下载文档原格式
一、分析政府的财政收入本质上主要是来自社会的剩余产品，剩余产品越多，政府才有可能获得更多收入。
社会剩余产品的数量取决于生产力的发展水平。
生产力越高，剩余产品越多，政府的财政收入才能更多。
二、财政收入概述1. 财政收入的含义政府收入是预算年度内通过一定的形式和程序，有计划地筹措到的归国家支配的资金，是国家参与国民收入分配的主要形式，是政府履行职能的财力保障。
2. 财政收入的分类财政收入是一个复杂的体系，为便于分析，有必要按一定的标准对财政收入加以分类。
政府收入分类是将各类政府收入按其性质进行归类和层次划分，以便全面、准确、明细地反映政府收入的总量、结构及来源情况。
(1) 按财政收入的形式分类这是以财政收入的形成依据为标准划分的财政收入类型。
收入依据不同，其表现形式也不同，一般有税收、国有资产收益、公共收费和其他收入等形式。
(2) 按财政收入的来源分类按财政收入的具体来源进行分类，有助于充分认识财政与经济的关系，把握经济活动及其结构对财政收入规模及构成的决定作用，以及财政收入政策对经济运行的影响。
按财政收入来源对财政收入进行分类可以选择不同的标准：一是按财政收入来源的所有制结构标准，分为国有经济收入、股份制经济收入、私营经济收入、个体经济收入等。
二是按财政收入来源的部门结构为标准，可分为工业部门收入、农业部门收入、商业部门收入和其他部门收入等；同时也可分为第一产业收入、第二产业收入、第三产业收入等。
三是按财政收入来源的地区结构，分为各区域或行政区划提供的财政收入。
(3) 按财政收入的价值构成分类财政收入是货币形态的社会产品价值，从它的价值构成看，不外是C、V、M三个部分。
M是财政收入的主要来源。
剩余产品价值M中包括税金、企业利润和用剩余产品价值支付的费用（如利息）。
其中主要是税金和企业利润。
V是指以劳动报酬的形式付给劳动者个人的部分。
从目前来看，V虽构成财政收入的一部分，但它在全部财政收入中所占的比重很小。
财政收入分析报告前言本报告旨在对我国近年来的财政收入情况进行详细分析。
财政收入是一个国家经济状况的重要指标，直接影响着国家的财政状况和经济稳定发展。
通过对财政收入的分析，可以揭示出国家经济发展的脉络和趋势，为制定相应的经济政策提供参考和依据。
总体概述自20XX年以来，我国的财政收入一直呈现出稳步增长的态势。
这主要得益于经济的快速发展和财政政策的调整优化。
下面我们将从多个角度对我国财政收入的情况进行详细分析。
经济增长对财政收入的影响我国经济的持续增长为财政收入的增加提供了坚实的基础。
经济增长可以带来更多的就业机会和创造更多的财富，从而促进了个人、家庭和企业的收入增加。
这在一定程度上提高了个人所得税和企业所得税的税基，进而推动了财政收入的增长。
另外，经济增长还会带动消费水平的提高，从而增加了消费税的收入。
同时，财政收入的增长也反过来促进了经济的发展，形成良性循环。
财税政策对财政收入的影响财税政策在一定程度上决定了财政收入的规模和结构。
近年来，我国政府积极推行了一系列财税政策，以促进经济发展和优化财税体制。
这些政策对财政收入产生了积极影响。
首先，减税降费措施的实施减轻了企业和个人的负担，激发了经济主体的活力，提高了市场活力和竞争力。
这在一定程度上促进了经济的发展，并为财政收入的增长创造了良好的条件。
其次，对税收监管和征收能力的提升也对财政收入的增长做出了贡献。
通过加强税收管理和征收制度改革，可以提高税收征管的效率，减少税收漏税和逃税行为，从而保障了财政收入的稳定性和可预期性。
财政收入结构变化分析近年来，我国财政收入结构出现了一定的变化。
以20XX年为例，从财政收入的构成来看，主要包括税收收入、非税收入和其他收入。
税收收入仍然是我国财政收入的主要来源，但其占比在逐渐下降。
与此同时，非税收入和其他收入的占比在逐渐增加。
