企业内部控制实施细则手册[最全]

荆州中水环保有限公司企业内部控制实施细则手册二O一二年十二月目录第1章资金内部控制实施细则1．1 资金管理目标1．1．1 资金业务目标资金业务目标是根据企业外部环境和内部条件确定的目标，即在保证资金安全的同时不断提高企业的经济效益。

具体的资金业务目标如图1-1所示。

图1-1 资金业务目标1．1．2 资金财务目标资金财务目标是根据企业财务管理的目标和资金业务开展的情况确定的目标，即保证资金安全、遵守资金运营的财务制度、提升资金运营的经济效益。

具体的资金财务目标如图1-2所示。

图1-2 资金财务目标1．2 资金业务风险1．2．1 资金运营风险资金运营风险是指企业在对资金进行内部控制的过程中，可能因违反相关制度、规定和程序而遭受损失和受到处罚。

在运营中可能涉及的资金运营风险如图1-3所示。

图1-3 资金运营风险1．2．2 资金财务风险资金业务是企业财务管理、会计核算、审计的关键环节，操作过程中企业可能因支出不合理、票据不合规、账户开立和使用不规范等而遭遇风险。

可能涉及到的资金财务风险如图1-4所示。

图1-4 资金财务风险1．3 资金管理业务流程1．4 资金管理业务相关办法、规范、制度第2章采购内部控制实施细则2．1 采购管理目标2．1．1 采购业务目标采购业务目标主要是指企业在一定条件下购买生产、经营所需物资过程中应达到的目标。

具体内容如图2-1所示。

图2-1 采购业务目标2．1．2 采购财务目标采购财务目标是指企业通过对采购活动进行内部控制，确保资金安全以及最大化利用。

具体内容如图2-2所示。

图2-2 采购财务目标2．2 采购业务风险2．2．1 采购经营风险采购经营风险是指企业在采购经营活动过程中可能存在的风险。

具体如图2-3所示。

图2-3 采购经营风险2．2．2 采购财务风险采购财务风险是指企业在采购活动的会计核算过程中出现的风险。

具体如图3-4所示。

图2-4 采购财务风险2．3 采购管理业务流程2．4 采购管理业务流程相关细则、办法、规定、制度第3章存货内部控制实施细则3．1 存货管理目标3．1．1 存货业务目标存货业务目标是指企业对各类原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料、代销代管存货、委托加工存货、代修存货等进行经营管理业务中应达到的目标，具体内容如图3-1所示。

《企业内部控制实施细则手册》目录第1章资金内部控制实施细则1．1 资金管理目标1．1．1 资金业务目标1．1．2 资金财务目标1．2 资金业务风险1．2．1 资金运营风险1．2．2 资金财务风险1．3 资金管理业务流程1．3．1 现金管理业务流程1．3．2 银行存款管理业务流程1．4 资金管理业务相关办法、规范、制度1．4．1 现金管理办法1．4．2 银行存款制度第2章采购内部控制实施细则2．1 采购管理目标2．1．1 采购业务目标2．1．2 采购财务目标2．2 采购业务风险2．2．1 采购经营风险2．2．2 采购财务风险2．3 采购管理业务流程2．3．1 请购与审批控制流程2．3．2 采购与验收控制流程2．4 采购管理业务流程相关细则、办法、规定、制度2．4．1 采购授权与审批制度2．4．2 采购与验收控制细则第3章存货内部控制实施细则3．1 存货管理目标3．1．1 存货业务目标3．1．2 存货财务目标3．2 存货业务风险3．2．1 存货管控风险3．2．2 存货财务风险3．3 存货管理业务流程3．3．1 请购与采购控制流程3．3．2 验收与保管控制流程3．4 存货业务流程相关细则、办法、制度3．4．1 验收与保管制度3．4．2 领用与发放办法第4章销售内部控制实施细则4．1 销售管理目标4．1．1 销售业务目标4．1．2 销售财务目标4．2 销售业务风险4．2．1 销售经营风险4．2．2 销售财务风险4．3 销售管理业务流程4．3．1 销售业务流程4．3．2 发货业务流程4．4 销售业务流程相关细则、办法、规范、制度4．4．1 客户管理细则4．4．2 发货管理制度第5章工程项目内部控制实施细则5．1 工程项目管理目标5．1．1 工程项目业务目标5．1．2 工程项目财务目标5．2 工程项目业务风险5．2．1 工程项目经营风险5．2．2 工程项目财务风险5．3 工程项目业务流程5．3．1 项目决策控制流程5．3．2 工程概预算控制流程5．4 工程项目业务流程相关细则、办法、规范、制度5．4．1 工程项目授权审批制度5．4．2 工程项目决策实施办法第6章固定资产内部控制实施细则6．1 固定资产管理目标6．1．1 固定资产业务目标6．1．2 固定资产财务目标6．2 固定资产业务风险6．2．1 固定资产经营风险6．2．2 固定资产财务风险6．3 固定资产业务流程6．3．1 取得与验收控制流程6．3．2 使用与维护控制流程6．4 固定资产业务流程相关细则、办法、规范、制度6．4．1 固定资产预算细则6．4．2 固定资产请购办法第7章无形资产内部控制实施细则7．1 无形资产管理目标7．1．1 无形资产业务目标7．1．2 无形资产财务目标7．2 无形资产业务风险7．2．1 无形资产经营风险7．2．2 无形资产财务风险7．3 无形资产管理业务流程7．3．1 无形资产取得与验收控制流程7．3．2 无形资产使用控制流程7．4 无形资产业务流程相关细则、办法、制度7．4．1 无形资产预算管理细则7．4．2 无形资产请购审批制度第8章长期股权投资内部控制实施细则8．1 长期股权投资管理目标8．1．1 长期股权投资业务目标8．1．2 长期股权投资财务目标8．2 长期股权投资业务风险8．2．1 长期股权投资运营风险8．2．2 长期股权投资财务风险8．3 长期股权投资业务流程8．3．1 长期股权投资决策流程8．3．2 长期股权投资执行流程8．4 长期股权投资业务流程相关细则、规范、制度8．4．1 投资执行管理细则8．4．2 投资处置管理规范第9章筹资内部控制实施细则9．1 筹资管理目标9．1．1 筹资业务目标9．1．2 筹资财务目标9．2 筹资业务风险9．2．1 筹资运营风险9．2．2 筹资财务风险9．3 筹资业务流程9．3．1 筹资决策控制流程9．3．2 筹资执行控制流程9．4 筹资业务流程相关办法、规定、制度9．4．1 筹资决策控制制度9．4．2 筹资风险评估规定第10章预算内部控制实施细则10．1 预算管理目标10．1．1 预算业务目标10．1．2 预算合规目标10．2 预算业务风险10．2．1 预算经营风险10．2．2 预算合规风险10．3 预算业务流程10．3．1 预算编制控制流程10．3．2 预算执行控制流程10．4 预算业务流程相关细则、制度10．4．1 预算编制管理细则10．4．2 预算执行责任制度第11章成本费用内部控制实施细则11．1 成本费用管理目标11．1．1 成本费用业务目标11．1．2 成本费用财务目标11．2 成本费用业务风险11．2．1 成本费用经营风险11．2．2 成本费用财务风险11．3 成本费用业务流程11．3．1 成本费用预算流程11．3．2 成本费用执行流程11．4 成本费用业务流程相关办法、规范、制度11．4．1 成本费用预算制度11．4．2 成本费用执行规范第12章担保内部控制实施细则12．1 担保管理目标12．1．1 担保业务目标12．1．2 担保财务目标12．2 担保业务风险12．2．1 担保经营风险12．2．2 担保财务风险12．3 担保业务流程12．3．1 担保评估审批流程12．3．2 担保执行控制流程12．4 担保业务流程相关办法、制度12．4．1 担保授权审核管理办法12．4．1 担保评估审批管理制度第13章合同协议内部控制实施细则13．1 合同协议管理目标13．1．1 合同协议业务目标13．1．2 合同协议合规目标13．2 合同协议业务风险13．2．1 合同协议经营风险13．2．2 合同协议合规风险13．3 合同协议业务流程13．3．1 合同协议编制审核流程13．3．2 合同协议订立控制流程13．4 合同协议业务流程相关办法、制度13．4．1 合同协议订立审批制度13．4．2 合同协议编制会审制度第14章业务外包内部控制实施细则14．1 业务外包管理目标14．1．1 业务外包业务目标14．1．2 业务外包财务目标14．2 业务外包业务风险14．2．1 业务外包经营风险14．2．2 业务外包财务风险14．3 业务外包流程14．3．1 承包方选择流程14．3．2 外包协议管理流程14．4 业务外包流程相关细则、办法、规定、制度14．4．1 承包方资质审核遴选制度14．4．2 企业外包合同协议管理规定第15章子公司管理内部控制实施细则15．1 子公司管理目标15．1．1 子公司管理业务目标15．1．2 子公司管理财务目标15．2 子公司管理业务风险15．2．1 子公司运营风险15．2．2 子公司财务风险15．3 子公司管理业务流程15．3．1 子公司业务管控流程15．3．2 子公司内部审计流程15．4 子公司管理业务流程相关细则、办法、制度15．4．1 委派董事管理办法15．4．2 子公司业务授权审批办法第16章财务报告编制与披露内部控制实施细则16．1 财务报告编制与披露目标16．1．1 财务报告编制与披露业务目标16．1．2 财务报告编制与披露合规目标16．2 财务报告编制与披露风险16．2．1 财务报告编制与披露业务风险16．2．2 财务报告编制与披露财务风险16．3 财务报告编制与披露流程16．3．1 财务报告编制准备流程16．3．2 财务报告编制实施流程16．4 财务报告编制与披露流程相关规范、办法、制度16．4．1 财务报告编制准备规范16．4．2 财务报告报送披露办法第17章人力资源管理内部控制实施细则17．1 人力资源管理目标17．1．1 人力资源业务目标17．1．2 人力资源财务目标17．2 人力资源业务风险17．2．1 人力资源运营风险17．2．2 人力资源财务风险17．3 人力资源业务流程17．3．1 招聘流程17．3．2 考核流程17．4 人力资源业务流程相关细则、办法、制度17．4．1 招聘制度17．4．2 考核细则第18章信息系统内部控制实施细则18．1 信息系统管理目标18．1．1 信息系统业务目标18．1．2 信息系统合规目标18．2 信息系统业务风险18．2．1 信息系统经营风险18．2．2 信息系统合规风险18．3 信息系统业务流程18．3．1 信息系统开发维护流程18．3．2 系统访问安全管理流程18．4 信息系统业务流程相关细则、办法、规范、制度18．4．1 信息系统管理细则18．4．2 账号审批管理办法第19章衍生工具内部控制实施细则19．1 衍生工具管理目标19．1．1 衍生工具业务目标19．1．2 衍生工具财务目标19．2 衍生工具业务风险19．2．1 衍生工具经营风险19．2．2 衍生工具财务风险19．3 衍生工具业务流程19．3．1 衍生工具交易流程19．3．2 衍生工具风险评估流程19．4 衍生工具流程相关细则、办法、制度19．4．1 衍生工具风险控制制度19．4．2 衍生工具监督检查办法第20章并购内部控制实施细则20．1 并购管理目标20．1．1 并购业务目标20．1．2 并购财务目标20．2 并购业务风险20．2．1 并购经营风险20．2．2 并购财务风险20．3 并购业务流程20．3．1 并购交易授权审批流程20．3．2 审慎性调查控制流程20．4 并购交易业务流程相关制度20．4．1 并购交易授权与审批制度20．4．2 并购交易审慎性调查制度第21章关联交易内部控制实施细则21．1 关联交易管理目标21．1．1 关联交易业务目标21．1．2 关联交易财务目标21．2 关联交易业务风险21．2．1 关联交易经营风险21．2．2 关联交易财务风险21．3 关联交易业务流程21．3．1 关联方界定流程21．3．2 关联交易询价流程21．4 关联交易流程相关制度21．4．1 关联交易询价制度21．4．2 关联交易回避审议制度第22章内部审计内部控制实施细则22．1 内部审计管理目标22．1．1 内部审计业务目标22．1．2 内部审计合规目标22．2 内部审计业务风险22．2．1 内部审计经营风险22．2．2 内部审计合规风险22．3 内部审计业务流程22．3．1 内部审计控制流程22．3．2 舞弊预防检查汇报流程22．4 内部审计业务流程相关制度22．4．1 内部审计管理制度22．4．2 舞弊预防检查汇报制度第1章资金内部控制实施细则1．1 资金管理目标1．1．1 资金业务目标资金业务目标是根据企业外部环境和内部条件确定的目标，即在保证资金安全的同时不断提高企业的经济效益。

