以阿里巴巴为例解析我国上市公司内部控制与风险管理

以阿里巴巴为例解析我国上市公司内部控制与风险管理作者：周迪来源：《智富时代》2016年第06期【摘要】19世纪晚期洋务运动的失败，20世纪30年代美国爆发的资本主义历史上最大的一次经济危机，07年由美国次贷危机而引发的世界金融风暴，这一系列经济问题，不利于社会经济的发展，企业内部控制与风险管理就是主要原因之一。

本文首先从选题背景入手，并简单分析了国内外对内部控制和风险管理的研究现状，然后再明确了内部控制与风险管理的涵义，细致分析了两者之间的关系，接着以阿里巴巴公司为例，并以其作为研究对象，分析阿里巴巴对于集团存在的内控与风险的些许问题以及采取的解决方法，并阐述对其他上市公司具有的借鉴意义。

【关键词】阿里巴巴；内部控制；风险管理一、内部控制与风险管理的关系企业内部控制与风险管理是密切相关的。

企业的生存，必须将内部控制与风险管理结合才能稳定发展，二者存在着相同之处：首先，二者都要求“企业董事会、监事会以及其他人共同实施”，这说明了企业在实现内部控制与风险管理过程中，明确了参与主体，更主要的是要求全员参与，参与的角色与职责权限基本相同，且职责分工明确有序，规范具体，达到了内部控制与风险管理对企业所有员工要立足长远、顾全大局的要求，一丝不苟地完成活动的全过程。

第二，二者都受内部环境的影响。

内部环境中董事、监事、经理及其他高层主管的职业能力与行为规范都影响着企业员工的管控意识，其中内部环境的组织结构，是内部环境的构成要素之一，同时企业风险识别深受其影响。

第三，二者都是一个过程，确切说是一个“动态”的过程，它们的文件，制度的制定不仅仅是以书面形式罗列在那里，它不仅要企业的每一位员工熟记于心，还必须在企业经营管理过程中融会贯通，比如风险识别，它是企业在生产管理过程中潜在的不确定因素，因此一定要随时谨慎识别风险带来的后果和可能性，并针对风险和具体情况提出应对策略。

第四，二者都要求在企业管理活动中积极应对风险，在企业面临风险时，充分利用自身的资源建立预防风险机制，且在风险到达之前，都明确了风险管理中执行人员的责任，以及在补救中的措施和重点关注的内容，为的就是在企业面临风险时，各项管理活动可以得到有效的管理控制。

试论完善阿里巴巴内部控制的思考企业内部控制已经成为当前的热门研究课题。

网络技术在我国的普及应用，很大程度上促进了电子商務企业的发展，阿里巴巴就是诸多电子商务企业的领头羊。

然而在其经营发展的关键阶段，却出现了企业的内部控制混乱局面，曾经的风险也一度为阿里巴巴的发展带来了不利的影响，从中凸显了阿里巴巴内部控制的一些不足。

标签：阿里巴巴;内部控制;电子商务随着我国经济的高速发展，经济市场的竞争越来越激烈，各企业的建设与发展都在经济一体化的大背景之下拥有了无限的机遇，但同时也面临着严峻的挑战。

企业的内部控制，已然在当前成为了被各个企业所关注并重点讨论的话题，越来越有着重要的地位。

市场经济的竞争促使市场的风险因素有了明显的增加，尤其是对于电子商务企业来讲。

阿里巴巴作为我国电子商务企业的前辈，虽然近些年其诚信危机有了一定的缓解，但仍然难以掩饰阿里巴巴内部控制管理的一些不足之处。

互联网的急速发展，对阿里巴巴等电子商务的企业内部控制体系提出了更高的要求。

本文将以此为出发点，对阿里巴巴企业内部控制的问题做初步分析，以期为电子商务企业改善内部控制体系提供一些参考。

一、阿里巴巴集团概述阿里巴巴是中国创立的国际化互联网企业，始创于1999年，在马云的带领下，由18个人组成的团队开始运营。

B2B公司于2002年成立;2003年淘宝网站和支付宝的出现，成为我国电子商务的重大转折;2007年，阿里巴巴网络有限公司在香港联交所挂牌上市，至2012年6月退市;截止到2012年末，淘宝网平台年度销售额突破10000亿元;在2014年9月19日晚，阿里巴巴正式在纽交所挂牌交易。

