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税收基本理论基础知识题库附答案1第一章税收就在我们身边一、判断题（共80题）1、西方国家税收发展的第一个阶段是自由贡纳时期。
（）2、西方国家税收发展的第二个阶段是税收承诺时期。
（）3、西方国家税收发展的第三个阶段是专制课税时期。
（）4、西方国家税收发展的第四个阶段是立宪课税时期。
（）5、税收的弹性原则强调赋税的征收量有伸缩性，依条件的变化而变化。
（）6、条件不同者缴纳不相同的税，这被称为税收的纵向公平。
（）7、条件相同者缴纳相同的税，这被称为税收的横向公平。
（）11、历史证明，无税不国，但税重也要亡国。
（）12、要提高纳税人的纳税意识，首先必须进行有力的税收宣传。
（）13、要提高纳税人的纳税意识，还必须有效保护纳税人税收权益。
（）14、要提高纳税人的纳税意识，加大对偷税的处罚力度是当务之急。
（）15、最早研究税收合理问题的是亚当?斯密。
（）16、财政原则并不意味着就是税率越高，税收收入就越大。
（）17、拉弗曲线表明了税率与税收收入、经济增长之间的内在关系。
（）18、税收的财政原则的基本含义是：一国税收制度的建立和变革，都必须有利于保证国家的财政收入。
（）19、中国历史上的治税原则中的有义原则，强调国家征税要合乎道义。
（）20、中国历史上的治税原则中的有度原则，强调国家征税要适度。
（）21、中国历史上的治税原则中的有常原则，强调国家定税要有常规，税制要相对稳定。
（）22、中国历史上的治税原则中的统一原则，强调全国的税政要统一。
（）23、中国历史上的治税原则中的弹性原则，强调赋税的征收量有伸缩性，依条件的变化而变化。
（）24、中国历史上的治税原则中的普遍原则，强调征税的面要宽，纳税人要普遍。
（）25、中国历史上的治税原则中的均平原则，强调征税中应做到的均平合理。
（）26、中国历史上的治税原则中的明确原则，即强调让纳税人对征税的有关规定有明确的了解。
（）27、中国历史上的治税原则中的适时原则，强调征税所规定的时间和时限要适当。
一、单选题1、税法规定的直接负有纳税义务并享有相应权利的单位和个人称为（）。
A.负税人B.扣缴义务人C.纳税人D.赋税人正确答案：C2、将计税依据分成不同等级，每个等级由低到高分别规定税率，并分别计算税额，加总后即为应纳税额，这种税率称为（）。
A.定额税率B.比例税率C.超额累进税率D.全额累进税率正确答案：C3、将税收划分为所得税、流转税、财产税、资源税、行为税的分类方式是按照（）分类。
A.财政管理体制B.课税对象的性质C.税负转嫁难易程度D.计税依据的形态正确答案：B4、下列不属于流转税的是（）。
A.关税B.增值税C.所得税D.消费税正确答案：C5、下列表述中，错误的是（）。
A.亚当·斯密的“斯密四原则”是指平等、确实、便利和最小征收费用B.威廉·配第提出了公平、简便和节省三大税收原则C.阿道夫·瓦格纳提出了著名的“四项九端”税收原则D.西斯蒙第主张税收可以对资本征税，但不能影响人民的基本生活水平正确答案：D6、税收的横向公平是指（）。
A.税收应使具有相同境遇的人承担不同的税负B.税收应使具有不同境遇的人承担不同的税负C.税收应使具有相同境遇的人承担相同的税负D.税收应使具有不同境遇的人承担相同的税负正确答案：C7、下列哪种税的税负难以转嫁？（）A.消费税B.增值税C.关税D.所得税正确答案：D8、瓦格纳认为，税收法令必须简明确定，税务机关应依法行事，不能随意征收。
这是指税收的（）原则。
A.节省B.确实D.效率正确答案：B9、征税要以最小的运行成本费用来实现最大限度的税收收入筹集,这被称为是税收（）的内容之一。
A.充分原则B.公平原则C.适度原则D.效率原则正确答案：D10、下列最能契合税收能力原则的说法是（）。
A.足不出户的人不应该交税B.收入越高的人应该交越多的税C.享受越多政府公共服务的人应该交越多的税D.越是大公无私的人越不应该交税正确答案：B二、多选题1、税制的基本要素包括（）。
税收理论题库及答案详解一、单选题1. 税收的基本特征包括（）A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 全部2. 税收是国家财政收入的主要来源，其主要功能包括（）A. 调节经济B. 保障社会公平C. 维护国家安全D. 以上都是3. 增值税是一种（）A. 直接税B. 间接税C. 财产税D. 行为税4. 根据税法规定，纳税人应当在（）内缴纳税款。