这种变化主要受到财税政策的调整和经济结构的变化的影响。
随着财税体制的改革和税收政策的调整，非税收入和其他收入逐渐发挥了更重要的作用。
第1篇一、报告概述本报告旨在全面分析我国财政部的财务状况，通过对财政收入、支出、债务等方面的深入剖析，评估财政政策的实施效果，为政府决策提供参考依据。
本报告涵盖以下几个主要部分：1. 财政收入分析2. 财政支出分析3. 财政债务分析4. 财政政策效果评估5. 存在问题与建议二、财政收入分析1. 收入结构我国财政收入主要由税收收入、非税收入和债务收入构成。
近年来，随着经济持续增长和税收制度的不断完善，税收收入在财政收入中的比重逐年上升。
具体来看：（1）税收收入：主要包括增值税、企业所得税、个人所得税等。
近年来，税收收入增速与GDP增速基本保持同步，税收收入结构逐步优化。
（2）非税收入：主要包括行政事业性收费、国有资本经营收入等。
近年来，非税收入增速放缓，主要受政策调整和市场竞争等因素影响。
（3）债务收入：主要包括政府债券发行收入。
近年来，债务收入增速较快，主要为了弥补财政赤字和推动重大项目建设。
2. 收入质量财政收入质量主要体现在税收收入占比较高、非税收入稳定增长、债务收入规模可控等方面。
近年来，我国财政收入质量不断提高，具体表现为：（1）税收收入占比逐年上升，体现了我国税收制度的完善和税收征管能力的提升。
（2）非税收入增速放缓，但总体保持稳定，有利于优化财政收入结构。
（3）债务收入规模可控，为政府实施积极的财政政策提供了有力保障。
三、财政支出分析1. 支出结构我国财政支出主要包括一般公共服务、国防、教育、科学技术、文化体育与传媒、社会保障和就业、医疗卫生、城乡社区、环境保护等。
近年来，财政支出结构不断优化，重点领域支出力度加大。
（1）一般公共服务支出：主要用于保障政府机关的正常运转和提供公共服务。
近年来，一般公共服务支出增速有所放缓，但占比仍然较高。
（2）国防支出：主要用于国防建设和军队现代化。
近年来，国防支出增速较快，体现了国家对国防安全的重视。
（3）教育、科学技术、文化体育与传媒支出：近年来，这些领域的支出增速较快，有利于提高国家创新能力、促进文化繁荣发展。
我国目前财政收入规模及结构分一、近年我国财政收入总体情况（一）近年财政收入规模、增速对比——财政收入快速增长，中央财政收入稳固提高，财政收入规模（占GDP比重）仍需扩大2010年全国公共财政收入83101.51亿元，完成预算的112.4%，比2009年增加14583.21亿元，增长21.3%，与国际金融危机爆发前几年平均增幅基本持平（2005-2008年全国财政收入增幅分别为19.9%、22.5%、32.4%和19.5%）。
2010年全国公共财政收入中，税收收入73210.79亿元，完成预算的112.6%，比2009年增长23.0%，占全国公共财政收入的88.1%。
纳入一般预算管理的非税收入包括专项收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资源有偿使用收入等。
2010年全国非税收入9890.72亿元，完成预算的110.8%，比2009年增长9.9%，占全国公共财政收入的11.9%，比2009年下降1.2个百分点。
2010年全国公共财政收入中，中央本级收入（即中央财政收入）42488.47亿元，完成预算的111.6%，比2009年增长18.3%，占全国公共财政收入的51.1%。
地方本级收入40613.04亿元，完成预算的113.2%，比2009年增长24.6%，占全国公共财政收入的48.9%。
地方本级收入加上中央对地方税收返还和转移支付收入32341.09亿元，地方财政收入总量72954.13亿元，增长19.3%。
