从我国奢侈品消费现状谈消费税的改革

中国消费税制改革、奢侈品现状、奢侈品征收消费税范围及我国奢侈品征收税情况分析一、中国消费税制改革消费税有广义与狭义之分。

广义是对以消费品或消费行为作为课税对象的各种税收的统称（一般消费税），包括增值税、销售税、零售税等。

狭义是指以特定消费品或消费行为作为课税对象而征收的一种税（特别消费税），对应于中国的消费税。

消费税主要具备三项功能：组织财政收入功能、调节收入分配功能、保护环境功能（矫正外部性功能）。

欠发达国家消费税主要为单纯财政功能，发达国家则侧重“矫正外部性功能”。

中国消费税收入快速增长，且发生过多次调整，但未发生重塑。

国内消费税收入由1994年的487.4亿元增至2018年的10,632亿元，CAGR为13.7%。

自1994年以来，我国多次对消费税进行调整，不同时期、不同经济背景下，征税范围和税率的变化反映消费税限制或促进消费的政策导向变化。

但其所涉及的税目、税率和征税环节均为局部调整，并未有根本性或整体性的重大变革。

中国消费税收入占税收总收入比重不高，且高度集中在四大类消费品。

1994-2018年，国内消费税收入占比经历了先下降后上升的过程。

1994年消费税占比为9.5%，后随着国家经济的发展，消费税发挥的组织财政收入功能逐渐弱化，且部分消费品被调整出消费税征收税目，整体占比持续下降至2008年4.7%。

2009年，随着国家对成品油征收消费税税率的提升，消费税占比快速提升，基本稳定在7%-8%左右。

目前消费税主要发挥调控和引导消费功能，收入高度集中在烟、成品油、小汽车与酒等四种消费品品类，以2017年为例，这四类产品贡献的消费税收入占全部消费税收入的比重分别约为44.7%、41.8%、7.8%、2.3%，合计96.6%（含部分高档汽车和高档烟酒，但是占比非常小）。

2019年9月26日，国务院印发《实施更大规模减税降费后调整中央与地方收入划分改革推进方案》，其中提出的政策措施包括：“后移消费税征收环节并稳步下划地方。

中国奢侈品消费税征收制度改革研究作者：魏志琴来源：《经济研究导刊》2013年第28期摘要：近几年中国奢侈品消费热涨，消费规模迅速膨胀，“未富先奢”的消费观无疑使社会价值取向发生扭曲，亟须正确引导和警醒。

针对现行奢侈品消费税征收制度中存在的征收范围过窄、税率偏低、征收模式不合理等问题，提出拓宽奢侈品消费税征收范围、提高税率水平、改革征收模式、进行税基档次划分并差别征收等对策建议。

关键词：奢侈品；消费税；价外税中图分类号：F810.42 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2013）28-0127-0221世纪以来，随着经济的快速发展，中国居民生活水平有了大幅度的提高，消费市场出现了前所未有的奢侈品消费热潮，“超前消费”、“未富先奢”已屡见不鲜，消费观、价值取向发生了严重扭曲。

征收消费税，具有引导消费方向和调节消费结构的双重效果。

因此，中国消费税中有关奢侈品征收制度的改革，已迫在眉睫。

一、征收奢侈品消费税的意义（一）奢侈品的含义奢侈品一般被定义为“一种超出人们生存与发展需要范围的，具有独特、稀缺、珍奇等特点的消费品，又称为非生活必需品。

”广义的奢侈品是指超出消费者基本需求之外的消费品，狭义的奢侈品则指消费者消费结构中最高级别的消费品。

同时奢侈品又是一个相对的概念，具有时代性、区域性等特征，即在不同的人群、不同的地点和不同的时间，奢侈品的物质形式会发生转变。

（二）奢侈品的特征1.非必需性奢侈品是满足少数居民高品质生活需求的消费品，且在日常生活中可有可无。

如珠宝首饰、豪华轿车等，即使不拥有也不会影响人们基本生活。

但如缺少粮食、日用品、基本衣物、家具等生活必需品，人们不仅无法正常生存，而且会造成社会动荡。

2.高成本性绝大多数奢侈品都是采用高品质的原材料纯手工制作而成。

高品质材料市场价格本身就高，再加上手工精心制作，造就了奢侈品的高成本性。

例如世界著名品牌LV包之所以昂贵，不仅是因为款式新颖，关键在于它是用高品质皮质由工匠师傅一针一线制作的。

中国奢侈品行业宏观环境分析一、政治环境(1) 税收政策2006年出台的消费税调整方案增加或提高了对游艇、高尔夫球具及高档手表等奢侈品的消费税，这使得原本就比海外市场价格高出10%-20%的奢侈品价格又有所提高。

