【会计实操经验】未来消费税或成为中央地方共享有望增地方分成

只分享有价值的知识点，本文由梁博会计学堂精心收编，大家可以下载下来好好看看！【会计实操经验】企业做两套账的主要原因是逃税－－兼谈流动性陷阱
与税收的关系
我认为企业做两套账的主要原因是逃税，而逃税实属企业的无奈之举。

今天就有一位小企业主告诉我，如果老老实实按照真实的账表去交税，根本无法承受。

我曾经做过一个小调查，企业税负可能占到现金利润的60%以上。

政府应将税率降下来，让企业不为逃税而再做一套账，这样，按真账交税其实不影响税收收入。

这其实可以从拉弗曲线(Laffer Curve)得以验证，拉弗曲线提出的一个基本命题是：总是存在产生同样税收收益的两种税率。

从上图可以看出，现行税负已经位于拉弗曲线的“禁税区”，在保持基本一致的财政收入上，可将“现行税负”调整到它的左弧线相对应的位置，这样，在降低税率的基础上，达到了财政收入的不减收。

当然，我在上图中标出的“现行税负”并不能说准确，只是一个经验预估数。

八荒子弟：当权者不地道，他们也明知道逃税，但睁一眼闭一眼，到时想抓谁就谁，回扣企业就会主动送上门。

马靖昊说会计: 让企业主和会计们头上都悬着一把利剑，其实不利于“大众创业万众创新”的号召。

语萱15:刚干上了小企业的会计，去年只有40万销售额，说实话，税负的确重，企业如果老老实实按正常账面交税，要亏损了，增值税，核定所得税，五险一金。

还要买进项。

[泪]
马靖昊说会计: 这就是小企业的真实现状。

2024年消费税学习心得范文在2024年，消费税被引入并成为一种重要的税收工具，对于社会各界的影响深远。

我作为一名研究生，对消费税的学习与研究，使我对这一新的税收政策有了更加深入的了解。

在这里，我将分享我对2024年消费税的学习心得。

首先，我了解到消费税是一种通过对商品和服务的销售环节进行征税的税收制度。

与以往的税收制度相比，消费税有许多优势。

首先，消费税可以提高税收的公平性。

因为消费税是按照商品和服务的实际消费情况来征税的，所以对于富有的人来说，他们消费的更多，缴纳的消费税也更多，相对贫穷的人来说，他们消费的相对较少，缴纳的消费税也较少。

这使得税收更加公平合理。

其次，消费税还可以提高税收的效益。

相比之下，所得税是对个人或企业的所得征税，这需要征税机关进行复杂的个人所得统计和税收申报工作，工作量相对较大。

而消费税则相对简单，只需征税机关对商品和服务的销售环节进行监管，减轻了税务机关的负担，提高了税收的效益。

此外，消费税还可以在一定程度上对商品和服务进行调节。

消费税的高低直接影响到商品和服务的价格。

如果商品和服务的消费税较高，那么其价格也会相应上涨；反之，如果消费税较低，那么商品和服务的价格也会相应下降。

通过调整消费税的高低，可以对不同类型的商品和服务进行差异化调节，达到促进经济发展和调整收入分配的目的。

在学习消费税的过程中，我还了解到国际经验对于制定和实施消费税制度非常重要。

根据我所了解到的国际经验，消费税的征收与管理可以借鉴其他国家的成功经验。

例如，日本的消费税制度已经实施多年，在征收过程中积累了丰富的经验，可以供其他国家参考。

同时，需要注意的是，不同国家的经济和社会状况不同，所以针对自己国家的实际情况进行调整和改进也是很重要的。

针对我国的情况，我认为在实施消费税制度时，应该考虑以下几个方面。

首先，要加强对企业的宣传和引导，确保企业能够了解消费税的收费规则和税务申报流程。

其次，要加强对消费者的教育，提高他们的税收意识，使他们能够主动遵守税法，履行纳税义务。

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【会计实操经验】消费税会计——消费税概述
消费税是对在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收的一种税。

