纳税和利息

贷款服务取得的利息收入纳税义务发生时间如何判定贷款服务是一项普遍存在的金融服务，随着市场竞争的日益增强，各家机构也在争相提高服务品质和创新产品。

贷款服务中最重要的就是利息收入，这也是贷款机构核心的盈利来源之一。

但是在纳税中，贷款机构需要清晰的知道利息收入的纳税义务发生时间，以遵守相关法规和规定。

贷款利息收入的纳税义务发生时间按照我国税法的规定，企业应当按照利润实现的时间，分别确定企业所得税的纳税期限和应纳税所得额。

对于贷款机构来说，就是利息收入实现的时间，来判断税务上的纳税义务是否发生。

具体说来，贷款机构的利息收入，分为两种情况：1. 利息支付方主动向借款人支付利息的情况如果利息支付方主动向借款人支付利息的情况，那么纳税义务发生时间要与实际付款时间保持一致。

也就是说，贷款机构在向借款人发放贷款时，需要提前告知借款人贷款利息的起算日和到期日，并且在到期日前主动向借款人支付利息，那么利息收入的纳税义务就是在实际付款当天起算。

2. 利息支付方未向借款人支付利息的情况如果贷款机构没有主动向借款人支付利息，那么纳税义务发生时间就要根据发生利息的具体原因进行判断。

•如果是因为资产损失造成的，那么纳税义务发生时间应当是确认资产损失的日期；•如果是因为债权不良造成的，那么纳税义务发生时间应当是告知借款人归还贷款的日期；•如果是因为利息收入无法确认造成的，那么纳税义务发生时间应当是确认无法确认收入的日期。

具体操作流程按照以上规定，在纳税时，贷款机构需要按照以下流程操作：1.确认一年中的贷款利息收入总额，包括已实现和未实现的利息收入。

2.将已实现的利息收入按照实际收到的时间进行计算，确认纳税义务发生时间和纳税期限。

3.将未实现的利息收入按照具体原因进行分类，确定纳税义务的发生时间，并在未实现利息收入实现后及时进行纳税申报。

在具体操作过程中，贷款机构可以根据自身情况和纳税规定进行适当调整，以避免在纳税时出现问题。

同时，贷款机构也应当密切关注税务政策和规定的变化，及时更新纳税流程和报表。

利息费用在汇算清缴中的纳税调整企业的利息费用是企业在生产经营中进行债权性融资支付的资金占用费，按照企业所得税法的相关规定，企业发生的利息费用属于与取得应税收入相关的费用，可以按照规定在计算应纳税所得额时税前扣除。

利息费用税前扣除的处理方式有两种：资本化处理和费用化处理。

一、《企业所得税法实施条例》第三十七条规定，企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除。

企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能够达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本，并依照本条例的规定扣除。

因此符合税法规定的利息支出可以在税前扣除，而对于不符合税法规定的利息费用，需要在企业所得税汇算清缴时进行纳税调整。

借款费用资本化借款费用是作为资本化支出还是收益性支出处理？如果税法与会计准则的规定不同，则通常会产生时间性差异。

现比较如下：1、借款费用予以资本化的资产范围。

原会计准则规定，借款费用予以资本化的资产范围主要限于固定资产；新会计准则扩大了借款费用资本化涉及资产的范围，包括需要经过相当长时间（通常为一年及一年以上）的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

《实施条例》第三十七条规定：企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本，并依照本条例的规定扣除。

可见，在借款费用资本化的范围方面，会计与税收之间总体趋于一致。

2、借款费用予以资本化的借款范围。

原会计准则规定，专门借款所发生的借款费用才可资本化，计入相关资产成本；新会计准则规定，除了专门借款的借款费用之外，为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款的借款费用也允许资本化，计入相关资产成本。

利息和纳税
1、本金：存入银行的钱叫做本金。

2、利息：取款时银行除本金外，另外付给的钱叫做利息。

3、利率：利息占本金的百分率叫做利率。

4、利息=本金×利率×存款时间
5、税后利息=本金×利率×存款时间×（1-税率）
6、应纳税额=需要交税的钱×税率
例1、李明把500元钱按三年期整存整取存入银行，到期后应得利息多少元？
例2、根据国家税法规定，个人在银行存款所得的利息要按5%的税率缴纳利息税。

例1中纳税后李明实得利息是多少元？
例3、李明将1500元存入银行，定期二年，年利率是4.50%。

两年后李明取款时要按照5%缴纳利息税，到期后李明实得利息多少元?。

（六年级）备课教员：第三讲百分数的应用——利息与税收一、教学目标： 1. 理解利息、纳税的含义，培养纳税的正确观。

2. 能计算一些有关利息、纳税的问题。

二、教学重点：应用百分数灵活解决有关纳税和利息的实际问题。

三、教学难点：应用百分数灵活解决有关纳税和利息的实际问题。

四、教学准备：PPT五、教学过程：第一课时（50分钟）一、导入（5分)师：同学们，我们的祖国正在蓬勃发展中，为了让祖国更强大，人民生活更美好，国家投入了大量的人力、物力来进行建设，你知道这些钱是哪来的吗？(引导学生想到银行借贷、交税、税收）生：……师：同学们，我们为什么要纳税呢？(引导学生发现纳税的意义，培养正确的纳税观）生：……师：同学们，在银行存款或借贷中会产生利息，为了国家建设，个人和企业需依法纳税，这些都会产生数学问题。