这一政策的出台直接导致我国内地消费者增加了在境外旅游时购买奢侈品的需求。

这种情况对我国奢侈品产业的培养起到一定的积极意义:在利润空间有所下降的同时，他们可能就会考虑到利用范围经济的优势，选择一些仅在国内小有名气的品牌来代理，这样的品牌没有足够讨价还价的能力，反而会给经销商留出更多的利润空间。

而国内品牌就可以通过这样的方式分享到国际水平的宣传和管理资源，这对国产品牌初期的销售渠道的培养和今后市场的开拓是有积极意义的。

(2) 大力支持自主品牌发展商务部采取了树立自主品牌典型、提供政策支持等六大措施，大力实施品牌战略。

一是树立一批自主品牌的典型。

二是为品牌企业提供必要的政策支持。

三是帮助企业进行品牌宣传。

四是推动名牌企业“走出去”。

五是开展“品牌万里行”活动。

六是加大自主品牌知识产权保护力度。

这一系列措施的实施将对我国培养自主奢侈品牌起到积极的意义。

(3) 加强知识产权保护意识和相关法律对维护品牌权益要发展奢侈品产业，首先要保证奢侈品品牌的权益，所以一国的品牌权益保护力度和有效性将直接影响该国奢侈品产业的发展。

2006年12月，在中央经济工作会议上，胡锦涛总书记强调，要加快建立健全知识产权保护体系，形成一批拥有自主知识产权的产品和世界知名品牌。

二、经济环境如果把2009 年第一季度换算成年率GDP 降幅横向比较：美国负6.1%，欧元区16 国平均约负10%，德国负14.4%。

而我们的近邻日本2008 财政年度的实际GDP 增长率为负3.5%，是近7 年来首次遭遇负增长，已经超过1998 年度的负1.5%，创下战后最差纪录，今年又因负15.2%登上发达国家经济负增长榜首。

对比中国8%的惊人GDP，中国真是创造了又一个奇迹。

进一步完善奢侈品消费税的思考
1.增加税收收入：奢侈品消费税是一个很好的税收来源，可以
为政府增加财政收入。

政府可以将这些收入用于提高市民的福利、
建设基础设施和创造就业机会等方面。

2.减少奢侈品消费：对于那些没有太多资金的人来说，奢侈品
消费税可以使得购买奢侈品变得更加昂贵，从而减少对奢侈品的需求。

这有助于防止消费主义和浪费，让人们更加珍惜自己的收入。

3.维护社会公平：社会财富的分布不平等是一个普遍存在的问题，奢侈品消费税可以弥补这种不平等，让偏贫的人们也能享受到
一定的福利和服务。

同时，它也可以遏制富人的炫耀行为，减少区
域和经济不平衡的情况。

4.合理评估税率：制定奢侈品消费税的关键是要合理评估税率。

如果税率太高，可能导致商品价格上涨，削弱消费者对奢侈品的需求。

同时，税率的过高也可能导致逃税等问题的出现。

因此，政府
需要制定一个合理的税制，保证税收的收入和社会公平。

5.监管税收收入的使用：政府需要制定一套明确的用途规定，
确保税收收入用于切实的公益性项目上，而不是滥用财务资源。

政
府还需要建立透明度、公开的制度，让消费者和大众有权知道税收
的使用情况和用途。

消费税制改革对我国奢侈品市场的影响引言随着我国人民的生活水平不断提高，基本的物质生活得到保障，我们不可避免的会迎来一个消费升级时期，各种高档的生活用品将进入人们的消费清单。

人们不仅追求物美价廉还要体现个人的生活品位和社会地位，因而高档商品包括奢侈品的消费市场将不断扩大。

2006年4月1日，我国对消费税进行了一次较大的调整，其中重要的就是将稀缺资源和高尔夫球具、游艇、高档手表等部分奢侈品纳入征收范围，在一定程度上完善了消费税税制。

