出纳理论与实务_课件(严谨)_项目三现金管理与现金结算PPT课件

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例1
某单位销售产品收到现金总计10 000元， 填 制现金送款单，连同现金送交银行，银行审核无 误后记账。
借：库存现金 10 000
贷：吸收存款---活期存款——某单位户 10 000
例2
某单位采购员经领导批准借差旅费5000元，会 计人员将现金支票交开户银行，经审核无误后记 账。
借：吸收存款---活期存款—某单位户 5000
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2008-04-06
查明原因后，分别按不同情况处理： （1）如果长款属于客户多交或银行少付时， 应及时退还客户，按规定办理退款手续时的会计 分录为：
借：待处理财产损溢----待处理流动资产损 溢
贷：库存现金 同时登记“现金付出日记簿”。 （2）如果经过认真查找，仍无法查清长款原 因时，应按规定的审批权限报批后列作银行营业 外收益。其会计分录为：
2
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出纳长款的处理:
出纳长款是指实有现金库数存大于账面
余额的差额。发生出纳长款应及时查明，退
还原主。如当日未能查明原因，无法退还的，
营业终了前，错款人应填列“出纳错款列账
报告单”，经出纳负责人审 核签章、主管人
员审批签字后，，记入“待处理财产损溢----待处理流动
e
资产损溢 ”账户，填制借贷方传票各一联办理 转账，同时登记“现金错款登记簿”。俟查 明原因后，再区别情况，作出不同处理。
员保管。将收款凭证合计数与现金收入日记簿金额核
对一致后，填制现金收入结数表。收入凭证、收入结
数表交会计签收记账（缴款单位明细账）。
其分录如下：
借：库存现金
2008-04-06
贷：吸收存款---活期存款－XX单位存款户
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现金出的处理手续：

2、银行存款余额调节表的编制
10学
4
针验对的重方点式内，容扮，演应业34多务学采经时取办仿人真员1练，5学习通时的过手相段 互， 间让 的学 业生 务以 往角 来色 模体 拟 ，来掌握相关知识和操作方式
二、说教材 —教材 课程内容
•教材应从学生的实际出发，教材中 活动设计的内容要具体，要跟上企 业行业的实际要求和发展，并具有 可操作性。
课程说课
汇报人： 经济管理与人文社科系
《
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说课程标准
出
纳
实 务
2
说教材
Hale Waihona Puke 》 说2课
说教法 43
5 说学情与学法
4
说教学程序 5
一、说课程标准 ——课程定位
本课程是基于企事业 单位出纳工作岗位而 设置的一门课程
它属于岗位技能核心 课程
旨在培养高职学生 从事出纳工作的基本 技能，培育学生的 岗位能力
Step 2
教学内容及进度安排教学内容及进度安排项目一出纳岗位描述项目二出纳操作基础技能项目三出纳现金管理项目四出纳银行结算业务处理项目五出纳岗位技能单项实训项目六出纳岗位技能综合实训项目七出纳资料的整理归档与工作交接教学组织安排共计32个学时共计2个学时共计4个学时共计6个学时共计10个学时共计2个学时共计6个学时共计2个学时课程重难点及解决方法课程重难点及解决方法源于企业经过教学改革的项目载体15学时15学时10学10学34学时34学时海关报关实务课程针对重点内容应多采取仿真练习的手段让学生以角色体验的方式扮演业务经办人员通过相互间的业务往来模拟来掌握相关知识和操作方式1银行相关业务的处理2银行余额调节表的编制3现金的相关业务的处理1银行各种票据的填制2银行存款余额调节表的编制教材课程内容教材应从学生的实际出发教材中活动设计的内容要具体要跟上企业行业的实际要求和发展并具有可操作性

新编出纳员岗位实训 < 实训操作演示 < 项目三
3. 现金业务
3.5 现金的保管与清查
实训工作33 保管现金
工作指导
1. 库存现金的保管主要注意以下几个方面： （1）要有专人保管库存现金。 （2）送取现金要有安全措施。 （3）库存现金存放要有安全措施。 2. 确保在途现金的安全，应该按照下列程序进行： （1）无论是送存现金还是提取现金，都要将现金一一过数清点，确保无 误。 （2）将现金及重要单据放入手提保险箱。并将保险箱锁好，钥匙收好。 （3）送存或提取金额较大的现金时，单位应派车与保安一同前往银行。
新编出纳员岗位实训 < 实训操作演示 < 项目三
3. 现金业务
3.2 现金收入
实训工作29 现金收入业务
工作目的
工作任务 工作情境
3. 12月4日，在北京紫荆有限公司卖场，顾客关 新以现金购买一只希捷睿翼系列3.5英寸(1TB)移动 硬盘，单位售价760.00元，商品编码为100035，售 货员刘徳填制销售小票交给顾客，顾客凭销售小票
3. 现金业务
3.3 现金支出
实训工作30 现金支出业务 工作指导
新编出纳员岗位实训 < 实训操作演示 < 项目三
3. 现金业务
3.3 现金支出
实训工作30 现金支出业务 工作指导
新编出纳员岗位实训 < 实训操作演示 < 项目三
3. 现金业务
3.3 现金支出
实训工作30 现金支出业务 工作指导
250000 100000
5900 35000 100000
2000000 2800000 2811800 2887800 2637800 2537800 2531900 2496900 2396900

