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中国消费税制改革、奢侈品现状、奢侈品征收消费税范围及我国奢侈品征收税情况分析一、中国消费税制改革消费税有广义与狭义之分。
广义是对以消费品或消费行为作为课税对象的各种税收的统称（一般消费税），包括增值税、销售税、零售税等。
狭义是指以特定消费品或消费行为作为课税对象而征收的一种税（特别消费税），对应于中国的消费税。
消费税主要具备三项功能：组织财政收入功能、调节收入分配功能、保护环境功能（矫正外部性功能）。
欠发达国家消费税主要为单纯财政功能，发达国家则侧重“矫正外部性功能”。
中国消费税收入快速增长，且发生过多次调整，但未发生重塑。
国内消费税收入由1994年的487.4亿元增至2018年的10,632亿元，CAGR为13.7%。
自1994年以来，我国多次对消费税进行调整，不同时期、不同经济背景下，征税范围和税率的变化反映消费税限制或促进消费的政策导向变化。
但其所涉及的税目、税率和征税环节均为局部调整，并未有根本性或整体性的重大变革。
中国消费税收入占税收总收入比重不高，且高度集中在四大类消费品。
1994-2018年，国内消费税收入占比经历了先下降后上升的过程。
1994年消费税占比为9.5%，后随着国家经济的发展，消费税发挥的组织财政收入功能逐渐弱化，且部分消费品被调整出消费税征收税目，整体占比持续下降至2008年4.7%。
2009年，随着国家对成品油征收消费税税率的提升，消费税占比快速提升，基本稳定在7%-8%左右。
目前消费税主要发挥调控和引导消费功能，收入高度集中在烟、成品油、小汽车与酒等四种消费品品类，以2017年为例，这四类产品贡献的消费税收入占全部消费税收入的比重分别约为44.7%、41.8%、7.8%、2.3%，合计96.6%（含部分高档汽车和高档烟酒，但是占比非常小）。
2019年9月26日，国务院印发《实施更大规模减税降费后调整中央与地方收入划分改革推进方案》，其中提出的政策措施包括：“后移消费税征收环节并稳步下划地方。
我国奢侈品消费现状及对策分析
近年来，我国经济发展迅速，人均收入不断提高，奢侈品消费
市场也在不断扩大。
但同时，也存在着一些问题和挑战，如消费者
理性程度不高、假冒伪劣产品泛滥、税费负担较高等等。
首先，消费者理性程度不高是一个普遍存在的问题。
部分消费
者只关注品牌和价格，对产品质量、实用性、款式设计等因素不够
重视，容易被误导或上当受骗。
其次，假冒伪劣产品问题依然愈演愈烈，对奢侈品市场的声誉
和信誉造成极大损害。
依靠政府和企业加强监管和自律，打击假冒
伪劣产品将成为重要的措施之一。
税费负担较高也是制约奢侈品消费市场发展的一个因素。
政府
可以考虑降低奢侈品进口关税，促进进口奢侈品降价，增加消费者
购买的积极性。
对此，我们可以制定以下对策：
1. 增加对奢侈品知识的培训，提高消费者的理性消费意识。
2. 建立健全的监管机制，加强对奢侈品市场的监管，重点打击
假冒伪劣产品。
3. 降低奢侈品的进口关税，促进奢侈品价格的降低和市场的发展。
4. 鼓励奢侈品品牌加强本土化建设，增强品牌在中国的认同度，满足消费者“中国元素”的需求。
总之，要发挥奢侈品消费在促进消费升级和经济发展中的作用，需要政府、企业和消费者共同努力，以合规、诚信、创新的方式来
