2021年实施税源行业分类管理的实践与思考

加强税源管理的实践与思考-一、加强税源管理的实践近年来，湖南省国税系统对税源管理方法和途径进行了积极的探索，取得了较好成效。

（一）对经济税源进行全面的监控和分析。

一是建立健全重点税源监控体系。

二是建立了两套重点税源监控数据管理体系。

三是全面开展税收与经济对比分析。

四是对重点税源行业的调研分析不断加强。

五是加强个体零散税源的监控管理。

（二）建立税收管理员制度，积极开展纳税评估。

在全省所有基层县（市、区）局全面推行税收管理员制度。

以强化税收征收管理、提高申报准确率为目标，以行业评估为抓手，以提高纳税评估质量为主线，立足规范性，注重可操作性和实效性，以评促管，以评促收，纳税评估工作取得明显成效。

（三）强化税源管理基础工作。

与湖南省地税局合作，规范统一了纳税人登记号。

完善了增值税一般纳税人的审批、管理制度，规范了小规模纳税人的建帐和个体户的评税、定税。

建立健全了征收、管理、稽查各环节的管理制度和岗责体系。

积极推广应用税控装置。

以全面推广运用综合征管软件为契机，对全部纳税户的所有纳税信息都进行了一次重新审核，实现征管数据省局大集中，提高了税源信息的共享程度。

（四）强化欠税管理。

将欠税管理工作作为市州局年度工作目标考核的重要内容。

实行欠税约谈、欠税公告、欠税报告等制度，进一步加强了对欠税的管理。

二、当前税源管理存在的问题一是税源管理地位与现行征管模式不相适应；二是税源监管机制不够完善；三是税源管理力量和手段需要进一步加强；四是税收管理员素质还不适应科学化、精细化管理的要求。

三、加强税源管理的具体措施（一）完善税源监管机制。

强化税务登记管理，建立健全纳税人户籍管理和纳税人终身识别码制度，完善税务登记验证制度，建立和完善部门之间信息传递、联席会议等制度，建立已办工商登记而未进行税务登记户的提示和预警机制，建立税源管理办法和考核评价标准。

