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一、单选题1、税法规定的直接负有纳税义务并享有相应权利的单位和个人称为（）。
A.负税人B.扣缴义务人C.纳税人D.赋税人正确答案：C2、将计税依据分成不同等级，每个等级由低到高分别规定税率，并分别计算税额，加总后即为应纳税额，这种税率称为（）。
A.定额税率B.比例税率C.超额累进税率D.全额累进税率正确答案：C3、将税收划分为所得税、流转税、财产税、资源税、行为税的分类方式是按照（）分类。
A.财政管理体制B.课税对象的性质C.税负转嫁难易程度D.计税依据的形态正确答案：B4、下列不属于流转税的是（）。
A.关税B.增值税C.所得税D.消费税正确答案：C5、下列表述中，错误的是（）。
A.亚当·斯密的“斯密四原则”是指平等、确实、便利和最小征收费用B.威廉·配第提出了公平、简便和节省三大税收原则C.阿道夫·瓦格纳提出了著名的“四项九端”税收原则D.西斯蒙第主张税收可以对资本征税，但不能影响人民的基本生活水平正确答案：D6、税收的横向公平是指（）。
A.税收应使具有相同境遇的人承担不同的税负B.税收应使具有不同境遇的人承担不同的税负C.税收应使具有相同境遇的人承担相同的税负D.税收应使具有不同境遇的人承担相同的税负正确答案：C7、下列哪种税的税负难以转嫁？（）A.消费税B.增值税C.关税D.所得税正确答案：D8、瓦格纳认为，税收法令必须简明确定，税务机关应依法行事，不能随意征收。
这是指税收的（）原则。
A.节省B.确实D.效率正确答案：B9、征税要以最小的运行成本费用来实现最大限度的税收收入筹集,这被称为是税收（）的内容之一。
A.充分原则B.公平原则C.适度原则D.效率原则正确答案：D10、下列最能契合税收能力原则的说法是（）。
A.足不出户的人不应该交税B.收入越高的人应该交越多的税C.享受越多政府公共服务的人应该交越多的税D.越是大公无私的人越不应该交税正确答案：B二、多选题1、税制的基本要素包括（）。
税收理论题库及答案详解一、单选题1. 税收的基本特征包括（）A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 全部2. 税收是国家财政收入的主要来源，其主要功能包括（）A. 调节经济B. 保障社会公平C. 维护国家安全D. 以上都是3. 增值税是一种（）A. 直接税B. 间接税C. 财产税D. 行为税4. 根据税法规定，纳税人应当在（）内缴纳税款。
A. 纳税义务发生之日起30日内B. 纳税义务发生之日起60日内C. 纳税义务发生之日起90日内D. 纳税义务发生之日起120日内5. 个人所得税的征收方式包括（）A. 综合征收B. 分项征收C. 按月征收D. 按年征收二、多选题6. 税收的作用主要包括（）A. 筹集财政资金B. 调节收入分配C. 促进经济发展D. 实现社会公平7. 以下属于直接税的有（）A. 个人所得税B. 企业所得税C. 增值税D. 房产税8. 税收的基本原则包括（）A. 公平原则B. 效率原则C. 合法原则D. 稳定原则9. 税收筹划的目的是（）A. 降低税负B. 规避税收风险C. 增加企业利润D. 遵守税法规定10. 以下属于税收优惠政策的有（）A. 免税B. 减税C. 退税D. 税收抵免三、判断题11. 税收是国家凭借政治权力征收的，具有强制性和无偿性。
（）12. 税收的固定性是指税率和税基的固定。
（）13. 增值税是对商品和劳务增值部分征收的税种。
（）14. 个人所得税是按照纳税人的收入水平征收的税种。
（）15. 税收筹划是违法行为。
（）四、简答题16. 简述税收的三大作用。
17. 解释什么是税收筹划，并说明其重要性。
18. 描述税收优惠政策的类型及其对经济的影响。
五、论述题19. 论述税收对经济发展的影响及其作用机制。
20. 分析当前我国税收体系存在的问题及改进建议。
六、案例分析题21. 某企业在2023年的营业收入为1000万元，成本费用为600万元，利润为400万元。
请计算该企业应缴纳的企业所得税，并分析如何进行税收筹划以降低税负。
第一章税收基本概念一、名词解释1.税收2.征税对象3.纳税人4.税率5.超额累进税率6.减税、免税7.起征点与免征额8.税收体系1.税收:是国家凭借政治权力，运用法律手段，对一部分社会产品进行强制性的分配，无偿取得财政收入的一种形式。
