中国税收体系

中国税制课件一、引言税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法参与单位和个人的财富分配，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。

税收是国家宏观调控的重要手段，对经济发展、社会公平、国家稳定具有重要作用。

中国税制历史悠久，自改革开放以来，我国税制改革不断深化，逐步形成了以增值税、企业所得税、个人所得税为主体的现代税收体系。

本课件旨在介绍中国税制的基本情况、税种分类、税收优惠政策等方面的内容，以帮助大家更好地了解和运用税收知识。

二、中国税制基本情况1.税收制度：我国实行分税制财政管理体制，税收分为中央税、地方税和中央地方共享税。

中央税包括关税、消费税等；地方税包括城市维护建设税、土地增值税等；中央地方共享税包括增值税、企业所得税、个人所得税等。

2.税收法律体系：我国税收法律体系以《宪法》为根本，以《税收征收管理法》为基础，包括税收法律法规、税收部门规章、税收规范性文件等。

3.税收征收管理：我国税收征收管理实行属地管理和分级管理相结合的原则，各级税务机关负责所辖区域内的税收征收管理工作。

税收征收管理包括税务登记、发票管理、税款征收、税收检查、税收违法处理等环节。

4.税收优惠政策：我国税收优惠政策主要包括减免税、税率优惠、税收抵免、加速折旧等。

税收优惠政策旨在支持国家战略、促进经济发展、调节收入分配、保障民生等方面。

三、中国税种分类1.流转税类：主要包括增值税、消费税、关税等。

流转税是对商品和劳务的增值额或销售额征税，具有税负转嫁的特点。

2.所得税类：主要包括企业所得税、个人所得税等。

所得税是对企业和个人的所得额征税，具有直接税的特点。

3.财产税类：主要包括房产税、契税、车船税等。

财产税是对财产的价值或数量征税，具有税源稳定的特点。

4.资源税类：主要包括资源税、环境保护税等。

资源税是对开发和利用自然资源的单位和个人征税，具有调节资源开发和保护环境的作用。

5.行为税类：主要包括城市维护建设税、印花税等。

行为税是对特定行为征税，具有引导社会行为的作用。

中国的税务体系介绍税务体系是国家管理税收的重要机构，它对于国家财政的收入和支出起到了至关重要的作用。

中国的税务体系经过多年的发展与改革，逐步建立起了完善的税收管理体系，下面将对中国的税务体系进行详细介绍。

一、税收法律框架中国税务体系的核心是税收法律框架，其中包括了相关的法律法规、政策文件和规章制度等。

税收法律框架由国家税务总局主管起草并实施，并经国家立法机关审议通过。

税收法律框架对于税收行政管理有着明确、统一的规定，为税务机关的工作提供了准确的法律依据。

二、税收管理机构中国的税务管理机构主要由国家税务总局和地方税务局组成。

国家税务总局是税务系统的总机构，负责全国范围内的税收管理工作，包括税收政策的制定与实施、税收的征管和征收等。

地方税务局是国家税务总局下属的地方机构，负责所辖地区的税收管理事务。

三、税收分类根据税收的性质和收入方式，中国的税收可以分为直接税和间接税两大类。

直接税是指由个人或企业直接缴纳给国家的税收，如个人所得税、企业所得税等。

间接税是指通过商品和服务进行征收的税收，如增值税、消费税等。

四、税收征收方式中国的税收征收方式包括缴款凭证征收和申报征收两种形式。

缴款凭证征收是指纳税人按照税务机关预先制定的税款计算公式进行计算，然后直接缴纳给国家财政。

