比例税制

名词解释题：1)简单多数票规则，赞成票只要超过半数，决策即可通过。

2)比例多数票规则，赞成票必须高于半数以上相当大的比例，如2/3、3/5、4/5。

3)最优多数规则：当且仅当两者相等时，人们无法再通过任何方法来进一步降低总成本，这时就是实现了总成本的最小化，也就是最优的多数规则。

4)统一税制——不论收入水平的多少，每个人都要缴纳同样数量的税收。

5)比例税制——每个人按照相同的收入百分比纳税。

6)累进税制——在这种税制下，越富有的人，其纳税额占自己收入的比重越高。

7)累退税制——对富人课税较轻；越富有的人，其纳税额占自己收入的比重越低。

8)柏拉图式的政府，即大公无私的只为全民利益服务的公仆政府。

该类型的政府根据社会偏好向全体社会成员提供法律和秩序等公共产品，同时从私人部门课税，用来支付政府人员工资；9)专制君主政府，与公仆政府相反，是一种自私自利的国家机器；10)官僚政府的目标函数是整个官僚机构工资收入的最大化；11)所谓的民主政府。

指社会各利益集团通过各种渠道来影响国会，政府的决策是各种利益集团对抗、妥协、讨价还价的结果。

12)公共行动费用的分散性——是指赋税负担的分散性。

政府开支的增减对普通选民的影响不大。

13)利益分配的相对集中性——选民中的某些人却能从维持或增加政府开支的行动中得到许多好处，并且他们为此支付的税收成本与此相比简直是微不道的。

14)官僚，在这里指的是各级政府机构中任职的个人。

15)社会贴现率：政府采用的贴现率被称为社会贴现率，核心问题是这一贴现率与消费者和生产者所面对的利率的关系。

16)时间价值法——当人们能够节约时间，并将这部分时间投入到创造财富的活动中去，时间就可以带来金钱。

17)生命价值法——公共支出的某些项目有助于减少道理交通事故，或有助于提高人们的健康水平。

18)税收定义：由政府机构实行的、不直接偿还的强制性征收。

19)直接税，是由个人或企业直接负担的税收。

（如各种所得税、土地使用税、社会保险税、房产税、遗产及赠与税等等。

维多利亚3比例税制
维多利亚三比例税制是澳大利亚当今税务制度的基础。

它是在1873年，澳大利亚第六任总理维多利亚·爱德华·麦金西(Edward Victoria MacKenzie)的提议之下制定的，以澳大利亚特有的标准来确定各种收入的税务比例。

比例为1: 2: 3,其中第一种税率的收入低于$6000的只需纳税两百五十元，第二种税率的营收高于$6000少于$15000，需缴纳两千五百，第三种高于$15000的收入则有五千元的税款。

除此之外，也要按收入比例缴纳澳大利亚联邦税。

维多利亚三比例税制被认为是澳大利亚历史上最为重要的发展。

它不仅能够有效地同时获得澳大利亚和联邦政府的收入，而且还能够给之低收入家庭提供减免税政策。

由于这一比例税制灵活、富有吸引力，即使是当今它仍被大量使用。

这一税=>法也为澳大利亚的经济发展提供了强劲的支持。

麦金西·爱德华的时代澳大利亚的经济增长是惊人的，经济总量增加了一百倍，受益的城镇和地方也大大增多。

维多利亚三比例税制减轻了那些无从谋生的家庭和被剥削者的负担，从而对社会福利产生了积极的影响。

维多利亚三比例税制是维多利亚时代澳大利亚经济发展的一大标志。

它把支付税款的负担分成三部分，减轻给困难家庭带来的负担，促进了澳大利亚经济的持续增长，改变了澳大利亚的经济格局，令澳大利亚经济步伐走向积极的状态。

宏观经济学浮动税制与比例税名词解释汇总
1、浮动税制（Progressive Taxation）：浮动税制是一种税收制度，其中个人或企业的税率随其收入或利润水平的增加而逐渐增加。