（二）完善税源调查和税收分析制度。

定期对纳税人的户籍信息、税源构成和相关纳税信息等开展调查。

一、前言作为一名从事税源管理工作的基层税务干部，我有幸参与了近年来我国税源管理的实践工作。

在多年的工作实践中，我深刻体会到税源管理在维护国家税收利益、促进经济社会发展中的重要地位。

以下是我在税源管理实践中的心得体会。

二、税源管理的意义1. 维护国家税收利益税源管理是税务机关依法征收税款、维护国家税收利益的重要手段。

通过对税源的管理，可以确保税收政策的贯彻落实，防止税收流失，提高税收征管效率。

2. 促进经济社会发展税源管理有助于优化税收结构，调整税收政策，为经济社会发展提供有力保障。

通过加强税源管理，可以促进企业依法纳税，激发市场活力，推动经济持续健康发展。

3. 提高税收征管水平税源管理是税收征管的重要组成部分，有助于提高税收征管水平。

通过税源管理，可以及时发现税收风险，防范税收违法行为，确保税收征管工作的顺利进行。

三、税源管理实践中的心得体会1. 增强法治观念，严格依法行政在税源管理实践中，我深刻认识到依法行政的重要性。

依法行政是税务机关履行职责、维护纳税人合法权益的基石。

在实际工作中，我们要始终坚持依法行政，严格按照税收法律法规和政策规定，确保税收征管工作的合法性和规范性。

2. 提高税收政策执行能力，确保税收政策落地生根税源管理要求我们不断提高税收政策执行能力，确保税收政策在基层得到有效落实。

在实际工作中，我们要深入研究税收政策，掌握政策要点，及时向纳税人宣传解读，帮助纳税人正确理解和执行税收政策。

3. 加强税源分析，防范税收风险税源分析是税源管理的重要环节。

通过分析税源，我们可以及时发现税收风险，采取有效措施防范税收违法行为。

在实际工作中，我们要密切关注税源变化，分析企业生产经营状况，评估税收风险，为税收征管提供有力支持。

4. 创新税源管理方式，提高税收征管效率随着经济社会发展，税源管理面临着新的挑战。

在实际工作中，我们要不断创新税源管理方式，运用现代信息技术，提高税收征管效率。

例如，通过建立税源信息数据库，实现税源信息的实时更新和共享，提高税源管理的精准性和有效性。

加强税源管理的实践与思考随着经济的发展，税收对一个国家的重要性愈发突显，税收收入也成为政府财政的重要支柱。

因此，如何加强税源管理，提高税收征管能力，成为了当今中国税收管理的重中之重。

一、实践——加强税收管理在实践中，为了加强税源管理，国家从多个方面出发，采取了一系列有效措施。

首先，国家加大了对企业的税收审核力度，通过企业上交的账单与实际销售情况的核对，确保企业的纳税合规性。

其次，国家加强了对涉税人员的培训和教育，提高了税务执法人员的专业知识和技能水平，有效遏制了涉税犯罪活动。

此外，通过加强税收征收和管理的信息化建设，从源头上减少漏税问题的发生。

二、思考——加强税源管理的必要性与重要性加强税源管理的必要性和重要性，在于其对于稳定和发展国家经济，实现社会公平正义，推进税制改革具有重大影响。

首先，加强税源管理有利于稳定和发展国家经济。

稳定的税收收入可以为政府提供新的财政支持，便于开展公共服务、投资等方面的工作，有助于推进国家经济的稳定和快速发展。

其次，加强税源管理有利于实现社会公平正义。

税收的收入不仅是政府的财政支柱，也是实现社会公平正义的关键。

税收的征收和分配要公正，透明、公平，才能保障国家运作的正常与和谐，增加社会公众的信任。

最后，加强税源管理有利于推进税制改革。

税收体制的不断改革可以为政府提供更多的税收支持，维护市场竞争的公平性和透明性，推进经济社会的发展，实现长期吸引和保持企业的投资。

三、总体建议——加强税源管理综合上述实践与思考，可得出下述总体建议：1.营造全民纳税的良好氛围，加强对涉税人员的经验和业务知识培训和教育，提高纳税人的自觉性。

2.加强对涉税企业的审核力度，提高企业纳税的质量和合规性。

同时，建立健全最高检、人力社保、工商、环保等部门职责的税源联合定位评估机制，全力推进税源的“联合检测”和”联合打假”行动。

3.优化整个税收征管的大数据系统，实现“互联互通”，减少企业、税务部门、银行和第三方授权机构之间的无效沟通，精简地税务处理流程。

实施税源行业分类管理的实践与思考实施税源行业分类管理的实践与思考实施税源行业分类管理的实践与思考一、实施税源行业分类管理的背景自201X年以来，我县以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收、重点稽查，税源管理的征管模式已形成，新的征管模式的运行相对减少了税收流失，对增加税收收入起到了明显的保障作用。

但从现实情况看，一方面外部因素，也就是税源所依存的经济基础和社会环境的不断变化，以及税源流动性和变化性的特点，造成税源管理不精细的问题不可避免。

另一方面与之变化不相适宜的以下几方面的内部因素，也是实施税源管理精细化的主要障碍：一是税收政策执行问题。

目前税收政策和规定在一定程度上存在不完善之处，使得税源管理实际操作难度加大。

比如对福利企业、免税及资源综合利用企业的管理、废旧物资、农产品收购等其他抵扣凭证的管理、新办商贸企业一般纳税人认定的管理等问题，都是目前一线税源管理实践中的难点和焦点问题。

二是税收管理粗放问题。

管理缺位而造成的税收管理员管事不管户，忙于事务性工作和上级安排的零时性工作，有些税收管理人员管户多、没有时间和精力真正落实执行相关的税收法规和制度，加之一些政策执行上的困难，使得部分税收管理人员在思想上存在畏难情绪，工作中多以被动的应付、静态的事后管理为主，对纳税人灵活的经营方式和多变的经营行为很少能够做到事前、事中进行主动、动态的分析监控，管理理念和方法仍然十分粗放，造成管理不互位。

比如漏征漏管户、长期零、负申报的纳税人大量存在、小规模纳税企业低申报现象严重、违反税收政策的隐蔽性偷税案件的不断发生等。

三是税收管理机制问题。

主要是内部各部门职责不明或者相互脱节，外部其他部门配合不积极，同一纳税人税种之间的管理衔接不够，没有形成税收管理的合力，从而造成税源的流失。

例如一般纳税人资格认定、减免税审批按规定是税源管理部门进行实地调查、政策管理部门负责审批，实际中往往存在税源管理部门认为有审批环节把关，调查流于形式且不真实，而审批环节仅仅就资料审资料的进行审批，与了解和熟悉纳税人情况的管理部门沟通不够，形成管理的盲区。

实施税源专业化管理的现实思考和探索（共5篇）第一篇：实施税源专业化管理的现实思考和探索实施税源专业化管理的现实思考和探索税收管理员制度自2003年推行以来，对实现“管户与管事、管理与服务、属地管理与分类管理”发挥了积极作用。