申报征收是指纳税人需要按照规定的时间周期和程序自行申报纳税事项，并向税务机关报送相应的申报表格和资料。

五、税收执法和稽查税务机关依法对纳税人的税收行为进行执法和稽查工作，以确保纳税人的合规性和税收的纳入效率。

税收执法包括税收稽查、税务调查、税务检查等一系列监管行为，旨在维护税收法律的严肃性和公正性。

六、税收信息化建设近年来，中国的税务体系逐步推进信息化建设，通过建立税务信息管理系统、电子税务局等手段，实现了对纳税人信息的在线查询、办税申报等服务。

税务信息化建设提高了税收管理的效率和透明度，方便了纳税人的办税操作。

七、税收政策与改革中国的税务体系不断进行政策调整和改革，以适应国家经济发展和社会变革的需要。

一、存在于税收体系的主要问题（一）制度的健全税制模式，目前所有国家的税制种类分为三种：综合制、混合制、分类制。

而我国所采用的分类制是有违公平的一种税制模式，在我国经济的高速发展下，这种不公平的模式的弊端慢慢漏出了爪牙。

我国把个人所得税分类成十一个项目，这样的征收方式在税收项目计税方法不同的条件下，有着不同性质来源的所得差别征收的优点。

例如，在同等收入水平下，收入来源项目多的纳税人由于扣除项目多所以能少缴税，而收入项目单一的纳税人则反之而多缴税。

再如，工资的免征额为3500元，所以收入少于或者等于3500元时，其他收入项目要缴的所得税要比工资薪水所得的应纳税额要多，假如我们同样收入3000元，若是工资薪水所得就不必缴税，但若是其他收入项目所得就要缴纳440元的税。

还有一点，工资薪水应纳所得税额全权由公司企业代扣代缴，在这种严格的管理下难以逃税；但是其他高收入的人群是用自我申報的方式缴税，这种方式税务机关则比较难以管理，相对容易发生偷税漏税的行为。

个人所得税有着纳税人数最多这样的特点，因此在巨大的数量面前必须要有一套完整健全的制度。

我国对于个人所得税的征收方式分为两种：自行申报和代扣代缴。

但是无论哪种方式都是落后的，扣缴制度不完整、信息不能准确传递、缺乏效率，导致预期效果不能达标。

并且在执法人员执法过程中也透露出税务机关水平较低，难以达成税收的目的。

（二）所占比重低与众多发展中国家的个人所得税征收比重相比，我国虽然属于经济大国，但是个人所得税占税收总额比重严重过低。

通过调查得知，我国个人所得税仅仅占税收总额的8%，与美国的40%相差甚远，在世界水平中处于下游位置。

估计在未来的很长时间，我国的都不能将个人所得税作为国家主要收入手段。

（三）对贫富差距的影响我国对于贫富差距的控制手段其中就包括个人所得税的税制，让富人成为缴纳个人所得税的主力，从而控制贫富差距。

然而在目前并不完整的税收制度下，富人及时运用某些手段逃税，也不必为此负法律责任。

一文看懂中国整个税收体系（中国税收简论）
解税宝2017-12-12 15:07 一、中国税制体系（18种）流转税（3种）：增值税、消费税、关税（海关代征）所得税（2种）：企业所得税、个人所得税财产行为税（8种）：房产税、城镇土地使用税、城市房地产税、土地增值税、耕地占用税、车船使用税、契税、环保税。

资源或特定目的税（5种）：城市维护建设税、车辆购置税、印花税、屠宰税、资源税。

二、税种结构1、增值税（2016年，4万亿，25%）和企业所得税（2016年，3万亿，20%）双主体2、消费税1万亿，个人所得税1万亿3、间接税与直接税之争。

三、宏观税负之争社保费算不算税？税收负担如何计算？美国
税负与中国税负谁高？美国总统特朗普当天稍早发布推文称，国会将很快开始对“史上最大力度减税方案”进行审批投票。