冀中职业学院
任务二 现金存取业务
[任务导入] • 2011年3月13日，出纳李胜将湘潭市东风 机械股份有限公司一笔销货款存入银行，金 额为4570元，其中100元面额的40张，50元面 额的10张，20元面额的3张，10元面额的1张。 • 对于这笔销货款，出纳李胜应如何按规定 处理呢？
冀中职业学院
设置“账外账”和“小金库”是侵占、截留、隐瞒收入 的一种违法行为，为各种违法违纪提供了条件，危害性极 大，必须坚决予以取缔。
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冀中职业学院
现金管理 现金管理的原则
[行家引路] 现金管理的四个原则：
收付合法性原则
钱账分管原则
收付两清原则
日清月结原则
冀中职业学院
现金管理 基本原则详解
现 金 管 理 的 原 则
冀中职业学院
现金管理 库存现金限额规定
[任务实施] 2.填写“库存现金限额申请批准书”
冀中职业学院
现金管理 库存现金限额规定
[任务实施] 3．银行审批
冀中职业学院
现金管理 库存现金限额规定
[想一想]
2010年1月2日，北京华光有限公司向其开户银行 工商银行武侯支行申请核定库存现金限额，其日 常零星开支资料为：每年预计差旅费90000元， 每年预计零星采购支出72000元，每年预计其他 零星支出54000元。 （1）请分别计算各项目限额 ①差旅费需用现金； ②零星材料采购需用现金； ③其他支出需用现金。 （2）填写“库存现金限额申请书”，请完成下表 （注：公司无上级主管部门）。
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任务2
现金存取 现金送存业务处理
[行家引路] 现金缴款单填写方法：
• 1、日期：填写送存银行的日期。 • 2、款项来源：填写所收现金的来源，如销货款、 收费等。 • 3、交款人：填写送存现金人员即出纳员的姓名。 • 4、收款单位全称:填写收款单位名称的全称。 • 5、开户银行：填写收款人开户银行的名称。 • 6、收款人账号：填写收款人在开户银行的账号。 • 7、金额：按实际交款金额填写大写和小写金额。

出纳实务培训 ppt课件
contents
目录
• 出纳工作概述 • 现金管理实务 • 银行存款管理实务 • 票据管理实务 • 报税实务及税务知识 • 出纳工作风险防范与内部控制
01
CATALOGUE
出纳工作概述
出纳的定义与职责
定义：出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金 收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券 、财务印章及有关票据等工作的总称。 办理现金收付和银行结算业务
开立一般存款账户
提供基本存款账户开户许 可证和借款合同或相关证 明，填写开户申请书，预 留印鉴卡片。
撤销银行存款账户
与开户银行核对账户余额 ，交回各种重要空白票据 及结算凭证，填写销户申 请书并加盖单位公章。
银行结算方式的选择与应用
银行汇票
适用于先收款后发货或 钱货两清的商品交易， 单位和个人均可使用。
在处理业务时，严格按照会计法律制 度办事，不为主观或他人意志左右。
操守为重
坚守职业道德，不为利益所诱惑，不 参与或支持任何形式的违法乱纪行为 。
02
CATALOGUE
现金管理实务
现金收付业务处理
现金收入处理
准确记录每笔现金收入，包括来 源、金额、日期等详细信息；确 保收入现金及时存入银行，避免
资金安全风险。
定期与银行对账单进行核对，发 现差异及时调整和处理；确保日
记账与银行对账单相符。
报表编制与分析
根据日记账编制现金流量表等相 关报表，为公司管理层提供决策 依据；分析现金流动情况，提出
改进建议。
03
CATALOGUE
银行存款管理实务
银行存款账户的开立与撤销
开立基本存款账户
提供开户证明文件，填写 开户申请书，预留印鉴卡 片。

