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科目汇总表课件ppt

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科目汇总表的编制PPT课件

科目汇总表的编制PPT课件
不足：
1、学生尝试讲解时声音较小。 2、个别学生不参与讨论，与期望效果有差距。
.
30
谢谢!
.
31
学情 分析
知识基础 性格特点
学习 方法
体验式学习 互助式学习
.
11
说学法指导
（一）学情分析
授课对象：12会计2班
• 学习习惯调查问卷
• 1、你目前学习的主要目的是
• •
16%23、 、在 你学 每习 天敏中 课感， 后你 用、更于注学希重习望的时他间人为 关注
• 4、你是否有具体明确的学习目标
• •
20分钟
15分钟
3分钟
.
14
视频导入，激发兴趣
.
15
尝试教学，构建能力
1、介绍方法 2、学生尝试 3、归纳汇总
.
16
尝试教学，构建能力
• 科目汇总表编制的具体步骤为： • 汇总 根据记账凭证汇总计算每一个总账
账户的借、贷方发生额合计数，并将发生 额填入科目汇总表的相应栏内。 • 汇总时间 企业应根据业务量的大小，可 以按月汇总，也可以分五天、十天、半个 月或一个月编制汇总。
“创新杯”2012年全国中等职业学校财经类专业教师说课比赛
第八章 会计核算程序
第三节 科目汇总表的编制
A08
.
1
说课内容
说 教材
说教学 程序
说课内容
说 教法
说学法 指导
.
2
说教材
1
教材分析
2
教学目标
3
教学重难点
.
3
说教材
1
教材分析
教材名称：《基础会计》 高等教育出版社
主 编： 张玉森 陈伟清

记账凭证汇总表精品PPT课件

记账凭证汇总表精品PPT课件
账务处理程序主要包括两部分内容：
➢ 一是建立凭证、账簿和报表组织体系 ➢ 二是记账步骤
账务处理程序的种类
常用的账务处理程序主要有： 记账凭证账务处理程序 科目汇总表账务处理程序
不同之处——登记总账的依据和方法不同
第一节 记账凭证账务处理程序
记账凭证核算程序是一种最基本的核算程序， 也是一种通用的会计核算程序，它体现了会计 核算的基本原理和基本程序。
12000
64890
30000
30000
25000
56000
12000
3890
25000
131890
131890
总账页次
★ 可根据 汇总数字 分别登记 以上所有 总账账 户——简 化登记总 账工作量
★ 可起到记 账前进行试算 平衡作用
为便于科目汇总表的编制，使得在分别汇 总计算其借方和贷方金额时不易发生差错， 平时填制记账凭证时，应尽可能使账户之 间的对应关系保持“一借一贷”，避免 “一借多贷”、“多借一贷”和“多借多 贷”。
When You Do Your Best, Failure Is Great, So Don'T Give Up, Stick To The End
感谢聆听
不足之处请大家批评指导
Please Criticize And Guide The Shortcomings
演讲人：XXXXXX 时 间：XX年XX月XX日
（二）缺点 登记总分类账的工作量较大
（三）适用范围 规模较小、经济业务量较少的单位
第二节 科目汇总表账务处理程序
一、特点 根据记账凭证定期编制科目汇总表，再根据
科目汇总表登记总分类账
二、一般程序
三、科目汇总表（也称记账凭证汇总表）的编制

2科目汇总表及报表(最终版)[5页]

2科目汇总表及报表(最终版)[5页]
行
次
001 流动资产：
002 货币资金
003 交易性金融资产
004 应收票据
005 应收账款
006 预付账款
007 应收利息
008 应收股利
009 其他应收款
010 存货
011 一年内到期的非流动资产
012 其他流动资产
013
流动资产合计
014 非流动资产：
015 可供出售金融资产
016 持有至到期投资
流动负债合计 非流动负债
长期借款 应付债券 长期应付款 专项应负债 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债
非流动负债合计 负债合计
股东权益: 实收资本（或股本） 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
负债及股东权益总计
期末数
4,571,470.00 3,391,249.68
941,104.50 1,501,991.39
2,000,000.00 4,163,796.14 10,000,000.00
11,823,932.69 21,823,932.69 25,987,728.83
10,405,815.57 2,000,000.00
2,000,000.00 12,405,815.57 10,000,000.00
11,957,629.33 21,957,629.33
34363444.90
年初数
862,570.00 941,104.50 360,121.64
2,163,796.14 2,000,000.00
017 长期应收款
018 长期股权投资
019 投资性房地产
020 固定资产
021 在建工程
022 工程物资