促进奢侈品市场的健康发展。
对我国奢侈品征税问题的探讨对我国奢侈品征税问题的探讨⼀、引⾔⽬前关于奢侈品的征税导致消费外流以及关税套利等问题引起了政府以及消费者的⼴泛关注，为了保证税收调整作⽤的良好发挥和社会公平的实现，我们应该对奢侈品的征税进⾏相应的调整。
通过对奢侈品征税的现状进⾏了解、分析，提出对奢侈品征税进⾏分类处理的⽅案，完善税收征管体制，以及如何引导消费者正确消费的⽅案。
从⽽保证奢侈品市场的健康发展，并通过税收的调节作⽤，实现社会公平。
⼆、我国奢侈品的消费的现状以及涉及税收问题（⼀）⽬前我国奢侈品的消费现状⽬前我国的奢侈品市场⼏乎全部被国外品牌包揽，我国的奢华消费实际上就是西化这与我们没有称雄世界的顶级品牌有关。
不要说国产名牌，就算是“中国制造”的国外品牌也使其⾝价下降，这与中国⼈的消费理念、消费⽂化、以及国外品牌的成功经营和⼤举进攻等诸多因素有关。
奢侈品牌主要来⾃于欧洲、美国、⽇本等发达国家。
美国媒体称，受⾦融海啸影响，全球奢侈品贸易陷⼊低迷，数据显⽰过去11个⽉，⽇本和北美奢侈品消费额剧降35％，各⼤品牌纷纷降价⾃救，但中国市场却逆市上扬，保持22％的强劲增长。
中国市场奢侈品贸易的强劲⾛势⼏乎没有遭受全球经济危机的影响，这从奢侈品的追随者不畏寒潮继续壮⼤可见⼀斑。
这也更加坚定了奢侈品巨头中国布局市场的决⼼。
（⼆）消费进⼝奢侈品涉及税收种⼀个国家的税制结构与这个国家的经济发展⽔平密切相关。
我国对进⼝奢侈品征收的税收主要有3种：进⼝关税、进⼝增值税和进⼝消费税。
由于商品与服务的奢侈性存在程度上的差别，部分科⽬不能完全认定为奢侈品以及奢侈品⾃⾝也存在档次⾼低的差异。
⽬前我国使⽤差别税率。
如：对进⼝奢侈品消费税的征收上，游艇、⾼尔夫球及球具税率为10%。
⾼档⼿表税率为20%、⾮⾦银⾸饰10%、化妆品为30%、关税税率为6.4%、25%不等。
整个关税的结构仍保持促进本⼟产业发展的基本取向进⼝原材料等⽅⾯的关税较低，进⼝⾃成品尤其是进⼝奢侈品关税较⾼，最后加上17%的增值税，奢侈品⼊关综合税率平均可达50%。
进一步完善奢侈品消费税的思考
1.增加税收收入：奢侈品消费税是一个很好的税收来源，可以
为政府增加财政收入。
政府可以将这些收入用于提高市民的福利、
建设基础设施和创造就业机会等方面。
2.减少奢侈品消费：对于那些没有太多资金的人来说，奢侈品
消费税可以使得购买奢侈品变得更加昂贵，从而减少对奢侈品的需求。
这有助于防止消费主义和浪费，让人们更加珍惜自己的收入。
3.维护社会公平：社会财富的分布不平等是一个普遍存在的问题，奢侈品消费税可以弥补这种不平等，让偏贫的人们也能享受到
一定的福利和服务。
同时，它也可以遏制富人的炫耀行为，减少区
域和经济不平衡的情况。
4.合理评估税率：制定奢侈品消费税的关键是要合理评估税率。
如果税率太高，可能导致商品价格上涨，削弱消费者对奢侈品的需求。
同时，税率的过高也可能导致逃税等问题的出现。
因此，政府
需要制定一个合理的税制，保证税收的收入和社会公平。
5.监管税收收入的使用：政府需要制定一套明确的用途规定，
确保税收收入用于切实的公益性项目上，而不是滥用财务资源。
政
府还需要建立透明度、公开的制度，让消费者和大众有权知道税收
的使用情况和用途。
