财政收入统计口径详解

财政部统一地方财政总收入口径[日期：2007-3-8] [字体：大中小]为便于财政部门分析研究财政问题,并向政府及社会汇报、解释财政工作,财政部近日就地方财政总收入口径进行了统一,明确地方财政总收入为一般预算收入范围内的有关收入,包括:地方一般预算收入,在当地缴纳的国内增值税中央分享收入、国内消费税、纳入分享范围的企业所得税和个人所得税中央分享收入。

在当地中央金库缴纳的关税,进口货物增值税,进口消费品消费税,出口货物退增值税,出口消费品退消费税,属于中央的铁路运输、国有邮政、银行、石油、石化企业所得税、车辆购置税等,均不作为地方财政总收入组成部分。

财政部下发<关于明确地方财政总收入口径的意见>财预[2007]11号,新的地方财政总收入口径在原口径的基础上剔出了社会保险基金、土地出让金等政府性基金收入，新口径收入项目包括：1、地方一般预算收入。

包括三部分，一是工商税收地方留成，二是农业两税包括耕地占用税和契税，三是非税收入，包括行政性收费、罚没收入、专项收入、国有资产经营收益等。

2、上划中央收入。

根据《财政部关于明确地方财政总收入口径的意见》（财预〔2007〕11号）和《云南省财政厅关于明确地方财政总收入口径的通知》（云财预[2007]22号）的规定，地方财政总收入是指一般预算收入范围内的有关收入，具体项目包括：一、地方一般预算收入。

二、在当地缴纳的上划中央收入。

包括国内增值税75%部分、国内消费税、纳入分享范围的企业所得税和个人所得税中央分享收入。

三、在当地缴纳的上划省级收入。

包括以下收入项目：（一）企业所得税（“两烟”交易市场企业所得税除外）和个人所得税（储蓄存款利息所得税除外）24%部分；“两烟”交易市场企业所得税、储蓄存款利息所得税和原跨省区经营企业所得税的40%部分。

（二）耕地占用税的30%部分。

（三）上划省级的卷烟生产企业城市维护建设税：昆明40%、曲靖10%、玉溪25%。

地方政府财政收入简介地方政府财政收入简介一.财政收入的划分全国财政收入,按收入级次,划分为中央财政收入和地方财政收入,其中:地方收入分为省级收入和县市级收入(市,指设区市和县级市);按收入管理形式,划分为预算内收入和预算外资金收入,其中:预算内收入包括一般预算收入和政府性基金预算收入。

各级政府财政收入要按一般预算收入、政府性基金预算收入和预算外资金收入三个部分分别计算并汇总形成。

二.地方政府财政收入根据现行的税收征管机制和财政预算管理体制,各级地方政府的财政收入,还不能用统一口径来统计和反映,而是根据需要确定统计口径,并予归集和反映。

当前,反映各级政府财政收入的口径有三种,即:财政总收入,地方级财政收入和地方政府财力。

财政总收入是形成地方级收入的基础,地方级收入是形成地方政府财力的基础。

(一)地方级财政收入口径的地方政府财政收入地方级财政收入,是指在一定时期内地方政府按照法律、条例等规定所筹集的并按财政体制相关规定归属于地方政府的各类资金收入。

1.预算内收入,指纳入地方政府收支预算的收入,也就是缴入同级政府金库的收入,包括一般预算收入和基金预算收入。

(1)一般预算收入,指政府经常性预算收入和建设性预算收入在内的预算收入,包括税性收入和非税收入。

①税性收入,是指政府按照税收法律、条例的规定所筹集的收入,它具有强制性、固定性与无偿性的特点。

税收收入一直是国家预算基本的收入形式之一,在我国的国家预算收入中占有绝对的比重。

主要包括:A.地方与中央分享收入部分:增值税(25%,75%为中央财政收入),企业所得税、企业所得税退税、个人所得税(40%,60%为中央财政收入)。

B.全额为地方收入部分:营业税,资源税,城市维护建设税,房产税,印花税,城镇土地使用税,土地增值税,车船使用和牌照税,固定资产投资方向调节税、筵席税、屠宰税、农业税、牧业税(已停征),农业特产税(除烟叶税外停征),耕地占用税,契税等各项税收收入。

