意旳对旳答案。
多选、错选、不选均不得分。
）1.甲企业在1月14日预缴第四季度企业所得税，甲企业可以在（）进行旳企业所得税汇算清缴。
A．1月1日B．1月10日C．1月13日D．5月31日A B C D【对旳答案】D【知识点】【答案解析】2.下列属于上海实行报批管理旳税收优惠项目旳是（）。
A．国家重点扶持高新技术企业享有15%优惠税率B．符合条件旳居民企业之间旳股息、红利等权益性投资收益免税C．企业安顿残疾人员及国家鼓励安顿旳其他就业人员所支付旳工资加计扣除D．企事业单位购置软件缩短折旧或摊销年限A B C D【对旳答案】A【知识点】【答案解析】3.下列税金中应当计入“营业税金及附加”科目旳是（）。
A．都市维护建设税B．印花税C．房产税D．城镇土地使用税A B C D【对旳答案】A【知识点】【答案解析】4.（）一般按照商品旳品种、批次、订单、类别等确定成本核算对象。
A．批发零售企业B．建筑企业C．农业企业D．制造业A B C D【对旳答案】A【知识点】【答案解析】5.农、林、牧、渔业属于（）。
A．工业B．农业C．交通运送业D．其他行业A B C D【对旳答案】B【知识点】【答案解析】6.（）就是要确定分派间接费用旳合理基础即作业，并引导管理人员将注意力集中在发生成本旳原因也就是成本动因上，而不仅仅是关注成本成果旳自身。
A．老式成本法B．作业成本法C．品种法D．分批法A B C D【对旳答案】B【知识点】【答案解析】7.企业应当根据所发生旳有关费用能否归属于使产品到达目前场所和状态旳原则，对旳辨别产品成本和期间费用。
下列选项属于生产成本旳是（）。
A．为销售产品而发生旳广告费B．车间管理人员旳工资及福利费C．单位向银行支付旳银行利息D．超市商品旳物流运费A B C D【对旳答案】D【知识点】【答案解析】8.下列选项中，不得计入房地产企业产品成本旳是（）。
2022会计继续教育课程企业所得税年度纳税申报表考试答案单选2.基础信息表中，所得税会计核算方法：纳税人根据实际情况选择。
执行小企业会计准则的纳税人只能选（）。
A.纳税调整法B.备抵法C.应付税款法D.纳税影响法1.企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（）可以从企业当年的应纳税额中抵免。
A.15%B.30%C.20%D.10%D.《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》5.《企业所得税实施条例》第44条规定：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后年度结转扣除。
A.8%B.10%C.5%D.15%A.以前年度B.当年度C.跨年度D.特殊年度7.会计准则规定，采用（）核算的长期股权投资，被投资单位宣告分派的现金股利或利润中，投资企业按应享有的部分确认为当期投资收益。
A.权益法B.权益或成本法C.成本法D.任何方法8.居民企业境外分支机构亏损（实际亏损额和非实际亏损额）是指企业按照《企业业所得税法》及其实施条例规定计算的境外分支机构纳税调整后所得（）的数额。
A.大于零B.等于零C.小于零D.小于1万9.居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过（）年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。
A.6B.5C.10D.810.投资者取得债券的目的，主要是为了近期内出售以赚取差价，则购买的国债属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，通过()科目核算。
A.金融资产B.非交易性资产C.非交易性金融资产D.交易性金融资产11.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（）A.1%。
B.3%。
C.0.5%。
D.5%12.企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应（）当期应纳税所得额。
A.调减B.调增或调减C.不调整D.调增13《企业所得税实施条例》第56条规定，企业的各项资产，以（）为计税基础A.公允价值B.市场价值C.账面价值D.历史成本14.财税【2022】70号文件规定：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的（）加计扣除。
A.110%B.120%C.100%D.90%15.汇总纳税企业应当自年度终了之日起（）个月内，由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，扣除总机构和各分支机构已预缴的税款，计算出应缴应退税款。
A.3B.4C.5D.63.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。
A.6B.8C.10D.54.对会计做递延收益且不符合不征税收入条件的，通过填报()进行纳税调整.A.《专项用途的财政性资金纳税调整明细表》B.《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》C.《未按权责发生制原则确认收入纳税调整明细表》多选2.所得税法第二十六条规定：企业的下列哪些收入为免税收入（）A.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益B.符合条件的居民企业之间的股息C.连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
D.符合条件的居民企业之间的红利。
3.保险公司按国务院财政部门的相关规定提取的下列哪些准备金，准予在税前扣除。
