现行消费税制存在的问题及改进

我国消费税存在的问题及改革建议第一篇：我国消费税存在的问题及改革建议我国消费税存在的问题及改革建议【摘要】消费税是我国的第四大税种，自1994年确立以来，消费税在引导消费行为、促进收入再分配、优化产业结构等方面发挥了重要作用。

但是随着社会经济发展水平的不断提高，消费税的上述作用不断弱化，已难以满足经济发展的需要。

本文从消费税的特点及作用出发，分析了现行消费税在征税范围、税率结构、征税环节、计税方式等方面存在的问题，并根据十八届三中全会《决定》中关于消费税改革的要求，针对消费税存在的问题提出了具体的改革建议。

【关键词】消费税；征收范围；税率结构；中央与地方一、引言如果说2014年6月30日《深化财税体制改革总体方案》的审议出台吹响了新一轮财税体制改革的的号角的话，那么，11月28日国务院对成品油等部分消费税相关政策进行调整，则标志着财税体制改革中继“营业税改增值税”（以下简称“营改增”）之后又一大税种“破冰”前行。

十八届三中全会《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》中关于深化财税体制改革的要求提出：“调整消费税征收范围、环节、税率，把高耗能、高污染产品及部分高档消费品纳入征收范围。

”以此改革思路来看，此次主要涉及成品油等部分产品消费税政策的调整，属于改革的一个重要环节。

然而，我们必须认识到这次消费税政策的调整绝不是其改革的终点。

因为，不论从我国现行消费税税制自身的存在的缺陷还是整个财税体制改革布局的最终目的来看，这仅仅是改革的一个“新起点”。

因此，我们有必要通过对我国消费税税制的特点及其历史沿革的梳理，来明确现行消费税的局限。

以此为基础并着眼于财税体制改革的大环境，分析下一步改革的思路。

二、现行消费税税制存在的问题消费税作为我国税制结构的重要组成部分。

2013年我国国内消费税收入8293亿元，进口消费税收入801亿元，合计9094亿元，占全年税收总收入的比重约为8%。

随着以“营改增”为先导的新一轮财税体制改革的推进，在日益增强的减税效应下，作为中央税种的消费税使中央与地方政府财权与事权的划分的矛盾不断激化。

现行消费税制设计存在的问题及对策本文档格式为WORD,若不是word文档,则说明不是原文档。

【摘要】作为特殊调节税种，消费税体现着国家的产业政策和消费政策，起着正确引导消费方向，抑制超前需求，确保财政收入稳步增长的重要作用。

现行的消费税制经过不断地改革和调整，已经有了显著的改善，然而在税收负担、计税方式、征税环节、征税范围等方面仍然存在着一些问题，需要进一步不断地改进和优化。

【关键词】消费税；调节功能；征收环节消费税的主要功能是“寓禁于征”，矫正不良的消费行为，体现了我国的产业政策和消费政策。

例如：对含酒精饮料、香烟等产品的征税，可以增加消费成本，指引消费者的消费方向；通过对危害环境、过度耗费资源的物品进行课税，抑制人们对这类物品的过度消费；对奢侈品和非生活必需品的课征，有利于平衡收入分配。

消费税对社会的调节作用是不可或缺的。

一、现行消费税存在的问题从1994年至今，消费税制度经过不断完善，剔除了一些生活必需品和少数生产资料的征收，对危害健康的烟酒类征税力度加强，汽车、首饰类消费品也根据不同情况制定了相应的税率，汽油类消费品的征收范围也逐渐扩大。

然而，现行消费税制仍然在税收负担、计税方式、征税环节、征税范围等方面存在着一些问题，这些问题有待于我们进一步地认识和剖析。

现行消费税存在的问题主要在于：1.税负偏轻。

我国现行的消费税税率分别为比例税率、定额税率和复合税率。

我国在2008年提高了柴油和汽油的消费税税率，但是从量定额的方法对于价格的变化未能真正体现消费税的作用，引导正确消费的作用还是较弱。

另外，我国的柴油税仅为80元每百升，而德国税负则为600元每百升，美国也为510元每百升，由此看来我国柴油的消费税税费较低，而石油是当今社会的重要能源，如果开采过量，会造成环境污染，也会影响到经济发展，所以较高的税负是必要的。