这节课，我们来学习下吧。

【板书课题：百分数的应用——利息与税收】二、探索发现授课（40分）（一）例题1：（13分）阿博士把4000元钱存入银行，整存整取3年，年利率是2.7%，到期时他获得利息多少元？师：同学们，什么叫整存整取呢？生：……师：整存整取是定期存款的一种方式，一起存入一定钱数，存期到时支取。

师：本题中阿博士的本金是多少？生：4000元。

师：那我们怎么计算利息呢？（提醒学生计算利息公式时不能忘记时间）师：我们常用的利息计算公式是利息=本金×利率×时间。

师：本题中本金是4000元，利率和时间是多少？生：利率是2.7%，时间是3年。

板书：4000×2.7%×3=324（元）答：到期时他获得利息324元。

练习1：（6分）阿派把100元钱存入银行，三年后比存入的钱多15.66元钱。

请问该银行的年利率是多少？分析：理解利息的概念，根据利息公式：利息=本金×利率×时间，推导出利率=利息÷本金÷时间。

板书：15.66÷100÷3×100%=5.22%答：该银行的年利率是5.22%。

苏教版小学六年级数学上册《纳税、利息、折扣》百分数练习题及答案纳税问题1.某工厂2月份产品销售额是1600万元，如果按销售额的8％缴纳营业税，2月份应缴纳营业税（）万元。

2.一个超市5月份缴纳了0.68万元的营业税，如果是按照5％缴纳的，这个超市5月份的营业额是（）万元。

3.爸爸买了一辆12万元的家用轿车，按照规定要缴纳10％的车辆购置税。

爸爸买这辆车一共花了（）万元。

4.王叔叔的一项创造发明得到了5000元的科技成果奖，按规定要缴纳20％的个人所得税。

王叔叔实际得到奖金（）元。

5、百佳超市二月份的营业额是20万元，如果按照营业额的5%缴纳营业税，百佳超市二月份应缴纳税款多少万元？6.妈妈为某出版社写了一本书，获得稿酬5000元，国家规定，按照稿酬的10%缴纳个人所得税，缴纳个人所得税后，妈妈实际可得多少元？7.一个造纸厂四月份的销售额是3000万元，如果按照销售额的4.5%缴纳营业税，那么四月份应缴纳营业税多少万元？利息问题1.（）占（）的百分率叫作利率。

2.小红把500元压岁钱存入银行，整存争取一年，小红打算到期后把钱全部取出捐给“希望工程”。

如果按年利率是3.25％计算，到期后她能捐给“希望工程”（）元。

3．爸爸在银行里存入8000元，存期一年，年利率是3.25％。

到期时，一共可以取回（）元。

4.李老师将5000元钱存入银行活期储蓄，月利率是0.60％，4个月后，李老师可得利息多少元？一共可以取回多少元？5.李爷爷把今年农田里收入的30000元全部存入银行，定期1年，年利率是3.25%，到期后，李爷爷可得利息多少元？6.妈妈今年年底共获得年终奖15000元，妈妈将年终奖全部存入银行，定期5年，年利率是4.75%，到期后，妈妈可取回多少元？7.李叔叔在2014年2月存入银行5万元，定期三年，年利率为4.25%。

到期后，李叔叔能用利息买一台8000元的液晶电视吗？折扣问题1.八折=（）% 九五折=（）%2.一种衣服原价每件120元，现在打九折出售，每件售价（）元。

《利息和纳税》（教案）-2024-2025学年浙教版小学六年级上册了利息和纳税的概念以及它们在实际生活中的应用。

- 教学方法运用合理。

情境教学法、问题驱动法、合作学习法和对比教学法的综合运用，使教学过程丰富多样。

情境教学法让学生在熟悉的场景中学习数学知识，问题驱动法引导学生逐步深入思考，合作学习法培养了学生的合作交流能力，对比教学法帮助学生清晰地理解了利息和纳税相关概念和公式的区别与联系。

- 教学内容循序渐进。

从利息概念的引入，到利息计算练习，再到本息和计算、纳税概念讲解、应纳税额计算，最后到利息与纳税的综合应用和复杂问题探究，教学内容层层递进，符合学生的认知规律。

学生能够逐步掌握知识，并且在这个过程中不断提高自己的解题能力和综合运用知识的能力。

2. 不足之处- 个体差异关注不足。

在课堂练习和复杂问题探究环节，虽然进行了巡视指导，但由于学生个体差异较大，部分学习困难的学生在理解和解决一些复杂问题时仍然存在较大困难，没有得到足够的针对性辅导。