A. 纳税义务发生之日起30日内B. 纳税义务发生之日起60日内C. 纳税义务发生之日起90日内D. 纳税义务发生之日起120日内5. 个人所得税的征收方式包括（）A. 综合征收B. 分项征收C. 按月征收D. 按年征收二、多选题6. 税收的作用主要包括（）A. 筹集财政资金B. 调节收入分配C. 促进经济发展D. 实现社会公平7. 以下属于直接税的有（）A. 个人所得税B. 企业所得税C. 增值税D. 房产税8. 税收的基本原则包括（）A. 公平原则B. 效率原则C. 合法原则D. 稳定原则9. 税收筹划的目的是（）A. 降低税负B. 规避税收风险C. 增加企业利润D. 遵守税法规定10. 以下属于税收优惠政策的有（）A. 免税B. 减税C. 退税D. 税收抵免三、判断题11. 税收是国家凭借政治权力征收的，具有强制性和无偿性。
（）12. 税收的固定性是指税率和税基的固定。
（）13. 增值税是对商品和劳务增值部分征收的税种。
（）14. 个人所得税是按照纳税人的收入水平征收的税种。
（）15. 税收筹划是违法行为。
（）四、简答题16. 简述税收的三大作用。
17. 解释什么是税收筹划，并说明其重要性。
18. 描述税收优惠政策的类型及其对经济的影响。
五、论述题19. 论述税收对经济发展的影响及其作用机制。
20. 分析当前我国税收体系存在的问题及改进建议。
六、案例分析题21. 某企业在2023年的营业收入为1000万元，成本费用为600万元，利润为400万元。
请计算该企业应缴纳的企业所得税，并分析如何进行税收筹划以降低税负。
第一章税收基本概念一、名词解释1.税收2.征税对象3.纳税人4.税率5.超额累进税率6.减税、免税7.起征点与免征额8.税收体系1.税收:是国家凭借政治权力，运用法律手段，对一部分社会产品进行强制性的分配，无偿取得财政收入的一种形式。
2.课税对象: 又称征税对象，即税收客体，是指税法规定的征税的目的物，是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为3纳税人：又称纳税主体，是指税法规定的负有纳税义务的单位和个人。
纳税人可以是自然人，也可以是法人。
4税率:是指政府征税的比率。
税率是税收制度得的核心，反映的是对课税对象征税的制度，体现国家的税收政策。
二、判断题1.在税收的“三性”中，强制性是税收的第一性。
（×）无偿性是第一性2.税收的“三性”特征，是税收区别于其他分配方式（主要是其他财政收入方式）的基本标志，是鉴别一种分配方式（主要指财政收入）是不是税的基本尺度或标志。
（√）税收的重要意义3.在市场经济和公共财政模式下，依据效率原则和公平原则，税收主要是为政府提供资本性公共产品而筹资。
公债主要为政府提供耗尽性公共产品而筹资。
（×）税收主要为政府提供耗尽性公共产品而筹资，公债主要是为政府提供资本性公共产品而筹资4.税目规定着不同税种征税的基本界限，反映着征税的广度；是一种税区别于另一种税的主要标志。
（×）征税对象规定着不同税种征税的基本界限，反映着征税的广度；是一种税区别于另一种税的主要标志5.征税对象数额未达到起征点的不征税；达到或超过起征点的，就要对征税对象全部数额征税。
（√）起征点规定征税对象数额未达到起征点的不征税；达到或超过起征点的，就要对征税对象全部数额征税6.纳税人与负税人是一致的。
（×）纳税人指直接负有纳税义务的人，负税人是指实际承担税收负担的人7.当计税价格为含税价格，即计税价格＝成本+利润+流转税额时，如果没有现成的含税价格，就需要组成计税价格。
第八章++税收原理+习题第八章税收原理习题一、名词解释1. 税收的强制性2. 税收的无偿性3. 税收的固定性4.纳税人（纳税主体）5. 课税对象（税收客体）6. 课税标准（课税依据）7. 税率8. 起征点9. 免征额10. 课税基础（税基）11. 税目二、判断题1. 如果政府课税改变了消费者以获取最大效用为目的的消费行为，或改变了生产者以获取最大利润为目的的市场行为，就会改变私人部门原来（税前）的资源配置状况，这种改变就被视为税收的非中性。
2. 税收的无偿性，指的是国家征税以后，税款即为国家所有，既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。
税收的无偿性与税收的强制性不同，它是绝对的。
3. 纳税人与负税人指的是同一人。
4.定额税率是对同一课税对象，不论其数额大小，统一按一个比例征税。
5. 按课税对象的数量、重量、容量或体积等标准对课税对象予以度量的税收称为从量税。