虽然已经对高尔夫球及球具和游艇征税，但10%税率也明显偏低。

2.价内税的计税方式缺乏透明度。

浅析我国消费税的问题及建议【前言】消费税是对一些特定的消费品和消费行为征收的一种税，属于流转税的范畴。

我国国务院是于1993年12月13日颁布了《中华人民共和国消费税暂行条例》，财政部在1993年12月25日颁布了《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》，并于1994年1月1日开征消费税。

征收消费税是适应时代发展需求的，有着其特定的意义。

研究消费税存在的问题从理论上来说有助于我们了解其性质，有助于揭示其实施方式可能出现的问题及原因；从现实意义上来看，有助于把握我国今后税制改革的长期方向，有助于我国目前的税收理论与政策的研究，从而不断完善我国的消费税制，促进我国经济的又好又快发展。

这篇文献综述首先参考文献总述消费税的优缺点；再结合我国的实际消费税政策具体评析其优缺点，发现并整理问题，然后阐述自己的观点；最后结合问题找出较好的解决方案。

【主题】一、消费税的优缺点尤斯第（Johan Herich Gottlobs von Justi，1705—1771）是德国官方学派的代表人物。

尤斯第以平等课税原则为依据，探讨了各种赋税形式，认为国内消费税不利于生活资料的供应，因而不支持征收消费税。

他认为，国内消费税的缺点有：（1）限制人们合理的活动自由；（2）不利于营业及商业活动；（3）不能使课税负担均匀等；（4）基础不确实，逃税严重；（5）需要许多官吏和征收费用。

其优点有：（1）把公共负担分派到每一个人；（2）人们通过对消费税支出的调节，有可能避免这种这种负担；（3）只占个人收入的极小一部分；（4）对每一个人来说负担很小，却能增加国家的财政收入；（5）征收上不需要强制执行；（6）外国人也可以负担消费税；（7）既能控制商业，又能创造工业。

[1]与尤斯第的立场不同，另一位德国官方学派的代表人物宋能菲尔斯（Joseph Freiherr von Sonnenfels,1732—1817）从国内收入的稳定性和永久性立场出发，认为消费税对于国家和纳税人都有利，主张实行消费税。