或者说，消费税是对特定消费品和消费行为征收的一种税。

消费税（亦称货物税）源远流长，在我国可追溯到西汉时期对酒的课税。

古罗马时代曾课征盐税。

目前，美、英、德、法、日等国都开征消费税。

随着商品经济的发展，消费税课征范围不断扩大，数额日益增加。

由于消费税的独待调节作用，它受到了世界各国的普遍重视。

新中国成立以来，在先后征收的货物税、商品流通税、工商统一税、工商税以及产品税、增值税中，对烟、酒、化妆品、成品油等消费品都设计了较高的税率，基本上具备对消费品课税的性质。

随着对原工商税制的改革，消费税从中分化出来成为独立税种。

国务院于1993年12月13日发布了《中华人民共和国消费税暂行条例》（简称“条例”）及实施细则，并决定于1994年1月1日起实施。

一、消费税的纳税人和纳税范围
（一）消费税的纳税人
消费税的纳税人是在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口消费税暂行条例规定的消费品的单位和个人。

这就是说，纳税人必须是在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品；纳税人从事的活动必须涉及《条例》规定的应税消费品，两者缺一不可。

（二）消费税的纳税范围
消费税的纳税范围主要是根据我国目前的经济发展现状和消费政策，。

我国消费税改革趋势随着中国经济的持续发展和国民收入的增加，消费税改革已成为当前热门话题之一。

消费税是由政府根据货物和服务的销售额或者从事某些活动者的收入征收的税种，是一种直接关系到居民日常生活的税收。

消费税改革旨在优化税制结构，提高税制效率，促进经济结构调整和消费升级，以更好地支持经济转型升级和社会发展。

当前我国消费税改革的趋势主要有三个方面：一是税收调整，二是税负转移，三是税源扩张。

税收调整是我国消费税改革的重要内容之一。

消费税是影响民众日常生活的重要税收形式，因此对其税收结构的调整至关重要。

在税收调整方面，一方面是调整税率结构，对不同类型的消费品采取差异税率。

这样能够在一定程度上减轻低收入群体的税负，同时又能够有效调节高消费品的消费。

另一方面是扩大纳税范围，增加征税对象。

这样可以提高税收的多样性和稳定性，减轻某一种税收的负担，在一定程度上降低纳税人的负担。

税负转移也是我国消费税改革的重要内容之一。

税负转移是指通过调整税收体系，减轻部分纳税人的税收负担，来促进经济发展和社会公平。

在税负转移方面，对于低收入群体和弱势群体，可以采取一定的税收优惠政策，降低他们的税收负担。

这样可以拉动消费，促进经济发展，同时也能够提高社会公平，减少社会矛盾。

税源扩张也是我国消费税改革的重要内容之一。

税源扩张是指通过扩大税收的范围和深度，增加税收收入。

在税源扩张方面，可以对一些高消费品和高额交易进行征税，增加税收收入。

对一些非法逃税行为进行打击，保障税收的稳定增长。

这样可以增加政府的财政收入，为国家的经济发展提供更多的资金支持。

我国消费税改革的趋势是不断完善税收体系，提高税收效率，促进经济发展和社会公平。

消费税改革是当前我国经济转型和结构调整的必然选择，也是推动经济社会发展的重要手段。

在未来，我国还会进一步加大对消费税改革的力度，推动税收体系更加完善和健全，为经济发展和社会进步提供更好的税收支持。

【word count: 400】。

2023年中级会计消费税的讲解消费税是一种按照商品和服务的消费额征收的税种，是国家财政收入的重要来源之一。

在2023年，中级会计考试的消费税内容将成为考生需要掌握的重要知识点之一。

本文将对2023年中级会计消费税进行讲解，帮助考生更好地理解和掌握这一知识点。

一、消费税的基本概念和特点消费税是一种间接税，它以消费品和服务的销售额为基础，按照一定的税率征收。

与其他税种相比，消费税具有以下几个特点：1.1 间接性：消费税是由生产者或经营者向消费者转嫁的税费，最终由消费者承担。

1.2 税负透明：消费税的税负直接体现在商品和服务的价格上，消费者能够清晰地看到税费的负担。

1.3 税率差异：不同的商品和服务根据其性质和重要性可以有不同的税率，一般来说，奢侈品和高能耗产品的税率相对较高。

二、消费税的征收对象和计税方法2.1 征收对象：消费税的征收对象是指从事生产、流通和消费活动的个人、团体或企事业单位。

根据法律规定，特定商品和服务的生产者或经营者需要向税务机关申请办理消费税纳税登记。

2.2 计税方法：消费税的计税方法主要有比例税和定额税两种。