企业内部控制实施细则手册目录第1章资金内部控制实施细则1．1 资金管理目标1．1．1 资金业务目标1．1．2 资金财务目标1．2 资金业务风险1．2．1 资金运营风险1．2．2 资金财务风险1．3 资金管理业务流程1．3．1 现金管理业务流程1．3．2 银行存款管理业务流程1．4 资金管理业务相关办法、规范、制度1．4．1 现金管理办法1．4．2 银行存款制度第2章采购内部控制实施细则2．1 采购管理目标2．1．1 采购业务目标2．1．2 采购财务目标2．2 采购业务风险2．2．1 采购经营风险2．2．2 采购财务风险2．3 采购管理业务流程2．3．1 请购与审批控制流程2．3．2 采购与验收控制流程2．4 采购管理业务流程相关细则、办法、规定、制度2．4．1 采购授权与审批制度2．4．2 采购与验收控制细则第3章存货内部控制实施细则3．1 存货管理目标3．1．1 存货业务目标3．1．2 存货财务目标3．2 存货业务风险3．2．1 存货管控风险3．2．2 存货财务风险3．3 存货管理业务流程3．3．1 请购与采购控制流程3．3．2 验收与保管控制流程3．4 存货业务流程相关细则、办法、制度3．4．1 验收与保管制度3．4．2 领用与发放办法第4章销售内部控制实施细则4．1 销售管理目标4．1．1 销售业务目标4．1．2 销售财务目标4．2 销售业务风险4．2．1 销售经营风险4．2．2 销售财务风险4．3 销售管理业务流程4．3．1 销售业务流程4．3．2 发货业务流程4．4 销售业务流程相关细则、办法、规范、制度4．4．1 客户管理细则4．4．2 发货管理制度第1章资金内部控制实施细则1．1 资金管理目标1．1．1 资金业务目标资金业务目标是根据企业外部环境和内部条件确定的目标，即在保证资金安全的同时不断提高企业的经济效益。

具体的资金业务目标如图1-1所示。

图1-1 资金业务目标1．1．2 资金财务目标资金财务目标是根据企业财务管理的目标和资金业务开展的情况确定的目标，即保证资金安全、遵守资金运营的财务制度、提升资金运营的经济效益。