- 课堂时间把控不精准。

在利息与纳税综合应用和复杂问题探究环节，由于学生讨论和思考的时间较长，导致课堂最后的作业布置和小结环节略显仓促，没有给学生足够的时间进行充分的反思和总结。

3. 改进措施- 关注个体差异。

在今后的教学中，要更加关注学习困难的学生，可以提前了解学生的预习情况和知识掌握程度，根据学生的不同水平进行分层教学。

在课堂上，对学习困难的学生给予更多的关注和引导，课后针对他们的问题进行专门的辅导。

- 精准把控时间。

在教学设计时，更加合理地安排每个教学环节的时间，同时在课堂教学过程中，根据学生的实际学习情况灵活调整教学进度。

例如，在利息与纳税综合应用和复杂问题探究环节，可以提前设定好每个小问题的讨论时间，确保整个环节既能让学生充分思考和讨论，又能按时完成教学任务，为作业布置和课堂小结留出足够的时间。

六年级数学利息与纳税问题教师教案一、教学目标：1. 让学生理解利息的概念，掌握计算利息的方法。

2. 让学生了解纳税的基本知识，明白纳税的重要性。

3. 培养学生运用数学知识解决实际问题的能力。

二、教学内容：1. 利息的计算方法。

2. 纳税的基本知识。

3. 实际案例分析。

三、教学重点与难点：1. 利息的计算方法。

2. 纳税的基本知识。

四、教学方法：1. 采用问题驱动法，引导学生主动探究利息的计算方法。

2. 采用案例分析法，让学生了解纳税的实际应用。

3. 采用小组讨论法，培养学生的团队合作意识。

五、教学过程：1. 导入：通过讲解存款利息的例子，引出利息的概念，激发学生的兴趣。

2. 讲解利息的计算方法，让学生通过计算实例，掌握利息的计算。

3. 讲解纳税的基本知识，让学生了解纳税的重要性。

4. 分析实际案例，让学生了解纳税的实际应用。

5. 小组讨论：让学生结合所学知识，讨论如何合理纳税。

6. 总结与反思：让学生谈谈对本节课的理解和收获。

7. 布置作业：让学生运用所学知识，计算自己的压岁钱利息和纳税问题。

六、教学评价：1. 课后收集学生的作业，评估学生对利息计算和纳税知识的掌握程度。

2. 在课堂上选取几位学生的作业进行点评，指出其优点和需要改进的地方。

3. 通过课堂表现和作业完成情况，评价学生对纳税重要性的理解和实际应用能力。

七、教学拓展：1. 邀请银行工作人员或有相关工作经验的人士来校进行专题讲座，让学生更直观地了解利息和纳税的实际操作。

2. 组织学生参观税务机关，了解税收的征收和管理过程，增强学生的纳税意识。

八、教学资源：1. 教材：《数学与社会》六年级上册。

2. 教辅材料：《数学兴趣拓展》六年级上册。

3. 网络资源：关于利息和纳税的相关文章、视频等。

九、教学进度安排：1. 第一课时：讲解利息的概念和计算方法。

2. 第二课时：讲解纳税的基本知识和实际应用。

3. 第三课时：小组讨论和案例分析。

4. 第四课时：总结与反思，布置作业。

存款利息与纳税相关问题参考答案典题探究一．基本知识点：二．解题方法：例1．利率是表示（）的比值．A．利息与本金B．本金与利息C．利息与时间考点：存款利息与纳税相关问题．分析：利率又称利息率，表示一定时期内利息与本金的比率，通常用百分比表示，按年计算则称为年利率．其计算公式是：利率=利息÷本金÷时间×100%．解答：解：利率是在一定期限（时期）内利息与本金的比率．故选：A．点评：掌握利率的意义是解答此题的关键．例2．小丽存入银行2000元，如果每月的利率是0.72%，存满半年时，可获税前利息（）A．86.4元B．82.08元C．2086.4元D．14.40元考点：存款利息与纳税相关问题．专题：分数百分数应用题．分析：本题中，本金是2000元，利率是0.72%，时间是半年（6个月），求利息，根据关系式：利息=本金×利率×时间，解决问题．解答：解：半年=6个月，2000×0.72%×6=14.4×6=86.4（元）．答：应得税前利息86.4元．故选：A．点评：此题属于利息问题，考查了关系式：利息=本金×利率×时间．例3．徐力将自己节约下来的零花钱100元存入银行，到期时，他共取得105元，徐力得到税后利息（）元．A．105 B．5C．100考点：存款利息与纳税相关问题．专题：分数百分数应用题．分析：最后得到的取款=本金+税后利息，所以税后利息=最后取款﹣本金，最后取款是105元，本金是100，列式解答即可．解答：解：105﹣100=5（元）故选：B．点评：本题考查了“税后利息=最后取款﹣本金”的知识，明确最后多得的钱数就是税后利息．例4．王丽把100元奖学金存入银行，定期5年，年利率为4.14%，按利息的20%扣除利息税，到期时王丽可以获得本息共多少元？正确列式为（）A．100+100×4.14%×5×（1﹣20%）B．100×4.14%×5×20%C．100×4.14%×（1﹣20%）D．100+100×4.14%×（1﹣20%）考点：存款利息与纳税相关问题．专题：分数百分数应用题．分析：我们要求“到期时王丽可以获得本息共多少元”，就用税后利息加上本金就是本息．税后利息=本金×年利率×时间×（1﹣20%），然后再加上本金即可．解答：解：100×4.14%×5×（1﹣20%）+100；故选：A．点评：本题运用：本金+税后利息=本息，税后利息=本金×年利率×时间×（1﹣20%），然后再加上本金即可．演练方阵A档（巩固专练）1．1000元存入银行3年，到期时取出1045元，则取出的1045元叫（）A．本金B．