科目汇总表(全部)

利用Excel编制科目汇总表及会计报表文中通过实例介绍，着重说明公式输入方法，可以说，公式编制输入是本表编制的基础，也是会计核算数据正确与否的关键，公式录入只要有一个错了，最后得出的财务数据就一定是错误的。

因此，要求你对于Excel函数公式尤其是引用函数要有一定了解，基本懂得函数参数的作用及用法，否则你在编制表格时容易出错。

掌握本文所介绍的方法，仅适合于了解会计学的基本原理，还未被完全掌握Excel表格做账的同学，如果你已经系统学习过会计学，而且对于电子表格进行会计核算也比较熟练，看了此文后欢迎评论，提出你的宝贵意见。

一、现金日记账现金日记账通常是由财务出纳根据现金流入流出情况登记的日记账。

财务会计核算时，先由出纳进行录入并检查正确，然后，会计记账人员再从出纳处将数据拷贝过来，并再次复核，准确无误后，方可做为记账的数据依据，这样可以节省会计录入数据的工作量。

见图表1-现金日记账表，现金日记账的编制步骤如下：⒈新建会计账簿新建Excel工作簿→命名为"会计账簿"→打开工作簿。

⒉新建现金日记账表双击Sheet1工作表标签→命名为"现金日记账"→在A1单元格中输入表标题"现金日记账"。

⒊编制标题行A2单元格中输入会计年度(例如2008年)→B2单元格中输入"业务号"(即流水号)→C2单元格中输入"摘要"→D2单元格中输入"凭证号"→E2单元格中输入"借方发生额"→F2单元格中输入"贷方发生额"→G2单元格中输入"累计余额"。

⒋编制月发生额表格如图表1-现金日记账表的黑色区域，其编制过程是：A3单元格中输入"年初"→C3单元格中输入"期初余额"(为接转上年数)；A4单元格中输入月份数1→拖动A4单元格填充序列数2~12月份数至A5~A15单元格区域中(填充序列时视情况可按住Ctrl同时拖动)→C4~C15单元格区域中输入"本月发生额"→E4单元格中输入公式"=SUM(SUMIF($A：$A00,$A4,E：E00))"→用拖动填充柄的复制方式将E4单元格的公式复制到E4：F15单元格区域。

科目汇总表(重定向自会计科目表)科目汇总表（chart of accounts）目录[隐藏]∙ 1 什么是科目汇总表∙ 2 科目汇总表的编制∙ 3 记账凭证汇总表和科目汇总表的区别∙ 4 什么是科目汇总表账务处理程序∙ 5 科目汇总表账务处理程序的特点∙ 6 科目汇总表帐务处理程序的核算步骤∙7 编制科目汇总表应注意的问题∙8 科目汇总表帐务处理程序的优缺点及适用范围∙9 相关条目[编辑]什么是科目汇总表科目汇总表亦称…记账凭证汇总表”。

定期对全部记账凭证进行汇总，按各个会计科目列示其借方发生额和贷方发生额的一种汇总凭证。

依据借贷记账法的基本原理，科目汇总表中各个会计科目的借方发生额合计与贷方发生额合计应该相等，因此，科目汇总表具有试算平衡的作用。

科目汇总表是科目汇总表核算形式下总分类账登记的依据。

[编辑]科目汇总表的编制科目汇总表的编制是科目汇总表核算程序的一项重要工作，它是根据一定时期内的全部记账凭证，按科目作为归类标志进行编制的。

其编制过程和方法如下：首先，将汇总期内各项经济业务所涉及的会计科目填制在“会计科目”栏。

为了便于登记总分类账，会计科目的排列顺序应与总分类账上的会计科目的顺序一致；然后，根据汇总期内的全部记账凭证，按会计科目分别加总借方发生额和贷方发生额，并将其填列在相应会计科目行的“借方金额”和“贷方金额”栏；最后，将汇总完毕的所有会计科目的借方发生额和贷方发生额汇总，进行发生额的试算平衡。

科目汇总表编制的时间，应根据经济业务量的多少而定，可选择3天、5天、10天、15天或1个月。

[编辑]记账凭证汇总表和科目汇总表的区别两者的概念与主要区别：汇总记帐凭证是指根据许多同类的记帐凭证按账户名称定期加以汇总而重新编制的记帐凭证，目的是简化登记总分类账的手续。

汇总记帐凭证按反映的经济业务内容分类，又可分为汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转帐凭证三类。

