第三讲-百分数应用题(三)利息和税收

利息和税收姓名常见的计算公式;利息=本金×利率×时间税金=应纳税额×税率例1 小芳把春节所得的6000元压岁钱存入银行，定期一年，年利率是3.87%。

到期可得税后利息多少元？（利息税率为5%）练习题;1.小玲家以8000元/平方米的价格购进了一套120平方米的商品房，按规定要缴纳2％的房屋购置税。

小玲家应交房屋购置税多少钱？2.张阿姨将20000元存入银行，定期3年，年利率是4.47％. 到期后张阿姨可以得到本金和税后利息一共多少钱？例2 李大爷用5000元购买了一种一年期企业债卷,按规定,企业债卷的利息收入按20%的税率征收所得税。

一年后，李大爷得到税后本息共计5200元。

问：这种企业债卷的年利率是多少？练习题：3.小明家准备购买一套总价为80万的商品房，首付款为本家的80％，余下的钱小明的爸爸申请了个人住房公积金贷款，贷款期为5年，年利率为7.20％，一共要付利息多少钱？4.小郭去年将一笔钱存入银行，存定期一年，年利率为2.25％，今年这笔钱到期后，小郭去银行取钱，银行扣除利息税4.5元。

问;小郭去年存入银行的这笔钱多少元？例3 小宋买了3年期年利率为7.5％企业建设债券，到期后扣除20％的利息，他获得本息和5900元。

小宋的本金多少元？练习题5..例4 、我国税法规定：个人每月收入（工资、薪金）额减除费用2000元后的余4 超过5000元到20000元部分20。

（1）南京大学的郭教授今年5月份的工资收入共计6080元，这个月他应缴纳的个人所得税多少元？（2）若郭教授6月份交税475元，求郭教授6月份的实际收入。

练习题：7.国家规定个人发表文章、出版图书所得稿酬应缴纳个人收入调节税，计算方法是：（1）稿酬不高于800元的，不缴税；（2）稿酬高于800元但不超过4000元的，应缴纳超出800元那部分的14%；（3）稿酬高于4000元的，应缴纳全部稿酬的11%。

问题1：张老师获得一笔稿费3500元。

授课教师上课时间年月日第（）次课共（）次课课时：2课时教学课题第二单元百分数（税率和利率）教学目标1、明确纳税的含义和重要意义，理解应纳税额、税率的含义，了解常见的税种。

能运用百分数的知识解决关于纳税的实际问题。

2、了解储蓄的意义、种类，理解什么是本金、利息，什么是利息税，能正确计算利息和税后利息。

教学重点与难点重点: 利息和税后利息的计算，税率和应纳税额的计算。

难点：税后利息的计算，分段收税。

（进入美妙的世界啦~）第二单元百分数（税率和利率）导入（注意咯，下面可是黄金部分！）知识点一：纳税问题1、纳税：纳税是根据国家税法的有关规定，按照一定的比率把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。

税收是国家收入的主要来源之一。

国家用收来的税款发展经济、科技、教育、文化和国防等军事。

税收主要分为增值税、消费税、营业税和个人所得税等。

★税收的相关概念锐款：单位或个人收入中的一部分要上缴给国家，上缴的钱叫做税款。

应纳税额：缴纳的税款叫做应纳税额、税率：应纳税额与各种收入（销售额、营业额……）的比率叫做税率。

2、与税收有关的实际问题的解题方法：（1）已知收入额和税率，求应纳税额：应纳税额＝收入额×税率 （2）已知应纳税额和收入额，求税率：%100⨯=收入额应纳税额税率（3）已知应纳税额和税率，求收入额：收入额＝应纳税额÷税率典例【例1】请你帮助李家饭店的财务解决以下问题（1）李家饭店10月份的营业额是30万元，如果按营业额的5%缴纳营业税，这家饭店10月份应缴纳营业税多少万元？（2）李家饭店9月份的营业是40万元，缴纳营业税2万元，缴纳营业税的税率是多少？（3）李家饭店6月份的全部收入都按5%缴纳营业税，共缴纳锐款30000元，这家饭店6月份的营业额是多少元？【变式】1、小小税务员。

（填税单）2、一家饭店为了逃避纳税，经常不给顾客开发票。

经工商部门检查，这家饭店少缴纳营业税3万元。

如果按营业额的5%缴纳营业税，这家饭店有多少万元营业额没有纳税？【例2】2015年年我国公布了新的个人收入所得税征收标准：个人月收入3500以下不征税。

利息及税收问题百分数应用题（二）利息及税收问题一、利息问题储蓄存款利息纳税规定的变化历程：在1999年10月31日前的利息所得，不征收个人所得税；在1999年11月1日至2020年8月14日的利息所得，按照20%的比例征收个人所得税；在2020年8月15日至2020年10月8日的利息所得，按照5%的比例征收个人所得税；储蓄存款在2020年10月9日后（含10月9日）的利息所得，暂免征收个人所得税。

不管国家相关政策如何变化，按多少税率征收或暂免，我们所探讨的是储蓄存款利息税所涉及的数学知识点，其实质是百分数应用题在生活中的应用。

首先我们要弄懂几个概念。

本金：存入银行的钱利息：取款时银行多支付的钱计算公式：利息=本金×利率×存钱时间税率：利息与本金的比值。

利率由银行规定。

按年计算的叫年利率，按月计算的叫月利率。

一般题目会告之。

利息税：利息按规定的税率计算出来上交国家的税金。

计算公式：利息税=利息×税率税后利息：扣除利息税后的利息。

计算公式：税后利息=利息�C利息税例1．张华把10000元存入银行，存整存整取5年，年利率是2.88%，到期时张华可取出多少元钱？（假设利息要按5%征利息税）解析：本金：10000元。