利息C．本金和利息考点：存款利息与纳税相关问题．专题：分数百分数应用题．分析：根据时间以及本金的数量，可以判断取出的1045元应是本金和利息．解答：解：1000元存入银行3年，到期时取出1045元，则取出的1045元叫本金和利息．故选：C．点评：这种类型属于利息问题，根据有关数据即可判断．2．小方2006年1月1日把100元钱存入银行，整存整取一年，到2007年1月1日小方不仅可以取回100元，还可以得到银行多付的2.45元，共102.45元．小方多得到的这2.45元是（）A．本金B．税后利息C．利率D．利息税金考点：存款利息与纳税相关问题．分析：在银行存钱会得到利息，利息再按照一定的税率收取利息税，剩下的钱银行会付给客户；存款到期后从银行多取出的钱数是税后的利息．解答：解：小方多得到的这2.45元是税后的利息．故选：B．点评：本题主要考查了本金、利息、利率等之间区别，理解它们之间的关系，从而求解．3．不需要缴纳利息税的是（）A．存款的利息B．国债的利息C．活期存款利息D．定活两便存款利息考点：存款利息与纳税相关问题．专题：分数和百分数．分析：根据生活经验，所有的存款，除国债外，其它所有的存款都交利息税，据此选择．解答：解：不需要缴纳利息税的是国债的利息．故：选C．点评：解答此题的关键是根据日常的生活经验国债的利息是不交利息税．4．银行三年期定期存款的年利率是3.24%，利息税为5%，小李将300元钱于2008年5月1日存入银行，存期三年，到期取出时共取出（）元．A．309.23 B．327.70 C．329.16考点：存款利息与纳税相关问题．专题：压轴题；分数百分数应用题．分析：先用本金×利率×时间，求出总利息，然后把总利息看成单位“1”，实得利息是总利息的（1﹣5%），由此用乘法求出实得利息，然后再用实得利息加上本金即可．解答：解：300×3.24%×3，=9.72×3，=29.16（元）；29.16×（1﹣5%）+300，=29.16×95%+300，=27.702+300，=327.702，≈327.70（元）；答：到期取出时共取出327.70元．故选：B．点评：这种类型属于利息问题，有固定的计算方法，利息=本金×利率×时间（注意时间和利率的对应），利息税=利息×税率，本息=本金+利息，找清数据与问题，代入公式计算即可．5．王大伯把4000元人民币存入银行，定期三年年利率是5.40%．到期时把钱取出来能买回单价是4500元的电脑吗？（利息税为5%）（）A．能B．不能C．无法确定考点：存款利息与纳税相关问题．分析：要想判断取出来的钱能否买回单价是4500元的电脑，就要求出本息看是大于还是小于4500，如果大于，就能买回，否则不能．关键是根据关系式求出本息，即4000+4000×5.40%×3×（1﹣5%），解答即可．解答：解：到期时能取回：4000+4000×5.40%×3×（1﹣5%），=4000+4000×0.054×3×0.95，=4000+615.6，=4615.6（元）；4615.6＞4500；答：能买回单价是4500元的电脑．故选：A．点评：此题关键是根据关系式“本息=本金+本金×利率×时间×（1﹣5%）”求出本息．6．张华把2000元钱存入银行，存整取5年，年利率是2.80%，到期时张华可得税后利息是（）元．A．224 B．250 C．280考点：存款利息与纳税相关问题．专题：分数百分数应用题．分析：运用本金乘年利率乘时间再乘（1﹣20%）得到的积，就是税后利息，即：本金×年利率×时间=利息，利息的20%缴税，进一步求出税后利息．解答：解：2000×2.80%×5×（1﹣20%），=20×14×，=224（元）；故选：A．点评：本题是一道简单的存款问题，运用本金×年利率×时间=利息进行解答．7．2004红红的妈妈购得年利率4.21%的国库券1000元，三年后，她可得的利息的正确算式为（）A．1000×4.21% B．1000+1000×4.21%C．1000×4.21%×3 D．1000+1000×4.21%×3考点：存款利息与纳税相关问题．专题：分数百分数应用题．分析：因为国库券不纳税，根据利息=本金×利率×时间算出利息即可．解答：解：1000×4.21%×3，=126.3（元）；答：利息是126.3元．故选：C．点评：此题考查利息问题，解决此题的关键是利息=本金×利率×时间，注意国库券不纳税．8．小英把1000元存入银行，定期两年，年利率为2.45%．两年后计算她应得到的本金和利息，列式应是（）A．1000×2.45%×2 B．（1000×2.45%+1000）×2C．2.45%×2+1000 D．1000×2.45%×2+1000考点：存款利息与纳税相关问题．分析：利息=本金×年利率×时间，由此代入数据求出利息；然后再由本息=本金+利息求出最后应得的钱数．解答：解：利息为：1000×2.45%×2；本金+利息为：1000×2.45%×2+1000；故选：D．点评：此题属于利息问题，有固定的计算方法，利息=本金×利率×时间（注意时间和利率的对应），本息=本金+利息．9．小强把500元钱存入银行，整存整取两年，年利率按照4.15%计算，到期时他得到的利息列式应是（）A．500×4.15%×2 B．500×4.15% C．500×4.15%×2+500考点：存款利息与纳税相关问题．专题：分数百分数应用题．分析：利息=本金×利率×时间，把数据代入这个公式列出算式即可．解答：解：本金是500元，利率是4.15%，时间是2年，所以利息的列式应是：500×4.15%×2．