科目汇总表把每个月做的记帐凭证全部汇总，然后，根据科目汇总表登记总帐。

科目汇总表核算形式
一、科目汇总表核算形式的特点
 科目汇总表核算形式的特点是：定期地将所有记账凭证汇总编制成科目汇总表，然后再根据科目汇总表登记总分类账。

 二、科目汇总表核算形式设置的凭证和账簿
 在科目汇总表核算形式下，与记账凭证核算形式相同，一般设置收款凭证、付款凭证和转账凭证等记账凭证；设置现金日记账和银行存款日记账，采用三栏式账页；设置总分类账，采用三栏式账页，在总分类账簿中按每一总账科目设置账页；设置各总账科目所属明细分类账，根据所记录经济业务内容，可采用三栏式账页、数量金额式账页或多栏式账页。

 三、科目汇总表的编制方法
 科目汇总表，是根据一定时期内的全部记账凭证，按科目进行归类编制的。

在科目汇总表中，分别计算出每一个总账科目的借方发生额合计数、贷方发生额合计数。

由于借贷记账法的记账规则是有借必有贷，借贷必相等，所以在编制的科目汇总表内，全部总账科目的借方发生额合计数一定与贷方发生额合计数相等。

 科目汇总表可以每月汇总一次就编制一张，其格式与内容见教材204表8-1。

 科目汇总表也可以每旬汇总一次，每月编制一张。

其格式与内容见教材204页。

科目汇总表汇总一定期间全部科目的
科目汇总表作为一个企业报表，对企业来说至关重要。

可以用来帮助企业比较多个科目的流动状态，也可以用来汇总企业在一定期间所有科目的情况。

科目汇总表总共分为三大部分：收入科目汇总表、成本支出科目汇总表、借贷汇总表。

收入科目汇总表是指将所有收入的信息汇总起来，以汇总的形式显示各个科目的收入情况，以便获取并分析收入的状况。

成本支出科目汇总表与收入科目汇总表的格式相似，都是按照科目的分类来汇总各类成本支出信息，以便获取并分析成本支出的状况。

借贷汇总表是指凭借汇总表，将企业在一定期限内形成的借贷余额进行汇总，以此掌握企业借贷状况。

通过科目汇总表能更加清晰、准确地看到企业收入、支出、借贷等状况，同时可以掌握各个科目之间的变化，以便更好地作出投资决策。

形成科目汇总表的一个重要步骤是将各科目的交易记录根据科目分类完成汇总，这要求企业拥有良好的会计准则要求，以便给出更加准确、明确的科目汇总表。

一、科目汇总表核算程序的特点：根据记账凭证定期编制科目汇总表（也称记账凭证汇总表），再根据科目汇总表定期登记总分类帐。

二、科目汇总表核算程序的账簿设置：记账凭证一般采用收款凭证、付款凭证、转账凭证三种总帐、现金日记账、银行存款日记账一般使用订本式，账页采用三栏式。

明细帐页格式：根据管理的要求设置，分别采用三栏式、多栏式、数量金额式。

与记账凭证核算程序基本相同，只是定期据记账凭证编制科目汇总表作为登记总分类帐的依据。

三、科目汇总表核算程序的记账程序1、根据各种原始凭证和原始凭证汇总表填制收款凭证、付款凭证和转账凭证；2、根据收款凭证和付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账；3、根据原始凭证、原始凭证汇总表和记账凭证登记各种明细帐；4、根据各种记账凭证汇总编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总帐；6、月末，现金、银行存款日记账和明细帐分别与总帐核对；7、根据总帐和明细帐的资料编制会计报表。

四、科目汇总表核算程序的应用（一）科目汇总表的编制1、科目汇总表的概念：是根据一定时期内的全部记账凭证按总账科目进行汇总，据以计算出每一总账科目的本期借方发生额和贷方发生额，作为登记总账依据的凭证。

2、科目汇总表的编制方法：①全部汇总：将一定时期内的全部收、付、转记账凭证汇总在一张科目汇总表上，据以登记总账；②分类汇总：将一定时期的收、付、转记账凭证分别汇总，编制成三张科目汇总表（收款凭证汇总表、付款凭证汇总表、转账凭证汇总表）据以登记总账。

3、汇总的时间：应根据业务量大小确定，一般可5天、10天、15天，也可以全月一汇总（二）应用实例1、业务资料①期初余额总帐明细帐借方余额银行存款 200000应收账款9500新华工厂5500华茂公司4000②经济业务（1）7月5日向新华工厂销售甲产品一批，售价100000元，增值税17000元。

