外经贸从业人员考试-外汇业务核算.doc

进口业务会计一、单项选择题（每题后的备选答案中只有1个是正确的）1、自营进口商品销售采取（）时，进口商品采购的核算与销售的核算几乎同时进行。

A.单到结算B.货到结算C.出库结算D.入库结算2、外贸企业经营代理业务，负担（）<>A.国内直接费用B.国内外间接费用C.国外运费D.国外保险费3、代理进口所需外汇原则上由（）解决。

A.受托方B.委托方C.最终用户D.保险公司4、在班轮运价表内标示'、M〃表示（）oA.按货物重量计价B.按货物体积计价C.按货物质量计价D.按货物重量或体积收费较高者计算单位运价二、多项选择题（下列每题的选项中，至少有2个是正确的）5、采用信用证结算对发票的内容进行审核时，要求（）。

A.发票的内容必须与进口贸易合同的内容相一致B.发票的内容必须与信用证的条款内容相一致C.发票上有关的内容必须与其他有关的单据核对相符D.发票上的总金额不得超过信用证规定的最大限额E.贸易术语必须是C1F6、自营进口业务会计核算包括（）。

A.进口采购核算B.存货核算C.费用核算D.税费核算E.盈亏核算7、进口商品采购成本的组成有（）oA.国外售价B.进口运费+保险费+佣金支出-佣金收入C.进口税金D.出口税金E.国内售价8、自营进口所需外汇，主要来源有（）oA.最终用户B.银行借款C.现汇存款D.购入外汇E.境外投资9、进口业务的会计方法包括（）oA.设置进口材料物资采购账、进口存货账、进口销售账、进口税金账、外汇往来账、外汇银行账等B.按照复式记账法处理进口会计凭证和依据会计凭证记账C.归集和分配进口业务发生的各种费用，核算进口总成本和进口盈亏D.编制进口销售盈亏明细表、进口商品存货明细表等会计报表E.定期和不定期清查进口存货和外汇往来等资产三、判断题10、货运保险工作是指外贸企业在收到出口商的装船通知后，应立即将船名、开船日期、提单号数、商品名称、数量等通知保险公司，据以办理货运保险。

选择题：根据我国外汇管理法规，个人年度购汇额度是多少？A. 1万美元B. 5万美元（正确答案）C. 10万美元D. 无限制下列哪项不属于外汇市场的基本功能？A. 实现货币购买力的国际转移B. 提供外汇交易的风险规避机制（正确答案的反面，即不属于基本功能）C. 形成外汇价格体系D. 实现国际支付与清算外汇交易中的“即期交易”是指什么？A. 交易双方在未来某一特定时间按照现在约定的汇率进行交割的交易B. 交易双方在成交后的两个营业日内办理交割的外汇交易（正确答案）C. 交易双方约定在未来某一时间按照现在约定的汇率进行交割的交易D. 交易双方随时可以进行交割的交易下列哪个机构负责我国的外汇储备管理？A. 中国人民银行（正确答案）B. 中国银保监会C. 中国证监会D. 国家外汇管理局在外汇交易中，“套汇”行为是指什么？A. 利用不同外汇市场、不同货币种类、不同交割时间之间的汇率差异进行交易以谋取利润的行为（正确答案）B. 通过非法手段获取外汇的行为C. 违反外汇管理规定进行交易的行为D. 以上都不是下列哪项不属于外汇风险？A. 交易风险B. 折算风险C. 经济风险D. 政治风险（正确答案的反面，即不属于外汇风险）我国实行的是什么样的外汇管理体制？A. 完全自由浮动汇率制度B. 有管理的浮动汇率制度（正确答案）C. 固定汇率制度D. 双重汇率制度外汇交易中的“掉期交易”是指什么？A. 同时买进和卖出两种不同种类的货币B. 在买进或卖出某种外汇的同时，卖出或买进同种货币的不同交割期限的外汇（正确答案）C. 在未来某一时间按照现在约定的汇率进行交割的交易D. 以上都不是下列哪个是国际外汇市场上最常用的标价方法？A. 直接标价法B. 间接标价法C. 美元标价法（正确答案的反面，实际上国际外汇市场常用直接标价法和间接标价法，但此处为构造选项差异）D. 交叉汇率标价法。