2015年财政收支情况公布中央政府门户网站 2016-01-29 15:38 来源：财政部网站【字体：大中小】打印本页分享新华微博人民微博新浪微博2015年，经济下行压力较大，各级财政、税务、海关等部门依法加强征管，认真落实各项减税降费政策措施；与此同时，进一步强化支出预算管理，加大对重点支出的保障力度。

财政运行基本平稳。

一、全国一般公共预算收支情况（一）一般公共预算收入情况1-12月累计，全国一般公共预算收入152217亿元，比上年增长8.4%，同口径[1]增长5.8%。

其中，中央一般公共预算收入69234亿元，增长7.4%，同口径增长7%；地方本级一般公共预算收入82983亿元，增长9.4%，同口径增长4.8%。

全国一般公共预算收入中的税收收入124892亿元，同比增长4.8%；非税收入27325亿元，增长28.9%，同口径增长10.6%。

主要收入项目情况如下：1.国内增值税31109亿元，同比增长0.8%，剔除营改增转移收入影响后下降0.5%。

主要受工业生产增速放缓（全年规模以上工业增加值增长6.1%，同比回落2.2个百分点）、工业生产者出厂价格持续大幅下降（全年PPI下降5.2%）以及前期扩大营改增范围减税力度加大等因素影响。

2.国内消费税10542亿元，同比增长18.4%。

主要是提高成品油、卷烟消费税增收效应体现。

3.营业税19313亿元，同比增长8.6%，剔除营改增收入转移影响后增长9.3%。

分行业看，金融业营业税4561亿元，增长19.5%；房地产营业税6104亿元，增长8.5%，主要是部分地区商品房销售回暖带动；建筑业营业税5136亿元，增长7.2%。

4.企业所得税27125亿元，同比增长10.1%，剔除今年及去年企业所得税退税因素后增长4.5%。

分行业看，金融业企业所得税8572亿元，增长13.9%；房地产企业所得税2871亿元，下降3%；工业企业所得税7425亿元，下降5.3%，主要受工业企业利润下降（全年下降2.3%）的影响。

财政部统一地方财政总收入口径财政部统一地方财政总收入口径[日期：2007-3-8] [字体：大中小]为便于财政部门分析研究财政问题,并向政府及社会汇报、解释财政工作,财政部近日就地方财政总收入口径进行了统一,明确地方财政总收入为一般预算收入范围内的有关收入,包括:地方一般预算收入,在当地缴纳的国内增值税中央分享收入、国内消费税、纳入分享范围的企业所得税和个人所得税中央分享收入。

在当地中央金库缴纳的关税,进口货物增值税,进口消费品消费税,出口货物退增值税,出口消费品退消费税,属于中央的铁路运输、国有邮政、银行、石油、石化企业所得税、车辆购置税等,均不作为地方财政总收入组成部分。

财政部下发<关于明确地方财政总收入口径的意见>财预[2007]11号,新的地方财政总收入口径在原口径的基础上剔出了社会保险基金、土地出让金等政府性基金收入，新口径收入项目包括：1、地方一般预算收入。

包括三部分，一是工商税收地方留成，二是农业两税包括耕地占用税和契税，三是非税收入，包括行政性收费、罚没收入、专项收入、国有资产经营收益等。

2、上划中央收入。

根据《财政部关于明确地方财政总收入口径的意见》（财预〔2007〕11号）和《云南省财政厅关于明确地方财政总收入口径的通知》（云财预[2007]22号）的规定，地方财政总收入是指一般预算收入范围内的有关收入，具体项目包括：一、地方一般预算收入。

二、在当地缴纳的上划中央收入。

包括国内增值税75%部分、国内消费税、纳入分享范围的企业所得税和个人所得税中央分享收入。

三、在当地缴纳的上划省级收入。

包括以下收入项目：（一）企业所得税（“两烟”交易市场企业所得税除外）和个人所得税（储蓄存款利息所得税除外）24%部分；“两烟”交易市场企业所得税、储蓄存款利息所得税和原跨省区经营企业所得税的40%部分。