这意味着高收入者支付的税款比低收入者高，因为税率与收入水平成正比。

浮动税制的目标之一是实现财富再分配，通过从高收入者那里征收更多的税款来减少贫富差距。

2、比例税（Proportional Tax）：比例税是一种税收制度，其中个
人或企业以固定比例的税率支付税款。

无论收入水平高低，都应缴纳相同比例的税款。

比例税也称作等比税或平均税。

该税制的特点是税率一致，不随收入水平变化，因此对于不同收入的纳税人来说，税负相对较为公平。

需要注意的是，以上解释是对浮动税制和比例税的一般描述，并没有涉及具体税率、税基或税收政策的详细内容。

在实际情况中，各国的税制可能会有所不同，包括使用不同类型的税收筹集资金以及制定不同的纳税人分类和税率等。

关于税收制度税收制度是一个国家用来获取财政收入并管理国家财政的重要机制。

税收是国家主权的重要表现，也是国家财政收入的重要来源。

在现代社会中，税收制度对于国家的经济发展、社会公平和财政稳定起着重要作用。

本文将介绍税收制度的定义、目的、分类、特点以及对经济发展的影响。

一、税收制度的定义和目的税收制度是国家为了满足公共支出和经济管理需要而实行的税务政策和税收管理体制的总称。

其目的在于筹集国家财政收入，用于公共事业、社会福利、基础设施建设、国防和其他国家运行的需要。

税收制度涉及到对纳税人的征收标准、税率、征收程序和征收管理等方面的规定和实施。

通过税收制度的合理设计和运作，国家能够有序地调节经济结构，促进经济增长，实现社会公平和公共利益最大化。

二、税收制度的分类税收制度可以按照以下几个维度进行分类：1. 按照税种分类：税收制度可以根据征收对象的不同进行分类，主要包括直接税和间接税。

直接税是指由个人或企业直接缴纳给国家的税款，如个人所得税、企业所得税等；间接税是指以商品和服务的形式征收的税款，如增值税、消费税等。

2. 按照征收方式分类：税收制度可以根据征收方式的不同进行分类，主要包括总额税制、比例税制和负担分享税制。

总额税制是指根据缴纳者的税收负担能力，按照固定总额征收的税制；比例税制是指税收按照缴纳者的收入或消费额的一定比例征收的税制；负担分享税制是指税收根据缴纳者的收入和消费同时考虑，确保税负分摊合理的税制。

3. 按照税收管理机构分类：税收制度可以根据税收管理机构的不同进行分类，主要包括中央税收制度和地方税收制度。

中央税收制度是指中央政府通过国家税务机关负责征收的税收制度；地方税收制度是指地方政府通过地方税务机关负责征收的税收制度。

三、税收制度的特点税收制度具有以下几个特点：1. 强制性：税收制度是由国家强制征收并具有法律约束力的。

纳税人不得抗拒缴纳税款，否则将受到法律的制裁。

2. 公正性：税收制度应具有公正性，即依法按照纳税人的经济收入和财产状况分配税收负担，保障社会公平。

定额税率、比例税率、累进税率的区别
定额税率、比例税率、累进税率的区别如下所示：
 税率是应征税额(或纳税额)与征税对象之间的比例。

它是计算应征税额的尺度，体现着征税的深度，反映了国家在一定时期的税收政策，直接关系到国家财政收入和纳税人的负担，因而是税法构成要素中的核心部分，税收制度的中心环节。

我国现行税率主要有三种，即比例税率、定额税率和累进税率。

 定额税率也叫固定税率或固定税额，是指对单位对象，不采用百分比的形式，而是直接规定固定的税额。

它适用于从量计征的税种。

定额税率具有方便、直观等优点，因而在一些税中仍然应用。

在内资企业税收中，盐税也采用的是定额税率，它以销售吨为单位，规定各盐场每吨盐的纳税标准。

在涉外税收中，车船使用牌照税，船舶吨税等都采用的是定额税率。

定额税率的主要缺点是它与产品收入之间的联系不如比例税率紧密，不能随价格的变化而变化，此外，它的使用范围较狭窄，不能适应工业产品品种、价格、规格频繁变化的要求，因而在使用上受到了一定限制。

 比例税率是对同一征税对象，不分数量多少、数额大小，均按同一比例计算应征税额。

比例税率一般适用于以流转额为课税对象的税种。

比例税率是最基本的、也是最常用的税率，流转税通常都采用的是比例税率。

由于比例税率一般地说具。

税收的累进性税率是指应纳税额与计税依据数额之间的比例，是计算应纳税额的尺度，也是税制的核心要素。

税率一般分为比例税率、定额税率、累进税率。

根据税率的特点对应有比例税制、定额税、累进税。

具体而言，比例税是指对于同一课税对象，无论其数额的大小，都按照相同的比例征税；定额税是指按课税对象的一定数量直接规定一个固定的数额，而不规定征收的比例。

它计算简便，且不受价格变动的影响。

但由于税收负担不尽合理，一般仅适用于特殊税种，如土地使用税、资源税等；累进税是“累退税”的对称，是指税率随课税对象数额的增加而提高的税。

即按照课税对象数额的大小，规定不同等级的税率。

课税对象数额越大，税率越高；课税对象数额越小，税率越低。

累进税纳税人的负担程度和负税能力成正比，具有公平负担的优点。

从其负效应来看，累进程度太大，又会导致奖懒罚勤，不利于鼓励人们工作。

累进税可分为两种，全额（率）累进税和超额（率）累进税。

全额（率）累进税将课税对象的全部数额按照一个相应等级的税率计征，超额（率）累进税将课税对象按数额或大小分为若干等级部分，每个等级部分对应一个不同的税率，并按照各等级部分分别计征应纳税额。