消费税会计存在的问题及改善消费税是一种针对商品和服务的税收，是许多国家的重要税收之一。

消费税的征收在很大程度上影响着国家的经济和社会发展，因此，消费税会计的正确运用显得尤为重要。

然而，消费税会计在实践中存在一些问题，这些问题不仅会影响企业的会计处理，也会影响领导的税收征收，本文将探讨这些问题的原因和如何改善。

一、消费税会计存在的问题1.会计记录错误或不全面消费税涉及到的商品和服务种类繁多，税率也各不相同，因此，在会计处理中容易出现记录错误或遗漏。

例如，企业可能会记录错税率，或者忘记在消费税录入中添加必要的资料。

2.消费税核算难度大消费税的征收过程中涉及到多种税率、豁免和减免，这给企业的消费税核算带来了一定的难度。

同时，消费税的计算也需要考虑交叉的税额和税率，增加了记录和核算的难度。

3.消费税与其他税种的关联性不强虽然企业的税务通常包括多种税种，但是消费税往往存在与其他税种的隔离性。

这意味着企业在计算消费税时，需要单独考虑该税种，无法通盘考虑所有税种的影响。

4.税收计算与判断问题在消费税的计算和记录中，需要考虑税率、折扣、减免和偏差。

因此，在很多情况下，企业需要依靠判断来核准税收计算，这也是导致错误和遗漏的主要原因之一。

二、改善消费税会计的方法1.加强应用科技一些会计软件和自动化系统在细化税收计算、归档和记录方面具有轻松、有效和准确的效益。

消费税会计人员可以利用这些工具来自动化和简化消费税会计，减少错误和遗漏。

2.加强培训和沟通企业可以为会计人员提供更多的培训和培养，以便他们更好地掌握消费税的计算和核算。

同时，需要加强与领导税务部门的沟通，了解税收变化和变化的细节，并及时调整会计处理。

3.优化内部流程消费税会计的核算应该与企业的内部流程贯通。

因此，企业应在内部流程中专门设置消费税会计的操作规定和通知，以确保整个流程沟通无障碍，达成准确的核算记录。

4.建立内部监控系统企业应建立消费税会计内部监控系统，并向公司高层报告所有相关的核算进度、缺陷和问题。

我国现行税制存在的主要问题及改革建议近些年来，我国相继实行了一系列以减税为主要内容的税制改革，进一步优化了税制结构，刺激了经济增长。

但是，现行税制仍存在一些问题，需要进行改革与完善。

本文从分析我国目前税收制度存在的主要问题入手，提出了今后税制改革的方向。

关键词：现行税制存在问题改革与完善近几年来，为实现保增长、扩内需的目标，特别是为应对金融危机对经济的影响，我国推行了积极的财政政策，实行了一系列以减税为主基调的税制改革措施，如全面取消农业税、提高工资薪金个人所得税免征额、免征储蓄存款利息所得税、统一内外资企业所得税、提高出口退税率、推行增值税转型改革等。

这些减税政策的实施，一方面有利于增加城乡居民的可支配收入，刺激消费，扩大内需；另一方面有利于降低企业成本，增加利润，从而刺激其投资，扩大生产。

总之，大规模的税制改革对于进一步优化税制结构，刺激经济增长，从而顺利地应对金融危机，发挥了重要作用。

当然，应该看到，目前的税收制度仍然存在一些不符合社会经济发展要求的问题，需要进一步改革与完善。

我国现行税制存在的主要问题分析（一）现行个人所得税制仍有不合理，不利于调节收入差距我国于1980年开征的个人所得税在调节个人收入、缩小贫富差距和增加财政收入等方面都发挥了积极的作用，但是随着市场经济的发展，经济形势的变化，个人所得税制在其运行过程中也暴露出一些问题，主要表现为以下方面：税制模式存在弊端。

我国目前实行分类所得税制模式，对不同类别的11项所得设计不同的税率和费用扣除标准分别计算征收。

该制度的优点是可以实现分别征收，有利于控制税源；缺点是容易导致不同类别收入的税负不同，产生综合收入高、应税所得来源多的人税负轻，综合收入低、应税所得来源少的人税负重的现象，无法充分体现税收公平原则。

费用扣除标准不合理。

我国个人所得税的费用扣除，分别按不同的征税项目采用定额和定率两种扣除方法。

这一方面造成计算上的繁琐，给征纳双方都带来计算上的困难；另一方面也存在不合理、不公平的因素，表现在既没有考虑通货膨胀与价格水平的因素，更没有考虑赡养老人及抚养子女的不同情况。