第九章外汇业务的核算一、填空题1．外汇按是否可以自由兑换可分为外汇和外汇。

2．人民币外汇牌价分为、汇买价、、和钞卖价五种。

3．外汇买卖传票是以、人民币金额和同时填写，以反映一笔外汇买卖业务的全貌。

二、单选题1．我国商业银行使用（）进行外汇业务的核算。

A．本币统账制 B．外汇分账制，2．“外汇买卖”科目是（）的专用科目。

A．本币统账制 B．外汇分账制 C．结汇 D．售汇3．“外汇买卖”科目是属于（）性质的科目。

A．资产 B．负债 C．资产负债共同 D．损益4．当买入外汇时，以外币金额记入“外汇买卖”科目的（）；当卖出外汇时，以外币金额记入“外汇买卖”科目的（）。

A．借方 B．贷方5．信用证结算方式的会计核算处理手续，作为出口方的通知行和议付行，主要包括（）、议付与寄单、收汇与结汇三个主要环节。

A．受证与通知 B．审单付汇 C．开出信用证6．开证行履行信用证付款责任，是以信用证规定的条款为依据，以（）为条件。

A．单证一致，单同一致 B．单单一致，单同一致 C．单单一致，单证一致三、业务题1.资料：设A银行4月22日发生有关外汇买卖业务全部如下：（1）某外籍旅游者持GBP1000.00，到A银行要求兑换人民币现金，经鉴定认可，该银行按当日牌价结付人民币现金。

（2）某出国考查人员，持有关凭证到A银行购买USD4000.00，该行按当日牌价折收人民币现金。

（3）某客户持交A银行港币现钞要求折成HKD5000.00汇出国外，汇费、邮费另收从略。

（4）某合资企业有现汇活期存款USD10000.00，要求兑换港币现汇，收入港币活期存款户，以备支付货款，A银行按牌价买入美元，卖出港币。

（5）某合资企业持非贸易汇票一张USD2500.00，到A银行要求托收，A行委托其代理行樱花银行代收票款。

代理行收托后，以等值日元报单JPY290649.00划收A行在该行的帐户，A行于4月22日收到报单后，查折合率合理，按当日牌价日元套成USD2500.00收该合资企业活期存款美元户。

第二章外汇业务核算一、单项选择题（每题的备选项中，只有一个正确答案）1．新会计准则规定当核算外币往来账款时，记账汇率应采用（）。

[2007年12月真题]A．账面汇率B．年初汇率C．实际汇率D．即期汇率【答案】D【解析】根据确定的外币折算汇率，将外币金额折算为人民币金额，按照折算后的人民币金额登记相关的人民币账户，同时应按照原币的币种和金额登记对应的外汇账户。

在折算汇率的选择上，应采用业务发生时的即时汇率（即“即期汇率”）。

2．企业的外币交易只涉及人民币与美元、欧元、日元、港元之间折算的，可直接采用（）。

[2009年12月真题]A．中国银行挂牌价（中间价）进行折算B．中国人民银行挂牌价（间价）行折算C．工商银行挂牌价（间价）行折算D．建设银行挂牌价（间价）行折算【答案】B【解析】企业的外币交易只涉及人民币与美元、欧元、日元、港元之间折算的，可直接采用中国人民银行挂牌价（间价）行折算，企业的外币交易只涉及人民币与其他货币之间折算的（涉及其他货币与其他货币折算的）应按照外管局公布的各种货币对美元折算率采用套算的方法进行折算。

3．在外汇业务中，当企业收到投资方投入的外币资金，应采用的折合汇率是（）。

[2008年12月真题]A．收到投资款项期初即期汇率（中间价）B．收到投资款项期末即期汇率（中间价）C．收到投资款项当日即期汇率（中间价）D．收到投资款项按合同约定汇率【答案】C【解析】企业收到投资者以外币投入的资本，应当采用交易发生日即期汇率折算，不得采用合同约定汇率和即期汇率的近似汇率折算，外币投入资本与相应的货币性项目的记账本位币金额之间不产生外币资本折算差额。

4．汇兑差额的产生主要有两个途径，即（）。

[2009年5月真题]A．外币折算及期末汇兑差额的计算B．外币折算及外币差额的计算C．外币兑换及期末汇兑差额的计算D．外币兑换及外币差额的计算【答案】C【解析】汇兑差额的产生有两个途径，即外币兑换及期末汇兑差额的计算：①从事外币兑换业务时，由于银行总是低价买入，高价卖出，企业在外币兑换中会产生汇兑损失；②期末计算汇兑差额时，应对外币账户的期末余额以期末汇率（即期汇率）进行折算，折算金额与账面金额之间的差额，确认为汇兑差额。