故选：A．点评：这种类型属于利息问题，利息=本金×利率×时间（注意时间和利率的对应），找清数据与问题，代入公式计算即可．10．丽丽在2011年5月份将1000元钱存入银行，定期三年，当时的年利率为4.75%，三年后丽丽可取得年息（）A．47.5 B．142.5 C．1047.5 D．1142.5考点：存款利息与纳税相关问题．专题：分数百分数应用题．分析：此题中，本金是500元，时间是3年，利率是2.25%，求利息，运用关系式：利息=本金×年利率×时间，解决问题．解答：解：1000×4.75%×3，=1000×0.0475×3，=142.5（元）；答：到期时可取得利息142.5元．故应选：B．点评：这种类型属于利息问题，运用关系式“利息=本金×年利率×时间”，找清数据与问题，代入公式计算即可．B档（提升精练）1．小英把1000元按年利率2.45%存入银行．两年后计算她应得到的本金和利息，列式应该是（）（不计利息税）A．1000×2.45%×2 B．（1000×2.45%+1000）×2C．1000×2.45%×2+1000 D．1000×2.45%+1000考点：存款利息与纳税相关问题．专题：分数百分数应用题．分析：根据本息=本金+本金×利率×时间，代入数据，解答即可．解答：解：本息：1000+1000×2.45%×2，=1000+49，=1049（元）．答：两年后计算她应得到的本金和利息1049元．故选：C．点评：解决此题的关键是本息=本金+本金×利率×时间．2．把1000元存入银行两年，按现行的年利率2.79%计算，求两年后应得到的本金和利息共是多少元，下面列式正确的是（）A．1000×2.79% B．（1000×2.79%+1000）×2C．1000×2.79%×2+1000 D．1000×12×2.79%考点：存款利息与纳税相关问题．分析：利息=本金×年利率×时间，本息=利息+本金，由此代入数据列出算式．解答：解：利息为：1000×2.79%×2；本金和利息一共：1000×2.79%×2+1000；故选：C．点评：这种类型属于利息问题，有固定的计算方法，利息=本金×利率×时间（注意时间和利率的对应），本息=本金+利息，找清数据与问题，代入公式计算即可．3．张华把400元钱存入银行，整存整取3年，年利率是2.88%．到期时，张华可得到税后利息多少元？正确的列式是（）A．400×2.88%×3 B．400×2.88%×3×20%C．400×2.88%×3×（1﹣20%）考点：存款利息与纳税相关问题．分析：银行的利息税是所得利息的20%，利息=本金×年利率×时间，由此代入数据计算即可求出利息；再把利息看成单位“1”，实得利息就是利息的1﹣20%，用乘法求出实得利息即可．解答：解：实得利息是：400×2.88%×3×（1﹣20%）；故选：C．点评：这种类型属于利息问题，有固定的计算方法，利息=本金×利率×时间（注意时间和利率的对应），利息税=利息×20%，找清数据与问题，代入公式列出算式即可．4．王老师于2004年6月15日在银行了存了15000元钱，到2007年6月15日到期，年利率是2.88%．到期时本金和利息一共是多少元？正确列式是（）A．15000×2.88%×3+15000 B．15000×2.88%×3×（1﹣20%）+15000 C．15000×2.88%×3×（1﹣20%）D．15000×2.88%×3×20%+15000考点：存款利息与纳税相关问题．分析：因为2004年有利息税，所以在列式时应扣除利息税．此题应根据下列关系式“本息=本金×利率×时间×（1﹣20%）+本金”列式解答．解答：解：到期时本金和利息一共是：15000×2.88%×3×（1﹣20%）+15000；故选：B．点评：此题重点考查了学生对关系式“本息=本金×利率×时间+本金”的掌握与运用，同时应注意扣除利息税．5．王宏4月5日在银行存了活期储蓄2000元，月利率是0.12%，到6月5日，他可以得到税后利息是多少元？（税后利息为5%）正确的列式是（）A．2000×0.12%×（1﹣5%）B．2000×0.12%×2C．2000×0.12%×2×（1﹣5%）D．2000+2000×0.12%×2×（1﹣5%）考点：存款利息与纳税相关问题．专题：分数百分数应用题．分析：本题中，本金是2000元，月利率是0.12%，时间是2个月，利息税率是5%，求税后利息，根据关系式：利息=本金×利率×时间×（1﹣5%），解决问题．解答：解：4月5日到6月5日是2个月2000×0.12%×2×（1﹣5%）=2.4×2×0.95=4.56（元）答：他可以得到税后利息是4.56元．故选：C．点评：此题属于利息问题，考查了关系式：利息=本金×利率×时间×（1﹣5%）．6．波波将5000元钱存入银行，月利率0.13%，一个季度后他可以获得利息（）元．A．195 B．185 C．19.5 D．20考点：存款利息与纳税相关问题．专题：分数百分数应用题．分析：在此题中，本金是5000元，时间是一个季度（3个月），月利率是0.13%，求利息，运用关系式：利息=本金×利率×时间，解决问题．解答：解：一个季度=3个月，5000×0.13%×3=19.5（元）；答：半年后得利息19.5元．故选：C．点评：这种类型属于利息问题，运用关系式“利息=本金×年利率×时间”，代入数据，解决问题．7．李老师将5000元钱存入银行，定期两年，年利率3.25%，要求到期时她共可取出多少元钱，（如果利息税税率为5%）正确列式是（）A．