（二）耕地占用税的30%部分。

（三）上划省级的卷烟生产企业城市维护建设税：昆明40%、曲靖10%、玉溪25%。

摘要：财政收支与GDP之间具有密切的联系，他们之间有着高度的相关性，存在着相互促进相互影响的关系。

因此研究他们之间的关系对促进我国经济增长有着重要的作用。

本文首先阐述了GDP增长对财政收入的促进作用，其次分析了财政支出对GDP增长的促进作用，分析了财政收入与财政支出之间的关系，从而揭示了他们之间的内在联系与规律。

最后针对存在的问题提出了相应的建议。

关键词：财政收入与支出；国内生产总值；经济发展中图分类号：F121 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2017)033-0008-02财政是政府的一种经济行为，是履行和实现政府经济职能的手段， GDP作为众多宏观经济指标中最受关注的一个，可以明显的反映一个国家的经济发展情况。

而这两者之间又有着相关关系，在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需求的基本，确定财政收支占GDP的合理比重，从而以实现资源配置总体效率，而增加GDP的有利手段正是合理增加财政收入并且科学控制财政支出已达到GDP乃至整个国民经济的增长，而通过大力推进新型工业化、农业产业化等措施以及优化财政支出结构，保证财政支出、合理安排政府投资的规模和结构等方式可以达到最终增加GDP的目的。

一、我国财政收支与GDP的关系分析1.财政收入与GDP的之间的关系定量分析为剖析财政收入与经济增长之间的相关性，本文以财政收入FR为因变量，国内生产总值GDP为自变量，进行最小二乘估计，模型输出结果如下：FR = -1624.064 + 0.182026GDP(727.5586) (0.007613)t = (-2.232211) (23.91042)R2= 0.956501 =0.954827 F =571.7084 DW=1.654932此模型拟合优度提高，估计标准误差降低。

此模型表明GDP 对财政收入的形成既有短期的决定效应，亦有长期的决定效应。

国民收入的持续增长决定财政收入的持续增长。

中级经济师财政税收精讲：财政赤字的计算口径及分类
二、财政赤字的计算口径及分类
(一)财政赤字的含义
财政赤字是财政支出大于财政收入而形成的差额。

财政赤字是一种世界性的财政现象。

(二)财政赤字的计算口径(掌握)
通过举债方式弥补软赤字，虽然没有向社会投放过多的货币购买力，但必须要注意债务负担的规模，讲究债务收入的投向和经济效益。

【例题·单选题】(2008年)在财政赤字管理中，用债务收入弥补收支差额后仍然存在的赤字通常被称为()。

A.实赤字
B.虚赤字
C.硬赤字
D.软赤字
【正确答案】C
【答案解析】硬赤字是用债务收入弥补收支差额以后仍存在的赤字。

(三)财政赤字的分类(掌握)
【例题·单选题】按照赤字的起因不同，可将赤字分为()。

A.主动赤字和被动赤字
B.硬赤字和软赤字
C.周期性赤字和充分就业赤字
D.预算赤字和决算赤字
【正确答案】A
【答案解析】按照赤字的起因不同，可将赤字分为主动赤字和被动赤字。

[财税金融]财政收入情况及特点分析财政收入情况及特点分析一、1－6月份财政收入完成情况20XX年，我市财政总收入安排19,050万元，扣除基金收入2,265万元，全口径财政收入16,785万元，比上年实际完成增长6%，其中：上划中央、省级收入8,134万元，增长%；一般预算收入8,651万元，增长5%。

6月末，我市全口径财政收入完成8,923万元，完成预算的%，比上年增长（以下简称增长或减少）%，其中：上划收入4,382万元，比平均进度超收315万元，为预算%，增长%；一般预算收入完成4,541万元，比平均进度超收216万元，为预算%，减少%。