2.课税对象: 又称征税对象，即税收客体，是指税法规定的征税的目的物，是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为3纳税人：又称纳税主体，是指税法规定的负有纳税义务的单位和个人。
纳税人可以是自然人，也可以是法人。
4税率:是指政府征税的比率。
税率是税收制度得的核心，反映的是对课税对象征税的制度，体现国家的税收政策。
二、判断题1.在税收的“三性”中，强制性是税收的第一性。
（×）无偿性是第一性2.税收的“三性”特征，是税收区别于其他分配方式（主要是其他财政收入方式）的基本标志，是鉴别一种分配方式（主要指财政收入）是不是税的基本尺度或标志。
（√）税收的重要意义3.在市场经济和公共财政模式下，依据效率原则和公平原则，税收主要是为政府提供资本性公共产品而筹资。
公债主要为政府提供耗尽性公共产品而筹资。
（×）税收主要为政府提供耗尽性公共产品而筹资，公债主要是为政府提供资本性公共产品而筹资4.税目规定着不同税种征税的基本界限，反映着征税的广度；是一种税区别于另一种税的主要标志。
（×）征税对象规定着不同税种征税的基本界限，反映着征税的广度；是一种税区别于另一种税的主要标志5.征税对象数额未达到起征点的不征税；达到或超过起征点的，就要对征税对象全部数额征税。
（√）起征点规定征税对象数额未达到起征点的不征税；达到或超过起征点的，就要对征税对象全部数额征税6.纳税人与负税人是一致的。
（×）纳税人指直接负有纳税义务的人，负税人是指实际承担税收负担的人7.当计税价格为含税价格，即计税价格＝成本+利润+流转税额时，如果没有现成的含税价格，就需要组成计税价格。
税收学基础知识单选题100道及答案解析1. 税收的本质是（）A. 分配关系B. 交换关系C. 消费关系D. 生产关系答案：A解析：税收的本质是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制取得财政收入所形成的一种特殊分配关系。
2. 税收的首要职能是（）A. 经济职能B. 财政职能C. 监督职能D. 调控职能答案：B解析：财政职能是税收首要的和基本的职能。
3. 下列税种中，属于直接税的是（）A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 关税答案：C解析：直接税是指税负不能转嫁，而由纳税人直接负担的税收，如所得税、财产税等。
企业所得税属于直接税。
4. 税收的经济效应表现为（）A. 收入效应和替代效应B. 乘数效应和加速效应C. 挤出效应和吸入效应D. 扩张效应和紧缩效应答案：A解析：税收的经济效应表现为收入效应和替代效应。
5. 税负转嫁的基本方式不包括（）A. 前转B. 后转C. 消转D. 混转答案：D解析：税负转嫁的基本方式包括前转、后转、消转。
6. 下列属于中央税的是（）A. 增值税B. 企业所得税C. 消费税D. 个人所得税答案：C解析：消费税属于中央税。
7. 税收原则中，最基本的原则是（）A. 公平原则B. 效率原则C. 财政原则D. 法治原则答案：C解析：财政原则是税收最基本的原则，保障财政收入是税收的首要任务。
8. 拉弗曲线说明的是（）A. 税率与税收收入之间的关系B. 税率与经济增长之间的关系C. 税收收入与经济增长之间的关系D. 税收收入与政府支出之间的关系答案：A解析：拉弗曲线表明了税率与税收收入之间的关系。
9. 税收制度的核心要素是（）A. 纳税人B. 征税对象C. 税率D. 纳税环节答案：C解析：税率是计算税额的尺度，是税收制度的核心要素。
10. 我国现行增值税的类型是（）A. 生产型增值税B. 收入型增值税C. 消费型增值税D. 混合型增值税答案：C解析：我国现行增值税是消费型增值税。
税法原理试题及答案详解一、单项选择题1. 税法的基本原则不包括（）。
A. 税收法定原则B. 公平原则C. 效率原则D. 任意原则答案：D解析：税法的基本原则包括税收法定原则、公平原则和效率原则。
任意原则并不是税法的基本原则之一。
2. 以下哪项不是税收的特征？（）A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 灵活性答案：D解析：税收的特征包括强制性、无偿性和固定性。
灵活性并不是税收的特征。
3. 我国现行的税法体系中，增值税属于（）。
A. 流转税B. 所得税C. 财产税D. 行为税答案：A解析：增值税是一种流转税，主要针对商品和劳务的增值额进行征税。