我国的个人所得税就是使用的超额累进税率，为3%-45%，而土地增值税为超率累进税，为30%-60%。

关于累进税需要说明两点，首先需要说明的是：累进税率并不等同于税收的累进性。

所谓税收的累进性是指随着应纳税额的增加其所对应的平均税率同时增加。

可以证明实行带有免税额的线性所得税同样具有累进性。

线性所得税的概念是在综合所得税的基础上，针对累进税率的种种问题提出来的。

线性所得税实行边际税率不变的税率结构，可以结合一些减免税措施，不仅扩大税基，同时保留累进税的累进性。

可以通过图2-2说明。

图2-2中线性所得税税制用公式表达为T=-a+tY。

其中，t表示边际税率，且固定不变；Y表示所得总额；T表示应缴纳的个人所得税额。

OB的长度表示免税额，所得超过OB才是应纳税所得额。

瑞士的税收体制为了更好的理解瑞士的税收体制，首先需要知道的是，在瑞士不仅联邦政府，各州及乡镇也同样有权独立征税，其中联邦政府只对所得税和收益盈利税做了一些规定。

因此在瑞士有相当多的税种，而且各乡镇间的税率是不同的。

联邦政府的收入来源原则上包括税收和杂费两部分。

杂费由政府在提供了一定的服务后相应收取。

例如垃圾处理费或者重新发放身份证的费用。

收取这些费用的单位可能是各个乡镇、州或者联邦。

在全瑞士全国有数以千计的杂费项目。

但是对政府来说，税收则是更为重要的收入来源。

每个在瑞士居住、工作以及消费的人都需要支付相应的税收。

在瑞士比较重要的税种包括：联邦级- 个人所得税- 企业盈利税- 增值税- 印花税- 烟草税- 石油税州及乡镇级- 个人所得税及财产税- 公司盈利税及资本税- 地产收益盈利税- 机动车税以及在某些州- 换手税- 遗产及赠与税所得税及财产税对个人而言所得税及财产税是最主要的税种。

每一个在瑞士居住或是工作的人每年都需要缴纳一次所得税和财产税。

所得税：所得税的来源包括工作所得（工资）和资产收入（银行利息，红利）。

同时存在一些所得税的减免项目，例如针对子女的减免措施。

税率的高低随收入高低相应调整。

也就是说，纳税人需要从收入中划出一定的比例（例如20%）用来缴税。

税率的高低由以下三个因素决定：州和乡镇：每个州以及每个乡镇都有一个独立的，通过区域内民主表决确定下来的税率。

于是一个单身，年收入80'000瑞士法郎的纳税人在楚格（ZG）只需要缴纳8,9% （=7120 瑞士法郎）的税率，而在戴尔斯贝尔格（JU）则需要缴纳18.5% （=14 ' 80瑞士法郎）的税率。

所得税的起征点在各个地区也是不同的。

例如在萨尔嫩（OW）收入超过3'999 瑞士法郎就需要缴纳所得税，而在洛桑（VD）收入在23' 110瑞士法郎以内都是免税的。

收入：收入中需要缴税的比例由收入本身决定。

例如一个收入为50'000 瑞士法郎的公民在瑞士平均需要缴纳5.9% (=2 '950瑞士法郎) 的所得税。

比例税制下税收乘数的新探讨王振红【摘要】与定量税制下的税收乘数相比,在国内比较权威的教材中有关比例税制下税收乘数则存在着各种相矛盾的结果.运用等比数列、收入-支出模型和代数法三种方法,对比例税制下的税收乘数进行推导证明,可得出比例税制下税收乘数的两个公式,并可对税率乘数和边际消费倾向乘数也进行推导和证明.【期刊名称】《山西高等学校社会科学学报》【年(卷),期】2013(025)009【总页数】4页(P45-48)【关键词】税收乘数;税率乘数;比例税制【作者】王振红【作者单位】山东理工大学,山东淄博255012【正文语种】中文【中图分类】F810.42目前国内外权威学者提出的关于比例税制下税收乘数的界定有些不同，其公式也不相同，甚至同一权威著作的不同版本也不相同，从而给理论与实践造成诸多不便。

概括起来比例税制下税收乘数的计中税收的变化主要以减税为主。

笔者认为，之所以出现两个比例税制下的税收乘数，原因在于:有些学者认为，个人可支配收入的增加额正好等于减少的税收总量的绝对值，即认为减少的税收不交所得税;有些学者认为，减少的税收总量并不能完全转化为个人可支配收入，减少的税收也要按照比例税率交税。

根据我国现行的减免税管理办法，有些减免税不用交税，而有些减免税则需要交税。

针对以上情况，结合减免税的实际情况和教学实践，笔者运用等比数列、收入—支出模型和代数法三种方法对比例税制下的税收乘数进行证明。

希望得到专家学者的批评指正。

一、税收乘数的含义及问题的引出(一)税收乘数的含义本文中的税收乘数，是指收入的变动与引起这种变动的税收变动的比率。

税收乘数是负值，原因在于增加税收会导致纳税人收入减少，减少税收则会导致纳税人收入增加，两者的变动方向相反。

从广义上讲，税收乘数有两种:一种是税率变动对总收入的影响，本文用kτ表示税率乘数;另一种是税收绝对量变动对总收入的影响，本文用kt表示税收乘数。

若没有特别说明，本文提到的税收乘数特指后一种，即用kt表示。