建立完善的审批流程，确保各项业务得到有效控制。
内部监督机制
设立内部监督机构，对出纳工作进行定期或不定期的检查。
审计与监督机制的完善
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内部审计
定期进行内部审计，检查 审计机构，对出 纳工作进行全面审查和评 估。
监督举报机制
鼓励员工举报违规行为， 建立有效的监督举报机制。
在出纳实务中，日记账的登记是基础且重要的工作。出纳人 员需要按照时间顺序逐笔登记每一笔经济业务，包括日期、 凭证号、摘要、借贷方向和金额等信息。
日记账的核对
核对是确保账务准确无误的关键步骤。出纳人员需要定期核 对日记账与相关凭证、报表的一致性，确保账实相符，及时 发现并纠正错误。
现金、银行存款日记账的编制
保险柜的使用与管理
总结词
安全、保密、规范
VS
详细描述
保险柜是出纳工作中用于保管现金、支票 、印鉴等重要物品的设备。出纳人员需要 熟练掌握保险柜的使用方法和管理制度， 确保保险柜的安全和保密性。同时，出纳 人员还需要定期对保险柜进行维护和保养 ，保证其正常运转和使用效果。
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出纳的日常业务处理
现金收支管理
05
出纳的风险防范与内部 控制
现金、票据的安全管理
现金管理
保险柜使用
确保现金的完整性和安全性，防止被 盗或丢失。
合理使用保险柜，确保现金和票据的 安全存放。
票据管理
妥善保管各类票据，防止遗失或被篡 改。
内部控制制度的建立与执行
岗位分工与职责明确
确保每个岗位的职责清晰，避免出现权力交叉或空白。
审批流程规范
出纳的工作内容和特点
总结词
出纳的工作内容包括处理日常现金收付、管理银行账 户、保管相关凭证和账簿等，其特点是需要具备高度 的责任心和严谨的工作态度。

小王在阅读相关书籍后,了解到真假人民币的鉴别方法是以 印刷的理论为依据进行比较检验的。常用的方法有眼看、 手摸、耳听、笔拓、仪器测、尺量。通过这些方法检验后 再进行综合分析判断,真假人民币即可现出本来面目。
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任务二 点 钞 技 能
任务案例
任务要求 掌握手持式手工点钞方法。 任务资料 出纳小王所在的公司平时现金收付款频繁,数量较大。为确
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清楚,两者内容是否一致;依据现金收付凭证的金额,先点大额票面 金额数,再点小额票面金额数;在点钞过程中,一般应边点数,边在算 盘或计算器上加计金额,点钞完毕后,算盘或计算器上的数字,应与 应点数额及现金收付凭证上的金额相一致。
需要注意:在点钞过程中,对于成捆、成把现钞上原有的封签、封 条和封纸,应暂时保存,点钞无误后方可扔掉;点钞无误后,再办理具 体的现金收付业务。
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用放大镜或显微镜仔细观察钞票票面图纹的色彩过渡、衔接是否准确 、平滑,凹印部位有无凸起印痕。用紫外灯检测荧光图文,用磁性检验仪 检测磁性印记,用多功能检测仪器对票面水印、荧光、磁性、凹印凸起 等特征进行检测。
6.尺量
第五套人民币的100元纸币的主色调为红色,票幅长155mm,宽77mm;20元 纸币的主色调为棕色,票幅长145mm,宽70mm。
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3.揭页币
这是指将真币的纸层揭开,一分为二,再分别用其他纸张粘贴于其背后的 单面假钞。
三、真假人民币的识别方法
真假人民币的鉴别方法是以印刷的理论为依据进行比较检验的, 常用的方法是眼看、手摸、耳听、笔拓、仪器测、尺量。通过这 些方法检验后再进行综合分析判断,真假人民币即可现出本来面 目。
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二、点钞的基本方法

• 你所经历的课堂，是讲座式还是讨论式？ • 教师的教鞭
• “不怕太阳晒，也不怕那风雨狂，只怕先生骂我 笨，没有学问无颜见爹娘 ……”
• “太阳当空照，花儿对我笑，小鸟说早早早……”
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• 为中小型民营企业培养会计实用型人才
• 掌握中小企业出纳业务的基本知识，具备处理 出纳业务的基本技能和专业技能。完成从理论 转向实践、从单项技能向综合技能的过度。
• 保管有关印章、空白发票、空白收据和空白支 票
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出纳人员职业道德
1. 会计人员应具备的职业道德（6点）
敬业爱岗
热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知
识适应和技能所从事工作的要求。
熟悉法规 依法办事
会计人员应熟悉财经法律、法规、规章和国 家统一会计制度，并结合会计工作广泛宣传。
• 范围认识——出纳工作和出纳人员。
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一个原则：内部牵制原则或者说钱帐分管原则
• 会计机构内部应当建立稽核制度。出纳人员不得兼管稽核、会计 档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。”
• 钱帐分管原则是指凡是涉及款项和财物收付、结算及登记的任何 一项工作，必须由两人或两人以上分工办理，以起到相互制约作 用。
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• 4、时间性
• 出纳工作具有很强的时间性，何时发放职工工 资，何时核对银行对帐单，等等，都有严格的 时间要求，一天都不能延误。因此，出纳员心 里应有个时间表，及时办理各项工作，保证出 纳工作质量。
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• 办理货币资金业务 • 与货币资金相关的账务处理 • 管理银行账户 • 保管库存现金和各种有价证券