《企业内部控制实施细则手册》目录第1章资金内部控制实施细则1．1 资金管理目标1．1．1 资金业务目标1．1．2 资金财务目标1．2 资金业务风险1．2．1 资金运营风险1．2．2 资金财务风险1．3 资金管理业务流程1．3．1 现金管理业务流程1．3．2 银行存款管理业务流程1．4 资金管理业务相关办法、规范、制度1．4．1 现金管理办法1．4．2 银行存款制度第2章采购内部控制实施细则2．1 采购管理目标2．1．1 采购业务目标2．1．2 采购财务目标2．2 采购业务风险2．2．1 采购经营风险2．2．2 采购财务风险2．3 采购管理业务流程2．3．1 请购与审批控制流程2．3．2 采购与验收控制流程2．4 采购管理业务流程相关细则、办法、规定、制度2．4．1 采购授权与审批制度2．4．2 采购与验收控制细则第3章存货内部控制实施细则3．1 存货管理目标3．1．1 存货业务目标3．1．2 存货财务目标3．2 存货业务风险3．2．1 存货管控风险3．2．2 存货财务风险3．3 存货管理业务流程3．3．1 请购与采购控制流程3．3．2 验收与保管控制流程3．4 存货业务流程相关细则、办法、制度3．4．1 验收与保管制度3．4．2 领用与发放办法第4章销售内部控制实施细则4．1 销售管理目标4．1．1 销售业务目标4．1．2 销售财务目标4．2 销售业务风险4．2．1 销售经营风险4．2．2 销售财务风险4．3 销售管理业务流程4．3．1 销售业务流程4．3．2 发货业务流程4．4 销售业务流程相关细则、办法、规范、制度4．4．1 客户管理细则4．4．2 发货管理制度第5章工程项目内部控制实施细则5．1 工程项目管理目标5．1．1 工程项目业务目标5．1．2 工程项目财务目标5．2 工程项目业务风险5．2．1 工程项目经营风险5．2．2 工程项目财务风险5．3 工程项目业务流程5．3．1 项目决策控制流程5．3．2 工程概预算控制流程5．4 工程项目业务流程相关细则、办法、规范、制度5．4．1 工程项目授权审批制度5．4．2 工程项目决策实施办法第6章固定资产内部控制实施细则6．1 固定资产管理目标6．1．1 固定资产业务目标6．1．2 固定资产财务目标6．2 固定资产业务风险6．2．1 固定资产经营风险6．2．2 固定资产财务风险6．3 固定资产业务流程6．3．1 取得与验收控制流程6．3．2 使用与维护控制流程6．4 固定资产业务流程相关细则、办法、规范、制度6．4．1 固定资产预算细则6．4．2 固定资产请购办法第7章无形资产内部控制实施细则7．1 无形资产管理目标7．1．1 无形资产业务目标7．1．2 无形资产财务目标7．2 无形资产业务风险7．2．1 无形资产经营风险7．2．2 无形资产财务风险7．3 无形资产管理业务流程7．3．1 无形资产取得与验收控制流程7．3．2 无形资产使用控制流程7．4 无形资产业务流程相关细则、办法、制度7．4．1 无形资产预算管理细则7．4．2 无形资产请购审批制度第8章长期股权投资内部控制实施细则8．1 长期股权投资管理目标8．1．1 长期股权投资业务目标8．1．2 长期股权投资财务目标8．2 长期股权投资业务风险8．2．1 长期股权投资运营风险8．2．2 长期股权投资财务风险8．3 长期股权投资业务流程8．3．1 长期股权投资决策流程8．3．2 长期股权投资执行流程8．4 长期股权投资业务流程相关细则、规范、制度8．4．1 投资执行管理细则8．4．2 投资处置管理规范第9章筹资内部控制实施细则9．1 筹资管理目标9．1．1 筹资业务目标9．1．2 筹资财务目标9．2 筹资业务风险9．2．1 筹资运营风险9．2．2 筹资财务风险9．3 筹资业务流程9．3．1 筹资决策控制流程9．3．2 筹资执行控制流程9．4 筹资业务流程相关办法、规定、制度9．4．1 筹资决策控制制度9．4．2 筹资风险评估规定第10章预算内部控制实施细则10．1 预算管理目标10．1．1 预算业务目标10．1．2 预算合规目标10．2 预算业务风险10．2．1 预算经营风险10．2．2 预算合规风险10．3 预算业务流程10．3．1 预算编制控制流程10．3．2 预算执行控制流程10．4 预算业务流程相关细则、制度10．4．1 预算编制管理细则10．4．2 预算执行责任制度第11章成本费用内部控制实施细则11．1 成本费用管理目标11．1．1 成本费用业务目标11．1．2 成本费用财务目标11．2 成本费用业务风险11．2．1 成本费用经营风险11．2．2 成本费用财务风险11．3 成本费用业务流程11．3．1 成本费用预算流程11．3．2 成本费用执行流程11．4 成本费用业务流程相关办法、规范、制度11．4．1 成本费用预算制度11．4．2 成本费用执行规范第12章担保内部控制实施细则12．1 担保管理目标12．1．1 担保业务目标12．1．2 担保财务目标12．2 担保业务风险12．2．1 担保经营风险12．2．2 担保财务风险12．3 担保业务流程12．3．1 担保评估审批流程12．3．2 担保执行控制流程12．4 担保业务流程相关办法、制度12．4．1 担保授权审核管理办法12．4．1 担保评估审批管理制度第13章合同协议内部控制实施细则13．1 合同协议管理目标13．1．1 合同协议业务目标13．1．2 合同协议合规目标13．2 合同协议业务风险13．2．1 合同协议经营风险13．2．2 合同协议合规风险13．3 合同协议业务流程13．3．1 合同协议编制审核流程13．3．2 合同协议订立控制流程13．4 合同协议业务流程相关办法、制度13．4．1 合同协议订立审批制度13．4．2 合同协议编制会审制度第14章业务外包内部控制实施细则14．1 业务外包管理目标14．1．1 业务外包业务目标14．1．2 业务外包财务目标14．2 业务外包业务风险14．2．1 业务外包经营风险14．2．2 业务外包财务风险14．3 业务外包流程14．3．1 承包方选择流程14．3．2 外包协议管理流程14．4 业务外包流程相关细则、办法、规定、制度14．4．1 承包方资质审核遴选制度14．4．2 企业外包合同协议管理规定第15章子公司管理内部控制实施细则15．1 子公司管理目标15．1．1 子公司管理业务目标15．1．2 子公司管理财务目标15．2 子公司管理业务风险15．2．1 子公司运营风险15．2．2 子公司财务风险15．3 子公司管理业务流程15．3．1 子公司业务管控流程15．3．2 子公司内部审计流程15．4 子公司管理业务流程相关细则、办法、制度15．4．1 委派董事管理办法15．4．2 子公司业务授权审批办法第16章财务报告编制与披露内部控制实施细则16．1 财务报告编制与披露目标16．1．1 财务报告编制与披露业务目标16．1．2 财务报告编制与披露合规目标16．2 财务报告编制与披露风险16．2．1 财务报告编制与披露业务风险16．2．2 财务报告编制与披露财务风险16．3 财务报告编制与披露流程16．3．1 财务报告编制准备流程16．3．2 财务报告编制实施流程16．4 财务报告编制与披露流程相关规范、办法、制度16．4．1 财务报告编制准备规范16．4．2 财务报告报送披露办法第17章人力资源管理内部控制实施细则17．1 人力资源管理目标17．1．1 人力资源业务目标17．1．2 人力资源财务目标17．2 人力资源业务风险17．2．1 人力资源运营风险17．2．2 人力资源财务风险17．3 人力资源业务流程17．3．1 招聘流程17．3．2 考核流程17．4 人力资源业务流程相关细则、办法、制度17．4．1 招聘制度17．4．2 考核细则第18章信息系统内部控制实施细则18．1 信息系统管理目标18．1．1 信息系统业务目标18．1．2 信息系统合规目标18．2 信息系统业务风险18．2．1 信息系统经营风险18．2．2 信息系统合规风险18．3 信息系统业务流程18．3．1 信息系统开发维护流程18．3．2 系统访问安全管理流程18．4 信息系统业务流程相关细则、办法、规范、制度18．4．1 信息系统管理细则18．4．2 账号审批管理办法第19章衍生工具内部控制实施细则19．1 衍生工具管理目标19．1．1 衍生工具业务目标19．1．2 衍生工具财务目标19．2 衍生工具业务风险19．2．1 衍生工具经营风险19．2．2 衍生工具财务风险19．3 衍生工具业务流程19．3．1 衍生工具交易流程19．3．2 衍生工具风险评估流程19．4 衍生工具流程相关细则、办法、制度19．4．1 衍生工具风险控制制度19．4．2 衍生工具监督检查办法第20章并购内部控制实施细则20．1 并购管理目标20．1．1 并购业务目标20．1．2 并购财务目标20．2 并购业务风险20．2．1 并购经营风险20．2．2 并购财务风险20．3 并购业务流程20．3．1 并购交易授权审批流程20．3．2 审慎性调查控制流程20．4 并购交易业务流程相关制度20．4．1 并购交易授权与审批制度20．4．2 并购交易审慎性调查制度第21章关联交易内部控制实施细则21．1 关联交易管理目标21．1．1 关联交易业务目标21．1．2 关联交易财务目标21．2 关联交易业务风险21．2．1 关联交易经营风险21．2．2 关联交易财务风险21．3 关联交易业务流程21．3．1 关联方界定流程21．3．2 关联交易询价流程21．4 关联交易流程相关制度21．4．1 关联交易询价制度21．4．2 关联交易回避审议制度第22章内部审计内部控制实施细则22．1 内部审计管理目标22．1．1 内部审计业务目标22．1．2 内部审计合规目标22．2 内部审计业务风险22．2．1 内部审计经营风险22．2．2 内部审计合规风险22．3 内部审计业务流程22．3．1 内部审计控制流程22．3．2 舞弊预防检查汇报流程22．4 内部审计业务流程相关制度22．4．1 内部审计管理制度22．4．2 舞弊预防检查汇报制度第1章资金内部控制实施细则1．1 资金管理目标1．1．1 资金业务目标资金业务目标是根据企业外部环境和内部条件确定的目标，即在保证资金安全的同时不断提高企业的经济效益。