5000×3.25%×5%+5000 B．5000×3.25%×2+5000C．5000×3.25%×2×5% D．5000×3.25%×2×（1﹣5%）+5000考点：存款利息与纳税相关问题．专题：分数百分数应用题．分析：此题中，本金是5000元，时间是2年，利率是3.25%，利息税为5%，求到期时李老师共可取出多少元，取出的应是本金和税后利息，运用关系式：本息=本金+本金×年利率×时间×（1﹣5%），解决问题．解答：解：5000+5000×2×3.25%×（1﹣5%）=5000+5000×2×0.0325×0.95=5000+308.75=5308.75（元）．答：到期时李老师共可取出5308.75元．故选：D．点评：这种类型属于利息问题，运用关系式“本息=本金+本金×年利率×时间×（1﹣5%）”，找清数据与问题，代入公式计算即可．8．某人买了1000元定期三年，年利率为2.89%的国债券，到期他一共可获得本金和利息共（）元．A．1000 B．1086.7 C．1028.9考点：存款利息与纳税相关问题．专题：分数百分数应用题．分析：在此题中，本金是1000元，时间是3年，利率是2.89%，求本息，运用关系式：本息=本金+本金×年利率×时间，解决问题．解答：解：1000+1000×2.89%×3=1000+86.7=1086.7（元）答：到期他一共可获得本金和利息共1086.7元．故选：B．点评：这种类型属于利息问题，运用关系式“本息=本金+本金×年利率×时间”，代入数据，解决问题．9．一个城市中的大酒店除了要按营业额的5%缴纳营业税以外，还要按营业税的7%缴纳城市维护建设税．如果一个大酒店平均每月的营业额是14万元，那么每个月应缴纳这两种税共（）万元．A．14×5%×7% B．14×5%+14×7% C．14×5%×7%+14×5% D．14×5%+5%×7%考点：存款利息与纳税相关问题．专题：分数百分数应用题．分析：根据题意，交纳营业税为14×5%=0.7（万元）；由“按营业税的7%缴纳城市维护建设税”可知缴纳城市维护建设税为0.7×7%=0.049（万元）．解答：解：14×5%=0.7（万元）14×5%×7%=0.049（万元）0.7+0.049=0.749（万元）答：吉祥大酒店一年应缴纳这两种税0.749万元．点评：此题运用了关系式：营业额×税率=营业税，营业税×税率=城市维护建设税．10．小华把2000元按年利率2.45%存入银行，两年后，计算他应得到本金和利息，列式是（）A．2000×2.45% B．（2000×2.45%+2000）×2C．2000×2.45%×2+2000 D．2000×12×2.45%考点：存款利息与纳税相关问题．专题：分数百分数应用题．分析：在此题中，本金是2000元，时间是2年，年利率是2.45%．根据关系式“本息=本金+本金×利率×时间”即可解决问题．解答：解：2000+2000×2.45%×2=2000+2000×0.0245×2=2000+98=2098（元）答：两年后他应得到的本金和税后利息是2098元．故选：C．点评：这种类型属于利息问题，有固定的计算方法，本息=本金+本金×利率×时间，找清数据，代入公式计算即可．C档（跨越导练）1．妈妈在银行存了20000元，定期三年，年利率是4.68%，利息税为5%．到期时她可以得利息多少元？列式为（）A．20000×4.68%×3×5% B．20000×4.68%×3×（1﹣5%）+20000 C．20000×4.68%×3×（1﹣5%）考点：存款利息与纳税相关问题．专题：分数百分数应用题．分析：我们先求出20000元定期3年，年利率为4.68%的利息是多少，按照利息税的5%缴纳，所以税后利息就是用利息乘以（1﹣5%）就是缴税后的利息．解答：解：20000×4.68%×3×（1﹣5%）=936×3×0.95=2667.6（元）答：到期他可以得到税后利息2667.6元．故选：C．点评：本题运用“本金×利率×时间×（1﹣5%）=税后利息．”运用此公式解答即可．2．丽丽把1000元压岁钱存入银行，定期两年，年利率是3.25%，两年后计算她连本带利应得得钱数，列式应是（）A．1000×3.25%×2+1000 B．（1000×3.25%+1000）×2C．1000×3.25%×2考点：存款利息与纳税相关问题．专题：分数百分数应用题．分析：此题中，本金是1000元，时间是2年，利率是3.25%，求本息，运用关系式：本息=本金+本金×年利率×时间，解决问题．解答：解：两年后连本加息应得钱数：1000×3.25%×2+1000；故选：A．点评：这种类型属于利息问题，运用关系式“本息=本金+本金×年利率×时间”，找清数据与问题，代入公式列式即可．3．王老师于2004年6月15日在银行了存了15000元钱，到2007年6月15日到期，年利率是2.88%．到期时本金和利息一共是多少元？（利息税是5%）；正确列式是（）A．15000×2.88%×3+15000 B．15000×2.88%×3×（1﹣5%）+15000 C．15000×2.88%×3×（1﹣5%）D．15000×2.88%×3×5%+15000考点：存款利息与纳税相关问题．专题：分数百分数应用题．分析：此题中，本金是15000元，时间是3年，利率是2.88%，利息税率为5%，求本息，运用关系式：本息=本金+本金×年利率×时间×（1﹣5%），解决问题．解答：解：本息一共是：15000×2.88%×3×（1﹣5%）+15000；故选：B．