2022年奢侈品行业政策：奢侈品消费税扭曲消费行为网讯，浪费品消费稳定增长，2022年全球个人浪费品市场份额占比持续增加。
随着供应链的逐步恢复，估计下半年将迎来一波销售的快速增长与反弹，全年国内浪费品市场保持两位数增长仍旧是也许率的大事。
以下对2022年浪费品德业政策分析。
2022-2027年中国浪费品德业专项调研及投资前景调查讨论分析报告从消费贡献结构看，90后消费者浪费品消费贡献占总消费规模比重达到46%，仅比80-90年消费者低两个百分点，2022年消费规模已超2200亿元，且呈逐年上升趋势，90后消费者正在成为市场主力。
中国浪费品市场增长如此之快，主因是出境游受限，大部分中国消费者依旧选择在境内购买浪费品。
此外，海南免税购物释放潜力、数字化进程逐步推动，也进一步推动了中国境内浪费品消费的增长。
现从来分析2022年浪费品德业政策。
其一，课税后消费者的替代效应。
在浪费品具有较高需求弹性的属性下，浪费品消费税可能会扭曲消费行为，使消费者削减对被课税浪费品的消费，而增加对未被课税浪费品的购买，或者转移到境外消费。
然而，作为身份名贵的一种外在体现，那些具有明显炫耀性消费特征的浪费品，不仅收入弹性较高，而且价格弹性为正，消费者不会因价格上升而减弱其购买欲望，反而会加强其购买倾向。
因此，那些不会因价格上升而减弱消费者购买欲望的高档商品，就相宜纳入浪费品消费税的征税范围。
其二，已进行特殊税收处理的高档消费品。
部分具备浪费属性的商品已担当了相当程度的额外税收负担，比如对不动产交易除了征收增值税以外，还征收了土地增值税、契税、房产税和印花税等，不宜再将其纳入浪费品消费税范围。
其三，征税范围界定的管理和技术难度。
在当下的征管水平和技术条件下，还不能将全部被认为具有炫耀性消费特点的高档消费品都纳入征税范围。
哪些商品或者服务属于高档消费，可由相关行业协会或组织制定明确标准，作为立法机关选择征税对象的依据。
相应地，对已失去明显炫耀性属性的传统浪费品和消费品，应当排解在征税范围之外。
消费税制改革对我国奢侈品市场的影响引言随着我国人民的生活水平不断提高，基本的物质生活得到保障，我们不可避免的会迎来一个消费升级时期，各种高档的生活用品将进入人们的消费清单。
人们不仅追求物美价廉还要体现个人的生活品位和社会地位，因而高档商品包括奢侈品的消费市场将不断扩大。
2006年4月1日，我国对消费税进行了一次较大的调整，其中重要的就是将稀缺资源和高尔夫球具、游艇、高档手表等部分奢侈品纳入征收范围，在一定程度上完善了消费税税制。
但随着许多奢侈品尤其是新兴的高档奢华品消费额的增加和对社会经济影响程度的提高，现行消费税制对奢侈品市场的影响依然好坏参半。
本文就消费税制改革，改革对奢侈品市场的具体影响及怎样完善消费税制等问题做一探讨。
一、消费税制改革概述（一）消费税制改革的目的⒈扩大税源增加政府财政收入。
本次消费税改革的主要内容是提高高档奢侈品的征税范围，提高奢侈品的税率，而降低甚至是取消一部分的普通日常生活用品的税率。
那么，这次税改的主要功能就是区别对待税源。
如果说市场经济承认个人市场能力的差别，凭借市场机制在社会内部制造阶层之间的差距，那么政府的职责便是依靠再分配手段来调节、缩小这种社会差距。
通过消费税调整不但可以缓解这种社会差距，而且可以提高政府的财政收入，增强政府的公共财政支出能力。
⒉调节居民消费行为缓解社会不平等。