企业内部控制实施细则手册目录第1章资金内部控制实施细则1．1 资金管理目标1．1．1 资金业务目标1．1．2 资金财务目标1．2 资金业务风险1．2．1 资金运营风险1．2．2 资金财务风险1．3 资金管理业务流程1．3．1 现金管理业务流程1．3．2 银行存款管理业务流程1．4 资金管理业务相关办法、规范、制度1．4．1 现金管理办法1．4．2 银行存款制度第2章采购内部控制实施细则2．1 采购管理目标2．1．1 采购业务目标2．1．2 采购财务目标2．2 采购业务风险2．2．1 采购经营风险2．2．2 采购财务风险2．3 采购管理业务流程2．3．1 请购与审批控制流程2．3．2 采购与验收控制流程2．4 采购管理业务流程相关细则、办法、规定、制度2．4．1 采购授权与审批制度2．4．2 采购与验收控制细则第3章存货内部控制实施细则3．1 存货管理目标3．1．1 存货业务目标3．1．2 存货财务目标3．2 存货业务风险3．2．1 存货管控风险3．2．2 存货财务风险3．3 存货管理业务流程3．3．1 请购与采购控制流程3．3．2 验收与保管控制流程3．4 存货业务流程相关细则、办法、制度3．4．1 验收与保管制度3．4．2 领用与发放办法第4章销售内部控制实施细则4．1 销售管理目标4．1．1 销售业务目标4．1．2 销售财务目标4．2 销售业务风险4．2．1 销售经营风险4．2．2 销售财务风险4．3 销售管理业务流程4．3．1 销售业务流程4．3．2 发货业务流程4．4 销售业务流程相关细则、办法、规范、制度4．4．1 客户管理细则4．4．2 发货管理制度第1章资金内部控制实施细则1．1 资金管理目标1．1．1 资金业务目标资金业务目标是根据企业外部环境和内部条件确定的目标，即在保证资金安全的同时不断提高企业的经济效益。

具体的资金业务目标如图1-1所示。

图1-1 资金业务目标1．1．2 资金财务目标资金财务目标是根据企业财务管理的目标和资金业务开展的情况确定的目标，即保证资金安全、遵守资金运营的财务制度、提升资金运营的经济效益。