比例税是按照商品或服务的销售额的一定比例征收的，一般适用于一般商品和服务。

比例税的税率可以是固定的，也可以根据商品的不同而有所差异。

定额税是按照商品或服务的数量、规模或容量等指标征收的，一般适用于烟草、酒类、汽车等特定商品和服务。

定额税的税率是固定的，不随销售额的大小而改变。

三、消费税的计算和申报3.1 消费税的计算：一般情况下，消费税的计算公式为：销售额× 税率 = 应缴消费税额。

销售额是指销售商品或提供服务的金额，税率是指根据商品或服务的性质和重要性确定的税率。

3.2 消费税的申报：纳税人需要按照规定的时间和程序向税务机关申报消费税。

申报时，纳税人需要填写相关的申报表格，如购销合同、进销存账簿等，同时缴纳应缴的消费税额。

四、消费税的优缺点及应用范围4.1 优点：消费税能够调节消费行为，鼓励人们节约资源和环保，同时也能够增加国家财政收入，平衡财政预算。

“营改增”背景下基于税权归属的消费税改革探析作者：万琼来源：《财经界·中旬刊》2018年第07期摘要：消费税归属权的重新配置已经成为当今财税界的热议话题，本文通过中央地方财政体制的角度分析消费税划分为共享税较为合理，并给出消费税划分为中央地方共享税的可行性方案设计。

关键词：营改增税权消费税一、消费税税权归属理论分析消费税税权归属设计在理论界存在争议，主要有两派观点。

其中，部分学者认为，消费税的税权应当划归地方；大多数学者认为，消费税划为中央和地方的共享税较为合适。

本文认为，将消费税划为中央地方共享税符合消费税设立初衷，从长远看，更具有合理性与可行性。

（一）消费税改为地方税的不合理分析党的十九大以来关于中央与地方财政体制改革的基本思路已经明确，一是中央上收部分事权，也就是中央将涉及群众医疗等基本权利的支出责任适当上收，二是税制改革保持税收收入总体收入格局不变，调高中央财政支出比例。

由此来看，消费税改为地方税是不符合党的财政体制改革目标的。

此外，消费税税基还具有较强的流动性，不具备地方税必须具备的税基较窄、固定性强等特性。

且如果消费税改为地方税，会造成地方政府从地方财政收入角度出发，倡导高污染高危害高价格产品的消费，引起社会不良消费观念，浪费资源配置，违背消费税保护环境、倡导正确消费等初衷。

并且基于东、中、西部发展差距，一旦改为地方税，会进一步加剧地方税收收入差距，制约中央通过税收转移支付等方式平衡地方税收收入的能力，还会引发出口征退税等一系列难题。

从国际上来看，消费税有的属于中央税，有的属于中央地方共享税，比如美国、日本就将消费税划为中央地方共享税，以德国、英国为代表的欧洲国家则将消费税划为中央税，而将消费税划为地方税的几乎没有。

由此从世界各个国家的经验来看，消费税划归地方税不合适。

总的来看，消费税划为地方税是不合理的。

（二）消费税改为共享税的可行性分析我国消费税从性质和功能上符合共享税的内在规定，并且由于消费税税基分布细密繁杂，必须需要地方政府的密切配合，才能够保证消费税税收的准确度。

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【会计实操经验】案例分析政府补助如何在现金流量表中列报
政府补助，是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的资本。

政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

某国有企业将收到的政府补助资金全部作为“收到的其他与经营活动有关的现金”列报，这样做合适吗？会计人员在对政府补助资金进行财务分析的时候应该怎么做呢？
政府补助资金是否属于经营活动相关现金流量需要结合实际情况判断。

《企业会计准则第16号——政府补助》第三条“政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。

与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

”第七条“与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。

但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

”第八条“与收益相关的政府补助，应当分别下列情况处理：（1）用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益。

