财政总收入概念和构成

国家财政收入国家财政收入是指国家通过税收征收、非税收入、外汇收入以及国家资产收益等渠道获得的财政资金。

作为国家财政的重要组成部分，国家财政收入直接影响着国家经济发展、社会公共服务和民生福祉。

首先，税收是国家财政收入的主要来源之一。

税收包括直接税和间接税两种形式。

直接税是指直接由个人或企业纳税人缴纳的税款，如个人所得税、企业所得税和财产税等。

间接税则是通过商品和服务的销售中征收的税款，如增值税、消费税和关税等。

税收的征收使国家能够从全体居民和企业中收取一定比例的财富用于国家建设和公共事业。

其次，非税收入也是国家财政收入的重要组成部分。

非税收入主要包括国有资产经营性收入、行政事业性收费、罚款和没收的财产等。

其中，国有资产经营性收入是指国家通过国有企事业单位的经营活动所取得的收入，这包括企业利润、国有土地使用权出让收益等。

行政事业性收费则是指国家和地方政府为提供一些行政管理服务而收取的费用，如公路通行费、学校教育费等。

此外，外汇收入也是国家财政收入的重要来源之一。

外汇收入是指国家通过对外贸易、国际投资和金融活动等获得的外汇资金。

国家通过出口商品和服务的贸易顺差以及外商直接投资等方式获取大量外汇收入。

这些外汇收入能够用于国家的基础设施建设、技术引进和国际支付等方面，对促进国家经济发展具有重要意义。

最后，国家资产收益是指国家通过国有资产的投资、经营获得的收入。

国家通过各类国有企事业单位的投资、运营获得的利润、股息和分红等也是国家财政收入的重要组成部分。

国家资产收益的增加可以进一步增加国家财政收入，并可用于国家发展重点产业、推动经济转型升级等。

总之，国家财政收入是支持国家发展、提供公共服务的重要来源。

通过税收、非税收入、外汇收入和国家资产收益等多个渠道的运作，国家能够获得必要的财政资金，进一步推动经济发展、维护社会稳定和改善民生福祉。

财政总收入和一般预算收入的区别和一些其它财政概念财政总收入是最大的一个概念，财政总收入包括财政部门组织的收入、国税组织的收入、地税组织的收入等，是财政大收入的概念。

一般预算收入是指地方实际可用财力，扣除了上缴中央部分的税收，比如上缴中央财政75%的增值税、上缴中央财政60%的所得税等属于财政总收入的盘子，没有计入一般预算收入。

一般预算收入包括国税、地税扣除上缴中央财政部分的地方留存部分再加财政部门组织的收入。

地方财政总收入（全口径，如北京市财政收入）=地方财政收入+上划中央收入=地方一般预算财政收入+基金预算收入（包括政府性基金收入和社会保险基金收入）+上划中央收入注：包含有基金收入的财政总收入叫做全口径财政收入，否则仅叫财政总收入。

地方一般预算财政收入：通过一定的形式和程序，有计划有组织并由国家支配的纳入预算管理的资金。

包括：（1）税收收入。

国内增值税的25%、营业税、企业所得税（纳入分享范围的企业所得税的40%+未纳入分享范围企业全部所得税）、个人所得税的40%、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税（证券印花税的3%+其余印花税的全部）、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、耕地占用税、契税、烟叶税、其他税收收入。

（2）非税收入。

专项收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资本经营收入、国有资源有偿使用收入、其他收入。

一般预算收入是最容易造假的数据,其含金量并不高. 因为在一般预算收入里面有很大一部分是非税收入,而非税收入是地方政府最容易注水的数据. 有的地方政府把市属公交公司的车票收入,市属自来水公司的水费收入,甚至市属电视台的广告收入都纳入了非税收入,这样的数据岂不是很无聊? 含金量最高的是国税收入,国税中70%以上是要上划给中央收入和省级收入的,上缴的都是真金白银,地方政府根本不可能造假.地方财政总收入、地方财政收入和地方一般预算收入的区别基金预算收入：指按规定收取，转入或通过当年财政安排，由财政管理并具有指定用途的政府性基金预算收入等。