4. 以下哪项不是个人所得税的征税对象？（）A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 彩票中奖所得答案：D解析：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得和财产租赁所得等。
彩票中奖所得属于偶然所得，不属于个人所得税的征税对象。
5. 企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%解析：根据我国现行税法规定，企业所得税的税率为25%。
二、多项选择题1. 以下哪些属于税法的构成要素？（）A. 纳税主体B. 征税对象C. 税率D. 税收优惠答案：ABCD解析：税法的构成要素包括纳税主体、征税对象、税率和税收优惠等。
2. 我国现行的税种包括（）。
B. 消费税C. 企业所得税D. 个人所得税答案：ABCD解析：我国现行的税种包括增值税、消费税、企业所得税和个人所得税等。
3. 以下哪些属于税收优惠的形式？（）A. 减税B. 免税C. 退税D. 抵税答案：ABCD解析：税收优惠的形式包括减税、免税、退税和抵税等。
三、判断题1. 税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
（）答案：正确解析：税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
2. 税收的无偿性是指纳税人缴纳的税款不需要国家提供任何形式的回报。
税收学试题及答案### 税收学试题及答案#### 一、选择题（每题2分，共20分）1. 税收是国家为了满足社会公共需要，通过法定程序，强制、无偿地从（）取得财政收入的一种形式。
- A. 公民- B. 企业- C. 居民- D. 国家答案：D2. 以下哪项不属于税收的基本特征？- A. 强制性- B. 无偿性- C. 公平性- D. 固定性答案：C3. 增值税的计税基础是（）。
- A. 销售收入- B. 利润总额- C. 增加值- D. 总成本答案：C4. 个人所得税的征收方式是（）。
- A. 按月征收- B. 按季征收- C. 按年征收- D. 按次征收答案：C5. 企业所得税的税率一般为（）。
- A. 15%- B. 20%- C. 25%- D. 30%答案：C#### 二、简答题（每题10分，共30分）1. 简述税收的三大作用。
- 税收是国家财政收入的主要来源，保障国家机器的正常运转。
- 税收是调节国民经济的重要手段，通过税收政策影响经济结构和资源配置。
- 税收具有社会公平的功能，通过累进税率等方式实现收入再分配。
2. 什么是税收的“三性”原则？- 税收的“三性”原则指的是税收的强制性、无偿性和固定性。
- 强制性指国家通过法律强制征收，纳税人必须依法纳税。
- 无偿性指纳税人缴纳税款后，不直接获得相应的回报或服务。
- 固定性指税种、税率、征收方式等都是事先确定并固定不变的。
3. 简述增值税的特点。
- 增值税是一种间接税，以商品或劳务的增值额为征税对象。
- 增值税具有税负转嫁性，最终由消费者承担。
- 增值税实行多环节征税，逐级抵扣，避免重复征税。
#### 三、案例分析题（每题25分，共50分）1. 某企业2023年销售收入为1000万元，成本为600万元，增值税率为13%，请计算该企业应缴纳的增值税额。
- 增值额 = 销售收入 - 成本 = 1000 - 600 = 400万元- 应缴纳增值税额 = 增值额× 增值税率 = 400 × 13% = 52万元2. 某公司2023年利润总额为200万元，适用的企业所得税率为25%，无其他税收优惠，请计算该公司应缴纳的企业所得税额。
税收学原理-《税收学原理》思考题参考答案《税收学原理》习题参考答案第一章税收概念和中国税收概况1(税收有那些主要特征,答案提示:税收具有强制性、无偿性、确定性、均一性4个基本特征2(税收包括那些基本要素,答案提示:按照税收概念，税收涉及征收主体、纳税主体、征收客体、征收程度等内容，相应地其基本要素包括税收管辖权、纳税人、税基和税率等。
3(税收有那些主要类别,答案提示:按照征税对象的不同，税收可分为3大类，一是流转税类(turnover taxes)，二是所得税类(income taxes)，三是财产税类(property taxes)。
4( 为什么说“在法制社会中，强调税收的法律强制性不会导致征纳关系的紧张，反而有利于征纳关系的协调和民众纳税意识的培养”,答案提示:因为征税方按税法规定的行为准则行事，纳税方就有安全感，产生被迫感、重负感的只是不按税法办事的偷漏抗税者。
