泰国为孝子减免所得税

中国居民赴泰国投资税收指南国家税务总局国际税务司国别（地区）投资税收指南课题组前言为帮助对外投资者了解和熟悉泰王国（以下简称“泰国”）的政治、经济、人文环境，特别是税收法规，提高税收合规水平，我们编写了《中国居民赴泰国投资税收指南》（以下简称《指南》）。

《指南》围绕泰国的基本情况、投资环境、税制状况、税收征管、税收协定等方面分以下六章进行解读。

第一章泰国概况及投资主要关注事项，主要介绍了泰国的基本情况以及投资主要关注的事项，涉及地理、政治、经济、文化、基础设施、投资政策等方面，分析影响投资的相关因素以及赴泰国投资应注意的问题。

第二章泰国税收制度简介，主要介绍泰国的税收制度，包括税制概览、设立的税种及各税种详细情况，涉及企业所得税、个人所得税、石油所得税、增值税、特别营业税、货物税、关税、印花税、遗产税、土地及建筑税和招牌税等税种。

第三章税收征收和管理制度，主要介绍泰国的税收征管体系，包括税收管理机构、税务登记、纳税申报以及相关法律责任等相关税收事项。

第四章特别纳税调整政策，主要介绍泰国的特别纳税调整政策，包括关联交易、转让定价调查及预约定价等。

第五章中国泰国税收协定及相互协商程序，主要介绍中泰税收协定情况及相关协商程序等内容。

第六章在泰国投资可能存在的税收风险，主要从提供相关文件、税收抵免、启动相互协商程序等方面提示中国居民赴泰国投资的税收风险。

《指南》基于2020年10月前收集的信息进行编写，敬请各位读者在阅读和使用时，充分考虑数据、税收法规等信息可能发生的变化和更新。

同时，建议“走出去”纳税人在实际遇到纳税申报、税收优惠申请、税收协定待遇申请、转让定价调整、税务稽查等方面的问题时，及时向企业的主管税务机关或专业机构咨询，以避免不必要的税收风险及由此带来的损失。

《指南》存在的错漏之处，敬请广大读者不吝指正。

2目录前言 (1)第一章泰国国家概况及投资环境 (1)1.1国家概况 (1)1.1.1地理概况 (1)1.1.2政治概况 (2)1.1.3经济概况 (2)1.1.4文化概况 (5)1.2投资环境 (6)1.2.1近年经济发展情况 (6)1.2.2资源储备和基础设施 (6)1.2.3支柱产业 (7)1.2.4投资政策 (8)1.2.5经贸合作 (13)1.2.6投资注意事项 (15)第二章泰国税收制度简介 (17)2.1概览 (17)2.1.1税制综述 (17)2.1.2税收法律体系 (17)2.1.3近三年重大税制变化 (17)2.2企业所得税 (18)2.2.1居民企业 (18)2.2.2非居民企业 (30)2.3个人所得税 (33)2.3.1居民纳税人 (33)2.3.2非居民纳税义务人 (40)2.4石油所得税 (43)2.4.1概述 (43)2.4.2应纳税额 (44)2.5增值税 (44)2.5.1概述 (44)2.5.2税收优惠 (45)2.5.3应纳税额 (47)2.5.4其他 (47)2.6特别营业税 (47)2.6.1概述 (47)2.6.2税收优惠 (48)2.6.3应纳税额 (49)2.7货物税 (49)2.7.1概述 (49)2.7.2应纳税额 (50)2.8关税 (51)2.8.1概述 (51)2.8.2税收优惠 (52)2.8.3应纳税额 (53)2.9印花税 (53)2.9.1概述 (53)2.9.2应纳税额 (54)2.10遗产税 (54)2.10.1概述 (54)2.10.2税收优惠 (55)2.10.3应纳税额 (55)2.11土地及建筑税 (55)2.11.1概述 (55)2.12招牌税 (56)2.12.1概述 (56)2.12.2税收优惠 (57)2.12.3应纳税额 (57)第三章税收税收和管理制度 (58)3.1税收管理机构 (58)3.1.1税务系统机构设置 (58)3.1.2税务管理机构职责 (58)3.2居民纳税义务人税收征收管理 (58)3.2.1税务登记 (58)3.2.2账簿凭证管理制度 (60)3.2.3纳税申报 (60)3.2.4税务检查 (63)3.2.5税务代理 (64)3.2.6法律责任 (66)3.2.7其他征管规定 (68)23.3非居民纳税义务人的税收征收和管理 (68)第四章特别纳税调整政策 (70)4.1关联交易 (70)4.1.1关联关系判定标准 (70)4.1.2具体要求及内容 (70)4.2转让定价调查 (71)4.2.1原则 (71)4.2.2转让定价主要方法 (71)4.2.3转让定价调查 (71)4.3预约定价安排 (71)4.3.1适用范围 (71)4.3.2程序 (72)第五章中泰税收协定及相互协商程序 (73)5.1中泰税收协定 (73)5.1.1中泰税收协定 (73)5.1.2适用范围 (73)5.1.3常设机构的认定 (75)5.1.4不同类型收入的税收管辖 (76)5.1.5中泰税收抵免政策 (84)5.1.6无差别待遇原则（非歧视待遇） (87)5.2中泰税收协定相互协商程序 (87)第六章在泰国投资可能存在的税收风险 (89)参考文献 (91)附录 (92)3第一章泰国国家概况及投资环境1.1国家概况泰国有700多年的历史和文化。