三、单项选择题1. 累进税率下，每一级税率就是相应级距的课税对象数额的（）A. 边际税率B. 平均税率C. 比例税率D. 累退税率2. 从税收公平角度看，（）应排在较高地位A. 比例税率B. 累进税率C. 累退税率D. 边际税率3. 下列（）不属于流转税类A. 营业税B. 增值税C. 消费税D. 房地产税4. 个人所得税税率的基本形式（）A. 累进税率B. 比例税率C. 累退税率D. 定额税5. 在下列税种中税负不易转嫁的税种是（）A. 增值税B. 公司所得税C. 消费税D. 营业税6. 下述有关从价税表述正确的是（）A. 从价税以课税对象的数量为计税依据B. 比例税是从价税C. 定额税是从价税D. 从价税与商品流转额无关7. 在下列税种中税负不易转嫁的税种是（）A. 增值税B. 个人所得税C. 消费税D. 营业税8. 税收的主体是（）A. 税务机关B. 国家C. 海关D. 工商机关9. 一种税区别于另一种税的主要标志是（）A. 纳税人B. 课税对象C. 课税依据D. 税率结构10. 下列税中，属于中央税的是（）A. 增值税B. 资源税C. 消费税D. 证券交易印花税11. 税制构成的核心要素是（）A. 纳税人B. 税率C. 征税对象D. 纳税期限12. 税收的强制性依靠的是（）A. 国家对国有企业生产资料的所有权B. 国家对生产资料的所有权C. 国家的政治权力D. 社会习惯势力13. 在税收要素中，体现纳税人负担轻重的最主要要素是（）A. 税率B. 附加和加成C. 起征点D. 减免税14. 直接税和间接税的划分标准是（）A. 按课税对象的性质分类B. 按税负能否转嫁分类C. 按税收的管理权限分类D. 按税收和价格关系分类15. 营业税实行的是（）A. 比例税率B. 全额累进税率C. 超额累进税率D. 定额税率16. 税法中规定的课程对象开始征税时应达到的一定数额称为（）A. 免征额B. 起征点C. 速算扣除款D. 计税金额17. 企业所得税的计税依据是（）A. 应纳税所得额B. 销项税额C. 进项税额D. 总产值18. 以课税对象的价格为依据，按一定比例计征的税种叫（）A. 从价税B. 资源税C. 共享税D. 消费税19. 以课税对象的数量为依据，规定固定税额计征的税种叫（）A. 从价税B. 增值税C. 从量税D. 所得税20. 按课税对象的性质划分，增值税属于（）A. 流转课税B. 收益课税C. 财产课税D. 行为课税21. “拉弗曲线”讨论的是（）问题A. 收入不公B. 税负转嫁C. 最优税率D. 经济波动22. 一般认为，（）是直接税A. 关税B. 消费税C. 遗产税D. 增值税23. 一般认为，（）是间接税A. 工薪税B. 所得税C. 财产税D. 商品税24．个人所得税税率规定如下，应税所得不超过1500元的税率为3%；超过1500元至4500元的部分，税率为10%；超过4500元至9000元的部分，税率是20%。
税收学试题及答案### 税收学试题及答案#### 一、选择题（每题2分，共20分）1. 税收是国家为了满足社会公共需要，通过法定程序，强制、无偿地从（）取得财政收入的一种形式。
- A. 公民- B. 企业- C. 居民- D. 国家答案：D2. 以下哪项不属于税收的基本特征？- A. 强制性- B. 无偿性- C. 公平性- D. 固定性答案：C3. 增值税的计税基础是（）。
- A. 销售收入- B. 利润总额- C. 增加值- D. 总成本答案：C4. 个人所得税的征收方式是（）。
- A. 按月征收- B. 按季征收- C. 按年征收- D. 按次征收答案：C5. 企业所得税的税率一般为（）。
- A. 15%- B. 20%- C. 25%- D. 30%答案：C#### 二、简答题（每题10分，共30分）1. 简述税收的三大作用。
- 税收是国家财政收入的主要来源，保障国家机器的正常运转。
- 税收是调节国民经济的重要手段，通过税收政策影响经济结构和资源配置。
- 税收具有社会公平的功能，通过累进税率等方式实现收入再分配。
2. 什么是税收的“三性”原则？- 税收的“三性”原则指的是税收的强制性、无偿性和固定性。
- 强制性指国家通过法律强制征收，纳税人必须依法纳税。
- 无偿性指纳税人缴纳税款后，不直接获得相应的回报或服务。
- 固定性指税种、税率、征收方式等都是事先确定并固定不变的。
3. 简述增值税的特点。
- 增值税是一种间接税，以商品或劳务的增值额为征税对象。
- 增值税具有税负转嫁性，最终由消费者承担。
- 增值税实行多环节征税，逐级抵扣，避免重复征税。