消费税制度改革探讨随着我国经济的快速发展，消费税制度逐渐成为社会焦点之一。

然而，在当前的消费税制度下，存在不少缺陷和问题。

因此，对消费税制度进行改革势在必行。

一、当前消费税制度的不足之处1.税制结构过于复杂。

我国现行的消费税包括普通税率和低税率两种税率。

普通税率适用于较为广泛的商品和服务，而低税率则适用于特定的商品和服务。

此外，有些商品和服务还需要实行特殊税率。

这些分类标准和适用范围十分繁琐，增加了企业成本，也给税务部门管理带来了极大的挑战。

2.税制缺乏公平性。

在现行消费税制度下，有些商品会受到双重征税的影响，比如烟草和汽车。

这些商品的生产商在生产过程中需要缴纳消费税，而零售商在销售这些商品时还要缴纳增值税。

这种双重征税的税制会给消费者和生产商带来不必要的经济负担。

3.缺乏税收调节功能。

消费税主要是用来调节供求失衡的税收，但是现行的消费税体系面临着一些困境。

比如，一些高端商品和服务的税负较低，导致市场需求过多，而一些低端商品和服务则被过度征税，导致市场需求不足，难以实现优质产品的推广。

1. 简化税制结构。

消费税的税制结构应当尽可能的简化，以降低企业成本和税务部门管理压力。

建议将现有的普通税率和低税率收归一类，以及取消特殊税率，只保留一种适用税率。

2. 取消双重征税。

建议取消现有消费税与增值税的双重征税，以实现消费税制度的公平性。

具体操作可根据不同商品的特性，统一适用消费税或增值税，以减轻商家负担。

3. 调整税收结构。

消费税的调节功能应当得到进一步的发挥，以引导市场发展。

在税收结构中，应加大对一些环保、健康、科技、文化等重要领域的支持，减少对过度消费、低品质商品的扶持。

4. 完善税收管理。

消费税制度改革需要配合完善税收监管机制，加强税收征管和执法力度。

督促企业提高税收合规性和自觉性，减少以偷逃、逃税等手段规避税收的行为发生。

总之，消费税制度改革是一个复杂的社会系统工程，需要各方多方面考虑，全面施策，逐步实施改革。

消费税会计存在的问题及改进【内容摘要】我国现行的消费税制度是在1994年进行的税制改革中建立起来的。

经过改革和调整，消费税制度越发完善。

基于消费税本身所具有的特点和性质，其发挥作用的领域越来越广，功能越来越强，但是由于消费税的自身特点，导致在实务中存在如销售折扣、包装物押金、委托加工应税消费品等的消费税会计处理上的问题，给会计工作者的工作增加了难度，本文主要探讨了以上问题，并提出了一些改进意见，以供参考。

【关键词】消费税会计问题改进消费税是对消费品及其相关消费行为所征收的一种税，具有十分悠久的历史，早在古希腊，就有对于货物商品征税的记录，而古罗马时期更是把盐纳入了课税范围，到了今天，纳入消费税征收范围的对象愈来愈多，课税项目也日益增加，且在国际上普遍征收，且有重要的作用，属于当代税务的核心税种，对消费品或消费行为有选择性的征收消费税，可根据国家产业政策和消费政策的要求，正确引导消费和投资流向，合理调节消费行为，增加财政收入，增强国家的宏观调控能力，缓解社会分配不公，并有利于流转税制度的自我完善。

从理论角度来看，消费税是流转税的一种，它的课税对象一般是特定的消费品、消费行为的流转额。

《公共经济学大辞典》中指出消费税既可以间接征收也可以直接征收，“间接消费税可以随商品类型而有所不同，销售税和增值税经常有几个税率级距，以次来反应按商品奢侈性等级或购买这些商品的人的收入等级征税。

”①而直接消费税是根据消费者的消费总量来征税，可能以累进税的方式对总支出征税。

一、简析我国目前的消费税制消费税属于中央税，作为我国税制结构的重要组成部分，消费税税收收入在中央财政收入的份额相当可观。

我国现行的消费税是1994 年税制改革新设置的一个税种，是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征一道消费税，目的是调节产品结构，引导消费方向，保证国家收入。

其基本法律依据为1993年12月13日国务院颁布的《中华人民共和国消费税暂行条例》。

我国消费税的改革与完善随着我国经济的不断发展，消费税逐渐成为税收制度中重要的一环。

消费税是政府对于特定消费品及服务类别征收的一种税种，它可以起到激励正面消费、限制负面消费、保护环境等多重功能。

当前，我国的消费税制度仍存在一些不足之处，需要进一步完善和改革以适应市场需要。

本文将对我国消费税制度的改革与完善进行浅谈。

一、我国消费税制度的现状我国的消费税主要包括三种税率：17%、13%、11%。

其中，17%适用于烟草制品和高档酒类，13%适用于汽车、石油天然气、汽油、柴油等，11%适用于一些奢侈品、化妆品以及一些日常消费品。

同时，我国消费税还实行了差额税制，即消费税税额等于销售额减去进项税额的差额。

消费税的征收主体是国家税务机关，由税务机关依照法律规定确定应税人和征收对象，计算和收取消费税，并出具税务机关规定的税收凭证。

目前，我国消费税税率依然较高，对部分人群的消费意愿有所影响。

此外，消费税征收机构的任务繁重，也容易导致税收管理的缺失。

二、消费税改革与完善的必要性1. 消费税税率过高我国消费税税率过高，往往会对市场产生一定的歧视，导致某些商品的生产、销售受到限制。

特别是在一些基础消费领域，如烟草、汽车、能源等，税率过高会进一步拖累市场需求，影响经济的发展。

2. 消费税征收管理不便在消费税的征收方面，由于消费税的征收管理存在一定的难度和繁琐，导致在消费税的管理过程中，出现了许多执法复杂、难以识别、不易管理的套路和习惯。