（）A.未到期责任准备金B.寿险责任准备金C.长期健康险责任准备金D.已发生已报案未决赔款准备金4.企业重组类型包括：（）A.债务重组B.股权收购C.资产收购D.企业合并5.投资损失包括（）A.债权性投资损失B.固定资产损失C.股权性投资损失D.无形资产损失1.汇总纳税企业实行下列哪些企业所得税征收管理办法（）A.统一计算B.分级管理C.就地预缴D.汇总清算6.货币资产损失包括（）。
A.现金损失B.银行存款损失C.存货损失D.应收及预付款损失7.哪些特殊行业可以限额税前扣除的资产准备金，填报《特殊行业准备金纳税调整明细表》（）A.金融B.保险C.工业企业D.证券8.企业下列哪些资产发生减值的，按应减记的金额，借记资产减值损失科目，贷记“坏账准备”等科目。
（）A.应收款项B.存货C.长期股权投资D.固定资产9.企业发生的（），需在《资产折旧摊销情况及纳税调整明细表》中进行列示填报。
A.资产折旧B.工资薪金C.资产摊销D.资产损失10《企业会计准则指南》规定：营业外支出包括（）A.非流动资产处置损失B.非货币性资产交换损失C.债务重组损失D.公益性捐赠支出11.企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除（）A.企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件B.财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法C.企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。
D.财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的具体管理要求12罚没支出包括（）A.行政性罚款B.非行政性罚款C.税收滞纳金D.其他滞纳金13基础信息表的作用有哪些（）A.纳税人自行披露重要涉税基础信息的平台B.为税务机关后续管理提供企业重要基本情况C.可与征管信息系统已有信息进行比对，提高税务登记信息质量D.为纳税人减负14企业所得税纳税申报表的主要特点（）A.体系合理B.填报便捷C.突出重点D.便于管理判断总机构和分支机构处于不同税率地区的，先由总机构统一计算全部应纳税所得额。
（）正确错误企业到期前转让国债、或者从非发行者投资购买的国债，其持有期间尚未兑付的国债利息收入免征企业所得税。
（）正确错误.执行国发【2007】39号规定的过渡优惠政策及西部大开发优惠政策的企业，在定期减免税的减半期内，可以按照企业适用税率计算的应纳税额减半征税（）正确错误会计处理采取正常折旧方法，税法规定采取缩短年限方法的，按税法规定折旧完毕后，该项固定资产填写《固定资产加速折旧扣除明细表》.（）正确错误5境内所得出现亏损，在结转到以后年度弥补之前，先需要用本年度境外所得的盈利进行弥补（）正确错误6企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。
（）正确错误7境内、境外发生的共同支出是指与取得境外所得有关并直接计入境外所得的成本费用支出。
（）正确错误8企业在计算应纳税所得额及应纳所得税时，企业财务、会计处理办法与税法规定不一致的，应当按照会计规定计算（）正确错误9为不征税收入处理的财政性资金用于研发的部分，不能享受研发费用加计扣除税收优惠（）正确错误10《专项用途财政性资金纳税调整明细表》在填报时，不分项目，按取得收入、发生支出时间进行汇总填报。
（）正确错误发生企业重组纳税调整项目的纳税人，在企业重组日所属纳税年度分析填报（）正确错误12收入成本费用明细表是进一步对主表中利润总额计算部分的项目进行分解细化，全部取自企业会计核算信息，与企业所得税税收口径无关。
（）正确错误企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧摊销扣除。
（）正确错误14汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税（）正确错误15.纳税调整后所得减去所得减免，但最多减到零为止。
（）正确错误16创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业3年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满3年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。
（）正确错误17税法规定予以全额税前扣除的公益性捐赠在《捐赠支出纳税调整明细表》填报。
（）正确错误18境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利（）正确错误19凡是有税会差异的项目，都要在纳税调整明细表中反映。
（）正确错误《境外所得纳税说调整后所得明细表》：此表是计算境外税前所得，及按中国税法纳税调整的调整后所得。
正确税人如果发生政策性搬迁事项，停止经营年度不可以从法定亏损结转弥补年限中减除（错误）《上市公司执行企业会计准则监管问题解答》（会计部函【2022】212号）规定，按照企业会计准则及相关规定，已计提但尚未使用的安全生产费不涉及资产负债的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，不应确认递延所得税。
（）企业因城镇整体规划、库区建设、棚户区改造、沉陷区治理等公共利益进行搬迁，收到政府从财政预算直接拨付的搬迁补偿款，应作为专项应付款企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除A.60%B.40%C.30%D.50%《企业会计准则—租赁》规定，对于经营租赁的租金，出租人应当在租赁期内各个期间按照（直线法）确认为当期损益。
自2022年1月1日至2022年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，按（20%）的税率缴纳企业所得税。
雇主为雇员负担的个人所得税款，应属于（C）的一部分。