阿里巴巴集团历经15年的发展，至今服务范围已经超过240多个国家和地区的互联网用户，为促进我国的经济发展有着重要的贡献。

二、阿里巴巴集团内部控制的现状阿里巴巴虽然有着巨大的发展优势，但也出现国内部控制不利的风险。

2008年，世界陷入经济危机，阿里巴巴集团为了应对经济危机，推出一款价格为1.98万元的产品渠道，其准入门槛之低令人咂舌，当时却得到了阿里巴巴董事会的大力认可，然而相应的风险却完全被忽略，为2002年诚信危机的爆发埋下了伏笔。

从内部控制分析阿里巴巴集团案例班级：14会计2班姓名：余坤洁学号：20142717摘要：规范完善建立现代企业制度，规范企业治理结构。

有效的内部控制需要有良好的控制环境作基础，而完善控制环境的关键，是建立现代企业制度，规范公司治理结构。

从长远看，优化内部控制环境，从根本上改变内部人治理状况，还应当从继续深化改革入手，有条件地发展混合所有制经济，积极推进产权多元化，以便从体制上确立董事会在内部控制系统中的核心地位，保证企业内部监督落到实处。

关键词：集团、基本情况、现象、产生原因、治理对策一、集团的基本情况阿里巴巴，中国最大的网络公司和世界第二大网络公司，是由马云在1999年一手创立企业对企业的网上贸易市场平台。

2003年5月，投资一亿元人民币建立个人网上贸易市场平台——淘宝网。

2004年10月，阿里巴巴投资成立支付宝公司，面向中国电子商务市场推出基于中介的安全交易服务。

阿里巴巴在香港成立公司总部，在中国杭州成立中国总部，并在海外设立美国硅谷、伦敦等分支机构、合资企业3家，在中国北京、上海、浙江、山东、江苏、福建、广东等地区设立分公司、办事处十多家。

2014年9月19日晚，阿里巴巴正式在纽约交所挂牌交易，股票代码BABA，价格确定为每股68美元,其股票当天开盘价为92．7美元，阿里在交易中总共筹集到了250亿美元资金，创下了有史以来规模最大的一桩IPO交易。

二、“淘宝小二”现象的产生淘宝曾经是创业者的天堂，但短短几年，却变成了多数人的噩梦，当腐败成为淘宝小二的生活状态时，任何局部性的治愈措施都无法改变根本。

淘宝小二，是阿里巴巴内部及淘宝商家对淘宝系工作人员的统称。

随着淘宝系交易量的逐年攀升，淘宝小二们手中的权力也被逐步放大，这些平均年龄只有27岁左右的年轻人，掌握着800多万商家从开店到提高业务量的生杀大权。

而这些栖身在日益竞争激烈的电商淘宝系之中的各类商家，随着淘宝系诸如天猫(原淘宝商城)、聚划算等一系列平台化产品的推出，而其中1000多种付费推广手段并不能有效地提高商家的自身业绩，原有的业务量急剧下降。

透析阿里巴巴内部控制管理风险文档第一篇：透析阿里巴巴内部控制管理风险文档透析阿里巴巴的内控困局来源：经理人风险内控机制和人均失效!卫哲离去，马云将责任归结为违背公司价值观，由公司经营管理层承担全部责任，在一场公关达人秀后，阿里巴巴的诚信危机的确得到了缓和，你可以看做是对公众的交代也可以看做是一家上市公司寻找替罪羊之举，但这掩盖不了阿里巴巴内部控制管理与生俱来的缺陷，马云在这个过程中难辞其咎。

B2B电子商务最为关键是交易信息与诚信问题，所以诚信应该是阿里巴巴事关生存的重大控制点，过去两年有四次大的机会点可以防范与控制风险的发生，可是负责内部监控和风险管理的董事会却一一错失。