中央对地方的税收返还和转移支付相当于地方本级支出的43.8%，主要分配给中西部地区，用于均衡地区间财力差距，缩小地区间基本公共服务水平差距，推进地区间基本公共服务均等化。
1以上是2010年度全国公共财政基本情况，可以得到的结论是，在经济社会仍处于转型期的今天，财政收入仍保持着高速增长，税收收入占到财政收入的近九成，而中央财政收入占到全国公共财政收入的一半还多。
1.97年来各年度财政收入（支出）增长情况。
目前我国财政收入规模及结构分析摘要：改革开放至今，我国的经济取得了突飞猛进的发展，与经济发展相适应，我国的财政收入不断增加，财政收入规模不断扩大。
本文第一部分依据近年来我国财政收入的相关数据，分析我国目前财政收入的总量，及其占GDP的比重，再结合我国目前的经济发展状况分析财政收入增长的原因，并且提出了合理调节财政收入规模的几点政策思路。
第二部分分析目前我国财政收入的结构，主要从收入形式方面进行分析。
基于税收是财政收入的主要形式，重点分析了税收部分，对几个主要税种的收入增长情况及增长原因进行了分析，体现各税种对财政收入增长的贡献程度，由此反映除财政收入的结构情况。
关键字：财政收入规模、财政收入结构、税收结构财政收入可以理解为是一定量的货币收入，即国家占有的以货币表现的一定量的国民总收入；财政收入又可以理解为是一个分配过程，这一过程是财政运行的第一个阶段或第一个环节，在其中形成特定的分配关系或利益关系。
1财政对一个国家的政府来说是不可缺少的，只有占有了一定规模的财政收入，政府才能实现其职能。
一、财政收入规模分析表一改革开放以来我国财政收入总额及各年增长速度1摘自陈共《财政学》（第六版）2改革开放以来，我国的财政收入总量以较快的速度逐年增长，到目前已经具有了比较大的规模。
2007、2008、2009年财政收入总量分别为52321.78亿元、61330.35亿元、68518.30亿元,2010年更是突破8万亿，达到83080亿元的水平；四年的增长速度依次为32.4%、19.5%、11.7%、21.3%。
从中可以看出，目前我国的财政收入总量已经达到了较高的水平，并且保持了较高的增长速度持续增加。
财政收入规模大小、财政收入增长速度快慢，是由经济、政治、社会以及历史文化传统等多种因素综合决定的，但是从根本上说，首先还是受经济条件的制约和影响，这些经济条件包括经济发展水平、生产技术水平、收入分配体制和价格水平，其中最主要的是经济发展水平和生产技术水平。
财政运行状况调研报告一、引言财政运行状况是一个国家或地区经济发展状况的重要指标之一。
通过对财政收入、支出、赤字、债务等方面的调研，可以全面了解一个国家或地区经济的健康状况，为制定合理的财政政策提供依据。
本报告将对我国财政运行状况进行全面分析，并提出相应的建议。
二、财政收入状况分析1.总体情况：我国财政收入呈现稳步增长的态势。
2019年，我国财政收入达到X万亿元，比上年增长X%。
这主要得益于经济增长和税收改革的积极推进。
2.主要收入项目：我国主要财政收入项目包括税收收入、非税收入和财政性资金收入。
其中，税收收入占比最大，占总收入的X%。
非税收入主要来自国有资本经营收益和政府性基金收入。
财政性资金收入主要来自彩票公益金和社会保险基金。
3.税收结构：我国税收结构逐渐优化，增值税、企业所得税和个人所得税是主要税种。
近年来，我国通过减税降费等措施，进一步提升了税收结构的合理性和公平性。
三、财政支出状况分析1.总体情况：我国财政支出呈现稳定增长的态势。
2019年，我国财政支出达到X万亿元，比上年增长X%。
这主要得益于经济社会发展需求的增加和民生支出的加大。
2.主要支出项目：我国主要财政支出项目包括一般公共服务、国防、公共安全、教育、科技、文化和卫生和计划生育等。
其中，一般公共服务是最大的支出项目，占总支出的X%。