这些套路和习惯对消费税征收的监督和管理构成了巨大的阻碍，也容易导致税收遗漏、逃漏等问题的发生。

3. 消费税税制建设不成熟我国消费税税制建设的不成熟性，也是目前我国消费税存在的一个问题。

我国消费税的税率和税基都不容易适应市场的需要，从而导致在恢复基础经济之后，必须加快建立更加成熟的消费税制度，促销科学合理的消费税收征管理体系，有利于推动中国经济的健康发展。

三、改革与完善方案根据我国当前的消费税问题，以下为本文提出的改革与完善方案:1. 调整消费税税率为了更好地适应市场需求，建议对消费税税率进行一定的调整。

消费税改革的制度分析及建议消费税作为国家税收体系的重要组成部分，对于调节消费行为、缩小贫富差距、增加国家财政收入具有重要意义。

近年来，随着经济全球化的不断深入和我国经济结构的调整，消费税改革制度也面临着一系列的挑战。

本文将从制度分析的角度出发，探讨当前消费税改革所面临的问题，并提出相应的建议和措施。

目前，我国的消费税制度分为中央消费税和地方消费税，但总体来说，中央消费税的比重较高。

这种税制结构虽然有利于中央政府的财政收入，但却忽略了地方政府的税收利益，不利于地方经济的发展。

现行消费税的征税范围主要集中在消费品和部分服务行业，而对于高消费、高能耗、高污染的产品涉及较少。

这种征税范围的设置，难以充分发挥消费税的调节作用，也无法很好地保护环境和资源。

我国消费税的税率设计存在一些问题。

一方面，部分商品的税率偏高，使得消费税的税收负担过高，不利于消费市场的拓展。

另一方面，部分商品的税率偏低，无法充分发挥消费税的调节作用。

为了更好地发挥消费税的调节作用，建议优化税制结构，适当提高地方消费税的比重，降低中央消费税的比重。

同时，可以探索将消费税改为地方和中央共享税种，以更好地兼顾中央和地方的利益。

为了更好地发挥消费税的调节作用，建议扩大征税范围，将高消费、高能耗、高污染的产品纳入征税范围。

同时，可以考虑对一些生活必需品适当降低税率，以减轻消费者的负担。

针对税率设计不科学的问题，建议对消费税税率进行合理设置。

一方面，可以降低部分商品的税率，促进消费市场的拓展。

另一方面，可以适当提高部分商品的税率，以更好地发挥消费税的调节作用。

同时，对于一些生活必需品，可以探索实行较低的税率或者税收减免政策，以保障消费者的基本权益。

这些建议和措施在实施过程中是可行的。

优化税制结构需要中央政府和地方政府的共同配合与努力，可以通过政策协调和财政体制改革等手段来实现。

调整征税范围需要对相关法律法规进行修订和完善，这需要立法机构的支持和配合。

关于完善我国消费税的思考随着我国经济的发展和人民收入水平的提高，消费税作为一种重要的税收方式，也日益受到关注。

然而，我国现行的消费税制度仍然存在一些不足之处，需要进行和完善。

本文将从消费税的基本概念、现状分析以及完善思考等方面进行探讨。

一、消费税的基本概念与作用消费税是以商品和劳务消费为纳税对象的一种税收形式。

与增值税相比，消费税是直接征收在商品和劳务消费环节上的税收，它不同于人们所熟知的营业税、个人所得税等税种，激励消费者降低消费，从而使国家实现经济调控和收入调节的目标。