《企业内部控制实施细则手册》目录第1章资金内部控制实施细则1．1 资金管理目标1．1．1 资金业务目标1．1．2 资金财务目标1．2 资金业务风险1．2．1 资金运营风险1．2．2 资金财务风险1．3 资金管理业务流程1．3．1 现金管理业务流程1．3．2 银行存款管理业务流程1．4 资金管理业务相关办法、规范、制度1．4．1 现金管理办法1．4．2 银行存款制度第2章采购内部控制实施细则2．1 采购管理目标2．1．1 采购业务目标2．1．2 采购财务目标2．2 采购业务风险2．2．1 采购经营风险2．2．2 采购财务风险2．3 采购管理业务流程2．3．1 请购与审批控制流程2．3．2 采购与验收控制流程2．4 采购管理业务流程相关细则、办法、规定、制度2．4．1 采购授权与审批制度2．4．2 采购与验收控制细则第3章存货内部控制实施细则3．1 存货管理目标3．1．1 存货业务目标3．1．2 存货财务目标3．2 存货业务风险3．2．1 存货管控风险3．2．2 存货财务风险3．3 存货管理业务流程3．3．1 请购与采购控制流程3．3．2 验收与保管控制流程3．4 存货业务流程相关细则、办法、制度3．4．1 验收与保管制度3．4．2 领用与发放办法第4章销售内部控制实施细则4．1 销售管理目标4．1．1 销售业务目标4．1．2 销售财务目标4．2 销售业务风险4．2．1 销售经营风险4．2．2 销售财务风险4．3 销售管理业务流程4．3．1 销售业务流程4．3．2 发货业务流程4．4 销售业务流程相关细则、办法、规范、制度4．4．1 客户管理细则4．4．2 发货管理制度第5章工程项目内部控制实施细则5．1 工程项目管理目标5．1．1 工程项目业务目标5．1．2 工程项目财务目标5．2 工程项目业务风险5．2．1 工程项目经营风险5．2．2 工程项目财务风险5．3 工程项目业务流程5．3．1 项目决策控制流程5．3．2 工程概预算控制流程5．4 工程项目业务流程相关细则、办法、规范、制度5．4．1 工程项目授权审批制度5．4．2 工程项目决策实施办法第6章固定资产内部控制实施细则6．1 固定资产管理目标6．1．1 固定资产业务目标6．1．2 固定资产财务目标6．2 固定资产业务风险6．2．1 固定资产经营风险6．2．2 固定资产财务风险6．3 固定资产业务流程6．3．1 取得与验收控制流程6．3．2 使用与维护控制流程6．4 固定资产业务流程相关细则、办法、规范、制度6．4．1 固定资产预算细则6．4．2 固定资产请购办法第7章无形资产内部控制实施细则7．1 无形资产管理目标7．1．1 无形资产业务目标7．1．2 无形资产财务目标7．2 无形资产业务风险7．2．1 无形资产经营风险7．2．2 无形资产财务风险7．3 无形资产管理业务流程7．3．1 无形资产取得与验收控制流程7．3．2 无形资产使用控制流程7．4 无形资产业务流程相关细则、办法、制度7．4．1 无形资产预算管理细则7．4．2 无形资产请购审批制度第8章长期股权投资内部控制实施细则8．1 长期股权投资管理目标8．1．1 长期股权投资业务目标8．1．2 长期股权投资财务目标8．2 长期股权投资业务风险8．2．1 长期股权投资运营风险8．2．2 长期股权投资财务风险8．3 长期股权投资业务流程8．3．1 长期股权投资决策流程8．3．2 长期股权投资执行流程8．4 长期股权投资业务流程相关细则、规范、制度8．4．1 投资执行管理细则8．4．2 投资处置管理规范第9章筹资内部控制实施细则9．1 筹资管理目标9．1．1 筹资业务目标9．1．2 筹资财务目标9．2 筹资业务风险9．2．1 筹资运营风险9．2．2 筹资财务风险9．3 筹资业务流程9．3．1 筹资决策控制流程9．3．2 筹资执行控制流程9．4 筹资业务流程相关办法、规定、制度9．4．1 筹资决策控制制度9．4．2 筹资风险评估规定第10章预算内部控制实施细则10．1 预算管理目标10．1．1 预算业务目标10．1．2 预算合规目标10．2 预算业务风险10．2．1 预算经营风险10．2．2 预算合规风险10．3 预算业务流程10．3．1 预算编制控制流程10．3．2 预算执行控制流程10．4 预算业务流程相关细则、制度10．4．1 预算编制管理细则10．4．2 预算执行责任制度第11章成本费用内部控制实施细则11．1 成本费用管理目标11．1．1 成本费用业务目标11．1．2 成本费用财务目标11．2 成本费用业务风险11．2．1 成本费用经营风险11．2．2 成本费用财务风险11．3 成本费用业务流程11．3．1 成本费用预算流程11．3．2 成本费用执行流程11．4 成本费用业务流程相关办法、规范、制度11．4．1 成本费用预算制度11．4．2 成本费用执行规范第12章担保内部控制实施细则12．1 担保管理目标12．1．1 担保业务目标12．1．2 担保财务目标12．2 担保业务风险12．2．1 担保经营风险12．2．2 担保财务风险12．3 担保业务流程12．3．1 担保评估审批流程12．3．2 担保执行控制流程12．4 担保业务流程相关办法、制度12．4．1 担保授权审核管理办法12．4．1 担保评估审批管理制度第13章合同协议内部控制实施细则13．1 合同协议管理目标13．1．1 合同协议业务目标13．1．2 合同协议合规目标13．2 合同协议业务风险13．2．1 合同协议经营风险13．2．2 合同协议合规风险13．3 合同协议业务流程13．3．1 合同协议编制审核流程13．3．2 合同协议订立控制流程13．4 合同协议业务流程相关办法、制度13．4．1 合同协议订立审批制度13．4．2 合同协议编制会审制度第14章业务外包内部控制实施细则14．1 业务外包管理目标14．1．1 业务外包业务目标14．1．2 业务外包财务目标14．2 业务外包业务风险14．2．1 业务外包经营风险14．2．2 业务外包财务风险14．3 业务外包流程14．3．1 承包方选择流程14．3．2 外包协议管理流程14．4 业务外包流程相关细则、办法、规定、制度14．4．1 承包方资质审核遴选制度14．4．2 企业外包合同协议管理规定第15章子公司管理内部控制实施细则15．1 子公司管理目标15．1．1 子公司管理业务目标15．1．2 子公司管理财务目标15．2 子公司管理业务风险15．2．1 子公司运营风险15．2．2 子公司财务风险15．3 子公司管理业务流程15．3．1 子公司业务管控流程15．3．2 子公司内部审计流程15．4 子公司管理业务流程相关细则、办法、制度15．4．1 委派董事管理办法15．4．2 子公司业务授权审批办法第16章财务报告编制与披露内部控制实施细则16．1 财务报告编制与披露目标16．1．1 财务报告编制与披露业务目标16．1．2 财务报告编制与披露合规目标16．2 财务报告编制与披露风险16．2．1 财务报告编制与披露业务风险16．2．2 财务报告编制与披露财务风险16．3 财务报告编制与披露流程16．3．1 财务报告编制准备流程16．3．2 财务报告编制实施流程16．4 财务报告编制与披露流程相关规范、办法、制度16．4．1 财务报告编制准备规范16．4．2 财务报告报送披露办法第17章人力资源管理内部控制实施细则17．1 人力资源管理目标17．1．1 人力资源业务目标17．1．2 人力资源财务目标17．2 人力资源业务风险17．2．1 人力资源运营风险17．2．2 人力资源财务风险17．3 人力资源业务流程17．3．1 招聘流程17．3．2 考核流程17．4 人力资源业务流程相关细则、办法、制度17．4．1 招聘制度17．4．2 考核细则第18章信息系统内部控制实施细则18．1 信息系统管理目标18．1．1 信息系统业务目标18．1．2 信息系统合规目标18．2 信息系统业务风险18．2．1 信息系统经营风险18．2．2 信息系统合规风险18．3 信息系统业务流程18．3．1 信息系统开发维护流程18．3．2 系统访问安全管理流程18．4 信息系统业务流程相关细则、办法、规范、制度18．4．1 信息系统管理细则18．4．2 账号审批管理办法第19章衍生工具内部控制实施细则19．1 衍生工具管理目标19．1．1 衍生工具业务目标19．1．2 衍生工具财务目标19．2 衍生工具业务风险19．2．1 衍生工具经营风险19．2．2 衍生工具财务风险19．3 衍生工具业务流程19．3．1 衍生工具交易流程19．3．2 衍生工具风险评估流程19．4 衍生工具流程相关细则、办法、制度19．4．1 衍生工具风险控制制度19．4．2 衍生工具监督检查办法第20章并购内部控制实施细则20．1 并购管理目标20．1．1 并购业务目标20．1．2 并购财务目标20．2 并购业务风险20．2．1 并购经营风险20．2．2 并购财务风险20．3 并购业务流程20．3．1 并购交易授权审批流程20．3．2 审慎性调查控制流程20．4 并购交易业务流程相关制度20．4．1 并购交易授权与审批制度20．4．2 并购交易审慎性调查制度第21章关联交易内部控制实施细则21．1 关联交易管理目标21．1．1 关联交易业务目标21．1．2 关联交易财务目标21．2 关联交易业务风险21．2．1 关联交易经营风险21．2．2 关联交易财务风险21．3 关联交易业务流程21．3．1 关联方界定流程21．3．2 关联交易询价流程21．4 关联交易流程相关制度21．4．1 关联交易询价制度21．4．2 关联交易回避审议制度第22章内部审计内部控制实施细则22．1 内部审计管理目标22．1．1 内部审计业务目标22．1．2 内部审计合规目标22．2 内部审计业务风险22．2．1 内部审计经营风险22．2．2 内部审计合规风险22．3 内部审计业务流程22．3．1 内部审计控制流程22．3．2 舞弊预防检查汇报流程22．4 内部审计业务流程相关制度22．4．1 内部审计管理制度22．4．2 舞弊预防检查汇报制度第1章资金内部控制实施细则1．1 资金管理目标1．1．1 资金业务目标资金业务目标是根据企业外部环境和内部条件确定的目标，即在保证资金安全的同时不断提高企业的经济效益。