由于飓风哈维和厄玛的袭击，我们比任何时候都需要进行税改。

对于公司税，特朗普重申，他倾向于将企业所得税率从35%降至15%，尽管其他共和党人质疑是否可以降得那么低。

他说，“我们希望15%的税率，因为这会降低我们的税负，纵然不是降到最低，但也会看齐中国和其他国家的税负水平。

”四、增值税营改增后增值税地位得到了强化
完善增值税：抵扣链条完整化、做好过渡期安排、让更多的增值税小规模纳税人成为增值税一般纳税人。

五、企业所得
税企业所得税面临国际税收竞争的巨大压力假发票问题是困扰企业所得税征收管理的最大问题，电子发票和金税三期系统为这一问题的解决提供了良好的解决方案。

中国税收种类中国是一个多元税收体系国家，其税收种类众多，在历史上也有不断的变化和发展。

今天，中国税收已经形成了层次分明的结构，其中包括中央税收、地方税收和特许税收。

各类税收的负担大小和税种范围都有所不同，从而影响着经济活动的发展。

一、中央税收中央税收又称国家税收，是国家依据相关法律规定，通过全国统一调节，对所有公民、组织和企业征收的税收。

它是国家财政收支的主要来源，其征收的税种有：所得税、营业税、增值税、消费税、投资税、资源税等。

二、地方税收地方税收又称地方财政性收入，是指地方政府依照国家规定自行制定的税法规定，根据公民、组织和企业的税种征收的税收，用以向国家财政支付的税收，其征收的税种有：土地使用税、房产税、个人所得税、车船税等。

三、特许税收特许税收又称授权税收，是指中央政府根据《中华人民共和国政府特许税收条例》及其他税法规定，授权地方政府，征收一定税收且由地方政府自主管理的税收。

目前，特许税收的税种包括城市维护建设税、城镇土地使用税、土地增值税、车辆购置税等。

四、其他税收此外，中国还设有其他税收，如关税、环境保护税、资源税、居民财产税等。

其中，关税是一种政府常用的外贸调控政策，按照国家规定，对进口商品征收统一税率，作为贸易保护或促进国内经济发展的措施；环境保护税是指为保护环境，在一定范围内对用水量，植物园林及林产物的收购征收的税收；资源税是指政府根据《中华人民共和国资源税法》以及其他规定，针对企业征收的税收，而居民财产税是指依据《中华人民共和国财产税法》规定，对居民财产净值超过一定数额者征收的税收。

综上所述，中国税收体系层次分明，税收种类多多，其征收范围也在不断拓展和发展，它不仅为维护国家稳定，促进经济增长提供了重要支持，也为贯彻落实国家的发展战略创造了良好的财政收入环境。