教育、卫生和社会保障等民生支出也占据了较大比重。
3.支出结构：我国财政支出结构逐渐优化，社会事业支出逐渐增加，农业农村和生态环境支出也得到一定增加。
同时，财政支出加大了对基础设施建设和科技创新的投入，助力经济高质量发展。
四、财政赤字和债务状况分析1.财政赤字：我国财政赤字规模逐年扩大。
2019年，我国财政赤字达到X万亿元，占GDP的X%。
财政赤字主要用于填补财政收支的缺口，保障经济社会发展的需要。
然而，赤字规模的增大也带来了债务风险的增加。
2.债务状况：我国债务规模逐年增加。
截至2019年底，我国债务总额达到X万亿元，占GDP的X%。
我国目前财政收入规模及结构分析摘要：财政收入是政府履行其职能的保障，财政收入的多少关系国计民生。
财政收入的规模象征着一个国家的经济整体发展水平。
目前我国的财政收入增长速度快，规模大，财政收入占国内生产总值的比重逐年上升，国家财政实力不断壮大。
但与世界其他国家相比，我国财政收入增长速度却远远大于国内生产总值的增长水平，与世界各国相异，明显存在着其特殊的地方，这不得不引起我们的思考。
下面本文将着重对我国的财政收入规模及结构进行探讨，从我国的经济发展状况、税收征管能力及水平和财政收入的监管方面，着重分析我国财政收入增长速度大于GDP增长速度的原因，同时分析我国财政收入结构的组成部分，以及它们的变化对财政收入的影响。
关键词: 财政收入规模、经济发展、财政收入结构、财政收入监管。
一、我国财政收入的基本情况。
一般来讲我国财政收入主要是指纳入公共财政预算管理，可以统筹安排用于民生支出、提供一般公共产品和服务的公共财政收入。
2007年、2008年、2009年和2010年，我国公共财政收入分别为51322亿元、61330亿元和68518亿元、83101.51亿元，占当年GDP比重分别为19.3%、19.5%、20.1% 和20.7%。
其中，税收收入分别为45622亿元、54224亿元、59522亿元和73210.79亿元，占GDP比重分别为17.2%、17.3%、17.5%和18.2%。
以此我们可以看出我国的财政收入基本是逐年上升的，而且税收是我国财政收入的主要源泉。
下表是我国政府收入的组成部分，由此我们可以看出各部分在政府收入中的作用。
表3.32007-2009年我国政府收入及其占GDP比重单位：亿元、%异。
表3.4主要国家财政收入情况注：以上数据及表格均来自中华人民共和国财政部，专题回顾>中国财政基本情况>(三)财政收入。
通过以上表格，我们可以看出我国的财政收入占GDP的比重虽每年上升，但其比值却明显比主要发达国家还要低，说明我国财政收入还有上升的空间。
我国财政收入占GDP的比重低是由我国经济发展水平决定，我国目前还是发展中国家，财政收入占GDP的这比值趋势符合经济发展的客观条件。
但是从下面的这个表格，我们却发现我国的财政收入增长速度比我国的GDP增长速度要快的多。
二、我国财政收入规模分析（一）衡量财政收入规模的指标财政收入规模的衡量指标可分为绝对量指标和相对量指标。
财政收入的绝对量指标，是指一定时期内财政收入的实际数量，如财政总收入。
财政收入的相对量指标，是指一定时期内财政收入与有关经济指标的比率，通常用财政收入占国内生产总值的比重来表示，还经常使用中央财政收入占全国财政收入的比重来反映。
同时由这两个基本指标，我们可以衍生出反映财政变化的三个指标。
1.财政收入增长率，以R%表示。
财政收入增长率表示当年财政收入比上年同期财政收入增长的百分比，表示比上年多增长的数额。
以公式表示为：△R%=本年收入—去年收入／去年收入。
比如以上表示的2009年、2010年的增长率为55.80%、21.30%。
2.财政收入增长弹性系数，以E表示。
财政收入增长弹性系数是指财政收入增长率与GDP增长率的比值。