企业内部控制实施细则手册《企业内部控制实施细则手册》目录第1章资金内部控制实施细则1、1 资金管理目标1、1、1 资金业务目标1、1、2 资金财务目标1、2 资金业务风险1、2、1 资金运营风险1、2、2 资金财务风险1、3 资金管理业务流程1、3、1 现金管理业务流程1、3、2 银行存款管理业务流程1、4 资金管理业务相关办法、规范、制度1、4、1 现金管理办法1、4、2 银行存款制度第2章采购内部控制实施细则2、1 采购管理目标2、1、1 采购业务目标2、1、2 采购财务目标2、2 采购业务风险2、2、1 采购经营风险2、2、2 采购财务风险2、3 采购管理业务流程2、3、1 请购与审批控制流程2、3、2 采购与验收控制流程2、4 采购管理业务流程相关细则、办法、规定、制度2、4、1 采购授权与审批制度2、4、2 采购与验收控制细则第3章存货内部控制实施细则3、1 存货管理目标3、1、1 存货业务目标3、1、2 存货财务目标3、2 存货业务风险3、2、1 存货管控风险3、2、2 存货财务风险3、3 存货管理业务流程3、3、1 请购与采购控制流程3、3、2 验收与保管控制流程3、4 存货业务流程相关细则、办法、制度3、4、1 验收与保管制度3、4、2 领用与发放办法第4章销售内部控制实施细则4、1 销售管理目标4、1、1 销售业务目标4、1、2 销售财务目标4、2 销售业务风险4、2、1 销售经营风险4、2、2 销售财务风险4、3 销售管理业务流程4、3、1 销售业务流程4、3、2 发货业务流程4、4 销售业务流程相关细则、办法、规范、制度4、4、1 客户管理细则4、4、2 发货管理制度第5章工程项目内部控制实施细则5、1 工程项目管理目标5、1、1 工程项目业务目标5、1、2 工程项目财务目标5、2 工程项目业务风险5、2、1 工程项目经营风险5、2、2 工程项目财务风险5、3 工程项目业务流程5、3、1 项目决策控制流程5、3、2 工程概预算控制流程5、4 工程项目业务流程相关细则、办法、规范、制度5、4、1 工程项目授权审批制度5、4、2 工程项目决策实施办法第6章固定资产内部控制实施细则6、1 固定资产管理目标6、1、1 固定资产业务目标6、1、2 固定资产财务目标6、2 固定资产业务风险6、2、1 固定资产经营风险6、2、2 固定资产财务风险6、3 固定资产业务流程6、3、1 取得与验收控制流程6、3、2 使用与维护控制流程6、4 固定资产业务流程相关细则、办法、规范、制度6、4、1 固定资产预算细则6、4、2 固定资产请购办法第7章无形资产内部控制实施细则7、1 无形资产管理目标7、1、1 无形资产业务目标7、1、2 无形资产财务目标7、2 无形资产业务风险7、2、1 无形资产经营风险7、2、2 无形资产财务风险7、3 无形资产管理业务流程7、3、1 无形资产取得与验收控制流程7、3、2 无形资产使用控制流程7、4 无形资产业务流程相关细则、办法、制度7、4、1 无形资产预算管理细则7、4、2 无形资产请购审批制度第8章长期股权投资内部控制实施细则8、1 长期股权投资管理目标8、1、1 长期股权投资业务目标8、1、2 长期股权投资财务目标8、2 长期股权投资业务风险8、2、1 长期股权投资运营风险8、2、2 长期股权投资财务风险8、3 长期股权投资业务流程8、3、1 长期股权投资决策流程8、3、2 长期股权投资执行流程8、4 长期股权投资业务流程相关细则、规范、制度8、4、1 投资执行管理细则8、4、2 投资处置管理规范第9章筹资内部控制实施细则9、1 筹资管理目标9、1、1 筹资业务目标9、1、2 筹资财务目标9、2 筹资业务风险9、2、1 筹资运营风险9、2、2 筹资财务风险9、3 筹资业务流程9、3、1 筹资决策控制流程9、3、2 筹资执行控制流程9、4 筹资业务流程相关办法、规定、制度9、4、1 筹资决策控制制度9、4、2 筹资风险评估规定第10章预算内部控制实施细则10、1 预算管理目标10、1、1 预算业务目标10、1、2 预算合规目标10、2 预算业务风险10、2、1 预算经营风险10、2、2 预算合规风险10、3 预算业务流程10、3、1 预算编制控制流程10、3、2 预算执行控制流程10、4 预算业务流程相关细则、制度10、4、1 预算编制管理细则10、4、2 预算执行责任制度第11章成本费用内部控制实施细则11、1 成本费用管理目标11、1、1 成本费用业务目标11、1、2 成本费用财务目标11、2 成本费用业务风险11、2、1 成本费用经营风险11、2、2 成本费用财务风险11、3 成本费用业务流程11、3、1 成本费用预算流程11、3、2 成本费用执行流程11、4 成本费用业务流程相关办法、规范、制度1 1、4、1 成本费用预算制度11、4、2 成本费用执行规范第12章担保内部控制实施细则12、1 担保管理目标12、1、1 担保业务目标12、1、2 担保财务目标12、2 担保业务风险12、2、1 担保经营风险12、2、2 担保财务风险12、3 担保业务流程12、3、1 担保评估审批流程12、3、2 担保执行控制流程12、4 担保业务流程相关办法、制度12、4、1 担保授权审核管理办法12、4、1 担保评估审批管理制度第13章合同协议内部控制实施细则13、1 合同协议管理目标13、1、1 合同协议业务目标13、1、2 合同协议合规目标13、2 合同协议业务风险13、2、1 合同协议经营风险13、2、2 合同协议合规风险13、3 合同协议业务流程13、3、1 合同协议编制审核流程13、3、2 合同协议订立控制流程13、4 合同协议业务流程相关办法、制度13、4、1 合同协议订立审批制度13、4、2 合同协议编制会审制度第14章业务外包内部控制实施细则14、1 业务外包管理目标14、1、1 业务外包业务目标14、1、2 业务外包财务目标14、2 业务外包业务风险14、2、1 业务外包经营风险14、2、2 业务外包财务风险14、3 业务外包流程14、3、1 承包方选择流程14、3、2 外包协议管理流程14、4 业务外包流程相关细则、办法、规定、制度14、4、1 承包方资质审核遴选制度14、4、2 企业外包合同协议管理规定第15章子公司管理内部控制实施细则15、1 子公司管理目标15、1、1 子公司管理业务目标15、1、2 子公司管理财务目标15、2 子公司管理业务风险15、2、1 子公司运营风险15、2、2 子公司财务风险15、3 子公司管理业务流程15、3、1 子公司业务管控流程15、3、2 子公司内部审计流程15、4 子公司管理业务流程相关细则、办法、制度1 5、4、1 委派董事管理办法15、4、2 子公司业务授权审批办法第16章财务报告编制与披露内部控制实施细则1 6、1 财务报告编制与披露目标16、1、1 财务报告编制与披露业务目标16、1、2 财务报告编制与披露合规目标16、2 财务报告编制与披露风险16、2、1 财务报告编制与披露业务风险16、2、2 财务报告编制与披露财务风险16、3 财务报告编制与披露流程16、3、1 财务报告编制准备流程16、3、2 财务报告编制实施流程16、4 财务报告编制与披露流程相关规范、办法、制度1 6、4、1 财务报告编制准备规范16、4、2 财务报告报送披露办法第17章人力资源管理内部控制实施细则17、1 人力资源管理目标17、1、1 人力资源业务目标17、1、2 人力资源财务目标17、2 人力资源业务风险17、2、1 人力资源运营风险17、2、2 人力资源财务风险17、3 人力资源业务流程17、3、1 招聘流程17、3、2 考核流程17、4 人力资源业务流程相关细则、办法、制度17、4、1 招聘制度17、4、2 考核细则第18章信息系统内部控制实施细则18、1 信息系统管理目标18、1、1 信息系统业务目标18、1、2 信息系统合规目标18、2 信息系统业务风险18、2、1 信息系统经营风险18、2、2 信息系统合规风险18、3 信息系统业务流程18、3、1 信息系统开发维护流程18、3、2 系统访问安全管理流程18、4 信息系统业务流程相关细则、办法、规范、制度1 8、4、1 信息系统管理细则18、4、2 账号审批管理办法第19章衍生工具内部控制实施细则19、1 衍生工具管理目标19、1、1 衍生工具业务目标19、1、2 衍生工具财务目标19、2 衍生工具业务风险19、2、1 衍生工具经营风险19、2、2 衍生工具财务风险19、3 衍生工具业务流程19、3、1 衍生工具交易流程19、3、2 衍生工具风险评估流程19、4 衍生工具流程相关细则、办法、制度19、4、1 衍生工具风险控制制度19、4、2 衍生工具监督检查办法第20章并购内部控制实施细则20、1 并购管理目标20、1、1 并购业务目标20、1、2 并购财务目标20、2 并购业务风险20、2、1 并购经营风险20、2、2 并购财务风险20、3 并购业务流程20、3、1 并购交易授权审批流程20、3、2 审慎性调查控制流程20、4 并购交易业务流程相关制度20、4、1 并购交易授权与审批制度20、4、2 并购交易审慎性调查制度第21章关联交易内部控制实施细则21、1 关联交易管理目标21、1、1 关联交易业务目标21、1、2 关联交易财务目标21、2 关联交易业务风险21、2、1 关联交易经营风险21、2、2 关联交易财务风险21、3 关联交易业务流程21、3、1 关联方界定流程21、3、2 关联交易询价流程21、4 关联交易流程相关制度21、4、1 关联交易询价制度21、4、2 关联交易回避审议制度第22章内部审计内部控制实施细则22、1 内部审计管理目标22、1、1 内部审计业务目标22、1、2 内部审计合规目标22、2 内部审计业务风险22、2、1 内部审计经营风险22、2、2 内部审计合规风险22、3 内部审计业务流程22、3、1 内部审计控制流程22、3、2 舞弊预防检查汇报流程22、4 内部审计业务流程相关制度22、4、1 内部审计管理制度22、4、2 舞弊预防检查汇报制度第1章资金内部控制实施细则1、1 资金管理目标1、1、1 资金业务目标资金业务目标是根据企业外部环境和内部条件确定的目标，即在保证资金安全的同时不断提高企业的经济效益。