但在具体实践中，暴露出管理员管户的被动性、盲从性和无序性，权力过于集中的问题尤为突出。

对此，尝试取消现行税收管理员制度，推行专业化分工管理成为各级税务机关的重要课题和实践任务。

税源专业化管理不仅符合了当前税源管理基本要求，能够不断提高管事的针对性和实效性；同时，对管理员过于集中的权力得到有效分解，从一定意义上降低税收执法风险，为干部公正执法、安全执法创造良好环境。

市场经济是讲求成本和效率的经济，而成本的降低和效率的提高，是通过合理分工和资源的优化配臵来实现的。

具体到税收征管，就是要在合理分工的前提下，实行税源专业化管理。

所谓税源专业化管理，就是根据纳税人的实际情况和管理的不同特点，通过建立一支高素质的税收管理专业人才队伍，优化人力资源配臵，探索实施以分行业管理和分规模管理为重点的分类管理，达到加大管理力度和拓展管理深度的目的。

实施税源专业化管理，积极推进税源管理科学化、精细化、专业化，符合现代税收管理发展趋势，是新形势下创新税收管理，落实科学发展观的必然要求。

一、税源专业化管理方式优缺点分析（一）分行业专业化管理。

在一定范围内打破地区界限，按照行业系统和隶属关系，设立专业管理岗位（有条件可以做机构的调整探索），明确税收管理员及职责定位，进行税收征管的一种管理形式。

这种管理形式尤其优点：便于税收管理员了解同行业内各纳税人的经营管理和纳税情况，可以对同类企业经营活动进行对比分析、发现问题。

但也有不足，毕竟所管户分散，容易出现漏征漏管。

因此，分行业管理形式一般适用于市区税源管理单位，因为市区工商业户比较集中，行业分工比较清晰。

（二）分规模专业化管理。

就是要在一定范围内打破地区界限，按纳税人的经营规模，设立税源专业管理岗位，明确税收管理员，进行税收征管的一种管理形式。

对税源管理现状的思考五篇第一篇：对税源管理现状的思考对税源管理现状的思考现行税源管理模式已经运行了三年，在“管户与管事”制度结合下，税源管理质量有较明显提高。

尤其是总局提出“科学化、精细化管理”方针以后，进一步明确了税源管理的岗位职能，使税源管理驶入良性发展轨道。

以存续年限的分类管理使税源管理针对性增强，纳税人控管率达到99%以上，宏观税负率创历史新高达到6.2%，税收弹性系数超过1.2，纳税服务多样化拓展了管理空间，税源监控手段得到加强和发展。

但目前税源管理在机制方面的不协调等矛盾随着管理的深化也愈加凸现，这些问题亟须我们以科学的态度和方法加以解决。

一、税源管理现状存在的矛盾（一）分类管理未尽到位。

在属地化基础上的分类管理将纳税人分成四类：A类企业主要是外资企业和重点税源；其余按照存续年限依次划为BC；少数企业因严重违法定位D类。

上述企业在一定时间内，根据标准进行合理划转，以利于管理。

但在近年中，很少有一年一调整的情况，基本上三年来未调整企业分类。

这里既有分类标准的确认问题，也有标准内不同类别纳税人的归集问题。

因为调整滞后，使得分类管理的界限越来越模糊，分类管理优势被弱化。

如规范了B、C类企业管理上调等级后,但有针对性的管理措施未能得到延续,前期管理部门会产生“白费劲”顾虑。

又如调整后怕对年度税收任务指标受影响,不想调,也是一个重要原因。

（二）一体化联动缺乏原动力。

一体化联动从前期运行的效果看并不很理想,究其原因是各环节没有原动力。

因这些职责是外加的，且没有严格的考核体系，目标不明显，各环节多顾及自身利益，而对另一环节考虑较少，也没有风险。

譬如，评估出税款，按金额应转稽查处理，但稽查入库并不解决评估提高税负率的要求，评估没有移交的积极性；稽查查处的问题对管理环节的问责，管理对稽查的漏洞进行问责等办法，真正落实得不多；对评估岗工作质量考核并没有因为评估产生重大漏洞承担责任，反之评估岗在分析疑点中，发现稽查工作的缺陷而追究责任的回馈也少见。

推进税源专业化管理的实践与思考第一篇：推进税源专业化管理的实践与思考推进税源专业化管理的实践与思考推行税源专业化管理，是应对新的经济税源态势、提高征管质效的必然要求和重要途径。

近年来，临沂市国税局按照省局有关部署，以搭建专业化的征管框架为依托，着眼本地税源结构和征管现状，以“完善税收岗责体系，优化征管资源配置，构建专业管理团队”为重点，积极探索和推进具有本地特色的税源专业化管理。