诚信危机潜伏董事会为应对金融危机，2008年11月，阿里巴巴推出了一款低价产品出口通，价格为1.98万元。

阿里巴巴董事会批准这项重大举措是正确的，但降低准入门槛可能带来的风险在决策前必须仔细评估。

董事会对信用风险没有足够的重视，为今年爆发的诚信危机埋下伏笔。

从2009年开始，欺诈就出现了。

这些店铺提供高需求的消费电子产品，并以非常具吸引力的价格、较低的最少购货量和相对不安全的付款方式进行交易，由于购买者相信阿里巴巴有能力审核供应商的真实性，导致购买者产生损失。

应该说，从制度上看，阿里巴巴的确制定了较为严格的关键管理流程(见图一)，从源头上防堵欺诈事件的发生。

7500名左右的一线销售人员，他们的认证应该是最直接、最有效、最立体的监督，当地销售分支机构人员的交叉认证也是最有效的手段，可当销售人员互相串通，这个最有效的认证体系就会失灵。

此时通过总部其他控制部门对他们提交材料的核实、依托第三方对相关材料进行核实或抽检就变得很重要。

遗憾的是，我们看到近两年新增客户中分别有1.1%和0.8%涉嫌欺诈，有些骗子甚至用没有年检过的营业执照通过了认证，有些骗子的账户被查封之后，换了个公司名，连联系方式都没改，就再次通过审查。

事实证明，阿里巴巴的多渠道交叉认证没有有效执行，否则一些销售业务单元怎敢集体欺诈?2009年至今，2249名受害者因此而被骗，一些人直接到投诉阿里巴巴，平均每个工作日有4 5起投诉。

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以阿里巴巴为例解析我国上市公司内部控制与风险管理【摘要】19世纪晚期洋务运动的失败,20世纪30年代美国爆发的资本主义历史上最大的一次经济危机，07年由美国次贷危机而引发的世界金融风暴，这一系列经济问题，不利于社会经济的发展，企业内部控制与风险管理就是主要原因之一。

本文首先从选题背景入手，并简单分析了国内外对内部控制和风险管理的研究现状，然后再明确了内部控制与风险管理的涵义，细致分析了两者之间的关系，接着以阿里巴巴公司为例，并以其作为研究对象，分析阿里巴巴对于集团存在的内控与风险的些许问题以及采取的解决方法，并阐述对其他上市公司具有的借鉴意义。

摘要近几年来，电商产业的发展已经逐渐壮大，电商技术得到了广泛的应用。

与以往的电商相比，当前电商审计组织的要素正在发生变化，审计事件的风险更加复杂。

在进行审计时要注意这些变化，以便在完整及时的响应中识别相关的风险因素。

因此，在实践中，重要的是检查风险，监控电商运营商以及风险管理的原因和方法。

本文以阿里巴巴集团电商公司，作为对运营商监控和审计风险详细研究的一个例子。

此次研究采用了文献综述法、案例分析法、问卷调查法以及定性分析法相结合的方法，把案例作为依据，来更直接地揭示电商企业所面临的审计风险和形成原因，之后采取相应的防范措施。