年利率：2.88%，利息税的利率：5%利息=本金×利率×存钱时间=10000×2.88%×5=1440（元）税后利息=利息�C利息税=1440-1440×5%=1368（元）五年后可取回的钱=本金+税后利息=10000+1368=11368（元）提醒：如果题目没有这句话“假设利息要按5%征利息税”，说明该题不用考虑利息税问题。

例2．某银行存款有两种选择：一年期、二年期。

一年期存款利率是1.98%,二年期利率是2.25%,如果有10000元存入银行二年后取出,怎样存获利最多?解析：此题不用考虑利息税问题。

只须考虑哪种存款方式所得利息最多。

你知道哪些纳税项目？例4.某饭店，九月份按3%的税率缴纳营业额16500元，这个月的营业收入是多少？例5.某饭店二月份的营业额是180万元，按规定要缴纳5%的营业税，还要按营业税的7%税缴纳城市维护建设税。

该饭店二月份缴纳的税款一共是多少万元？课堂练习1.徐先生购置了一辆1.6升排量，价值10.5万元的小轿车，按照国家规定，购置轿车还需缴纳10%的车辆购置税，徐先生应缴纳多少元的车辆购置税？徐先生一共要付款多少元？2.百货大楼一月份营业额是2480万元，纳税后还剩下2356万元，求纳税的税率。

3.一些国家规定日常消费需要缴纳消费税，消费税一般按照消费额的5%缴纳，李阿姨出国旅游时给家人买了价值2000元的礼物，你知道李阿姨买礼物一共花了多少钱吗？例2.2022年8月，张爷爷把儿子寄来的8000元钱存入银行，存期为5年，年利率为4.75%。

到期支取时，张爷爷可得到多少利息？到期时张爷爷一共能取回多少钱？例3.某开发公司向银行贷款70万元，月利率是0.45%，半年后应支付利息多少万元？例4.李伟家买国家建设债券5000元，如果年利率是4.11%，到期时他家获得5616.5元。

李伟家存了几年？例5.2022年，小刚家收入16000元，把收入的40%存入银行定期一年，年利率是3.87%，到期后应得利息多少元？缴纳5%的利息税后，实际得到利息多少元？课堂练习1.小平把2000元钱存入银行，定期2年，年利率是3.25%，问到期后她可拿到本息和是多少元？2.孙老师家购买新房，办理了住房公积金贷款，贷了15万元，五年后归还，年利率4.9℅，五年后一共应支付银行多少钱？3.小杰的父母今年存入银行10万元，定期二年，年利率3.6%，三年后到期，扣除利息税20%，得到的利息能买一台5000元的彩色电视机吗？4.某企业去年销售收入1000万元，年成本为生产成本500万元与年广告成本200万元两部分。

若年利润必须按x%纳税，且年广告费超出年销售收入2%的部分也按x%纳税，其他不纳税。

知识点一、纳税例1 某饭店八月份的纳税5 万元，又知它是按营业额的5%纳税，求他八月份的营业额是多少？例2 陈叔叔一次劳务报酬所得为2000元，按规定减去1600 元后的部分按20%的税率缴纳个人所得税。

应缴纳多少元？1、一个城市中的饭店除了要按营业额的5%缴纳营业税以外，还要按营业税的7%缴纳城市维护建设税，如果一个饭店平均每个月的营业额是14 万元，那么每年应缴这两种税共多少元？2、王老师每月工资1450 元，超出1200 元的部分按5%交纳个人所得税。

王老师每月税后工资是多少元？知识点二、利息例1 妈妈每月工资2000 元，如果妈妈把半年的工资全部存入银行，定期一年，如果年利率是2.89 ％，到期她可获税后利息一共多少元？例2 小丽的妈妈在银行里存入人民币5000 元，存期一年，年利率2.25%，取款时由银行代扣代收20% 的利息税，到期时，所交的利息税为多少元？1、教育储蓄所得的利息不用纳税。

爸爸为笑笑存了三年期的教育储蓄基金，年利率为 5.40 ％，到期后共领到了本金和利息22340 元。

爸爸为笑笑存的教育储蓄基金的本金是多少？2、教育储蓄所得利息不需纳税，爸爸为张兵存了1 万元教育储蓄，当时的年利率是3.69%，到期后，连本带利共取出11107 元，那么存期是几年？3、李华有1000元钱，打算存入银行两年，可以有两种储蓄方法，一种是存二年期的，年利率是5.94%；另一种是先存一年期的，年利率是5.67%，第一年到期再把本金和利息取出来合在一起，再存入一年。

选择哪种办法得到的利息多一些？多多少元？主要内容：应用百分数解决实际问题：利息、折扣问题考点分析1、存入银行的钱叫做本金，取款时银行除还给本金外，另外付给的钱叫做利息，利息占本金的百分率叫做利率。

2、利息=本金X利率X时间。

3、几折就是十分之几，也就是百分之几十。

4、商品现价= 商品原价X 折数。

典型例题例1、（解决税前利息）李明把500 元钱按三年期整存整取存入银行，到期后应得利息多少元？存期（整存整取）年利率一年 3.87 ％二年 4.50 ％三年 5.22 ％例2、（解决税后利息）根据国家税法规定，个人在银行存款所得的利息要按5％的税率缴纳利息税。