在当前的生产力水平和社会状况下，否定税收的强制性、过分宣传自愿纳税只会使偷漏抗税更加严重。
为了使征税成本降低，我们希望越来越多的人能够自愿报税、纳税，但西方国家的税务管理实践证明，自愿报税的前提是对偷漏抗税的严厉惩处，是法律威慑和强制的结果，基于法治文化;也基于将偷漏税视为偷盗公共利益，将诚信纳税视为美德的信任文化。
要做到纳税人自愿上门报税，还必须建立公平明确的税法体系，形成严格执行税法的执法、司法及中介代理组织，构造疏而不漏的税收信息系统，推行普遍的源泉控制办法，使纳税人的一切经营、收入情况都处于征收机关控制之下，同时征收机关的一切行为、政府对税款使用行为也在人民代表机构及法律、行政监督机关监督之下。
这就是说自愿报税的税收文化环境的形成仍然有赖于强制性。
强制性是税收的固有特征。
5( 税收是公共产品的价格这个说法正确吗,为什么, 答案提示:不正确。
由于公共产品的非竞争性和非排他性特征，公共产品无法定价，政府以税款建立行政机关、举办公共工程、提供公共需要到底给每一个纳税人提供多少利益无从计量，等价交换因而无从谈起。
《税收学原理》习题参考答案第一章税收概念和中国税收概况1．税收有那些主要特征？答案提示：税收具有强制性、无偿性、确定性、均一性4个基本特征2．税收包括那些基本要素？答案提示：按照税收概念，税收涉及征收主体、纳税主体、征收客体、征收程度等内容，相应地其基本要素包括税收管辖权、纳税人、税基和税率等。
3．税收有那些主要类别？答案提示：按照征税对象的不同，税收可分为3大类，一是流转税类（turnover taxes），二是所得税类（income taxes），三是财产税类（property taxes）。
4．为什么说“在法制社会中，强调税收的法律强制性不会导致征纳关系的紧张，反而有利于征纳关系的协调和民众纳税意识的培养”？答案提示：因为征税方按税法规定的行为准则行事，纳税方就有安全感，产生被迫感、重负感的只是不按税法办事的偷漏抗税者。
在当前的生产力水平和社会状况下，否定税收的强制性、过分宣传自愿纳税只会使偷漏抗税更加严重。
为了使征税成本降低，我们希望越来越多的人能够自愿报税、纳税，但西方国家的税务管理实践证明，自愿报税的前提是对偷漏抗税的严厉惩处，是法律威慑和强制的结果，基于法治文化；也基于将偷漏税视为偷盗公共利益，将诚信纳税视为美德的信任文化。
要做到纳税人自愿上门报税，还必须建立公平明确的税法体系，形成严格执行税法的执法、司法及中介代理组织，构造疏而不漏的税收信息系统，推行普遍的源泉控制办法，使纳税人的一切经营、收入情况都处于征收机关控制之下，同时征收机关的一切行为、政府对税款使用行为也在人民代表机构及法律、行政监督机关监督之下。
这就是说自愿报税的税收文化环境的形成仍然有赖于强制性。
强制性是税收的固有特征。
5．税收是公共产品的价格这个说法正确吗？为什么？答案提示：不正确。
由于公共产品的非竞争性和非排他性特征，公共产品无法定价，政府以税款建立行政机关、举办公共工程、提供公共需要到底给每一个纳税人提供多少利益无从计量，等价交换因而无从谈起。
第一章税收基本概念一、名词解释1. 税收2. 征税对象3. 纳税人4. 税率5. 超额累进税率6. 减税、免税7. 起征点与免征额8. 税收体系1. 税收 : 是国家凭借政治权力，运用法律手段，对一部分社会产品进行强制性的分配，无偿取得财政收入的一种形式。
2. 课税对象 : 又称征税对象，即税收客体，是指税法规定的征税的目的物，是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为3 纳税人：又称纳税主体，是指税法规定的负有纳税义务的单位和个人。
纳税人可以是自然人，也可以是法人。
4 税率 : 是指政府征税的比率。
税率是税收制度得的核心，反映的是对课税对象征税的制度，体现国家的税收政策。
二、判断题1. 在税收的“三性”中，强制性是税收的第一性。
（X ）无偿性是第一性2. 税收的“三性”特征，是税收区别于其他分配方式（主要是其他财政收入方式）的基本标志，是鉴别一种分配方式（主要指财政收入）是不是税的基本尺度或标志。
（V ）税收的重要意义3. 在市场经济和公共财政模式下，依据效率原则和公平原则，税收主要是为政府提供资本性公共产品而筹资。
公债主要为政府提供耗尽性公共产品而筹资。
（X ）税收主要为政府提供耗尽性公共产品而筹资，公债主要是为政府提供资本性公共产品而筹资4. 税目规定着不同税种征税的基本界限，反映着征税的广度；是一种税区别于另一种税的主要标志。