点评：这种类型属于利息问题，运用关系式“本息=本金+本金×年利率×时间”，找清数据与问题，代入公式即可．但要注意扣除利息税．4．我国自2008年10月9日起对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税，2009年5月1日王强把1000元按2.79%的年利率存入银行．2年后计算他应取回的钱，列式是（）A．1000×2.79%×2×5% B．1000×2.79%×2×（1﹣5%）+1000 C．1000×2.79%×2×（1﹣5%）D．1000×2.79%×2+1000考点：存款利息与纳税相关问题．专题：分数百分数应用题．分析：根据题干，利用利息=本金×利率×存款时间，即可求得利息，本金+利息就是要求的问题．解答：解：1000+1000×2.79%×2，故选：D．点评：此题考查了利用公式：利息=本金×利率×存款时间，进行计算的方法．5．小强将1000元存人银行定期1年，若年利率1.98%，而利息税20%，他应缴利息税（）A．4（元）B．3.8（元）C．3.96（元）考点：存款利息与纳税相关问题．专题：分数百分数应用题．分析：根据利息=本金×年利率×时间求出利息；再把求出的利息看成单位“1”，用乘法求出它的20%就是应缴利息．解答：解：1000×1.98%×1×20%，=19.8×20%，=3.96（元）故选：C．点评：这种类型属于利息问题，有固定的计算方法，利息=本金×利率×时间（注意时间和利率的对应），利息税=利息×20%，找清数据与问题，代入公式计算即可．6．笑笑把500元压岁钱存入银行，整存整取一年．她准备到期后将本息都捐给希望工程．如果按年利率2.5%计算，到期后她可以捐（）元．A．500 B．12.5 C．512.5考点：存款利息与纳税相关问题．专题：分数百分数应用题．分析：本题中，本金是500元，利率是2.5%，时间是1年，要求到期后她可以捐多少元，即求本金和利息，根据关系式：本息=本金+本金×利率×时间，解决问题．解答：解：500+500×2.5%×1，=500+500×0.025×1，=500+12.5，=512.5（元）；答：到期后她可以捐512.5元．故选：C．点评：此题属于利息问题，考查了关系式：本息=本金+本金×利率×时间，找清数据，代入关系式，解决问题．7．陈师傅把4000元存入银行，存期为三年，年利率是2.5%．存期满时，陈师傅应取回本金和利息共多少元？列式为（）（国家规定，存款的利息要按5%的税率纳税）．A．4000+4000×3×2.5%×（1﹣5%）B．4000×3×2.5%×5%C．4000×3×2.5%×（1﹣5%）考点：存款利息与纳税相关问题．专题：分数百分数应用题．分析：此题应根据关系式“本息=本金+本金×利率×时间×（1﹣5%）”列式，本金是4000元，利率是2.5%，时间是3年，把这些数据代入关系式，列式解答即可．解答：解：陈师傅应取回本金和税后利息为：4000+4000×3×2.5%×（1﹣5%），=4000+4000×3×2.5%×95%，=4000+12000×2.5%×95%，=4000+285；=4285（元）；故选：A．点评：这种类型属于利息问题，有固定的计算方法，利息=本金×利率×时间（注意时间和利率的对应），找清数据与问题，代入公式计算即可．8．王老师把3000元存入银行，定期2年，年利率按2.5%计算，到期可得本金和税后利息共（）元．A．3000 B．3142.5 C．150 D．3150考点：存款利息与纳税相关问题．分析：利息=本金×年利率×时间，由此代入数据求出利息；再把这个利息看成单位“1”，实得利息是总利息的1﹣5%；最后拿到的钱是缴纳利息税后的实得利息+本金，由此解决问题．解答：解：3000×2.5%×2，=75×2，=150（元）；150×（1﹣5%），=150×95%，=142.5（元）；3000+142.5=3142.5（元）；答：到期可得本金和税后利息共3142.5元．故选：B．点评：这种类型属于利息问题，有固定的计算方法，利息=本金×利率×时间（注意时间和利率的对应），利息税=利息×税率，本息=本金+税后利息．9．小王在银行存了2000元钱，定期2年，年利率是4.68%，到期后他获得的税后利息是（）（利息税的税率是5%）A．122.4元B．24.48 C．177.84元D．187.2元考点：存款利息与纳税相关问题．专题：分数百分数应用题．分析：税后利息=本金×利率×时间×（1﹣5%），代入数据，计算即可．解答：解：2000×4.68%×2×（1﹣5%），=2000×4.68%×2×95%，=177.84（元）．答：到期后他获得的税后利息是177.84元．故选：C．点评：此题考查利息问题，解决此题的关键是税后利息=本金×利率×时间×（1﹣5%）．10．李丽把500元压岁钱存入银行2年，年利率2.43%，到期后李丽一共可取回（）元．A．500×2.43% B．500×2.43%×2 C．500+500×2.43%×2考点：存款利息与纳税相关问题．专题：分数百分数应用题．分析：此题中，本金是500元，时间是2年，利率是2.43%，求到期后李丽一共可取回多少元，求的是本金和利息，运用关系式：本息=本金+本金×年利率×时间，解决问题．解答：解：到期后李丽一共可取回：500+500×2.43%×2．故选：C．点评：这种类型属于利息问题，运用关系式“本息=本金+本金×年利率×时间”，找清数据与问题，代入公式即可．。