货款尚未收到。

（2）7月5日，为新华工厂代垫包装费运杂费10000元，代垫费用已通过银行支付。

科目汇总表的具体编制方法有哪些科目汇总表的具体编制方法有哪些 一、科目汇总表账务处理程序的特点 科目汇总表账务处理程序又称记账凭证汇总表处理程序，它是根据记账凭证定期编制科目汇总表，再根据科目汇总表登记总分类账的一种账务处理程序。

 科目汇总表账务处理程序的特点:根据记账凭证定期编制科目汇总表，再根据科目汇总表登记总分类账。

 在科目汇总表账务处理程序下，凭证和账簿的设置与记账凭证核算程序基本相同，只是需要定期根据记账凭证编制科目汇总表作为登记总分类账的依据。

 二、科目汇总表账务处理程序的一般程序 1.根据原始凭证编制汇总原始凭证。

 2.根据原始凭证或汇总原始凭证，编制记账凭证。

 3.根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账。

 4.根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细分类账。

 5.根据各种记账凭证编制科目汇总表。

 6.根据科目汇总表登记总分类账。

 7.期末，现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额同有关分类账的余额核对相符。

 8.期末，根据总分类账和明细分类账的记录，编制会计报表。

 三、科目汇总表账务处理程序的应用 科目汇总表是根据一定时期内的全部记账凭证按总账科目进行汇总，据以计算出每一总账科目的本期借方发生额和贷方发生额，作为登记总分类账依据的凭证。

科目汇总表的编制方法有两种: (一)全部汇总，即将一定时期内的全部收、付、转记账凭证汇总在一张科目汇总表上，据以登记总分类账。

 (二)分类汇总，即将一定时期内的全部收、付、转记账凭证分别汇总，编制成三张科目汇总表，据以登记总分类账。

 汇总时间根据业务量的大小确定，一般可5天、10天或15天汇总一次。

 四、科目汇总表账务处理程序的优缺点 科目汇总表账务处理程序的优点是根据科目汇总表登记总分类账，减轻了登记总分类账的工作量，并可利用科目汇总表做到试算平衡，简明易懂，方便易学。

其缺点是科目汇总表不能反映账户对应关系，不便于查对账目。

科目汇总表的编制及会计核算形式
科目汇总表亦称记账凭证汇总表。

定期对全部记账凭证进行汇总，按各个会计科目列示其借方发生额和贷方发生额的一种汇总凭证。

依据借贷记账法的基本原理，科目汇总表中各个会计科目的借方发生额合计与贷方发生额合计应该相等，因此，科目汇总表具有试算平衡的作用。

科目汇总表是科目汇总表核算形式下总分类账登记的依据。

 科目汇总表的编制
 科目汇总表的编制是科目汇总表核算程序的一项重要工作，它是根据一定时期内的全部记账凭证，按科目作为归类标志进行编制的。

 其编制过程和方法如下：
 首先，将汇总期内各项经济业务所涉及的会计科目填制在会计科目栏。

为了便于登记总分类账，会计科目的排列顺序应与总分类账上的会计科目的顺序一致； 然后，根据汇总期内的全部记账凭证，按会计科目分别加总借方发生额和贷方发生额，并将其填列在相应会计科目行的借方金额和贷方金额栏；
 最后，将汇总完毕的所有会计科目的借方发生额和贷方发生额汇总，进行发生额的试算平衡。

 科目汇总表编制的时间，应根据经济业务量的多少而定，可选择3天、5天、。

科目汇总表名词解释
嘿呀！今天咱们来聊聊“科目汇总表”这个名词！哎呀呀，你知道吗？科目汇总表可是在会计工作中相当重要的一个东西呢！
首先呀，咱们得搞清楚啥是科目汇总表。

简单来说，科目汇总表就是把一定时期内的全部记账凭证，按照相同的会计科目进行归类、汇总编制而成的表格！哇塞，是不是听起来有点复杂？其实呀，没那么难理解！
科目汇总表有啥用呢？这用处可大了呀！它能够对一定时期内的全部记账凭证进行汇总，让咱们可以一目了然地看到各个会计科目的发生额。

哎呀呀，这可方便了财务人员进行总账的登记呢！
比如说，公司这个月发生了好多笔业务，涉及到各种会计科目，像应收账款、应付账款、库存现金等等。

如果没有科目汇总表，财务人员就得一笔一笔地去查看记账凭证，那得多麻烦呀！有了科目汇总表，嘿，一下子就清楚了每个科目的发生情况，是不是很棒？
而且呢，科目汇总表还能帮助咱们检查记账凭证的填制有没有错误。