一、税源专业化管理的主要做法（一）建立税源分级管理机制。

在税源基础事务属地管理的前提下，探索明确层级管理定位，强化专业团队评估，取得一定成效。

1、确立分级监控对象。

将全市税源划分为“市局、区县局、基层分局”三级税源监控对象。

市局层面成立预警评估工作办公室，对全市纳税评估工作统筹管理，具体负责预警评估工作的专项考核和复审复核，全市行业税源、重点税源管理情况的集中分析。

其他业务科室立足自身职能，开展征管数据分析，确定疑点企业清单，经评估办统筹后下发。

区县局层面由税源管理二科统筹承接上级局下发的各类纳税评估任务，对下部署分配任务并负责指导和管理，同时直接实施对重点税源企业和高风险纳税人的评估。

基层分局层面具体承担上级发布疑点企业的评估，并根据自身需要开展日常评估工作。

2、组建专业评估团队。

成立市、县两级税源监控评估团队，推动市、县两级税源管理职能实体化。

制订完善税源监控管理的相关制度办法，明确税源评估监控横向联动制度、工作例会制度、信息发布制度、风险应对反馈制度。

市级机关负责全市税源监控、税收分析、遵从风险管理，市局整合各业务部门相关预警指标，完善税源监控指标体系，开发税源监控平台，由税源评估监控团队在充分采集数据的基础上，定期开展税源评估监控，对异常情况统一下达税源风险应对任务，监督考核任务完成情况。

3、健全完善岗责体系。

一是优化税源管理岗位设置，重新设立企业基础管理岗、个体基础管理岗、调查核实岗、评估管理岗和评估实施岗。

其中，企业（个体）基础管理岗为基础性工作岗位，调查核实岗、评估实施岗为专业工作岗位，评估管理岗为管理性岗位，同时规定企业（个体）基础管理岗与调查核实岗不得兼岗，评估管理岗与评估实施岗不得兼岗。

建立税源分级分类管理模式的实践与思考当前，随着经济社会的不断发展，经济成份日益复杂多样，国税机关的税源管理工作面临着新的挑战。

面对当前纳税人生产经营复杂、征纳双方信息不对称、纳税遵从意识不强、税收风险高等情况,烟台保税港区国税局从“规模+行业"管理入手，强化分类监管，分层应对税收风险,并对建立税源分级分类管理进行了初步探索。

一、当前税源管理模式存在的主要问题（一）一线征管力量薄弱。

主要体现在管理人员数量不足，管理能力与管理要求有一定差距.从事税源管理的人员年龄普遍偏大，部分人员缺乏激情、活力和创新力,适应新形势的能力比较弱。

既懂政策法规、又懂税收业务，并具有较强的计算机处理能力的复合型人才不多,特别是信息管税的意识相对较弱，加上管户多，很难深入到纳税人实际经营的全过程。

以烟台保税港区国税局为例，目前在岗人员133名，其中从事一线税源管理人员51名,占总人数的38。

3％，平均年龄50岁,共管辖各类纳税人8423户，人均165户。

(二）信息渠道不畅.目前，受各种因素影响，国税机关很难全面准确搜集纳税人的涉税信息，实现对纳税人的有效监控.信息主要来源于纳税人的申报资料、财务报表等，信息的真实性、完整性没有可靠的保证.同时,国税、地税、工商、海关、金融、电力等部门间信息共享程度较差,纳税人信息得不到及时有效传递，存在部门间的信息壁垒。

上述问题的存在制约了纳税人信息的准确性，成为信息化管税的障碍。

（三）管理方式相对粗放。

一方面，在实际工作中，税收管理员身兼多职，容易导致工作顾此失彼，定期巡查、实地查验、税源分析等制度流于形式，不能有效地落实。

另一方面，客观、有效的质量评价指标有待进一步形成和完善，税源管理中应做什么、怎么做、达到什么标准没有具体的要求,导致税源管理任务不明、责任不清、方法不得当。

二、实施税源分级分类管理的具体实践根据区局管辖范围相对狭小、税源分布相对集中等实际，以年纳税总额、年销售收入和资产总额等指标为主要划分标准，将税源分为“大中小”三种类型，以“管细大税源、管深中税源、管住小税源”为目标，对不同类型税源实施有效的专业化管理.(一）重点税源集约化管理.针对重点税源企业具有跨国界、跨地区经营，行业跨度大，关联交易业务频繁，内部结构和财务核算体系复杂等特点,以优化纳税服务为前提，以信息采集为重点，以数据分析为着力点，确保主体税源的稳定，防范重点税源税收流失。