《外汇业务核算操作规程》学习题库一、判断题：[编号]WH001004[题干]按外币的形态划分，可分为纸币和铸币。

[答案]错误[编号]WH001004[题干]按外币的形态可分为外汇现钞和现汇。

[答案]正确[编号]WH001005[题干]外汇汇率是指一个国家的货币用另一个国家的货币所表示的价格，也就是用一个国家的货币兑换成另一个国家的货币时的比率。

[答案]正确[编号]WH001006[题干]“基本汇率”是指在众多的外国货币中选择一种货币作为关键货币，根据本国货币与这种关键货币的实际价值对比，制定出的对它的汇率。

国际上通常将对美元的汇率作为基本汇率。

[答案]正确[编号]WH001007[题干]中间汇率是买入价和卖出价的算术平均数，即中间价=（买入价+卖出价）/2。

[答案]正确[编号]WH001018[题干]外汇核算办法分为外汇统账制和外汇分账制，我行目前采用的核算办法是外汇分账制。

[答案]正确[编号]WH001022[题干]发生货币兑换时，买入货币记入贷方，卖出货币记入借方。

如买入大于卖出，称“空头”；卖出大于买入，称“多头”。

[答案]错误[编号]WH001009[题干]记账外汇可自由兑换为其它国家的货币，或对第三国支付，也可根据两国的有关协定，在相互间使用。

[答案]错误[编号]WH001010[题干]外币现钞主要是指由国外汇入的款项或由境外携入、寄入的外币票据。

[答案]错误[编号]WH001011[题干]我国采用的汇率标价方法是间接标价法。

[答案]错误[编号]WH001012[题干]直接标价法，是指以一定单位的本国货币为标准，折算为一定数额的外国货币来表示其汇率。

[答案]错误[编号]WH001013[题干]境内外汇贷款，是指银行对境内依法设立的机构和具有中国国籍的有完全民事行为能力的自然人发放的外汇贷款以及外国政府、国际金融组织贷款和进出口信贷。

[答案]正确[编号]WH001014[题干]国际结算，是指办理国际间的货币收付，清偿国与国之间的债权债务而进行的业务活动，包括贸易结算和非贸易结算。

外经贸从业人员认证考试外贸会计实务模拟10一、单选项选择题1、新会计准则规定当核算外币往来账款时，记账汇率应采用（）。

A.账面汇率B.年初汇率C.实际汇率D.即期汇率2、在进出口业务中，佣金是支付给中间商的一种报酬，其中明仰是（）oA.在外销合同内规定的外扣佣金，其金额是根据外销合同所列外销销售金额乘以规定的佣金率来计算的B.在外销合同内规定的内扣佣金，其金额是根据外销合同所列外销销售金额乘以规定的佣金率来计算的C.在外销发票上注明的外扣佣金，其金额是根据外销发票上所列外销销售总额乘以规定的佣金率来计算的D.在外销发票上注明的内扣佣金，其金额是根据外销发票上所列外销销售总额乘以规定的佣金率来计算的3、费用发生的表现形式不包括（）。

A.固定资产消耗B.现金等价物的流出C.存货的流出D.向所有者分配利润4、加工贸易的显著特点是（）oA.从境外进口原辅材料、零部件B.将生产的产品出口到国外C.跨越国界的生产加工和销售D.进口消费税有优惠政策5、在自营进曰业务中，当采用FOB、CFR、CIF价格条件下，运输责任险的投保人无论是谁，在运输过程中因人力不可抗力等的损失（）。

A.可由出口人向运输公司索赔B.可由进口人向运输公司索赔C.可由出口人向保险公司索赔D.可由进口人向保险公司索赔6、年度资产负债表日是指（）0A.年度1月1 口B.每月月末C.每季度季末D.年度12月31日7、联系会计理论目标与会计实务的桥梁和纽带是（）。

A.会计规范B.会计准则体系C.会计基本假设D.会计信息质量要求8、在差异分析过程中，企业管理部门常应用的原则是（）oA.、、例外管理，，原则B.稳健原则C.谨慎原则D.可比性原则9、我国进出口企业所使用的对内报表''出口主要商品成本及盈亏表〃是（）。

A.以单项出口商品盈亏分析为核心的三栏式报表B.以单项出口商品盈亏分析为核心的多栏式报表C.以综合出口商品盈亏分析为核心的三栏式报表D.以综合出口商品盈亏分析为核心的多栏式报表10、出口加工区货物的转出企业对以深加工结转方式出区的货物一律开具出口发票，并以（）计18、纺织、采掘、冶金等企业属于（A.大量生产 B・单件生产）。