如果汇总出来的金额不对，那很可能就是记账凭证出了问题，得赶紧去查找纠正。

另外呀，科目汇总表也是编制财务报表的重要依据呢！通过它，咱们能准确地计算出各个科目的余额，为编制资产负债表、利润表等报表提供数据支持。

总之呢，科目汇总表在会计工作中那可是起着相当重要的作用呀！它能让财务工作更有条理、更高效！哎呀呀，你是不是对科目汇总表
有了更清晰的认识呢？。

科目汇总表的编制方法首先将汇总期内各项交易或事项所涉及的总账科目填列在科目汇总表的“会计科目”栏内。

然后根据汇总期内所有记账凭证，按会计科目分别加计其借方发生额和贷方发生额，并将其汇总金额填在各相应会计科目的“借方”和“贷方”栏内。

对于科目汇总表中“库存现金”、“银行存款”科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，也可以直接根据库存现金日记账和银行存款日记账的收入合计和支出合计填列，而不再根据收款凭证和付款凭证归类、汇总填列。

最后还应分别加总全部会计科目“借方”和“贷方”发生额，进行发生额的试算平衡。

具体汇总方式可分为两种：1.全部汇总。

就是将一定时期（10天、半个月、一个月）的全部记账凭证汇总到一张科目汇总表内的汇总方式。

2.分类汇总。

就是将一定时期（10天、半个月、一个月）的全部记账凭证分别按库存现金、银行存款收、付款的记账凭证和转账记账凭证进行汇总。

表6-20科目汇总表工作底稿2009年4月科目汇总表财务处理程序的特点、优缺点及适用范围科目汇总表账务处理程序的主要特点有两个：一是根据记账凭证按各个会计科目定期归类、汇总编制科目汇总表（例如，按5日、10日或15日汇总一次）。

实际工作中，也有按一定数量的记账凭证进行汇总的情况，如按每本装订成册的记账凭证汇总一次，并将科目汇总表附在每本凭证前面。

二是根据科目汇总表分次或分期登记总分类账，简化总分类账的登记工作。

总分类账可以根据每次汇总编制的科目汇总表随时进行登记，也可以在月末根据科目汇总表的借方发生额和贷方发生额的全月合计数一次登记。

科目汇总表账务处理程序的优点是：（1）科目汇总表的编制和使用较为简便，易学易做；（2）根据科目汇总表一次或分次登记总分类账，大大减轻了登记总分类账的工作量；（3）科目汇总表可以起到试算平衡的作用，有利于保证总账登记的正确性。

其缺点是：在科目汇总表和总分类账中，不反映各科目的对应关系，不利于根据账簿记录检查、分析交易或事项的来龙去脉，不便于查对账目。

四、总账/明细账表编制总账/明细账表，是本表编制的核心，会计核算的最终结果正确与否，完全取决于你编制的总账/明细账表是否正确。

这时需要对大家说明的是，编制总账/明细账表编制完成后，其计算过程全部是根据公式自动完成的，如果在使用后进行修改，可能导致前期与后期的账目数据不一致，因此，在编制总账/明细账表前，你应该首先要仔细考虑设计好会计核算的总账科目、二级明细科目和三级明细科目等等；其次，设计会计科目应根据《事业单位会计制度》及《企业会计制度》的相关规定，同时，也要结合单位的具体情况，尽可能科学合理、全面适用。

下面详述编制总账/明细账表的编制方法（参照图表5—总账-明细账表进行说明。

）。

照片名称：05.总账-明细账⒈新建总账/明细账表见图表5—总账-明细账表（表头），打开工作簿→双击Sheet4工作表标签→命名为“总账/明细账表”→在A1单元格中输入表标题“总账/明细账表”。

照片名称：05.总账-明细账（表头）如没有Sheet4工作表，可将光标移到工作表标签位置处右键单击，然后在快捷命令菜单中单击“插入”命令，即可添加下一个新的工作表，再进行命名。

⒉编制试算平衡表格照片名称：04.总账-明细账（试算平衡表）见图表4—总账-明细账表（试算平衡表），在A2中输入试算平衡→B2中输入公式“=C2+E2+G2-D2-F2-H2”→C2中输入公式“=SUM(SUMIF($A$4:$A$500,"<521",C$4:C$500))”→选中C2单元格直接拖动复制到D2:H2单元格区域中。

公式中【"<521"】部分，即是指仅统计小于521数字编号科目的对应单元格，为什么要这样设置呢？这是因为：根据财政部颁布的《事业单位会计制度》规定，事业单位现行会计核算的总账科目编号范围是101现金～520结转自筹基建，我们进行试算平衡时，只用观察总账科目的数据是否平衡，即可了解数据的正确性。