科目汇总表PPT课件

科目汇总表PPT课件

银行存款
300000 167550
原材料
15000
实收资本
300000
应交税费
2550
应付职工薪酬
150000
生产成本
固定资产
应收帐款
主营业务收入
主营业务成本
管理费用
库存商品
本年利润
合计
37
617550 617550
科目汇总表
11-20日发生额
借方
贷方
200000 1500
101500 200000
工作任务：理论转化为实践，请大家运用科目汇总表账 务处理程序完成该企业的帐务处理流程
12
操练材料
13
资料： 1、华丰公司采用科目汇总表帐务处理程 序组织会计核算，2009年1月总帐帐户和 明细帐户的余额如下表：
14
会计科目
库存现金 银行存款 应收账款
——四达公司 ——庆丰公司 库存商品
——A产品 固定资产 累计折旧 短期借款 实收资本
记 账凭证
2009 年 1 月20日
总号 06 分号
明细科目
借方金额
贷 方 金 额 记帐
百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 符号
2 000 00 00
20000000
合 计 会计主管
24
记帐
￥ 2 0 0 0 0 0 0 0 ￥2 0 0 0 0 0 0 0
稽核
制单
会计学基础
课程模块体系
以能力为本位，以职业实践为主线，以项目课程为主体的模块化专业课程体系
理论实践 账务处理程序
知识整合 会计报表
记账原理 借贷记账法
财务核算 业务案例操练

科目汇总表(一)

科目汇总表(一)

期 末 余 额
本期余额 （'-' 表示贷）
-1,560.00 -267,848.10 725,400.00 142,000.00 -300.00 38,300.00 0.00 -10,420.00 -127,000.00 0.00 755,500.00 -8,472.00 0.00 100,000.00 0.00
123,664.04 12,231.00 900,000.00
-123,664.04 -12,231.00 -900,000.00 0.00
123,664.04 26,231.00 2,500,000.00 232,000.00 228,374.02 309,160.11 113,638.06 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 5,061,079.96 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 5,061,079.96
本 期 发 生 数 借方金额
100,369.00 1,016,080.50 725,400.00 200,000.00 1,200.00 580,300.00 580,000.00 561,580.00 572,000.00 3,600.00 758,500.00 2,400.00 900.00 250,000.00 58,000.00 1,500.00 542,000.00 580,000.00 572,000.00 699,000.00 3,600.00 3,000.00 10,872.00 900.00 150,000.00
286,472.00 0.00 750,000.00 134,000.00 110,200.00 59,828.40 289,250.39 11,900.00

科目汇总表

科目汇总表
科目匯總表
科目
现金 银行存款 应收票据 应收账款 预付账款 其他应收款 材料采购 原材料 库存商品 委托加工物资 包装物及低值易耗品 长期应收款 固定资产 累计折旧 在建工程 工程物资 无形资产 累计摊销 长期待摊费用 短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 其他应付款 长期借款 长期应付款 实收资本 本年利润 利润分配 生产成本 制造费用 劳务成本 主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 主营业务成本 其他业务支出 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 营业外支出 所得税费用 以前年度损益调整 合计
2011.3期末余额 借方 来自方期初余额 借方 贷方
本期发生额 借方 贷方

科目汇总表21-30

科目汇总表21-30

6403
税金及附 加
538.6
538.6
6601
销售费用

1000
6602
管理费用
3818
5618
6603
财务费用
1108.2 1108.2
6711
营业外支 出
2000
2000
合 计 957659.9 957659.9
Page 2
(55-80); 共26张 附 件共0张 20××年6月21日至30日 记:26张
(55-80); 共26张 附 件共0张 20××年6月21日至30日 记:26张
(55-80); 共26张 附 件共0张 20××年6月21日至30日 记:26张
(55-80); 共26张 附 件共0张 20××年6月21日至30日 记:26张
(55-80); 共26张 附 件共0张 20××年6月21日至30日 记:26张
(55-80); 共26张 附 件共0张 20××年6月21日至30日 记:26张
(55-80); 共26张 附 件共0张 20××年6月21日至30日 记:26张
(55-80); 共26张 附 件共0张 20××年6月21日至30日 记:26张
(55-80); 共26张 附 件共0张 20××年6月21日至30日 记:26张
(55-80); 共26张 附 件共0张 20××年6月21日至30日 记:26张
(55-80); 共26张 附 件共0张 20××年6月21日至30日 记:26张
(55-80); 共26张 附 件共0张 20××年6月21日至30日 记:26张
记:26张
(55-80); 共26张 附 件共0张 20××年6月21日至30日 记:26张