但随着许多奢侈品尤其是新兴的高档奢华品消费额的增加和对社会经济影响程度的提高，现行消费税制对奢侈品市场的影响依然好坏参半。

本文就消费税制改革，改革对奢侈品市场的具体影响及怎样完善消费税制等问题做一探讨。

一、消费税制改革概述（一）消费税制改革的目的⒈扩大税源增加政府财政收入。

本次消费税改革的主要内容是提高高档奢侈品的征税范围，提高奢侈品的税率，而降低甚至是取消一部分的普通日常生活用品的税率。

那么，这次税改的主要功能就是区别对待税源。

如果说市场经济承认个人市场能力的差别，凭借市场机制在社会内部制造阶层之间的差距，那么政府的职责便是依靠再分配手段来调节、缩小这种社会差距。

通过消费税调整不但可以缓解这种社会差距，而且可以提高政府的财政收入，增强政府的公共财政支出能力。

⒉调节居民消费行为缓解社会不平等。

此次税改对奢侈消费品的调节有两个方面的内容，一是提高高尔夫球及球具、高档手表、游艇、实木地板商品的税率，二是调整不同类型轿车的税率，增加大排量轿车的税率，降低轻型轿车的税率。

对于一部分普通日常生活用品，这次消费税改则是降低或取消税率。

如果说市场经济的效率观念在生产领域制造出了社会各阶层之间的不平等，那么消费税对于不同商品税率的规定则是在消费领域来调节阶层之间的不平等，这种税改的功能便是一定程度上提高了普通民众的消费能力，影响富裕阶层的消费状况，消费税的再分配功能由此体现。

⒊调整产业结构实现保护环境和节约资源。

我国奢侈品消费税现状及建议
中国的奢侈品消费税是一种针对高端奢侈品的税收，通常是在商品售价的基础上收取一定比例的税费。

目前，中国的奢侈品消费税适用于高档皮革制品、珠宝首饰、高档服装、高级葡萄酒等，税率一般在5%-20%之间。

建议方面，一些人认为可以进一步调整高档奢侈品的税率，以减少豪华品牌的消费，引导人们更理性地消费。

同时，应该加大对于假冒奢侈品的打击力度，降低消费者的误导风险。

相反的观点认为，当前中国消费税体制已经比较完善，进一步增加奢侈品的税负将会挤压一些企业的竞争力，并且也不能有效防止奢侈品的消费。

因此，在完善消费税体制的同时，采取其他措施引导理性消费，也许是更可取的办法。

2024年消费税学习心得范文在2024年，消费税被引入并成为一种重要的税收工具，对于社会各界的影响深远。

我作为一名研究生，对消费税的学习与研究，使我对这一新的税收政策有了更加深入的了解。

在这里，我将分享我对2024年消费税的学习心得。

首先，我了解到消费税是一种通过对商品和服务的销售环节进行征税的税收制度。

与以往的税收制度相比，消费税有许多优势。

首先，消费税可以提高税收的公平性。

因为消费税是按照商品和服务的实际消费情况来征税的，所以对于富有的人来说，他们消费的更多，缴纳的消费税也更多，相对贫穷的人来说，他们消费的相对较少，缴纳的消费税也较少。

这使得税收更加公平合理。

其次，消费税还可以提高税收的效益。

相比之下，所得税是对个人或企业的所得征税，这需要征税机关进行复杂的个人所得统计和税收申报工作，工作量相对较大。

而消费税则相对简单，只需征税机关对商品和服务的销售环节进行监管，减轻了税务机关的负担，提高了税收的效益。

此外，消费税还可以在一定程度上对商品和服务进行调节。

消费税的高低直接影响到商品和服务的价格。

如果商品和服务的消费税较高，那么其价格也会相应上涨；反之，如果消费税较低，那么商品和服务的价格也会相应下降。

通过调整消费税的高低，可以对不同类型的商品和服务进行差异化调节，达到促进经济发展和调整收入分配的目的。

在学习消费税的过程中，我还了解到国际经验对于制定和实施消费税制度非常重要。

根据我所了解到的国际经验，消费税的征收与管理可以借鉴其他国家的成功经验。

例如，日本的消费税制度已经实施多年，在征收过程中积累了丰富的经验，可以供其他国家参考。

同时，需要注意的是，不同国家的经济和社会状况不同，所以针对自己国家的实际情况进行调整和改进也是很重要的。

针对我国的情况，我认为在实施消费税制度时，应该考虑以下几个方面。

首先，要加强对企业的宣传和引导，确保企业能够了解消费税的收费规则和税务申报流程。

其次，要加强对消费者的教育，提高他们的税收意识，使他们能够主动遵守税法，履行纳税义务。

浅析我国消费税现状与改革摘要：对公众的消费需求进行调节，以此来引导社会资源进行合理配置或是对社会财富的分配进行调节，最终达成国家的社会经济政策目标，这就是我国制定消费税的主要目标。