泰国外商投资优惠政策研究
泰国一直以来都十分重视外商投资，致力于提供优惠政策吸引外国投资者。

泰国的外
商投资优惠政策主要包括以下几个方面。

泰国提供了税收优惠政策。

根据泰国税法，外国投资者可以享受一系列的减税措施。

在一些特定的产业领域，例如电子、软件、石油和天然气开采等，外国投资者甚至可以享
受免税的政策。

泰国还为外国投资者提供了免征进口税的政策，可以进一步降低投资成
本。

泰国为外国投资者提供了便利的营商环境。

泰国政府通过一系列的措施来简化办理投
资手续。

外国投资者可以通过泰国投资促进局（BOI）提交一站式服务申请，快速获得批准和相关的营业许可证。

泰国还成立了专门的投资服务中心，提供一对一的咨询和支持，帮
助外国投资者解决在投资过程中遇到的问题。

泰国为外国投资者提供了充足的人力资源和基础设施支持。

泰国的教育水平较高，拥
有大量的人才资源可以供外国投资者选择。

泰国的基础设施建设也相当完善，包括交通网络、通信设施和供应链等，可以为外国投资者提供便利条件。

泰国鼓励外国投资者参与特殊经济区（SEZ）的建设。

泰国已经在全国范围内设立了多个特殊经济区，为外国投资者提供了更多的机会和优惠政策。

在特殊经济区内，外国投资
者可以享受更加灵活的经营环境，享受更多的税收和非税收优惠政策。

泰国的外商投资优惠政策力度较大，为外国投资者提供了很多吸引力。

在实际操作中，外国投资者仍然需要关注一些问题，例如地方政府的执行能力、法律和司法体系的透明度等。

外国投资者在考虑在泰国投资前，还需要进行充分的调研和风险评估。

泰国外商投资优惠政策研究1. 引言1.1 研究背景泰国作为东南亚经济体中的重要一员，一直以来都受到外商投资的青睐。

随着全球化的发展和国际贸易的加深，泰国外商投资优惠政策也逐渐成为吸引外资的重要因素之一。

在全球市场竞争激烈的情况下，泰国政府为了提升国家经济发展水平，吸引更多的外国投资，不断完善和调整外商投资优惠政策，以创造更加有利的投资环境。

虽然泰国外商投资优惠政策在一定程度上取得了一定的成效，但也存在着一些问题和挑战。

比如政策执行不到位、监管体系不完善、法规不够明确等方面存在亟待解决的难题。

有必要对泰国外商投资优惠政策进行深入研究，以期为政府相关部门制定更加科学和有效的政策提供参考和建议。

本文旨在探讨泰国外商投资优惠政策的概况、发展历程、具体内容、影响以及存在的问题，进一步总结其优势和未来发展趋势，并提出改进建议，旨在促进泰国外商投资环境的进一步改善和国家经济的持续发展。