阿里巴巴集团的电商业务近年来发展迅速。

在电商环境下审计范围的大小、审计证据的查找等方面可能与传统的审计有显著的差别，审计风险的大小以及识别、评估和应对该风险的程序也必然有所不同。

因此，审计理论的完善也需要电商审计的补充和注入，从而达到完善和补充审计理论的目的。

会计师事务所把审计风险降低至可以接受的低水平，促进审计业务的健康发展。

在电商环境下对审计风险的研究，有助于注册会计师在审计时能更好的识别、评估和应对审计风险，从而有助于降低审计风险，增加审计工作的质量。

对电商审计风险的研究，有助于注册会计师对风险的识别、评估，可以在保证质量的前提下，提高审计的效率、降低审计成本。

这对电商审计风险的防范具有一定的现实意义。

本文在现实与理论相结合的基础上，研究了电商公司阿里巴巴的风险因素和对策，希望能为实施提供更好的指导。

关键词：电商；审计；风险应对AbstractIn recent years, the development of the e-commerce industry has advanced by leaps and bounds, e-commerce technology has been widely used, and the scope of e-commerce is slowly expanding. Compared with the previous e-commerce, the elements of the current e-commerce enterprise audit have changed, and the resulting audit risk is more complicated. Pay attention to these changes when doing audit-related work to fully identify relevant risk factors and respond in a timely manner. Therefore, there is a certain realistic demand for the research on the audit risk of e-commerce enterprises and the investigation of the causes and countermeasures of audit risks. This paper takes Alibaba Group, a leading e-commerce company in China, as a case study object, and conducts an in-depth study on the audit risks and countermeasures of e-commerce companies in China.The research uses the literature review method, case analysis method, questionnaire survey method and the research method combined with qualitative analysis method. Based on the case, it can more directly show the audit risk and cause of the e-commerce enterprise.Alibaba Group's e-commerce business has developed rapidly in recent years. It can be seen from everyday life. The e-commerce business has formed a huge Ali ecosystem, involving data integration of various e-commerce business links. Analysis and risk response, the research of audit risk has certain comprehensiveness and representativeness compared with the audit analysis of the whole e-commerce industry. In addition, the e-commerce platform can promote business development without geographical restrictions. This is the new performance growth point of the future e-commerce industry. This is also the forward-looking nature of Ali research. Both reporting data and audit risk disclosure have high research value. Based on the analysis of the characteristics of e-commerce enterprises, the impact of e-commerce environment on auditing and the impact of e-commerce on audit risk,paper discusses the causes of audit risk of e-commerce enterprises and gives a certain basis. Countermeasures. Based on the combination of reality and reality, this paper studies the risk factors and countermeasures of e-commerce enterprises, hoping to provide better guidance for practice.In short, the research on audit risk of e-commerce enterprises is still relatively small, the relevant systems are still not perfect, and the actual relevant guidance is lacking. Therefore, this paper adopts the research method of e-commerce audit risk theory and case, practice and theory. In terms of aspect, the control of e-commerce audit risk has certain guiding significance.Key words:e-commerce; audit; risk response目录引论 (1)一、电商企业审计风险概述 (1)（一）审计风险的概念 (1)（二）电商企业审计风险特点 (2)（三）电商对审计风险的影响 (2)二、电商企业审计风险成因分析 (3)（一）电商运营环境缺乏 (3)（二）电商相关法律法规和审计准则不尽完善 (4)（三）电商环境下企业的内部控制薄弱 (4)（四）电子支付或签名等新的电商内容的审计难度大 (5)三、电商企业审计风险案例分析 (5)（一）阿里巴巴整体概述 (5)（二）阿里巴巴问卷调查分析 (6)（三）阿里巴巴审计风险的产生成因 (9)四、电商企业审计风险应对措施 (10)（一）完善我国电商运营环境 (10)（二）完善电商的法律法规和审计准则 (10)（三）完善社会信用体系和维护网络安全 (10)（四）鼓励企业建立完善的电商内部控制制度 (11)（五）加强对电商新内容的重点审计 (11)结语 (12)参考文献 (13)致谢 (14)附录引论目前，中国的电商公司检验标准仍不完善，控制风险管理尚不成熟。