科目汇总表

科目汇总表
科 目 汇 总 表
编制单位： 期初余额 科目名称 货币资金： 现金 银行存款 应收账款 其他应收款 预付账款 存 货 其中： 库存商品 材 料 待摊费用 一年内到期的长期债权投资 其他流动资产 流动资产合计 长期投资 长期债权投资 长期投资合计 固定资产原价 减：累计折旧 固定资产净额 固定资产清理 在建工程 待处理固定资产净损失 固定资产合计 无形资产 递延资产 其他长期资产 无形及其他资产合计 资 产 总 计 应付票据 应付账款 预收账款 应付工资 应付福利费 应交税金 其他应交款 其他应付款 预提费用 一年内到期的长期负债 其他流动负债 流动负债合计 其他长期负债 其中：特准储备资金 长期负债合计 递延税款贷项 负 债 合 计 所有者权益项目 实收资本（股本） 资本公积 盈余公积 未分配利润 本年利润 利润分配 所有者权益合计 负债和所有者权益总计 主营业务收入 主营业务成本 营业费用 主营业务税金及附加 主营业务利润 管理费用 财务费用 营业利润 营业外收入 营业外支出 利润总额 所得税 净利润 借方 0.00 贷方 所属日期： 本期发生 借方 贷方 0.00 期末余额 借方 贷方 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00
0.00
0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