财政经常性收入是指每个财政年度都能连续不断、稳定取得的财政收入。

根据财政部和全国人大预工委的规定，其原则上包括三方面：一是地方一般预算收入（剔除城市维护建设税、行政事业性收费、罚没收入、专项收入、国有资产经营收益以及其他一次性收入）；二是中央核定的增值税及消费税税收返还、所得税基数返还及出口退税基数返还；三是中央通过所得税分享改革增加的一般性转移支付收入。

可支配财力是指国家或地方政府在一定时期内所能机动地支配使用的财政资金。

按现行法规和财政体制，地方政府可支配财力由地方一般预算收入、上级税收返还收入、上级财力性转移支付补助收入，以及原体制上解中央收入或中央补助地方收入等构成。

财政收支平衡是指年度预算执行的结果，即总收入等于总支出。

若总收入大于总支出为预算结余；总支出大于总收入为预算赤字。

按照《预算法》的要求，我国省以下地方各级财政实行当年收支平衡，略有结余的方针，不得编制赤字预算，也不准许执行结果中出现预算赤字。

预算结余是财政后备的一部分。

"收支两条线"管理是指凡有非税收入的单位，取得非税收入时，必须按规定全部上缴国库或同级财政专户；支出时，由财政部门统筹安排，根据核定或批准的年度预算和预算外资金收支计划以及单位的支出申请和实际工作需要，从国库和财政专户向申请单位拨款。

"收支两条线"管理内容不仅指单纯的收支管理，而是包括多个具体相关的工作内容。

在收入管理方面，包括项目审批、标准核定、票据管理、征收体制、账户设置等方面管理；在支出方面，包括部门预算、核拨制度、核定事业发展定额、实行项目库等方面管理。

预算草案是指未经法定程序审查和批准的政府、机关、团体、事业单位的年度收支计划，通常指未经人大批准的某一年度政府财政预算收支计划。

中央各部门根据国务院的指示和财政部的部署，具体布置所属单位编制预算草案，并负责汇总，编制出本部门的预算草案，报财政部审核。

财政部审核汇总中央各部门的预算草案，编制出中央预算草案。

第十二章财政收入概述第一节、财政收入原则与分类学习要求：掌握财政收入的基本原则掌握税收分类的内容;掌握影响财政收入规模的因素学习内容：一、财政收入的含义及原则1、财政收入的含义：财政收入，是指政府为履行其职能，实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集一切资金的总和。

财政收入是衡量一国政府财力的重要指标，政府在社会活动中提供公共产品和服务的范围与数量，在很大程度上决定于财政收入的充裕程度。

2、财政收入原则-----是一个国家或政府在组织财政收入时应遵循的基本准则。

包括：(1)发展经济，扩大财政收入来源的原则(即“开源”)经济发展水平是制约财政收入规模的根本性因素。

(如93-08年全国财政收入年均增长率为19.6%)。

经济发展水平与财政收入是“源”与“流”;“根与叶”的关系。

在计划经济体制下，财政的首要任务是直接发展经济;而市场经济体制下，市场机制的核心是如何让企业积极去创造财富，最终实现社会财富的增长。

在市场经济体制下，财政“生财”的含义是支持和推动市场内在机制的生成与发育，减少不必要的干预，使市场机制的运行和传导更有效率。

(2)兼顾国家、企业和个人三者利益关系的原则在一定时期内国民收入确定的条件下，财政收入的多少与企业和个人的收入之间是此消彼长的关系。

在组织财政收入时，必须根据经济的客观承受能力、经济主体的实际负担能力，公平合理的确定企业和个人的负担水平，同时要以规范的形式和相对稳定的标准取得财政收入。

(3)规范政府间收入分配关系的原则中央政府和地方政府收入分配关系取决于事权的合理划分。

既要防止中央财权过度集中，也要防止中央财政收入比重过低;另外中央和地方间财政收入分配关系要以规范的体制形式确定下来，并保持相对稳定。

【例题1--07年、08年单选】制约财政收入规模的根本性因素是()。

A.税率标准B.纳税人数量C.经济发展水平D.居民收入水平【例题2--课后题第2题】市场经济体制下，财政“生财”的含义是( )A财政直接投资办企业B支持市场内在机制的生成和发育C提高税率D提高财政收入占GDP比重二、财政收入分类国际上通常按政府取得财政收入的形式，将财政收入分为税收收入、国有资产收益、国债收入和收费收入。