互联网企业财务风险分析与控制——以阿里巴巴为例首先，阿里巴巴的财务风险主要包括市场风险、信用风险和流动性风险。

市场风险是指互联网企业在市场运作过程中可能面临的变动风险，主要表现为市场需求不稳定、市场竞争激烈等。

在阿里巴巴的发展过程中，通过不断分拆、投资多个细分市场，降低了市场风险的集中度。

同时，阿里巴巴还通过推动国内外投资者的参与，增加了市场参与者的多样性，降低了单一交易伙伴带来的市场风险。

信用风险是指互联网企业因客户违约、供应商违规等原因造成的债权损失的风险。

阿里巴巴在交易平台上采用了信用评级机制，对交易对象进行信用评估，并根据信用评级结果对交易保证金进行管理。

此外，阿里巴巴还加强了对供应商的资质审查和履约管理，提高了供应链的稳定性和质量可控性，降低了信用风险。

其次，针对以上风险，阿里巴巴采取了一系列的控制策略。

对于市场风险，阿里巴巴通过多元化布局，降低了对单一市场的依赖性，当一个市场面临风险时，其他市场可以充分发挥作用。

同时，阿里巴巴还加强与外部合作伙伴的合作，通过合作共赢的模式共同应对市场竞争带来的风险。

对于信用风险，阿里巴巴通过建立、优化信用评级机制，对交易对象进行评估，并按照评级结果采取相应的风控措施，如提高交易保证金、限制交易额度等。

此外，阿里巴巴还建立了诚信体系，对供应商进行信用监管，建立了违规惩罚机制。

对于流动性风险，阿里巴巴通过与银行合作，建立了供应链金融平台，为供应商提供融资服务，解决了供应链上的资金流动性问题。

此外，阿里巴巴还加强现金流管理，提高公司的现金流入率，确保公司具有充足的流动性。

综上所述，互联网企业财务风险分析与控制是企业运营中不可忽视的重要问题。

阿里巴巴通过多元化布局、信用评级机制和供应链金融平台等措施，有效降低了财务风险，保障了公司的可持续发展。

其他互联网企业可以在实践中借鉴阿里巴巴的做法，并根据自身情况制定相应的控制策略，提高财务风险管理水平，实现稳健发展。

阿里巴巴的公司战略风险管理_公司风险管理制度公司风险管理制度第一章总则第一条为规范_股份有限公司（以下简称“公司”）的风险管理，建立规范、有效的风险控制体系，提高风险防范能力，保证公司安全、稳健运行，提高经营管理水平，根据《公司法》、《会计法》、《企业内部控制基本规范》等法律、法规和规范性文件的有关规定，结合公司的实际情况，制定本制度。

第二条本制度旨在公司为实现以下目标提供合理保证：（一）将风险控制在与总体目标相适应并可承受的范围内；（二）实现公司内外部信息沟通的真实、可靠；（三）确保法律法规的遵循；（四）提高公司经营的效益及效率；（五）确保公司建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划，使其不因灾害性风险或人为失误而遭受重大损失。

第三条本制度所称风险管理，是指公司围绕战略及经营目标，通过在管理的各环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，建立健全风险管理体系，为实现风险管理的总体目标提供保证的过程和方法。

第四条公司风险是指未来的不确定性事项可能对公司实现其经营目标的影响。

第五条按照公司目标的不同对风险进行分类，公司风险分为：战略风险、法律风险、财务风险和经营风险。

（一）战略风险：没有制定或制定的战略决策不正确，影响战略目标实现的负面因素。

（二）法律风险：没有全面、认真执行国家法律、法规和政策规定规定，影响合规性目标实现的因素。

（三）财务风险：包括财务报告失真风险、资产安全受到威胁风险和舞弊风险。

1、财务报告失真风险：没有完全按照相关会计准则、会计制度的规定组织会计核算和编制财务会计报告，没有按规定披露相关信息，导致财务会计报告和信息披露不完整、不准确、不及时。