科目汇总表处理程序PPT文档26页

科目汇总表处理程序PPT文档26页
40、人类法律，事物有规律，这是不 容忽视 的。— —爱献 生
6、最大的骄傲于最大的自卑都表示心灵的最软弱无力。——斯宾诺莎 7、自知之明是最难得的知识。——西班牙 8、勇气通往天堂，怯懦通往地狱。——塞内加 9、有时候读书是一种巧妙地避开思考的方法。——赫尔普斯 10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。——笛卡儿
Than如果我们国家的法律中只有某种 神灵， 而不是 殚精竭 虑将神 灵揉进 宪法， 总体上 来说， 法律就 会更好 。—— 马克·吐 温 37、纲纪废弃之日，便是暴政兴起之 时。— —威·皮 物特
38、若是没有公众舆论的支持，法律 是丝毫 没有力 量的。 ——菲 力普斯 39、一个判例造出另一个判例，它们 迅速累 聚，进 而变成 法律。 ——朱 尼厄斯
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收入
付出
余额
11
月初余额
3000
18
编制记账凭证
记 账凭证
摘 要 总账科目
接受 投资
银行存款 实收资本
明细科目
总号 01
2009 年 1 月 2 日
分号
借方金额
贷 方 金 额 记帐
符号
百 十 万千百 十元 角分百十万 千 百 十 元 角 分
珠江公司
3 000 00 00
30000000
合
会计主管 单
——国家 合计
15
总分类帐户
借方余额
贷方余额
3000 256000
120000 401800
866800
89000 57800 720000
866800
明细分类帐户
借方余额
贷方余额
56000 30000
120000
206000
720000
2、华丰公司元月份发生下列经济业务：
❖ （1）2日，接受新新公司投入资本300000元，存入银行； ❖ （2）3日，从银行提取现金150000元，准备发放工资； ❖ （3）4日，以现金150000元发放本月工资； ❖ （4）7日，购进甲材料3000千克，单价5元，单价5元，增值税2550元，材料已
尚未收到； ❖ （10）30日，结转已销A产品成本100000元； ❖ （11）31日，结转本月损益类帐户
16
案例操作步骤
1、建帐,登记期初余额
2、根据业务编制记账凭证
3、 登记日记帐
4、登记明细帐
5、 编制科目汇总表
6、登记总帐
17
8、会计报表
2009年
凭证
月 日 种类 号数
现金日记账
摘要
对方科目
工作任务：理论转化为实践，请大家运用科目汇总表账 务处理程序完成该企业的帐务处理流程
12
操练材料
13
资料： 1、华丰公司采用科目汇总表帐务处理程 序组织会计核算，2009年1月总帐帐户和 明细帐户的余额如下表：
14
会计科目
库存现金 银行存款 应收账款
——四达公司 ——庆丰公司 库存商品
——A产品 固定资产 累计折旧 短期借款 实收资本
19
计 ￥ 3 0 0 0 0 0 0 0 ￥3 0 0 0 0 0 0 0
记帐
稽核
制
摘 要 总账科目
提现， 库存现金 备发工 银行存款 资
记 账凭证
2009 年 1月 3 日
总号 02 分号
明细科目
借方金额
贷 方 金 额 记帐
符号
百 十 万千百 十元 角分百十万 千 百 十 元 角 分
1 500 00 00
会计学基础
课程模块体系
以能力为本位，以职业实践为主线，以项目课程为主体的模块化专业课程体系
理论实践 账务处理程序
知识整合 会计报表
记账原理 借贷记账法
财务核算 业务案例操练
2
本模块学习任务
任务一.会计信息处理技术发展史的演变 任务二.手工会计核算下的账务处理程序 任务三.会计电算化的运用（自学）
缺点：登记总账的工作量大。 适用范围：适用于规模较小、业务量较
少、凭证不多的企业单位。
8
项目二科目汇总表账务处理程序
现 银行 金 存款
日记帐
收付转
原始凭 证
款款帐 记帐凭证
·科 目
总分类帐
会 计 报
汇总表
表
汇总
原始凭证
明细分类帐
9
科目汇总表:一定时期会计科目借贷方分类汇总
年月日
借方金额 √ 会计科目
明细分类帐
6
工作步骤分解
1 取得、填制和审核原始凭证 2 根据原始凭证编制记账凭证 3 根据记账凭证登记日记账 4 根据记账凭证登记明细账 5 根据记账凭证登记总账 6 根据总账和明细账编制报表
7
记账凭证账务处理程序的优缺点和适用范围
优点：账务处理程序简单明了，易于理
解和运用：总账根据记账凭证逐笔登记， 在总账中能比较详细地反映经济业务的 内容，便于查阅。
总号
2009 年 1月12日
分号
明细科目
借方金额
贷 方 金 额 记帐
符号
百 十 万千百 十元 角分百十万 千 百 十 元 角 分
A产品
15 00 00
甲材料
150000
合 会计主管
23
计 记帐
￥1 5 0 0 0 0 稽核
￥1 5 0 0 0 制单
第号
贷方金额
√
附 单 据
张
会计主管 制表
10
合计 记帐
审核
会计科目
年 月 日至 1～10 日
科目汇总表
日 11～20 日 21～30 日
单位：元
合
计
总账页数
借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方
合计
11
项目三案例操练
知识准备：借贷记账法、试算平衡－－科目汇总表、科 目汇总表账务处理程序
操作环境：以EXCL自制的凭证、账簿、科目汇总表（按 四人一组分组发放）
库
借方金额
贷 方 金 额 记帐
符号
百 十 万千百 十元 角分百十万 千 百 十 元 角 分
150 00 00
25 50 00
1755000
合 会计主管
22
记帐
计
￥ 1 7 5 5 0 0 0 ￥1 7 5 5 0 0 0
稽核
制单
05
摘 要 总账科目
生产A 生产成本 产品领 原材料 用甲材 料
记 账凭证
1 500 00 00
发放工 库存现金
15000000
资
合
会计主管 21
计 记帐
￥ 1 5 0 0 0 0 0 0 ￥1 5 0 0 0 0 0 0
稽核
制单
记 账凭证
2009 年 1 月 7日
总号 04 分号
摘 要 总账科目 明细科目
购进甲 材料已
原材料 应交税费
甲材料
应交增值税 （进项税）
验收入 银行存款
验收入库，价款以银行存款支付； ❖ （5）12日，生产B产品领用甲材料300千克； ❖ （6）20日，购进机器设备一台，价值200000元，已投入使用，款项开出转帐支
票付讫； ❖ （7）20日，分配本月工资，其中：生产工人工资100000元，管理人员工资
50000元； ❖ （8）25日，收到四达公司前欠货款56000元； ❖ （9）28日，问庆丰公司销售A产品500件，每件售价300元，增值税率17%，货款
15000000
合 会计主管
20
计 记帐
￥ 1 5 0 0 0 0 0 0 ￥1 5 0 0 0 0 0 0稽核 Nhomakorabea制单
记 账凭证
2009 年 1 月 4 日
总号 03 分号
摘 要 总账科目 明细科目
应付职工薪 以现金 酬
借方金额
贷 方 金 额 记帐
符号
百 十 万千百 十元 角分百十万 千 百 十 元 角 分
3
任务一会计信息处理技术的演变
结绳记事
算盘、计算器
计算机
4
任务二手工会计核算下的账务处理程序 项目一. 记账凭证账务处理程序 项目二. 科目汇总表账务处理程序 项目三. 案例操练
5
项目一记账凭证账务处理程序
现 银行 金 存款
日记帐
原始凭证
收付 转
会
款款 帐 ·
计
记帐凭证
报
汇总
总分类帐
表
原始凭证