科目汇总表科目汇总表(亦称记账凭证汇总表、账户汇总表)，是根据一定时内所有的记账凭证定期加以汇总而重新编制的记账凭证，其目的是简化总分类账的登记手续。

基本信息编辑本段编制方法首先，根据分录凭证编制T型账户，将本期各会计科目的发生额一一记入有关T型账户;然后计算各个账户的本期借方发生额与贷方发生额合计数;最后将此发生额合计数填入科目汇总表中与有关科目相对应的本期发生额栏，并将所有会计科目的本期借方发生额与贷方发生额进行合计，借贷相等后，一般说明无误，可用以登记总账。

编辑本段处理程序基本步骤⒈根据原始凭证或汇总原始凭证，编辑记账凭证;⒉根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账;⒊根据记账凭证及所附各类原始凭证和原始凭证汇总表登记各类明细分类账;⒋根据记账凭证编制科目汇总表;⒌根据科目汇总表登记总分类账;⒍期末，将现金日记账、银行存款日记账和各种明细分类账的余额同有关总分类账的余额核对相符;⒎期末，根据总分类账和明细分类账的记录，编制财务报表。

注意事项科目汇总表的编制时间可以是五天、十天、十五天、一个月汇总一次，具体情况视单位的业务量而定。

在处理过程中，现金日记账、银行存款日记账、各种明细分类账的设置和登记及总分类账的设置与记账凭证账务处理程序相同。

编辑本段主要特点优点编制科目汇总表起到了试算平衡的作用，保证了登记总账的正确性以及核算工作的质量。

此外，科目汇总表的编制方法也很简单。

缺点科目汇总表不能反应科目之间的对应关系，因而不便于分析和检查经济业务的来龙去脉，不便于查对账目。

适用范围科目汇总表账务处理程序一般适用于业务量较多的单位。

编辑本段区别与记账凭证汇总表①范围不同科目汇总表账务处理程序包括当期所有科目，无论当期发生还是没有发生。

记账凭证汇总表可以汇总的部分或全部记账凭证。

②内容不同科目汇总表包括期初余额和期末余额，汇总本期借方发生额合计和贷方发生额合计。

记账凭证汇总表只汇总本期借方发生额合计和贷方发生额合计。

试算平衡表会计学中,记账程序的第四步,该表是一列有总分类帐中所有帐户及其余额的简单表格, 这份表格有助于检查记录的准确性和编制财务报表.试算平衡的具体内容在借贷记帐法下，其内容包括：1、检查每次会计分录的借贷金额是否平衡；2、检查总分类帐户的借贷发生额是否平衡；3、检查总分类帐户的借贷余额是否平衡。

试算平衡公式在借贷记账法，试算平衡的基本公式是：（1）全部账户的借方期初余额合计数等于全部账户的贷方期初余额合计数；（2）全部账户的借方发生额合计等于全部账户的贷方发生额合计；（3）全部账户的借方期末余额合计等于全部账户的贷方期末余额合计。

试算平衡表试算平衡表可以分为两种，一种是将本期发生额和期末余额分别编制列表；另一种是将本期发生额和期末余额合并在一张表上进行试算平衡。

通过试算平衡表来检查账簿记录是否正确并不是绝对的，从某种意义上讲，如果借贷不平衡，就可以肯定账户的记录或者是计算有错误，但是如果借贷平衡，我们也不能肯定账户记录没有错误，因为有些错误并不影响借贷双方的平衡关系。

如果在有关账户中重记或漏记某项经济业务，或者将经济业务的借贷方向记反，我们就不一定能通过试算平衡发现错误。

科目汇总表科目汇总表亦称‘记账凭证汇总表”。

定期对全部记账凭证进行汇总，按各个会计科目列示其借方发生额和贷方发生额的一种汇总凭证。

依据借贷记账法的基本原理，科目汇总表中各个会计科目的借方发生额合计与贷方发生额合计应该相等，因此，科目汇总表具有试算平衡的作用。

科目汇总表是科目汇总表核算形式下总分类账登记的依据。

科目汇总表的编制方法根据一定时期全部收款凭证、付款凭证和转账凭证（或通用记账凭证），按照相同的科目归类，将借方、贷方发生额分别汇总，计算出每个会计科目的借方本期发生额、贷方本期发生额，填列在科目汇总表的相关栏内。

按会计科目汇总完毕以后，再将全部会计科目的借方发生额、贷方发生额分别汇总，进行借贷试算平衡。

为便于科目汇总表的编制，使得在分别汇总计算其借方和贷方金额时不易发生差错，平时填制记账凭证时，应尽可能使账户之间的对应关系保持“一借一贷”，避免“一借多贷”、“多借一贷”和“多借多贷”。