1.2 研究目的研究的目的是为了深入了解泰国外商投资优惠政策在吸引外国投资方面的效果和影响，分析其发展历程和具体内容，探讨其对经济和社会的影响，以及存在的问题和挑战。

通过对比研究泰国外商投资优惠政策与其他国家的类似政策，总结出其优势和特点，为未来泰国外商投资优惠政策的制定和改进提供参考和建议。

希望通过本研究能够促进泰国外商投资环境的改善，提升对外投资者的吸引力，推动经济的发展和国际交流与合作的深化。

2. 正文2.1 泰国外商投资优惠政策概述泰国外商投资优惠政策主要包括税收优惠、财政支持、土地优惠、劳工政策等方面。

税收优惠是最吸引外商的政策之一，泰国实施了多项税收政策，如减免所得税、减免关税、免除增值税等，为外国投资者提供了良好的投资环境。

泰国还通过提供便利的办公场所、廉价的土地资源、丰富的人力资源等方式，吸引外商投资。

泰国外商投资优惠政策为外国投资者提供了良好的投资环境和政策支持，帮助他们降低投资成本，提高投资收益。

这些政策的实施不仅促进了外商投资的增长，也推动了泰国经济的稳步发展。

泰国外商投资优惠政策研究泰国自1980年代开始，就在国家发展政策中大力吸引外商投资，制定了一系列外商投资优惠政策，以鼓励外国企业在泰国投资设厂，提升当地经济水平。