此次税改对奢侈消费品的调节有两个方面的内容，一是提高高尔夫球及球具、高档手表、游艇、实木地板商品的税率，二是调整不同类型轿车的税率，增加大排量轿车的税率，降低轻型轿车的税率。
对于一部分普通日常生活用品，这次消费税改则是降低或取消税率。
如果说市场经济的效率观念在生产领域制造出了社会各阶层之间的不平等，那么消费税对于不同商品税率的规定则是在消费领域来调节阶层之间的不平等，这种税改的功能便是一定程度上提高了普通民众的消费能力，影响富裕阶层的消费状况，消费税的再分配功能由此体现。
⒊调整产业结构实现保护环境和节约资源。
我国奢侈品消费税现状及建议
中国的奢侈品消费税是一种针对高端奢侈品的税收，通常是在商品售价的基础上收取一定比例的税费。
目前，中国的奢侈品消费税适用于高档皮革制品、珠宝首饰、高档服装、高级葡萄酒等，税率一般在5%-20%之间。
建议方面，一些人认为可以进一步调整高档奢侈品的税率，以减少豪华品牌的消费，引导人们更理性地消费。
同时，应该加大对于假冒奢侈品的打击力度，降低消费者的误导风险。
相反的观点认为，当前中国消费税体制已经比较完善，进一步增加奢侈品的税负将会挤压一些企业的竞争力，并且也不能有效防止奢侈品的消费。
因此，在完善消费税体制的同时，采取其他措施引导理性消费，也许是更可取的办法。
中国奢侈品消费现状及奢侈品贸易发展趋势的分析随着中国市场经济的发展和人们收入水平的提高，中国奢侈品市场经历了快速增长的阶段。
下面我将对中国奢侈品消费现状进行分析，并探讨奢侈品贸易发展的趋势。
1.中国奢侈品消费现状中国奢侈品消费市场的增长可追溯到20世纪90年代末和21世纪初，当时中国国内外品牌纷纷进入中国市场。
然而，随着政府的反腐败运动开始，消费者对于过度炫耀与一味追求奢侈品的态度逐渐改变。
尽管如此，中国奢侈品消费市场仍保持着强劲的增长势头。
一方面，中国购买奢侈品的消费者正在不断年轻化。
年轻人对于时尚和品牌的追求愈发普遍，他们更愿意为奢侈品付出更多。
此外，女性消费者在中国奢侈品市场的占比也在增加，对于高端美妆、珠宝和时尚品牌的需求不断增长。
另一方面，中国近年来不断加大对于国内市场的培育和发展，通过降税政策和去三公消费等一系列鼓励措施，吸引更多顶级奢侈品牌进入中国市场。
作为全球最大的消费市场之一，中国对于奢侈品的需求将持续增长。
2.奢侈品贸易发展趋势奢侈品贸易正在蓬勃发展，并显示出以下几个趋势。
首先，线上销售是奢侈品贸易发展的一个重要趋势。
随着互联网的普及，中国消费者越来越习惯在网上购物。
根据数据显示，中国奢侈品在线销售额已经连续几年保持两位数的增长。
线上销售不仅提供了更方便的购物方式，还能帮助品牌扩大销售渠道和触达更多异地消费者。
其次，二手奢侈品市场正逐渐兴起。
中国消费者对于持有二手奢侈品越来越接受，这主要得益于二手奢侈品的价格优势和环保概念的流行。
一些二手奢侈品平台在中国崛起，通过认证和鉴定确保产品的品质，为消费者提供更多选择。
最后，奢侈品牌在中国市场应该更注重定制化和个性化。
中国消费者对于个性化商品的需求愈发高涨，因此奢侈品牌应该结合中国文化和消费者的偏好，提供独特的产品和购物体验。
综上所述，中国奢侈品消费市场持续增长，尤其是年轻人和女性消费者的增加使得奢侈品市场前景更加广阔。
中国奢侈品贸易发展的趋势显示出线上销售、二手市场以及个性化定制等新兴领域的重要性。