1994年，我国开始全面推行消费税的征收，发展至今，消费税在调节产品结构，引导公众消费方面发挥出了重要作用。

然而，伴随着我国社会经济的快速发展，不论是产业结构还是消费结构都发生了很大变化，沿用已久的消费税制也暴露出了许多弊端，包括征税范围与征收环节等各方面的问题越来越突出。

基于此，本文分析了我国目前实施的消费税存在的问题，并提出了相应的改革策略，以期能够推进我国的消费税改革。

关键字：消费税；税制改革；计征方法；课征范围一、浅谈消费税1、消费税的内涵对产品结构进行调节，对公众的消费方向进行引导，确保国家财政收入是我国实行消费税的主要目的。

具体来说，消费税就是根据相关法律规定的应税消费品的消费额或是销售数量来征收赋税的一种税，征收对象包括在中国境内对应税消费品进行生产、委托加工或是进口的单位及个人；国务院所颁布的销售条例当中明确规定的消费品的其他单位与个人；在中国境内对应税消费品进行生产、委托加工及进口的单位与个人。

1994年，我国进行了工商税制改革，由此确定了沿用至今的消费税制。

1993年12月13日，全国人大推出了《中华人民共和国消费税暂行条例》，与此同时，我国财政部也于该年度的12月25日颁发了《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》，消费税的征收从1994年1月1日起正式实施。

这一消费税的征收在这之后的十几年时间里都得以顺利实施，直至2006年4月1日，我国再次较大幅度的调整了消费税。

2、消费税的四大特征对经济和组织收入进行调节是流转税的主要职能之一，作为流转税的一种，消费税也具备这一职能，不过，除此之外，消费税还有下列四大特点：（1）较为灵活的政策调节及可选择的征税范围。