财政总收入:财政总收入包括中央政府的收入在内。

地方财政收入是指本级政府的可用资金。

财政收入:是指政府为履行其职能、实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集的一切资金的总和。

预算收入:指在预算年度内通过一定的形式和程序，有计划地筹措到的归国家支配的资金，是实现国家职能的财力保证。

我国预算收入的基本形式包括：税收、上缴利润、规费及公债等。

政府收入:是指政府为履行其职能而筹集的一切资金的总和。

在市场经济条件下，政府收入是国家通过一定的形式和渠道集中起来的以货币表现的一定量的社会产品价值，其中主要是剩余产品的价值，它是政府从事一切活动的物质前提。

税收收入:国家凭借其政治权力，依据法定标准，从单位和个人无偿取得的一种财政收入。

非税收入:是指除税收以外，由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得的财政性资金，是政府财政收入的重要组成部分。

一般预算收入:财政收入的来源之一，通过一定的形式和程序，有计划有组织并由国家支配的纳入预算管理的资金。

一般预算收入是与原来的“财政机关总预算会计制度”中的“预算收入”相对应的概念。

一般预算收入:财政收入的来源之一，通过一定的形式和程序，有计划有组织并由国家支配的纳入预算管理的资金。

一般预算收入是与原来的“财政机关总预算会计制度”中的“预算收入”相对应的概念。

基金预算收入:通过财政安排或按规定收取，由财政管理，并具有指定用途的政府性基金。

2001年基金预算收入划分为8类：即工业交通部门基金收入、商贸部门基金收入、文教部门基金收入、农业部门基金收入、土地有偿使用收入、其他财政税费附加收入、基金预算调拨。

预算内收入:主要是指国家以行政管理者和资产所有者身份参与国民收入分配并取得的收入，这部分收入包括各种税收以及一小部分行政事业性经常性收入，国有资产出租、出让所得的资本性收入。

预算外收入:是指国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能，依据国家法律、法规和具有法律效力的规章而收取、提取和安排使用的未纳入国家预算管理的各种财政性资金。

财政基本知识一、财政的基本概念1、什么是财政？财政是国家为了实现其职能，运用（或凭借）国家权力，在国民收入（或国民生产总值）分配再分配过程中所表现的以国家为主体的分配关系。

2、财政的类型有几种？不同的经济形态有不同的财政类型，归纳起来有三种财政类型。

3、什么是公共财政？是以市场为出发点，由于市场资源配置的无效和市场失灵，政府通过财政有效配置资源克服市场失灵的分配活动。

二、增值税、营业税、企业所得税等主要税种概念是什么？1、增值税的概念、税率、计算及税收收入所属级次⑴是对在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣制的一种流转税。

⑵税率一般为17%⑶应纳增值税=增值税销项税额-增值税进项税额⑷该税收收入75%归属中央，25%归属地方政府。

2、消费税的概念、税率、计算及税收收入所属级次⑴是以特定消费品为课税对象所征收的一种税。

在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收一道消费税，目的是为了调节产品结构，引导消费方向。

目前是14种。

⑵不同税目分别采用不同的税率，税率最低3%，最高45%（如白酒）⑶应纳消费税=销售额（不含税）*税率⑷该税收收入全部归属中央3、营业税的概念、税率、计算及税收收入所属级次⑴营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的行为为课税对象所征收的一种税。

⑵不同的行业、类别规定了不同的比例税率，税率最低3%，最高20%（如娱乐业）⑶应纳营业税=营业额*税率⑷该税收收入全额归属地方政府4、城市维护建设税的概念、税率、计算及税收收入所属级次⑴是国家对缴纳增值税、消费税、营业税（简称“三税”）的单位和个人就其实际缴纳的“三税”税额为计税依据而征收的一种税。

⑵税率实行地区差别比例税率，分三类，分别为1%、5%、7%⑶应纳城市维护建设税=实际缴纳的“三税”*税率⑷该税收收入全额归属地方政府5、企业所得税的概念、税率、计算及税收收入所属级次⑴是国家对境内企业生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税。