需要说明的是，2006年我市全口径财政收入预计完成17,560万元，但由于国税局短收，造成年初确定的全口径财政收入无法完成，经报请市人大批准将我市全口径财政收入由17,560万元调整为15,830万元。

2006年我市全口径财政收入实际完成15,835万元，其中：上划完成收入7,596万元，一般预算收入完成8,239万元，按预算调整后可比口径计算，2006年我市全口径财政收入半年完成应为7,918万元，上划收入半年完成应为3,798万元，一般预算收入半年完成应为4,120万元。

因此，截止6月末，我市全口径财政收入、上划收入、一般预算收入比上年增长应分别为%、%、%。

（一）按收入项目和税种分析6月末，在全口径财政收入中，国税局完成3,266万元，占全口径财政实际收入%，增长%，比平均进度短收132万元，短收的原因是乌苏里江药业欠缴税金;地税局完成4,251万元，占全口径财政实际收入%，增长%，比平均进度超收5XX万元;财政局收入完成1,406万元，占全口径财政实际收入 %，减少 %，比平均进度超收155万元。

与上年同期相比，国税局收入占全口径财政实际收入比重上升%，、地税局收入全口径财政实际收入比重上升%，财政局收入所占全口径财政实际收入比重下降%。

国、地税收入占全口径财政收入比重比上年同期有小幅度增长，说明财政收入结构正在向科学、合理的趋势发展。

我国财政收入规模及国际比较近年来，随着国民经济的快速发展，我国财政收入持续较快增长，占国内生产总值（以下简称GDP）的比重逐步提高，国家财政实力不断壮大，政府宏观调控和公共保障能力进一步增强。

与其他国家比较，我国财政收入绝对规模小于主要发达国家，占GDP比重低于世界平均水平，人均财力也与发达国家存在很大差距。

（1）我国财政收入规模基本情况通常我国财政收入主要是指纳入公共财政预算管理，可以统筹安排用于民生支出、提供一般公共产品和服务的公共财政收入。

2007年、2008年、2009年，我国公共财政收入分别为51322亿元、61330亿元和68518亿元，占当年GDP比重分别为19.3%、19.5%和20.1%。

其中，税收收入分别为45622亿元、54224亿元和59522亿元，占GDP比重分别为17.2%、17.3%和17.5%。

按照国际货币基金组织（以下简称IMF）颁布的《政府财政统计手册2001》的口径，政府财政收入包括税收、社会保障缴款、赠与和其他收入（其他收入主要指财产收入、出售商品和服务收入、罚金罚款和罚没收入以及其他杂项收入）。

按此国际可比口径，我国政府财政收入，除公共财政收入之外，还应包括政府性基金收入（不含国有土地使用权出让收入）、国有资本经营预算收入、社会保险基金收入。

不包括国有土地使用权出让收入，是因为根据IMF《政府财政统计手册2001》的定义，国有土地出让行为是一种非生产性资产的交易，结果只是政府土地资产的减少和货币资金的增加，并不带来政府净资产的变化，不增加政府的权益，因而不计作财政收入。

按此口径计算，2007年、2008年、2009年我国与国际可比的政府财政收入分别为63643亿元、77622亿元和86384亿元，占当年GDP比重分别为24.0%、24.7%和25.4%。

其中，公共财政收入是主体；政府性基金收入（不包括国有土地使用权出让收入）分别为3452亿元、5043亿元和4097亿元，占GDP比重分别为1.3%、1.6%和1.2%；国有资本经营预算收入分别为140亿元、444亿元和989亿元，占GDP比重分别为0.1%、0.1%和0.3%；社会保险基金收入分别为8792亿元、10805亿元和12780亿元，占GDP比重分别为3.3%、3.4%和3.8%（见表3.3）。