企业内部控制实施细则手册.doc企业内部控制实施细则手册一、总则为了加强企业内部管理，规范企业经营行为，保障企业财产和信息的安全，提高企业运转效率和质量，特制定本手册。

本手册是贯彻落实《公司法》、《财会法》、《内部控制指引》等相关法规和政策，是企业内部控制实施规范的基础文件，是指导企业内部控制实施的具体操作手册。

本手册适用于全体员工。

二、内部控制实施框架企业内部控制的实施框架主要包括组织结构、制度设计、人员培训、内部检查、应急管理等五个方面。

企业应根据自身情况，针对性地制定实施方案。

1. 组织结构企业应该完善内部控制工作的组织结构，确立内部控制工作组织机构和责任制，并且应该配备专业化的内部控制管理人员。

企业内部控制管理人员应具备以下条件：学历要求高，能够熟练运用计算机，掌握管理学、财务、法律和审计等相关知识，具备内部审计资格证书。

2. 制度设计为规范企业内部管理，企业应该建立和完善各项制度和规章制度。

针对各个业务环节制定相关的制度和配套标准流程，加强对流程的监控，限制权限和访问，并严格保密制度。

3. 人员培训企业应该加强内部控制教育和培训，提高员工的意识和水平。

员工应该具备内部控制的基本知识和技能，加强对外部环境的认知和了解，加强对内部管理的知识应用和操作能力。

4. 内部检查企业应该建立内部审计机构，建立规范的内部审计制度和流程，并配备专业化的内部审计师。

内部审计主要工作是对企业内部管理、财务状况和经营状况进行检查。

内部检查应该及时发现问题、解决问题，确保企业内部控制工作的有效性和及时性。

5. 应急管理企业应该建立完善的应急管理制度和预案，确保在突发事件发生时，企业可以及时有效地做出反应和处置。

应急管理制度和预案应该强化防范措施，避免事故发生，提高抗风险能力。

三、内部控制实施流程企业内部控制的实施流程主要包括风险评估、制度设计、执行监测、效果评估。

1. 风险评估企业应该对其内部管理、财务状况和经营情况进行风险评估，评估涵盖范围包括企业全生命周期的各个方面。

企业内部控制实施细则手册企业内部控制是指企业为达成管理目标而对企业活动进行的全面、系统、协调、有效的控制，其目的在于保护企业的财产和利益，提高企业管理水平和效率，降低企业风险。

为确保企业内部控制实施的有效性，企业需遵循以下实施细则：一、明确内部控制责任制企业应当明确内部控制职责和责任制，并建立内部控制管理机构及技术工作人员。

内部控制管理人员应当按照职责和权限，履行各自的职责，明确责任并承担责任。

二、制定内部控制制度企业应当根据自身情况，编制内部控制制度手册，明确内部控制目标、原则、方法、实施程序和执法方式等内容。

内部控制制度应当与企业的战略、业务、财务和管理体系相适应。

三、实施内部控制流程和程序企业应当根据内部控制制度要求，对业务流程、财务流程和管理流程等制定明确的工作程序和执行标准，将有关工作流程和程序统一管理和监控，以保证内部控制的有效实施。