消费税一直被视为调节经济结构、保护环境与资源的重要手段，在全球范围内广泛应用。

二、我国消费税的现状目前，我国消费税主要包括烟酒、高档消费品、汽车、化妆品、珠宝首饰等少数商品的征税。

尽管我国消费税收入在近年有所增长，但与其他发达国家相比，我国的消费税收入占比仍然较低。

这主要受到我国消费税范围的局限和税率缺乏差异化的影响。

目前，我国消费税主要以附加方式征收，即与增值税叠加征收，这使得商品价格上涨，消费者负担加重。

此外，我国消费税税基狭窄，不同行业税率差异不大，未能很好地体现商品的区别消费和税负能力，进一步限制了消费税的作用发挥。

三、完善我国消费税制度的思考为了更好地发挥消费税在经济调控和收入调节中的作用，我国应该从以下几个方面进行完善：1.扩大消费税范围2.联动增值税目前我国消费税与增值税并存，这导致多种税收交叉征收，负担重叠，使得商品价格上涨，不利于消费者的消费。

因此，在完善消费税制度时，可以考虑与增值税进行联动，确保税负的合理分配，减轻消费者的负担。

3.分类征税与差别税率消费税的目的是通过消费税差异化征收来引导消费，区别对待不同行业和商品的消费以及税负能力。

因此，在完善消费税制度时，可以根据商品的性质和消费的属性，分别制定差别化的税率，以更好地发挥消费税的宏观调控作用。

4.加大环境和资源消费税的力度随着人们环保意识的提高和资源压力的加剧，对于环境和资源消费税的需求也日益增长。

现行消费税制设计存在的问题及对策本文档格式为WORD,若不是word文档，则说明不是原文档【摘要】作为特殊调节税种，消费税体现着国家的产业政策和消费政策，起着正确引导消费方向，抑制超前需求，确保财政收入稳步增长的重要作用。

现行的消费税制经过不断地改革和调整，已经有了显著的改善，然而在税收负担、计税方式、征税环节、征税范围等方面仍然存在着一些问题，需要进一步不断地改进和优化。

【关键词】消费税；调节功能；征收环节消费税的主要功能是“寓禁于征”，矫正不良的消费行为，体现了我国的产业政策和消费政策。

例如：对含酒精饮料、香烟等产品的征税，可以增加消费成本，指引消费者的消费方向；通过对危害环境、过度耗费资源的物品进行课税，抑制人们对这类物品的过度消费；对奢侈品和非生活必需品的课征，有利于平衡收入分配。

消费税对社会的调节作用是不可或缺的。

一、现行消费税存在的问题从1994 年至今，消费税制度经过不断完善，剔除了一些生活必需品和少数生产资料的征收，对危害健康的烟酒类征税力度加强，汽车、首饰类消费品也根据不同情况制定了相应的税率，汽油类消费品的征收范围也逐渐扩大。

然而，现行消费税制仍然在税收负担、计税方式、征税环节、征税范围等方面存在着一些问题，这些问题有待于我们进一步地认识和剖析。

现行消费税存在的问题主要在于：1.税负偏轻。

我国现行的消费税税率分别为比例税率、定额税率和复合税率。

我国在2008 年提高了柴油和汽油的消费税税率，但是从量定额的方法对于价格的变化未能真正体现消费税的作用，引导正确消费的作用还是较弱。

另外，我国的柴油税仅为80 元每百升，而德国税负则为600元每百升，美国也为510元每百升，由此看来我国柴油的消费税税费较低，而石油是当今社会的重要能源，如果开采过量，会造成环境污染，也会影响到经济发展，所以较高的税负是必要的。

虽然已经对高尔夫球及球具和游艇征税，但10%税率也明显偏低。

2.价内税的计税方式缺乏透明度。

消费税制存在的问题及对策尊敬的编辑，为您带来以下内容：消费税制是现代税收制度中的一个重要组成部分，其实施在推进经济发展、调节消费行为等方面都具有不可替代的作用。

然而，在实际操作中，我们也发现消费税制存在着一些问题，这些问题影响着税制能否更加有效和公平地发挥其作用。

下面我们就来具体看看消费税制存在的问题及其可行的解决办法。

一、问题1. 通货膨胀压力在恶性通货膨胀环境下，消费税制往往会使人们的生活压力更加严重。

因为在这样的环境下，人们的消费需求不会因为增加了一点税负而消失，而是会继续存在，这样就增加了居民的生活成本，导致物价进一步上涨，若不加以控制可能会加重通货膨胀的压力。