弹性系数大于1表明财政收入增长速度大于GDP增长速度，以公式表示为E=△R%／△GDP%。
比如2009年的弹性系数为6.4,2010年为2.06。
3.财政收入增长边际倾向，用MRP表示，是指GDP每增加一单位，财政收入增长的多少，表明的是政府从每单位GDP中拿走的额度。
用公式表示为MRP=△R／△GDP。
注：以上为财政学的知识。
（二）我国财政收入规模壮大的原因影响一个国家财政收入规模大小的原因有很多，其中最主要的是一个国家的经济总量，要看一个国家的经济发展水平，基本因素是GDP和总税收，分配政策和分配制度、政府的宏观经济政策、政府的职能、税收的征管能力，就业人数等也都对财政收入的规模有重要影响。
近几年来，我国的财政收入都呈现稳定快速发展的趋势，增长率基本上都在20%左右。
经济的平稳快速发展是我财政收入增长的基本保证，也是基本因素。
改革开放以来，我国经济总体上都属快速增长趋势，生产技术水平提高，经济效率不断上升，资源的有效利用程度也得到改善，为我国创造了更多的财富。
例如以2007年、2008年、2009年和2010年为例，我国经济的增长率基本上都稳定在8%左右，从而使我国的经济总量不断壮大，我国的财政收入来源也扩大，因而财政收入的基数也变大，总数变多。
总税收对我国的财政收入水平影响也是直接的，税收制度的好与坏对财政收入的多少有直接的关系，如税率如果过高，财政收入虽然在一段时间内有所增长，但是它影响了企业与个人的积极性，从而不利于经济的发展，反过来也会影响财政收入；如果税率过低，国家的财政收入增长就会缓慢，政府对经济调节的作用就会下降，从而也会影响财政收入的规模。
我国财政收入之所以稳定上升，就是在于我们制定了一种符合经济发展的税收体制，特别是分税制改革，尊定了现在我国财政收入的基础。
财政收入的增长与分配政策和分配制度也有联系，分配制度直接影响到人们获得收入的多少，影响到经济的发展状况。
我国实行按劳分配为主，多种分配形式并存的制度，以效率为优先，兼顾公平，保护合法收入，取缔非法收入，调节过高收入等这些政策，对财政收入的增长都发挥了积极的作用。
同时政府实施恰当的宏观政策，税收征管能力的提高，我国就业人数的增多，人才效应的发挥等，都促进了而我国财政收入的增长，财政规模的壮大。
（三）我国财政收入增长速度大于GDP增长速度原因的分析我国财政收入的增长水平明显大于GDP的增长速率，由衡量财政收入的三个指标进行衡量，我们会得出此结论，例如我国2008年、2009 年和2010年的财政增长率为16.50%、55.80%和21.30%，而我国的GDP增长率分别为9%、8.70%和10.30%，两者相距较大；而且我国财政收入边际倾向也很大，这些数据都说明了这个问题。
对于我国财政收入增长率大于GDP增长率的原因，不同的专家学者有不同的看法。
由于税收是财政收入的主要源泉，税收的增长也意味财政收入的增长。
对于财政增长率过于大的这个原因，国家税务总局有自己的说法，下面列出其主要认为的3个因素：1．价格因素和统计口径差异的影响。
因为税收收入是按照现价来收的，税收增长率也是没有进行国通货膨胀处理的，而国家统计局公布的GDP增长率是按照不变价格计算的，所以两者必然存在差异。
2．税收结构与GDP结构的差异。
由于我国税收有十几个税种构成，不同的税种有不同的税源，而且与有相当一部分的税收不来自与增值额，再加上由于大部分税收的计税依据是销售收入或销售数量而不是增加值，那么，拿全部税收与GDP直接对比，不具有可比性。
3. 税收征管加强的结果。
由于税务部门的努力工作，协和配合，广泛进行宣传，立健全税收经济分析、企业纳税评估、税源监控和税务稽查互动机制，针对各税种征管特点和薄弱环节，提高各税种征管质量和效率等，税收能力有所提高，因而在当前GDP增长水平下，财政收入增长率变快。
除以上3个因素外，我认为还有以下主要原因：1.税收计划不合理，脱离实际。