2、资产安全受到威胁风险：没有建立或实施相关资产管理制度，导致公司的资产如设备、存货、有价证券和其他资产的使用价值和变现能力的降低或消失。

3、舞弊风险：以故意的行为获得不公平或非正当的收益。

（四）经营风险：经营决策的不当，妨碍或影响经营目标实现的因素。

公司治理结构与内部控制存在的问题研究--以阿里巴巴电子商务有限公司为例目录目录 (1)摘要： (3)关键词： (3)1绪论 (4)1.1选题背景与研究意义 (4)1.1.1选题背景 (4)1.1.2研究意义 (4)1.2研究综述 (5)1.2.1国外研究综述 (5)1.2.2国内研究综述 (6)2公司治理行为主体与内部控制的相关理论 (6)2.1公司治理行为主体相关理论 (6)2.1.1公司治理的释义 (6)2.1.2公司治理行为主体的构 (7)2.2内部控制信息披露的相关理论 (8)3阿里巴巴公司治理结构与内部控内部控制制现状、问题与原因分析 (9)3.1阿里巴巴公司简介 (9)3.2 阿里巴巴公司治理结构与内部控制现状 (10)3.2.1内部环境 (10)3.2.2风险评估 (10)3.2.3控制活动 (10)3.2.4信息与沟通 (10)3.2.5内部监控 (11)3.3 阿里巴巴公司治理结构与内部控制存在的问题 (11)3.3.1公司治理结构不完善 (11)3.3.2风险意识不强 (12)3.3.3信息与沟通不足 (12)3.3.4对子公司内部控制的监督管理不足 (12)3.4 存在问题的原因分析 (13)3.4.1控制活动执行不力 (13)3.4.2信息传递渠道不畅 (13)3.4.3高素质员工比例较小 (13)3.4.5内部审计不独立 (13)4 阿里巴巴公司治理结构与内部控制的对策研究 (13)4.1改善内部环境，完善企业文化 (13)4.2构建阿里巴巴公司风险管理体系 (14)4.3控制活动建设 (14)4.4改善对子公司的控制方式 (15)参考文献 (15)摘要：公司治理与内部控制存在着内在的、密切的联系。

既相互影响又相互促进，两者在公司经营的过程中无法隔离。

本文通过阿狸巴巴电子商务公司为例，系统的介绍了阿里巴巴的治理控制、管理控制等等，针对其存在的现状及问题进行概况，并根据问题提供的积极的促进建议。

试论完善阿里巴巴内部控制的思考一、引言阿里巴巴是中国最著名的电商企业之一，也是全球知名的跨境电商平台。

作为一个上市公司，阿里巴巴需要完善内部控制，以保障公司的稳健运营和股东的利益。

本文将从阿里巴巴内部控制的必要性、阿里巴巴内部控制存在的问题以及如何完善阿里巴巴内部控制三个方面进行探讨。

二、阿里巴巴内部控制的必要性1.保障公司财务稳健作为一家上市公司，阿里巴巴需要向股东和监管机构展示其财务状况。

如果公司财务管理存在漏洞或者不规范，就会影响到公司财务报告的准确性和真实性，从而导致投资者信心下降，甚至引发诉讼。

2.提高决策效率良好的内部控制可以提高企业决策效率。

如果企业各个环节都有明确的岗位职责和流程规范，并且能够及时反馈信息给相关人员，那么企业管理层就可以更加准确地把握市场变化和业务情况，从而更加精准地制定决策。

3.防范内部风险内部控制可以帮助企业发现和防范内部风险。

通过建立健全的内部控制机制，企业可以及时发现并纠正员工的违规行为，避免因员工行为不当导致的损失和法律风险。

三、阿里巴巴内部控制存在的问题1.公司治理结构不完善在公司治理结构方面，阿里巴巴存在一些问题。

例如，公司董事会成员中大量是高管，这可能会导致董事会对高管的决策缺乏独立性。

此外，由于蚂蚁集团上市计划被推迟，阿里巴巴在子公司治理方面也存在一些问题。

2.财务报告缺乏透明度在财务报告方面，阿里巴巴也存在一些透明度问题。

例如，在2019年年报中，阿里巴巴披露了一项名为“双倍奖金”的补贴计划，在该计划下，员工可以获得高额奖金。

然而，在该计划之前并没有进行公开披露，这可能会引发投资者的质疑。

3.数据安全问题由于阿里巴巴拥有大量用户数据，因此数据安全问题也是内部控制中需要关注的问题。

例如，在2018年，阿里巴巴旗下的口碑平台曾发生用户隐私泄露事件，这可能会对公司声誉和业务产生负面影响。

四、如何完善阿里巴巴内部控制1.加强公司治理阿里巴巴应该加强公司治理结构建设，提高董事会的独立性和监督能力。