针对消费品与消费行为进行征税有利于引导生产与消费，并对产业结构进行适当调节。

消费税改革方案最新近年来，消费税改革方案成为社会各界关注的焦点。

消费税作为一种税收形式，在促进经济发展、调控市场供需等方面发挥着重要作用。

然而，由于消费税的征收范围较广、税率不尽合理等问题，一些地方和行业出现了税收负担过重的情况，影响了产业发展和消费者的购买力。

因此，加大对消费税改革方案的研究和探索势在必行。

近期，国家税务总局提出了一系列消费税改革方案，旨在解决当前存在的问题。

首先，国家税务总局将推出差别化税率，根据商品的种类和消费水平确定具体的税率。

这样一来，对于生活必需品和高科技产品等，税率可以适当降低，刺激市场需求；而对于奢侈品和高污染产品等，税率则会相应提高，以达到调控市场的目的。

这种差别化税率的引入有助于减轻消费者负担，同时也能促进生产和消费的结构调整。

其次，国家税务总局在消费税改革方案中提出了征收方式的创新。

目前的征收方式主要以销售额为基础，这种方式存在抬高价格的现象。

为了解决这一问题，国家税务总局提出了以价差来征税的方案。

所谓价差，即商品的销售价格与生产、运输等环节的成本之间的差额。

通过以价差征税，可以更加合理地反映商品的真实价值，从而减少商家的偷税漏税行为，提高税收征管的效果。

此外，在消费税改革方案中，国家税务总局还提出了推进税收征管信息化的措施。

通过引入现代信息技术，加强对税收征管的监督和管理，可以更加准确地获取税务数据，降低税务风险，提高税收征管的效率。

同时，利用大数据技术，可以提升税务处理的智能化水平，减少人工操作，提高税款的征收速度和质量。

对于消费税改革方案的最新探索，社会各界普遍表示赞同。

一方面，这些改革方案有利于提高税收征管的精细化水平，有助于建立公平合理的税收制度。

另一方面，这些方案也能促进市场稳定和消费升级，为经济发展注入新的动力。

然而，也有人对消费税改革方案的实施提出了质疑。

他们认为，差别化税率可能会导致市场扭曲，进而影响行业间的公平竞争；以价差征税可能会导致价格上涨，消费者的购买力受到一定的制约。

随着经济的发展，现行消费税制存在着许多问题，如何解决这些问题是进一步完善消费税制度的关键所在。

通过探讨经济快速发展背景下消费税立法的不足以及缺陷和解决办法，以期使得消费税制度与当前的经济社会发展水平相适应。

消费税的改革意义重大，不仅有利于完善我国税收征收管理体系，增加财政收入，保证国家预算资金充足，更能起到缩小社会贫富差距，引导合理消费的目的。

消费税制度的现状一、采取暂行条例形式我国现行消费税是在新中国成立初期开征的货物税和特种消费税的基础上形成的，但是消费税的正式设立要追溯到1994年，1994年我国正式开征了消费税这一新的流转税种。

而后历经多方发展，消费税经过多次改革，俨然已经成为我国主体税种的一部分。

但是我国目前实行的消费税制度采取的仍然是暂行条例形式，我国开征消费税至今已近30年，但它依旧只是一个行政条例。

其间虽然经历了几次制度调整和完善，包括2006年消费税制度改革、2008年成品油税费改革等，但是始终是一个暂行条例，并没有上升到立法层面，也没有体现税收法定原则。

二、税收收入全部归属于中央政府我国分税制财政管理体制将税收收入划分为中央政府固定收入、地方政府固定收入和中央政府与地方政府共享收入。

消费税作为我国仅次于增值税的第二大流转税种，其取得的税收收入全部归属于中央政府，地方政府参与消费税的征收，付出了相应的人力、物力、财力，却不享受分成比例，这在一定程度上也导致了地方财政资金的持续吃紧。

自2008年国务院对消费税暂行条例的修订过后，消费税税收收入近年来保持持续增长的态势，并占据我国中央政府税收收入总额的7%—8%。

三、针对特定税目征收根据征收范围的大小，消费税可以分为一般消费税和特别消费税，前者是针对所有的消费品和消费行为普遍征收的一种做法，而后者是有选择性地针对部分消费品和消费行为进行征收的一种方式。

世界上大多数国家都采用特别消费税，我国亦是如此，为发挥消费税特定的调节作用，我国选择了15类税目除了在普遍征收增值税的基础上再加征消费税，这15类税目大致上可以分为五种类型。

我国消费税征税范围探讨【摘要】我国消费税征税范围是一个重要的税收政策议题，对于国家财政和经济发展具有重要影响。

本文从消费税征税范围的历史演变和现状分析入手，探讨了我国消费税征税范围存在的问题与挑战，并提出了优化建议。

本文认为消费税征税范围的拓展是必然趋势，合理调整是未来发展的关键。

建议我国应加快消费税立法进程，明确征税范围，以促进税收制度的完善和经济的健康发展。

消费税征税范围的合理规划和管理，将为我国经济转型升级提供有力支持，实现税收和经济的良性循环。

【关键词】关键词：消费税、征税范围、历史演变、现状分析、问题、挑战、优化建议、未来发展、拓展、合理调整、立法进程。

1. 引言1.1 概述我国消费税征税范围消费税是指在商品和服务交易过程中征收的一种税费，是我国税收体系中的一项重要税种之一。

消费税征税范围是指适用消费税的范围和条件。

我国消费税征税范围主要包括对特定商品和服务的征税，例如烟草、酒类、汽车等。

消费税的征税范围通常是通过税法明确规定的，对于不同的商品和服务可能会有不同的征税标准和政策。

消费税征税范围的设定旨在调节市场供需关系，引导消费结构和方式，实现税收公平和效益最大化。

通过对一些特定商品和服务征收消费税，可以对其进行约束和调控，引导市民在消费时更加理性和节制。

消费税的征税范围也会影响到国家经济的发展和税收的收入，对于促进经济结构调整和增加税收收入具有重要作用。

消费税征税范围是我国税收制度中的一个重要组成部分，其设定和调整将对整个经济社会产生深远影响。

在全面深化改革的背景下，我国需要不断探索和完善消费税征税范围，以适应新时代的发展需求，实现税收体系的优化和调整。

1.2 消费税征税范围的影响消费税征税范围的扩大可以增加国家财政收入。

通过扩大消费税征税范围，可以让更多的商品和服务纳入征税范围，从而增加税收收入。

这对支持国家的基础设施建设、社会福利和公共服务具有重要意义。

消费税征税范围的影响还体现在对社会公平的影响。