（2）用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。

”。

【老会计经验】消费税会计处理??消费税的帐务处理（一）生产销售应税消费税的帐务处理企业生产的需要缴纳消费税的消费品，在销售时应当按照应缴消费税额借记产品销售税金及附加科目，贷记应交税金--应交消费税科目。

实际缴纳税消费税时，借记应交税金--应交消费税科目，贷记银行存款科目。

发生销货退回及退税时作相反的分计分录。

企业出口应税消费品如按规定不予免税或退税的，应视同国内销售，按上款规定进行会计处理。

（二）以自产应税消费品投资的帐务处理企业以自产的应税消费品作为投资按规定应缴纳的消费税，借记长期投资科目，贷记应交税金--应交消费税科目。

（三）生产应税消费品换取生产资料等的帐务处理企业以生产的应税消费品换取生产资料、消费资料或抵偿债务、支付代购手续费等，应视同销售进行会计处理。

按规定应缴纳的消费税，按照本规定第一条的规定进行会计处理。

（四）生产应税消费品用于在建工程，非生产机构等的帐务处理企业将生产的应税消费品用于在建工程、非生产机构等其他方面的，按规定应缴纳的消费税，借记固定资产、在建工程营业外支出、产品销售费用等科目，贷记应交税金--应交消费税科目。

（五）随同产品出售单独计价的包装物的帐务处理随同产品出售但单独计价的包装物，按规定应缴纳的消费税，借记其他业务支出科目，贷记应交税金--应交消费税科目。

企业逾期未退还的包装物押金，按规定应缴纳的消费税，借记其他业务支出、其他应付款等科目，贷记应交税金--应交消费税科目。

（六）委托加工应税消费品的帐务处理需要缴纳消费税的委托加工应税消费品，于委托方提货时，由受托方代扣代缴税款。

受托方按应扣税款金额借记应收帐款、银行存款等科目，贷记应交税金--应交消费税科目。

委托加工应税消费品收回后，直接用于销售的，委托方应将代扣代缴的消费税计入委托加工的应税消费品成本，借记委托加工材料、生产成本、自制半成品等科目，贷记应付帐款、银行存款等科目；委托加工的应税消费品收回后用于连续生产应税消费品，按规定准予抵扣的，委托方应按代扣代缴的消费税款，借记应交税金--应交消费税科目，贷记应付帐款、银行存款等科目。

只分享有价值的知识点，本文由梁志飞老师精心收编，大家可以下载下来好好看看！【会计实操经验】增值税、消费税、关税之间的区别与联系1.增值税：是以商品生产流通和劳务服务各个环节的增值额为征税对象的一种税。

（1）纳税主体：凡在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人。

（2）征税对象和征税范围：在我国，货物和加工、修理修配劳务的法定增值额为增值税的征税对象。

其征税范围不仅涉及生产环节销售货物的领域，而且在流通环节销售货物也需缴纳增值税。

（3）税率：现行增值税法规定了17%、13%、零税率三档税率。

其中17%为增值税基本税率，13%为低税率，对出口产品实行零税率。

2.消费税：是以应税消费品的流转额为征税对象的一种税。

（1）纳税主体：是在我国境内生产、委托加工和进口《消费税暂行条例》规定的消费品的单位和个人，不分经济性质和所具有的国籍，也不分所处的地区，均是消费税的纳税人。

（2）征税客体和税目：消费税征税客体是生产、委托加工和进口的应税消费品的流转额。

消费税共有11个税目，如烟、酒、化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮烟火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车和小汽车。

（3）税率：消费税税率采用比例税率和定额税率。

比例税率共设置25个不同档次的税率，最低税率为3%，最高为45%.对黄酒、啤酒、汽油、柴油等实行定额税率。

3.关税：是以进出关境的货物或物品的流转额为征税对象的税。

关税的特点：（1）关税是统一的国境征税；（2）关税是以进出境货物或者物品为征收范围；（3）海关是关税征收管理机关。

增值税、消费税、关税都是流转税，流转税是以在商品流转中商品销售收入额和经营活动所取得。