四、加强内部监督和审计企业应当加强内部监督和审计，确保内部控制制度的正确实施和执行效果。

内部监督和审计应当基于风险评估和管理，进行定期和不定期的内部审计、检查和复核等活动，发现和解决内部控制中的问题和缺陷。

五、加强内部培训和宣传企业应当加强内部控制的培训和宣传，提高员工的内部控制意识和素质，加强员工对内部控制制度的了解和执行。

同时，企业也应当将内部控制的相关信息公开和传播，提高内部控制的透明度和公信力。

六、规范内部控制监管和防范机制企业在内部控制的实施过程中，应当积极参与和支持内部控制的监管和防范机制，对内部控制中存在的问题和风险做到预防和纠正。

企业应当建立一套完整的内部控制监管和防范机制，包括风险评估、信息管理、内部控制制度检查和复核等。

七、加强内部控制信息化建设企业应当结合当今信息化技术的发展趋势，加强内部控制信息化建设。

具体包括实施信息化内部控制系统，建立信息化内部控制基础设施和技术支持体系等。

以上为企业内部控制实施细则手册，企业应当根据实际情况制定实施细则，并不断加强内部控制的精细化和科学化，不断提高内部控制的管理水平和效果。

《企业内部控制实施细则手册》目录第1 章资金内部控制实施细则1． 1 资金管理目标1． 1． 1 资金业务目标1． 1． 2 资金财务目标1．2资金业务风险1． 2． 1 资金运营风险1． 2． 2 资金财务风险1．3资金管理业务流程1． 3． 1 现金管理业务流程1． 3． 2 银行存款管理业务流程1．4资金管理业务相关办法、规范、制度1． 4． 1 现金管理办法1． 4． 2 银行存款制度第 2 章采购内部控制实施细则2．1采购管理目标2． 1． 1 采购业务目标2． 1． 2 采购财务目标2．2采购业务风险2． 2． 1 采购经营风险2． 2． 2 采购财务风险2．3采购管理业务流程2． 3． 1 请购与审批控制流程2． 3． 2 采购与验收控制流程2．4采购管理业务流程相关细则、办法、规定、制度2． 4． 1 采购授权与审批制度2． 4． 2 采购与验收控制细则第 3 章存货内部控制实施细则3．1存货管理目标3． 1． 1 存货业务目标3． 1． 2 存货财务目标3．2存货业务风险3． 2． 1 存货管控风险3． 2． 2 存货财务风险3．3存货管理业务流程3． 3． 1 请购与采购控制流程3． 3． 2 验收与保管控制流程3． 4． 1 验收与保管制度3． 4． 2 领用与发放办法第 4 章销售内部控制实施细则14．1销售管理目标4． 1． 1 销售业务目标4． 1． 2 销售财务目标4．2销售业务风险4． 2． 1 销售经营风险4． 2． 2 销售财务风险4．3销售管理业务流程4． 3． 1 销售业务流程4． 3． 2 发货业务流程4．4销售业务流程相关细则、办法、规范、制度4． 4． 1 客户管理细则4． 4． 2 发货管理制度第 5 章工程项目内部控制实施细则5．1工程项目管理目标5． 1． 1 工程项目业务目标5． 1． 2 工程项目财务目标5．2工程项目业务风险5． 2． 1 工程项目经营风险5． 2． 2 工程项目财务风险5．3工程项目业务流程5． 3． 1 项目决策控制流程5． 3． 2 工程概预算控制流程5．4工程项目业务流程相关细则、办法、规范、制度5． 4． 1 工程项目授权审批制度5． 4． 2 工程项目决策实施办法第 6 章固定资产内部控制实施细则6．1固定资产管理目标6． 1． 1 固定资产业务目标6． 1． 2 固定资产财务目标6．2固定资产业务风险6． 2． 1 固定资产经营风险6． 2． 2 固定资产财务风险6．3固定资产业务流程6． 3． 1 取得与验收控制流程6． 3． 2 使用与维护控制流程6．4固定资产业务流程相关细则、办法、规范、制度6． 4． 1 固定资产预算细则6． 4． 2 固定资产请购办法第 7 章无形资产内部控制实施细则7． 1． 1 无形资产业务目标7． 1． 2 无形资产财务目标7．2无形资产业务风险7． 2． 1 无形资产经营风险27． 2． 2 无形资产财务风险7．3无形资产管理业务流程7． 3． 1 无形资产取得与验收控制流程7． 3． 2 无形资产使用控制流程7．4无形资产业务流程相关细则、办法、制度7． 4． 1 无形资产预算管理细则7． 4． 2 无形资产请购审批制度第 8 章长期股权投资内部控制实施细则8．1长期股权投资管理目标8． 1． 1 长期股权投资业务目标8． 1． 2 长期股权投资财务目标8．2长期股权投资业务风险8． 2． 1 长期股权投资运营风险8． 2． 2 长期股权投资财务风险8．3长期股权投资业务流程8． 3． 1 长期股权投资决策流程8． 3． 2 长期股权投资执行流程8．4长期股权投资业务流程相关细则、规范、制度8． 4． 1 投资执行管理细则8． 4． 2 投资处置管理规范第 9 章筹资内部控制实施细则9．1筹资管理目标9． 1． 1 筹资业务目标9． 1． 2 筹资财务目标9．2筹资业务风险9． 2． 1 筹资运营风险9． 2． 2 筹资财务风险9．3筹资业务流程9． 3． 1 筹资决策控制流程9． 3． 2 筹资执行控制流程9．4筹资业务流程相关办法、规定、制度9． 4． 1 筹资决策控制制度9． 4． 2 筹资风险评估规定第 10 章预算内部控制实施细则10． 1 预算管理目标10． 1． 1 预算业务目标10． 1． 2 预算合规目标10． 2 预算业务风险10． 2． 1 预算经营风险10． 2． 2 预算合规风险10． 3． 1 预算编制控制流程10． 3． 2 预算执行控制流程10． 4 预算业务流程相关细则、制度310． 4． 1 预算编制管理细则10． 4． 2 预算执行责任制度第 11 章成本费用内部控制实施细则11． 1 成本费用管理目标11． 1． 1 成本费用业务目标11． 1． 2 成本费用财务目标11． 2 成本费用业务风险11． 2． 1 成本费用经营风险11． 2． 2 成本费用财务风险11． 3 成本费用业务流程11． 3． 1 成本费用预算流程11． 3． 2 成本费用执行流程11． 4 成本费用业务流程相关办法、规范、制度11． 4． 1 成本费用预算制度11． 4． 2 成本费用执行规范第 12 章担保内部控制实施细则12． 1 担保管理目标12． 1． 1 担保业务目标12． 1． 2 担保财务目标12． 2 担保业务风险12． 2． 1 担保经营风险12． 2． 2 担保财务风险12． 3 担保业务流程12． 3． 1 担保评估审批流程12． 3． 2 担保执行控制流程12． 4 担保业务流程相关办法、制度12． 4． 1 担保授权审核管理办法12． 4． 1 担保评估审批管理制度第 13 章合同协议内部控制实施细则13． 1 合同协议管理目标13． 1． 1 合同协议业务目标13． 1． 2 合同协议合规目标13． 2 合同协议业务风险13． 2． 1 合同协议经营风险13． 2． 2 合同协议合规风险13． 3 合同协议业务流程13． 3． 1 合同协议编制审核流程13． 3． 2 合同协议订立控制流程13． 4 合同协议业务流程相关办法、制度13． 4． 1 合同协议订立审批制度13． 4． 2 合同协议编制会审制度第14 章业务外包内部控制实施细则14． 1 业务外包管理目标14． 1． 1 业务外包业务目标14． 1． 2 业务外包财务目标14． 2 业务外包业务风险14． 2． 1 业务外包经营风险14． 2． 2 业务外包财务风险14． 3 业务外包流程14． 3． 1 承包方选择流程14． 3． 2 外包协议管理流程14． 4 业务外包流程相关细则、办法、规定、制度14． 4． 1 承包方资质审核遴选制度14． 4． 2 企业外包合同协议管理规定第 15 章子公司管理内部控制实施细则15． 1 子公司管理目标15． 1． 1 子公司管理业务目标15． 1． 2 子公司管理财务目标15． 2 子公司管理业务风险15． 2． 1 子公司运营风险15． 2． 2 子公司财务风险15． 3 子公司管理业务流程15． 3． 1 子公司业务管控流程15． 3． 2 子公司内部审计流程15． 4 子公司管理业务流程相关细则、办法、制度15． 4． 1 委派董事管理办法15． 4． 2 子公司业务授权审批办法第16 章财务报告编制与披露内部控制实施细则16． 1 财务报告编制与披露目标16． 1． 1 财务报告编制与披露业务目标16． 1． 2 财务报告编制与披露合规目标16． 2 财务报告编制与披露风险16． 2． 1 财务报告编制与披露业务风险16． 2． 2 财务报告编制与披露财务风险16． 3 财务报告编制与披露流程16． 3． 1 财务报告编制准备流程16． 3． 2 财务报告编制实施流程16． 4 财务报告编制与披露流程相关规范、办法、制度16． 4． 1 财务报告编制准备规范16． 4． 2 财务报告报送披露办法第 17 章人力资源管理内部控制实施细则17． 1 人力资源管理目标17． 1． 1 人力资源业务目标17． 1． 2 人力资源财务目标17． 2 人力资源业务风险17． 2． 1 人力资源运营风险17． 2． 2 人力资源财务风险17． 3 人力资源业务流程17． 3． 1 招聘流程17． 3． 2 考核流程17． 4 人力资源业务流程相关细则、办法、制度17． 4． 1 招聘制度17． 4． 2 考核细则第 18 章信息系统内部控制实施细则18． 1 信息系统管理目标18． 1． 1 信息系统业务目标18． 1． 2 信息系统合规目标18． 2 信息系统业务风险18． 2． 1 信息系统经营风险18． 2． 2 信息系统合规风险18． 3 信息系统业务流程18． 3． 1 信息系统开发维护流程18． 3． 2 系统访问安全管理流程18． 4 信息系统业务流程相关细则、办法、规范、制度18． 4． 1 信息系统管理细则18． 4． 2 账号审批管理办法第 19 章衍生工具内部控制实施细则19． 1 衍生工具管理目标19． 1． 1 衍生工具业务目标19． 1． 2 衍生工具财务目标19． 2 衍生工具业务风险19． 2． 1 衍生工具经营风险19． 2． 2 衍生工具财务风险19． 3 衍生工具业务流程19． 3． 1 衍生工具交易流程19． 3． 2 衍生工具风险评估流程19． 4 衍生工具流程相关细则、办法、制度19． 4． 1 衍生工具风险控制制度19． 4． 2 衍生工具监督检查办法第20 章并购内部控制实施细则20． 1 并购管理目标20． 1． 1 并购业务目标20． 1． 2 并购财务目标20． 2 并购业务风险20． 2． 1 并购经营风险20． 2． 2 并购财务风险20． 3 并购业务流程20． 3． 1 并购交易授权审批流程20． 3． 2 审慎性调查控制流程20． 4 并购交易业务流程相关制度20． 4． 1 并购交易授权与审批制度20． 4． 2 并购交易审慎性调查制度第 21 章关联交易内部控制实施细则21． 1 关联交易管理目标21． 1． 1 关联交易业务目标21． 1． 2 关联交易财务目标21． 2 关联交易业务风险21． 2． 1 关联交易经营风险21． 2． 2 关联交易财务风险21． 3 关联交易业务流程21． 3． 1 关联方界定流程21． 3． 2 关联交易询价流程21． 4 关联交易流程相关制度21． 4． 1 关联交易询价制度21． 4． 2 关联交易回避审议制度第22 章内部审计内部控制实施细则22． 1 内部审计管理目标22． 1． 1 内部审计业务目标22． 1． 2 内部审计合规目标22． 2 内部审计业务风险22． 2． 1 内部审计经营风险22． 2． 2 内部审计合规风险22． 3 内部审计业务流程22． 3． 1 内部审计控制流程22． 3． 2 舞弊预防检查汇报流程22． 4 内部审计业务流程相关制度22． 4． 1 内部审计管理制度22． 4． 2 舞弊预防检查汇报制度第 1 章资金内部控制实施细则1． 1 资金管理目标1．1．1 资金业务目标资金业务目标是根据企业外部环境和内部条件确定的目标，即在保证资金安全的同时不断提高企业的经济效益。