财政收入规模以及影响因素分析一财政收入概述财政收入，是指政府为履行其职能、实施公共政策和提供公共物品与服务需要而抽泣的一切资金的总和。

财政收入表现为政府部门在一定时期内（一般为一个财政年度）所取得的货币收入。

财政收入是衡量一国政府财力的重要指标，政府在社会经济活动中提供公共物品和服务的范围和数量，在很大程度上决定于财政收入的充裕状况。

财政就是为了满足社会公共需要，弥补市场失灵，以国家为主体参与的社会产品分配活动。

它既是政府的集中性分配活动，又是国家进行宏观调控的重要工具。

二财政收入规模分析根据财政部的统计数据显示，2009年全国财政收入执行初步统计数为68477亿元，比上年增加7147亿元，增长11.7%。

其中：中央本级收入35896亿元，同比增加3216亿元，增长9.8%；地方本级收入32581亿元，同比增加3931亿元，增长13.7%。

从中央预算稳定调节基金调入505亿元。

财政收入中的税收收入59515亿元，比上年增长9.8%；非税收入8962亿元，比上年增长26.1%。

主要收入项目：国内增值税增长2.7%，国内消费税增长85.3%（剔除成品油税费改革和卷烟消费税政策调整的增收因素后增长7%左右），营业税增长18.2%，企业所得税增长3.2%，个人所得税增长6.1%，进口货物增值税、消费税增长4.6%，关税下降16.2%，证券交易印花税下降47.9%，车辆购置税增长17.5%。

另外，出口退税6487亿元，比上年增长10.6%，相应减少财政收入。

资料来源：《2008年中国统计年鉴》改革开放以来我国财政规模长期保持较快的增长水平（见表一），为我国社会经济的长期发展以及人民生活水平的提高奠定了十分重要的基础，为我国社会主义现代化建设做出了巨大贡献！我国财政快速增长是中央和地方共同作用的结果，改革开放以后中央财政收入增速从总体来讲是快于地方的（见表二）。

资料来源：《2008年中国统计年鉴》我国财政是随着我国经济增长而不断增长的，年平均增速：“六五”时期为11.6%，“七五”时期为7.9%，“八五”时期为16.3%，“九五”时期为18.7%，“十五”时期为18.7%。

我国财政收入的规模分析摘要：改革开放以来，我国财政收入的规模随着各种因素的影响，发生了巨大的变化。

随着经济水平的发展，经济体制的变革，财政收入也进入了一个特殊的变化过程，但是财政规模过大或者过小都对经济造成一定伤害，所以财政规模必须适当，要与国民经济发展规模、速度以及公众需求相适应。

关键词：财政规模经济发展相对数绝对量财政收入的规模是指财政收入的总水平，通常用绝对数额或者相对数额来表示。

财政收入的规模是衡量一国财力的重要指标，它表明了该国政府在社会经济生活中作用的大小。

财政规模受经济发展水平、生产技术水平、经济体制、传统习俗、价格等因素的影响。

一、我国财政收入规模的绝对变化改革开放以来，我国的财政收入的规模随着经济的增长而增长。

1978年到2007年发生了巨大的变化，由1978 年的1132.26亿元到2007 年的51304.00 亿元，扩大了近45倍。

回顾29 年的发展历程，我国财政收入绝对数的增长又可以分为三个阶段：第一阶段是水平徘徊阶段，财政收入由1978的1132.26亿元上升至1982的1212.33亿元，年均增长率仅为1.72；二是缓慢发展阶段，财政收入由1982的1212.33亿元上升至1992年的3483.37亿元，年均增长率为11.11%；第三是高速增长阶段，财政收入由1992 年的3483.37 亿元上升到2007 年的51304.00 亿元，年均增长率为19.64%。

2008年我国经济经受了国内外诸多不利因素的冲击，通过精心有效的宏观调控，基本保持了平稳较快发展格局，预计GDP增长10%左右，CPI上涨6.3%左右。

2009年，国际经济环境更趋严峻，我国经济面临着周期性调整和结构性调整双重压力，预计2009年GDP增长9%左右，CPI 上涨4%左右，全社会固定资产投资名义增长19%，社会消费品零售额名义增长16%，贸易顺差2350亿美元，同比减少约9%。

二、我国财政收入规模的相对变化1978年以来，在我国财政收入绝对数上升的同时，相对数也经历了一个先降后升的变化过程。