我国制定的税收计划往往过于高，多数计划都是在当前经济水平下制定的，由于对未来经济估值不精确等原因，造成税收增长率过快，而且在我国的税收征管过程中，当税收计划与税法、征管条律等发生冲撞时，也往往执行的是税收计划，存在不合理的现象，这也使得财政收入增长速度大于GDP增长速度。
2.监管不严，存在乱收税，乱收费的现象。
一些税收部门为了政绩，违规收税，违规收费；贪污腐败，公饱私囊，造成各种各样的苟娟杂税，引起税收指标过高，①“实践中“买卖税款”、“引税”、“贷款交税”、“集资交税”，以“列收列支”的方法实行“无税空转”，造假账、虚填税单等违规征税现象时有发生。
在这种税收征管“大跃进”式的风向标下，多多益善是不言自明的规则，税务部门年年超额完成税收计划也就成为必然。
”3.税负加重。
税负加重有其必然性，是政府在当今社会加强其职能的表现，但是由于我国的行政成本高，税收征管效率也相对较低等原因，行政官员为了完成规定的税收计划，显示自己的政绩，在执行税收征管过程中，税负可能暗地里被进行了调节，税负痛苦指数高，结果就是税收的增长，财政收入的增长，财政增长率大于GDP增长率。
注：①来自于南昌大学公共管理学院韩艺来源：《发展研究》三、我国财政收入结构分析财政收入结构是一个国家财政收入的构成部分的组合，反映的是一个国家财政收入的来源，各国的财政收入从国家预算的统一性和完整性来看，理应就是政府收入。
我国财政收入由一般性财政收入和特殊财政收入构成，一般性财政收入的形式主要有：税收，强制性、无偿性、固定性，是各种财政收入中最主要的收入形式；国有资产收益，凭借国有资产所有权获得的利润、租金、股息、红利、资金使用费等；政府收费，包括规费和使用费两种；专项收入，如教育费附加、排污费收入等；其他收入，如罚没收入、利息收入等。
特殊财政收入的形式主要有两类：一种是专用基金收入，另一种是政府债务收入。
在这些收入中，税收收入是主要来源，以2007年为例，我国财政收入的构成状况如下图所示：图1：2007年财政收入总量结构图由图表我们可知我国税收收入占了财政收入的绝大部分，2007年我国税收收入为45612.99亿元，2008年为54219.62亿元，2009年为59514.7亿元以及2010年为73202亿元，我国税收收入都呈现上涨趋势，占总财政收税的80%以上，对财政收入增长有巨大贡献。
(一)税收收入的主要来源及变化对财政收入的作用我国的税种有十几种，其中主要税种有国内增值税、国内消费税、营业税、）企业所得税、个人所得税和进口税收，以2010年为例，它们的数额及增长分别为21091.95亿元，同比增长14.1%，6017.54亿元，同比增长27.5%，11157.64亿元，同比增长23.8%，12842.79亿元，同比增长11.3%，4837.17亿元，同比增长22.5%和10487.46亿元，同比增长35.7%，这些税种税额的增长在很大程度上都促进了财政收入的增长，如果没有这些税收的增长，很难想向我国财政收入的增幅到底会是多大，同时它们的变化也会剧烈的影响到财政收入的稳定。
（二）纳入一般预算管理的非税收入占财政收入比重分析纳入一般预算管理的非税收入包括专项收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资源有偿使用收入等。
以2010年为例，2010年全国非税收入9890.72亿元，完成预算的110.8%，比2009年增长9.9%，占全国公共财政收入的11.9%，比2009年下降1.2个百分点。
非税收收入虽不是财政收入的主要来源，占的比重也不是很高，但是其对财政收入的增长率却有很大的影响，在我国既定税率下，我国财政增长的推动力相当一部分来自这里，我国财政增长率比GDP增长率高，非税收收入也贡献了很大的力量。