这些政策包括税收优惠、土地优惠、劳动力资源优惠等方面，使泰国成为了东南亚地区外商投资最活跃的国家之一。

本文将从税收优惠、土地优惠和其他政策方面对泰国外商投资政策进行研究，探讨其优势和不足之处。

一、税收优惠政策泰国税收优惠政策是吸引外国企业的一个重要手段。

根据《外国投资促进法》规定，在泰国设立生产或服务业务的外国企业，享有多项税收优惠政策。

首先是所得税减免，对于在泰国投资的外国企业，其利润在最初一段时间内可以免征所得税。

其次是加速折旧，对于投资设备，可以实行加速折旧政策，降低企业成本。

泰国还对技术转让、研发等活动给予税收优惠，鼓励企业进行技术创新和科技研发。

这些税收优惠政策有效地降低了外商投资在泰国的成本，吸引了大量的外国企业前来投资兴业。

泰国税收优惠政策也存在一些问题和挑战。

首先是执行和监管不到位，一些企业为了躲避税收，采用不正当手段规避税收，造成国家税收损失。

其次是税收政策不够稳定，一些政策频繁变动导致企业难以稳定经营。

最后是税收优惠政策导致财政收入减少，对国家经济造成一定的负担。

泰国税收优惠政策仍需要不断完善和调整，以适应国家经济发展的需要。

泰国土地优惠政策是吸引外商投资的重要政策之一。

根据《泰国外国投资法》规定，外国企业在泰国投资的，可以获得土地使用权，甚至可以获得长期的土地租赁权。

对于在固定资产投资额较大的外国企业，还可以获得土地减免的政策，降低企业成本。

这些政策有效地降低了外国企业在泰国投资的成本，提高了投资的吸引力。

土地优惠政策也存在一些问题和挑战。

首先是土地资源过度利用导致环境问题，一些外国企业在泰国投资建厂后，对土地资源的过度开发导致了环境污染和资源浪费。

其次是土地所有权不清晰，一些外国企业在泰国投资后，对土地所有权不清晰，无法有效保护自身合法权益。

泰国外商投资优惠政策研究在泰国，外商投资是其经济发展的重要推动力。

泰国政府一直致力于吸引外国资本和技术，为此制定了一系列优惠政策来鼓励外商投资。

本文将对泰国外商投资优惠政策进行研究。

泰国政府为外商提供了一系列税收优惠政策。

外国投资者的所得税率较低，依据投资金额和持续时间，税率可降至最低15%。

外国投资者还可以享受一系列免税待遇，包括免征进口税、免征增值税等。

这些税收优惠政策在一定程度上减轻了外商投资的负担，提高了投资者的回报率。

泰国政府还为外商提供了一系列行政便利措施。

外国投资者在注册公司和申请营业执照时可以享受一揽子服务。

泰国还设立了泰国投资委员会（BOI）来处理外商投资事务。

BOI 可以为投资者提供一站式服务，简化了审批程序，提高了投资效率。

泰国政府还鼓励外商投资的主要方式是提供优惠的土地使用权。

外国投资者可以购买或租赁土地用于商业和工业目的。

并且，泰国政府还设立了一些经济特区，为外商提供更多的优惠政策。

在东部经济特区，外国投资者可以享受最高50年的土地使用权，免征离岸所得税等。

泰国政府还提供了一系列的促进措施，以吸引外商投资到特定行业。

泰国政府鼓励投资者在高科技、生物科技、环境保护、清洁能源等领域进行投资，并提供了相应的奖励和优惠政策。

泰国政府还设立了创新发展基金，资助创新研发项目，为投资者提供了更多的支持。

泰国外商投资优惠政策的推出，大大提高了外商投资的吸引力。

这些政策旨在减轻外商的负担，提供行政便利，并鼓励投资者在特定领域进行投资。

通过这些政策的实施，泰国吸引了大量的外商投资，并促进了经济的快速发展。

泰国外商投资优惠政策研究泰国是一个外商投资的热门目的地，其优惠政策一直都备受关注。

泰国外商投资优惠政策促使各国企业加大对泰国市场的投资力度，同时也在一定程度上推动了泰国经济的发展。

本文旨在探讨泰国外商投资优惠政策的相关内容，分析其对泰国经济的影响以及存在的问题，并提出相关建议。

一、泰国外商投资优惠政策的主要内容泰国的外商投资优惠政策主要包括税收优惠、贸易便利化、产权保护等方面。

1.税收优惠：泰国对外商投资实行税收优惠政策，其中最具代表性的是泰国对外资企业的所得税优惠。

根据《泰国外国投资法》规定，外资企业可在前8年内享受所得税减免或者税收优惠，具体减免比例按照不同地区的不同政策而异。

泰国还实行了增值税减免政策、出口退税政策等，以吸引更多的外商投资。

2.贸易便利化：泰国为外商提供了便利的贸易环境和条件。

泰国加入了亚太自由贸易区（APEC），并与多个国家签订了双边和多边贸易协定，为外商提供了更广阔的市场和更便利的贸易条件。

3.产权保护：泰国政府一直重视知识产权保护，并在法律和行政管理上做了很多工作。

泰国制定了相关的法律法规，加强了知识产权的司法保护，提升了外商对泰国市场的信心。

泰国外商投资优惠政策的实施，对泰国经济产生了积极影响。