2. 消费组合度低消费税的计税对象主要是消费品的购买，从而可以激励居民减少购买某些消费品的行为。

但是，如果消费税过大，消费组合度低，容易造成非理性消费行为，使得资源分配不佳。

而适当的消费税应该具有较高的阈值和较低的税率，以鼓励大家通货消费，而不是仅聚焦在某些高端消费品。

3. 容易导致国际贸易对抗不同国家之间的消费税率不同，这容易导致国际贸易对抗，有些国家会选择在出口商品时减小关税，从而在全球市场上占据更大的份额。

从而具有较高的品质的商品就会来自消费税较低的国家，这影响了全球贸易的公平性和消费者的选择权。

4. 容易导致非法市场出现消费税过高容易导致非法市场的出现。

因为黑市上可能存在一些低消费税甚至免消费税的商品，这会导致很多公民选择购买非法商品以规避消费税，从而导致这样的非法市场逐渐发展壮大，从而失去了税收的积极作用，减少了政府收入。

二、对策1. 建立灵活的税率制度消费税的税率应该根据不同的消费品种类来分段设定，以便消费者有更多的选择。

对一些生活必需品和环境友好型商品可以降低消费税，对一些高消费和能源浪费商品可以加重税负，这可以使消费者更聚焦在对环境友好和不浪费资源的商品选择上。

2. 完善税制监管措施税制监管措施的完善是遏制非法市场发展的关键，政府应该加强对消费税制实施情况的监督和检查，对逃税行为一旦发现就采取有效措施予以处理，以便限制非法市场壮大。

浅谈消费税存在的问题及完善措施我国的消费税是1994年税制改革中心设置的税种,是与实行普遍调节的增值税配套。

为体现国家对某些产品进行特殊调解而设置的。

实行至今14年中,在调解消费结构、抑制超前消费、正确引导消费方向和增加财政收入等方面发挥了积极作用。

这期间,根据社会的发展变化情况,虽然做了一些调整但仍然存在诸多问题。

笔者在分析了我国消费税目前存在的问题后提出完善消费税体制的一些具体措施。

标签：消费税法征收范围价内税价外税WTO规则我国的消费税是1994年税制改革中心设置的税种,实行至今14年中,在调解消费结构、抑制超前消费、正确引导消费方向和增加财政收入等方面发挥了积极作用。

但随着经济发展,消费税在征税范围、税目设置、税率结构等存在于现实不合拍的地方。

财政部、国家税务总局于2006年3月联合下发通知,对消费税进行调整。

一、消费税存在的问题1.消费税法制体系不健全。

我国目前尚无整个消费体系的基本法,除《中华人民共和国消费税暂行条例》外,更多的是财政部和国税总局制定的税收制度,立法层次有待提高,法律效力有待强化。

现性消费税征税范围不尽合理:(1)征税范围”越位”将某些生活必需品和生活资料纳入征收范围。

烟、酒及酒精、化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车等十一种商品。

如黄酒、啤酒、日常化妆品等已成为人们生活的必需品或常用品。

通过多方面的调查分析,笔者认为应予以停征的部分税目:①应根据现行消费状况,停征原来属于高档消费品,现在属于一般日常用品的消费税,例如雪花膏、面油、洗发水、发乳等低档护肤护发品。

②将黄酒及薯类白酒从课税品目中删除,降低低收入阶层的税收负担。

③对汽油和柴油实施开征燃油税,在消费税课税品目予以删除。

(2)征税范围“缺位”,缺乏抑制超前消费的手段。

在最近一次的消费税调整过程中,尚未将一些高档消费品如高档家具、高档住房和消费行为如夜总会、酒吧、网吧等高档消费场所纳入征税范围,依然使消费调节收入分配的功能的得不到发挥到位,缺乏抑制超前消费的手段。

怎样完善消费税管理制度一、现有消费税管理制度存在的问题1. 税收管理体制不完善目前我国的消费税管理由国家税务总局负责，但由于税收部门和发改委在税收政策的制定和执行中存在分歧，导致税收管理体制不够完善，影响了消费税的征收和管理效果。