折扣、利息、纳税练习题 折扣：就是一个十分数，也可以把它写成百分数。

如：一折就是原数的十分之一（或者百分之十）；二折就是原数的十分之二（或者百分之二十）； 成数：也是一个十分数，也可以化成百分数。

如：今年水稻的收成只有去年的九成，就相当于今年的水稻收成只有去年的十分之 九或者90%。

1、去年某村民小组收小麦30吨，今年比去年多收了一成八。

今年收小麦多少吨？ 2、一种篮球原价180元，现在按原价的七五折出售。

这种篮球现价每只多少元？每只便宜了多少元？ 3、小华家前年收了4000千克稻谷，去年因为虫害，比前年减产三成五，去年小华家收稻谷多少千克？4、电影院正在播放一部新电影，丁丁和父母拿着优惠卡去买票，每张票打八五折，买三张票便宜了9元钱，电影票原价每张多少元？5、某超市将一种商品按增加进价的50%设为售价，然后写上“酬宾”，按售价打八折出售，结果每件商品仍获利20元，这种商品的进价是多少元？纳税： 1、纳税是每个公民应尽的义务。

2、应纳税额：向国家交纳和税款叫应纳税额。

3、纳税一般是求一个数的百分之几是多少？——用乘法。

1、某饭店八月份的营业额是4万元，按营业额的5%缴纳营业税，应纳税多少万元？2、王老师每月工资1450元，超出1200元的部分按5%交纳个人所得税。

王老师每月税后工资是多少元？利息：1、利息的计算方法：利息=本金×年利率×时间2、税后利息：得到的利息按一定的比例向国家交税后剩下的部分就是税后利息。

现在一般按利息的5%向国家纳税。

3、存款的种类：4、用到的大写数字：1、银行的定期三年的利率为2.7%，小李存入3万元，到期后税前利息是（ ）元，实际可得利息（ ）元。

用这张存款单他最多可取走（ ）元。

2、王老师把3000元人民币存入银行，存期五年，到期时他共取回3621元，求年利率？3、小军将1000元压岁钱存入银行的一年定期储蓄，年利率为2.25%。

到期后，他想用利息钱买几本《小学数学探索与实践》，已知每本《小学数学探索与实践》是7元钱。

收取的拖欠工程款的利息是否需要纳税在项目施工过程中，很多企业可能会遇到拖欠工程款的情况。

为了确保自身利益，许多企业会要求收取拖欠工程款的利息。

然而，这么做是否需要纳税呢？本文将从税务角度和相关法规出发，就此问题展开探讨。

首先，我们需要了解税法中关于利息所得的相关规定。

根据我国税法第三条，居民个人和企事业单位的利息所得都应当纳税。

利息所得包括储蓄存款、债权性资产、货币资金等利息收入。

援引这一规定，我们可以初步得出收取拖欠工程款的利息需要纳税的结论。

但实际情况并非如此简单。

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二条第四款，居民个人自然人取得利息所得，按照财产转让所得论税。

这意味着，如果收取拖欠工程款的利息是属于个人财产转让所得范畴，那么就需要按照财产转让所得的相关规定进行纳税。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十六条、第三十三条及第四十五条的规定，企事业单位的利息所得主要指利息收入、利息支出差额计算的利息所得，按照企事业单位税率进行征税。

换言之，如果收取拖欠工程款的利息是属于企事业单位的利息所得，那么就需要按照企事业单位税率进行纳税。

综上所述，是否需要纳税取决于收取拖欠工程款利息的性质。

如果是个人财产转让所得，那么个人应当按照财产转让所得进行纳税；如果是企事业单位的利息所得，那么企事业单位应当按照企事业单位税率进行纳税。

然而，实际操作中我们也需要考虑以下一些情况。

首先，如果企业自身处于亏损状态，可以根据税法规定进行税收抵免或者税收减免。

其次，若企业过度减少利息或其他方式规避税收，将可能面临税务部门的审计和处罚。

因此，在进行拖欠工程款的利息收取时，企业应当遵循税法，合法合规地进行纳税。

最后，为了避免税务纠纷和风险，企业在实施建筑工程合同时，可以在合同中约定明确的利息计算方式和纳税义务，以确保纳税合规性和税务风险的可控性。

此外，及时与相关税务部门进行沟通和咨询，了解最新的税收政策和规定，对企业合法权益保护和税务合规提供有力保障。