1.促进了经济发展：外商投资的增加，为泰国带来了更多的资金、技术和管理经验，促进了泰国经济的发展。

外资企业带动了相关产业链的发展，推动了泰国经济结构的升级和优化。

2.提升了就业水平：外商投资带来了更多的投资项目和企业建设，为泰国创造了更多的就业机会，提高了居民的综合收入水平。

3.促进了对外贸易：贸易便利化政策吸引了更多外国企业来泰国投资，同时也帮助泰国企业走出国门，拓展国际市场，推动了泰国对外贸易的发展。

4.带动了地方经济发展：为了吸引外商投资，泰国各地纷纷推出了各种优惠政策，这些政策带动了地方经济的发展，推动了区域经济的均衡发展。

三、存在的问题及建议泰国外商投资优惠政策也存在不足之处。

泰国企业所得税
企业所得税是对依照本国或外国法律成立的法人公司或合伙企业在泰国从事经营活动征收的一种直接税。

按照权责发生制的原则以净利润为基础计算，即用所有本会计年度中的经营收入减除税收法典中规定的允许扣除的费用后的余额。

对股息收入，一个泰国公司从另一家泰国公司收到的一半股息可以从应税收入中扣除，如果是证交所挂牌的公司，其所收到的所有股息都可以从应税收入中扣除。

 在泰国具有法人资格的公司都需依法纳税，纳税比例为净利润的30%，每半年
缴纳一次。

基金和联合会、协会等则缴纳净收入的2-10%.国际运输公司和航空
业的税收则为净收入的3%.
 未注册的外国公司或未在泰国注册的公司只需按在泰国的收入纳税。

正常的业务开销和贬值补贴，按5－100％不等的比例从净利润中扣除。

对外国贷款的利
息支付不用征收公司所得税。

 对于拥有其他公司的股权和在泰国证券所上市的公司，所得红利全部免税，但要求持股人在接受红利之前或之后至少持股3个月以上。

 在允许扣除费用中，研发成本可以作双倍扣除，职业培训成本可以做1.5倍扣除。

 在泰国，有各种各样的商业组织经营形式。

选择不同的形式注册会影响税率和。

遗产税的免税额与减免政策遗产税在继承人接受遗产时产生，是一种国家对遗产进行征收的税款。

为了减轻继承人的负担并鼓励合法规避遗产税，许多国家设立了免税额和减免政策。

本文将对遗产税的免税额和减免政策进行探讨。

一、免税额免税额是指在继承中一定金额范围内的遗产无需纳税。

各国对免税额的设置差异较大，旨在保护中低收入层和小额遗产的继承人。

以美国为例，其免税额为11.4万美元（根据2020年数据），超过这一金额的遗产将按照一定比例进行征税。

在中国，根据《中华人民共和国继承法》的规定，继承人继承遗产时，对住房继承享受50万元的免税额。

对农村宅基地、农田、林地、渔船、渔网等农业特殊生产资料继承，享受15万元的免税额。

除此之外，对于养老院、福利院等社会福利机构捐赠的遗产也可以享受相应的免税额。

二、减免政策除了免税额外，各国还制定了一系列减免政策，旨在为特定继承人或遗产进行减税或免税。

这些政策通常与社会福利有关，以鼓励继承人在遗产分配中有意识地做出贡献。

例如，日本设立了“慈善减税”政策，对于继承人将遗产的一部分或全部捐赠给公益机构的，可以享受相应的减税优惠。

这种政策既鼓励了公益事业的发展，也减轻了继承人的负担。

另外，法国也采取了一系列的减免政策，其中包括对残疾人继承遗产的免税额度加倍，以及对继承家族企业等特定情况下的遗产进行减免税的措施。

这些政策的出台旨在保护特定群体的利益，并促进经济的持续发展。

三、国际遗产税减免在国际上，一些国家也提供了遗产税的减免政策。

这些政策主要是为了鼓励外国人投资并接受当地国家的遗产，以促进经济和文化交流。

例如，英国设立了“非居民遗产税减免”政策，对于在英国境外居住的非英国公民继承英国遗产的，在一定条件下可以享受减免税的优惠。

这一政策的实施既满足了遗产纳税的需求，又吸引了更多外国人前往英国投资。

同时，许多国家还签署了双边或多边的税收协议，通过协商和合作，避免继承人重复交纳遗产税。

这样的减免政策不仅促进了国际间的经济往来，也减轻了继承人的负担。

财政部关于华侨从海外汇入赡养家属的侨汇等免征个
人所得税问题的通知
文章属性
•【制定机关】财政部
•【公布日期】1980.10.28
•【文号】[80]财税字第196号
•【施行日期】1980.10.28
•【效力等级】部门规范性文件
•【时效性】现行有效
•【主题分类】个人所得税,税收征管
正文
财政部关于华侨从海外汇人赡养家属的侨汇等
免征个人所得税问题的通知
（１９８０年１０月２８日（８０）财税字第１９６
号）
各省、市、自治区财政厅（局）：
中国银行总行反映，华侨从海外汇入赡养家属的侨汇等是否征收个人所得税。

经研究明确如下：
一、华侨从海外汇入我国境内赡养其家属的侨汇，免征个人所得税
；
二、继承国外遗产从海外调入的外汇，免征个人所得税
；
三、取回解冻在美资金汇入外汇，免征个人所得税。

希转所属知照！。