#### 三、案例分析题（每题25分，共50分）1. 某企业2023年销售收入为1000万元，成本为600万元，增值税率为13%，请计算该企业应缴纳的增值税额。
- 增值额 = 销售收入 - 成本 = 1000 - 600 = 400万元- 应缴纳增值税额 = 增值额× 增值税率 = 400 × 13% = 52万元2. 某公司2023年利润总额为200万元，适用的企业所得税率为25%，无其他税收优惠，请计算该公司应缴纳的企业所得税额。
《税收学原理》习题参考答案第一章税收概念和中国税收概况1．税收有那些主要特征？答案提示：税收具有强制性、无偿性、确定性、均一性4个基本特征2．税收包括那些基本要素？答案提示：按照税收概念，税收涉及征收主体、纳税主体、征收客体、征收程度等内容，相应地其基本要素包括税收管辖权、纳税人、税基和税率等。
3．税收有那些主要类别？答案提示：按照征税对象的不同，税收可分为3大类，一是流转税类（turnover taxes），二是所得税类（income taxes），三是财产税类（property taxes）。
4．为什么说“在法制社会中，强调税收的法律强制性不会导致征纳关系的紧张，反而有利于征纳关系的协调和民众纳税意识的培养”？答案提示：因为征税方按税法规定的行为准则行事，纳税方就有安全感，产生被迫感、重负感的只是不按税法办事的偷漏抗税者。
在当前的生产力水平和社会状况下，否定税收的强制性、过分宣传自愿纳税只会使偷漏抗税更加严重。
为了使征税成本降低，我们希望越来越多的人能够自愿报税、纳税，但西方国家的税务管理实践证明，自愿报税的前提是对偷漏抗税的严厉惩处，是法律威慑和强制的结果，基于法治文化；也基于将偷漏税视为偷盗公共利益，将诚信纳税视为美德的信任文化。
要做到纳税人自愿上门报税，还必须建立公平明确的税法体系，形成严格执行税法的执法、司法及中介代理组织，构造疏而不漏的税收信息系统，推行普遍的源泉控制办法，使纳税人的一切经营、收入情况都处于征收机关控制之下，同时征收机关的一切行为、政府对税款使用行为也在人民代表机构及法律、行政监督机关监督之下。
这就是说自愿报税的税收文化环境的形成仍然有赖于强制性。
强制性是税收的固有特征。
5．税收是公共产品的价格这个说法正确吗？为什么？答案提示：不正确。
由于公共产品的非竞争性和非排他性特征，公共产品无法定价，政府以税款建立行政机关、举办公共工程、提供公共需要到底给每一个纳税人提供多少利益无从计量，等价交换因而无从谈起。
税法基本原理练习试卷1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题单项选择题共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．税收具有强制性、无偿性，固定性的特征，其核心是()。
A．强制性B．固定性C．确定性D．无偿性正确答案：D 涉及知识点：税法基本原理(一)2．税收法律体系的核心是()。
A．征税主体B．税收法律关系的对象C．纳税主体D．税收法律关系的内容正确答案：D 涉及知识点：税法基本原理(一)3．税收法律关系产生的标志是()。
A．征税主体课税行为的发生B．纳税主体应税行为的出现C．国家颁布新税法，而产生新的征纳行为D．税收法律关系的内容发生变化正确答案：B 涉及知识点：税法基本原理(一)4．在收益课税中，税率形式多采用()。
A．定额税率B．平均税率C．边际税率D．累进税率正确答案：D 涉及知识点：税法基本原理(一)5．调节纳税人税收负担的纵向公平问题，税率形式多为()。
A．比例税率B．累进税率C．边际税率D．固定税率正确答案：B 涉及知识点：税法基本原理(一)6．为了解决超额累进税率计算复杂的问题，累进税率表中一般规定有()。
A．平均税率B．速算扣除数C．固定税额D．边际税率正确答案：B 涉及知识点：税法基本原理(一)7．计税基数是相对数时，超倍累进税率实际上是()。
A．超额累进税率B．超率累进税率C．全额累进税率D．边际税率正确答案：B 涉及知识点：税法基本原理(一)8．计税基数是绝对数时，超倍累进税率实际上是()。
A．超额累进税率B．超率累进税率C．全额累进税率D．边际税率正确答案：A 涉及知识点：税法基本原理(一)9．定额税率的一个重要特点是()。
A．与课税对象的数量无关B．不受课税对象价值量变化的影响C．与课税对象数额成正比D．分税目确定便于发挥调节作用正确答案：B 涉及知识点：税法基本原理(一)10．在比例税率条件下，边际税率与平均税率的关系是()。
A．边际税率大于平均税率B．边际税率等于平均税率C．边际税率小于平均税率D．边际税率略高于平均税率正确答案：B 涉及知识点：税法基本原理(一)11．在各种形式的纳税期限中，商品课税通常采用的形式是()。