在今后的发展中，中国税收将继续进行创新，以更好地满足国家和人民社会所需，促进社会公平正义。

中国税收标准是多少中国税收标准是指国家对纳税人征收的税收金额的规定，是税收政策的具体体现。

税收标准的确定直接关系到国家财政收入的多少，对于国家的经济发展和社会稳定具有重要的影响。

那么，中国税收标准究竟是多少呢？首先，我们需要了解中国的税收体系。

中国的税收主要包括直接税和间接税两种。

直接税是指由纳税人直接缴纳给国家的税收，例如个人所得税、企业所得税等；间接税则是由纳税人间接地通过商品和服务的购买支付给国家的税收，例如增值税、消费税等。

这些税种的税收标准是由国家税务部门依据相关法律法规和政策规定的。

个人所得税是中国税收体系中的重要组成部分。

根据中国税法，个人所得税是以纳税人的居住地和来源地为征税依据的，税收标准根据纳税人的收入水平和家庭状况而有所不同。

一般来说，个人所得税的税收标准是根据超过起征点的部分计算税率，并按照相应的税率进行缴纳。

另外，企业所得税也是中国税收体系中的重要组成部分。

企业所得税的税收标准是根据企业的利润额和税率来确定的。

根据中国税法，企业所得税的税率一般是25%，但对于一些小微企业和高新技术企业，可以享受一定的税收优惠政策。

除了直接税之外，中国的间接税也是很重要的税收形式。

其中，增值税是中国税收体系中的主要税种之一。

增值税的税收标准是根据商品和服务的增值额和税率来确定的。

一般来说，增值税的税率分为17%、13%和6%三档，根据不同的商品和服务的性质和政策规定进行征收。

此外，消费税也是中国税收体系中的重要组成部分。

消费税的税收标准是根据特定消费品的销售额和税率来确定的。

根据中国税法，消费税的税率一般是根据不同的消费品类别和政策规定进行征收，例如烟酒、高档化妆品等都属于征收消费税的范畴。

总的来说，中国税收标准是根据不同的税种和政策规定来确定的，涉及到个人所得税、企业所得税、增值税、消费税等多个方面。

税收标准的确定是国家税收政策的重要内容，直接关系到国家财政收入和经济社会的发展。

因此，纳税人需要根据相关法律法规和政策规定，按时足额地缴纳税款，共同维护国家税收秩序，为国家的经济发展和社会稳定做出贡献。

中国的税收制度一、税收制度概述中国的税收制度指的是国家为了调节国民经济发展、社会公共事业建设和财政支出等方面制定的一系列税收政策和法规的总称。

中国税收制度如今已有多项改革，经过多次调整，逐渐形成了完善、科学的税收制度体系。

二、税种分类根据税收的不同形式、对象、适用范围以及税收的直接性、间接性等特点，可将中国税收分为以下税种：1. 增值税2. 企业所得税3. 个人所得税4. 资源税5. 土地增值税6. 印花税7. 关税8. 消费税9. 城市维护建设税10. 房产税三、税收政策为了控制税收的总体规模、实现税收的效益最大化，中国制定了一系列税收政策，其中包括：1. 差别税率政策2. 免征政策3. 减免政策4. 减少税收征收成本政策四、税收体制改革近年来，中国政府还进行了一系列的税收体制改革，以加强税收征管、完善税收制度。

主要包括以下几个方面：1. 合并税种，简化税制2. 改革增值税、企业所得税等税收政策3. 强化税收管理以及执法力度五、税收制度对经济的影响税收制度对经济发展有着重要的影响，如税收对国家经济增长的促进效应、对资源分配的调节作用、对社会公共服务的提供等。

同时也存在税收制度对企业经营和产业结构的影响，以及对个人收入分配和消费行为等方面的影响。

六、结论中国的税收制度在不断改革和完善中，经过多年的发展已经形成一套完整、科学的税收体系。

税收制度对经济、社会的发展有着重要的影响，税收政策的制定和调整，也需要根据经济发展情况、行业发展状况等多重因素进行综合考虑。

中国的税收结构、经济增长与收入分配一、本文概述本文旨在深入探讨中国的税收结构、经济增长与收入分配之间的关系。

税收作为国家治理的重要手段，对经济增长和收入分配具有显著影响。

本文将首先概述中国的税收结构，包括主要税种、税收规模及其在国民经济中的地位。

随后，文章将分析税收结构对经济增长的影响，探讨如何通过优化税收结构来促进经济增长和提高经济质量。

在此基础上，文章将进一步研究税收结构对收入分配的影响，包括税收如何调节收入分配、减少贫富差距以及促进社会公平。

本文将提出相应的政策建议，以期为中国税收制度的改革和完善提供参考。

通过对中国税收结构、经济增长与收入分配的综合分析，本文旨在揭示税收在国家经济和社会发展中的重要作用，为政策制定者提供有益启示，推动中国经济实现更加均衡、可持续的发展。

二、中国的税收结构概述中国的税收结构是一个复杂且多层次的体系，其设计旨在实现社会公平、促进经济增长和调节收入分配。

中国税收制度的主体税种包括增值税、企业所得税、个人所得税、消费税、营业税、资源税等。

这些税种在税收总额中占有较大比重，对中国的经济和社会发展产生深远影响。

增值税是中国税收体系中的一大支柱，主要对商品和服务的增值部分征税，具有广泛性和普遍性的特点。

企业所得税主要针对企业盈利进行征税，对于调节企业利润、促进社会公平具有重要作用。

个人所得税则是对个人收入进行征税，有助于调节个人收入分配，实现社会公平。

消费税是对特定消费品或服务征收的税种，通过调节消费行为，影响消费者购买力和市场供需关系。

营业税是对提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人征收的税种，对于促进服务业发展、优化经济结构具有积极意义。

资源税是对开发和利用自然资源的单位和个人征收的税种，旨在保护资源、促进资源合理利用和可持续发展。

中国还实行了一系列其他税种，如房产税、车船税、印花税等，以满足不同的税收需求。

总体而言，中国的税收结构具有多元化和层次化的特点，既注重税收的公平性和效率性，又兼顾了经济增长和收入分配的调节。