2. 征管手段不够先进现行的消费税征管手段相对滞后，征管效率低下，容易出现漏税现象，造成国家税收损失。

同时，对于新型消费方式和新兴产业的征管也存在困难。

3. 征税标准不够合理目前的消费税征税标准相对简单，只是根据商品的价格进行征收，不能很好地提高税收的公平性和有效性。

并且过高或过低的税率都会对经济发展造成影响。

4. 征税制度不够透明消费税的征收过程不够透明，导致了不法商家很容易逃税，严重影响了国家的税收秩序。

二、如何完善消费税管理制度1. 完善税收管理体制应当通过政府机构改革将税收管理集中起来，消除税收政策执行中存在的分歧，提高税收管理的效率和统一性。

2. 引入先进的征管手段通过增加投入，引进先进的信息技术和管理手段，提高税务部门的征管水平，提高征管的效率和精确度，减少漏税和偷税现象，确保税收的公平性和有效性。

3. 合理调整征税标准根据不同的商品和服务的特点，合理确定征税标准，提高消费税征税的公平性和有效性，确保税收的正常征收和国家财政的稳定。

4. 加强征税制度的透明度通过公开税收政策和税收征收过程，引导税收主体遵守税法，减少不法商家逃税的可能性，提高国家的税收秩序。

5. 鼓励消费结构的优化通过扶持绿色消费和鼓励高质量消费，引导消费者提高消费品质量和科技含量，有效提高税收收入。

6. 加强税收管理的监督力度建立健全税收监督体系，对税收征管进行全程监督，提高税收管理的透明度和公正性。

三、完善消费税管理制度的可能问题及解决方案1. 改革带来的阻力在推进消费税管理制度改革的过程中，可能会出现来自利益集团、政策官僚等方面的阻力。

这就要求政府要有强大的决心和坚定的意志，通过加强宣传和教育，引导公众理解和支持改革。

有关我国消费税改革的探讨随着经济发展和社会进步，我国的税制也需要不断地进行改革和调整，以适应新的经济形势和社会需求。

消费税作为我国税收体系的重要组成部分，也需要不断进行改革，以更好地发挥调节经济、促进消费、推动产业升级的作用。

本文将围绕我国消费税改革进行探讨，分析其现状、存在的问题，以及未来的发展方向。

一、我国消费税现状及存在的问题目前，我国的消费税主要包括烟草、酒精、化妆品、高档手表、珠宝首饰等几类商品。

消费税的税率一般较高，对一些高档消费品的税率甚至超过了20%。

消费税的征收方式主要采用从销售环节征收，即商品在零售环节的销售额作为纳税依据。

尽管我国的消费税体系已经相对完善，但仍然存在一些问题需要解决。

消费税对一些高档消费品的征税过重，导致了这些商品的价格偏高，消费者的消费能力受到限制。

消费税的征收方式主要以销售额为依据，对于一些消费品的生产过程中的环保、质量、技术创新等方面的贡献并未考虑在内，导致了对这些方面的投入和努力得不到应有的回报。

消费税的范围相对较窄，未能覆盖一些新兴消费领域，如数字化产品、健康养生品等，使得这些领域的发展受到一定的影响。

二、我国消费税改革的发展方向针对我国消费税存在的问题，消费税改革的发展方向应包括以下几个方面：1. 降低高档商品的消费税税率。

高档商品的消费税税率过高，使得这些商品的价格过于昂贵，限制了消费者的消费能力。

可以适度降低这些商品的消费税税率，以降低商品价格，扩大消费市场。

2. 改革消费税征收方式。

可以考虑将消费税的征收方式改为价值的增量税，即以生产环节的增值额作为征税依据，以体现商品生产过程中的附加值和贡献。

这样可以更公平地对待不同生产方式和技术创新，激励企业提高产品质量和环保水平。

3. 扩大消费税的征收范围。

随着经济的发展和社会需求的变化，我国的消费结构也在不断发生变化。

可以考虑将消费税的范围扩大到一些新兴消费领域，如数字化产品、健康养生品等，以适应当下消费升级的趋势。