[知识链接]：
一、 认识账务处理程序
1、根据原始凭证或汇总原始凭证填制收款凭证、付款 凭证；对于转账投资有价证券业务，还要根据原始凭证 或汇总原始凭证直接登记有价证券明细分类账（债券投 资明细分类账、股票投资明细分类账等）。
2、根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账、银 行存款日记账、有价证券明细分类账。
7、保险柜被盗的处理。
出纳员发现保险柜被盗后应保护好现场，迅速 报告公安机关（或保卫部门），待公安机关勘查 现场时才能清理财物被盗情况。节假日满两天以 上或出纳员离开两天以上没有派人代其工作的， 应在保险柜锁孔处贴上封条，出纳员到位工作时 揭封。如发现封条被撕掉或锁孔处被弄坏，也应 迅速向公安机关或保卫部门报告，以使公安机关 或保卫部门及时查清情况，防止不法分子进一步 作案。
4、财物的保管。
每日终了后，出纳员应将其使用的空白支票（包 括现金支票和转账支票）、银钱收据、印章等放 入保险柜内。保险柜内存放的现金应设置和登记 现金日记账，其他有价证券、存折、票据等应按 种类造册登记，贵重物品应按种类设置备查簿登 记其质量、重量、金额等，所有财物应与账簿记 录核对相符。按规定，保险柜内不得存放私人财 物。
一、政策水平 二、业务技能 三、工作作风 四、安全意识 五、道德修养
3、认识出纳账务处道出纳工作要进
行哪些账务处理吗？”
李胜：“我也了解一些，出纳员会接触到支票、 汇票等原始凭证，要序时登记日记账。”
财务经理：“对，出纳要接触到一些原始凭证， 要根据审核无误的记账凭证逐笔登记现金日记账、 银行存款日记账、有价证券明细分类账等，每天 要核对现金与现金日记账，要定期编制银行存款 余额调节表核对银行存款，还要定期编制出纳报 告。”
准备相应的资料

任务一 现金管理制度认知
3. 账目管理要求
企业必须建立健全现金账目，包括 库存现金总账和现金日记账，并安排出 纳人员对库存现金进行保管和账目登记， 逐笔登记现金收入和支出，做到账目日 清月结、账款相符。
任务一 现金管理制度认知
阅读专栏
现金的内部控制制度 在良好的货币资金内部控制下，企业的现金收支记录及时、准确、完 整；全部现金支出均按经批准的用途使用，使现金得以安全保管。库存 现金内部控制制度包括以下几项内容： （1） 企业应建立现金岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限， 确保办理现金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，具体应做到： ① 现金收支业务的审批和执行应由不同人负责。 ② 现金收支业务的执行和记录应由不同人负责。 ③ 现金的记录、保管和稽核应由不同人负责。 ④ 登记现金日记账和现金总账应由不同人负责。
任务一 现金管理制度认知
任务一 现金管理制度认知
（一） 现金管理的基本原则
1. 收付合法性原则
收付合法性原则是指各单位在收付现金时必须符合国 家的有关方针、政策和规章制度的规定。
任务一 现金管理制度认知
2. 钱账分管原则
钱账分管原则是指管钱的不管账， 管账的不管钱。
任务一 现金管理制度认知
3. 收付两清原则
任务一 现金管理制度认知
阅读专栏
（2） 江苏省涉及“小金库”的案例。泰州市卫生局副局长兼 疾控中心主任杨建国违规设立“小金库”，并将“小金库”款项 19万余元用于购买烟酒和吃喝等，受到党内警告处分。
（3） 甘肃省涉及“小金库”的案例。兰州市榆中县民政局局 长白守君私设“小金库”119 920元，用于大吃大喝、违规发放加 班费等。白守君受到党内严重警告、行政记大过处分，并免去其 县民政局局长职务。