（X ）征税对象规定着不同税种征税的基本界限，反映着征税的广度；是一种税区别于另一种税的主要标志5. 征税对象数额未达到起征点的不征税；达到或超过起征点的，就要对征税对象全部数额征税。
（V ）起征点规定征税对象数额未达到起征点的不征税；达到或超过起征点的，就要对征税对象全部数额征税6. 纳税人与负税人是一致的。
（X ）纳税人指直接负有纳税义务的人，负税人是指实际承担税收负担的人7. 当计税价格为含税价格，即计税价格=成本+利润+流转税额时，如果没有现成的含税价格，就需要组=（成本+利润）+ （ 1-税率）8. 在实纳税额与应纳税额相等，征税对象全部数额与计税依据的数额相等时，名义税率与实际税率相等；否则，则不相等。
（V ）三、选择题1. 税收的形式特征，就是（）。
A. 强制性B. 随意性C. 无偿性D. 规定性2. 一般说来，税率形式有（）。
A. 从价固定税率（比例税率）B. 从量固定税率（定额税率）C. 累进税率D. 定量税率3. 一般说来，从价固定税率的形式有（）。
A. 产品从价固定税率B. 行业从价固定税率C. 地区从价固定税率D. 幅度从价固定税率4. 减税、免税具体包括（）。
A. 减税B. 免税C. 起征点D. 免征额5. 对于一个税种来说，按一种商品从生产到消费的过程中被确定的纳税环节的多少，课征制度可以分为（）。
A. 一次课征制B. 两次课征制C. 多次课征制D. 每次课征制四、简答题1. 马克思主义常说的税收概念是什么？怎样理解税收的概念？2. 什么是税收的“三性”特征？认识税收“三性”特征的重要意义何在？3. 怎样认识“税收价格”？怎样认识宪法学上的税概念？4. 税收与行政性收费的关系怎样？5. 税收与公债的区别何在？第二章税收的起源和历史发展一、名词解释1. 社会契约论2. “初税亩”3. “租庸调”4. “一条鞭法”5. “摊丁入地”1. 税收产生的先决条件是剩余产品的出现。
X ）税收产生的先决条件是国家的公共权力二、判断题（X）以人丁为本的2. 唐初叶的“租庸调”是以田、户、身为课税对象，以人工为本的一种课税制度。
一种课税制度3. 夏贡，就是夏代按田地的农产品收获量征收的农业税。
（V ）4. 在罗马帝国，在它最发达时期，货币税是基础。
（）5. 摊丁入地是我国税收史上一次重大的改革。
它完成了赋役合并，摒弃了丁税，又取消了户丁编审，封建国家对劳动人民的人身束缚相对削弱了。
这是生产关系上的重大变革。
（V ）6. 我国 1983 年、1984年先后对企业进行了两步利改税改革。
1983年的第一步利改税改革，主要是开征了集体企业所得税。
（X ） 1983 主要是开征了国营企业所得税年的税收改革统一内资企业所得税，内资企业统一实行33%的比例税率；取消“国营企业调节税” 、能源交通重点建设基金和预算调节基金。
（V）是改革工商税制的主要内容年的税收改革实行集市交易税、牲畜交易税、烧油特别税、奖金税和工资调节税。
（X ）是取消9. “降低税率，扩大税基”是 20世纪 80年代税制改革的共同特征。
（）三、选择题1. 社会契约论是西方资产阶级革命时期占主导地位的国家起源理论，其代表人物主要有（）。
A. 霍布斯B .洛克C.卢梭D.凯恩斯2. 我国唐代实行的重大税收改革是（）。
A. “租庸调” B •“摊丁入地” C. “两税法” D. “一条鞭法”3. 旧中国国民政府时期的营业税包括（）。
A.普通营业税 B .筵席及娱乐税 C.交易所之交易税 D .特种营业税年我国第二步“利改税”改革时，把原工商税按性质分为（）。
A.产品税B .增值税C .盐税D .营业税年实行修订的个人所得税时，统一了原来征收的以下税种（）。
A.个人所得税B .个人收入调节税 C .城乡个体工商户所得税 D .奖金税四、简答题1. 简述税收产生和存在的前提条件。
2. 简述初唐租庸调制的重要意义。
3. 简述我国封建社会税收的特点。
4. 试述 1994 年我国工商税制改革的主要内容。
5. 简述当代西方国家税制改革的发展趋势。
第三章税收的本质和课税的理论依据一、名词解释1. 国家职能2. 公需说3. 义务说4. 牺牲说5. 政府剩余6. 外部性二、判断题1. 公共权力的特殊强制力是国家取得税收收入的依据，或者说税收正是国家凭借公共权力取得所需的物质资料。
（）2. 税收与国家之间的本质联系，可以理解为有了国家就有了税收。
同时，有了税收也就有了经济意义上的国家。
（V）3. 以个人所得为课征对象的个人所得税和社会保险税是否课及必要劳动价值，就整体、长期、本质而言回答是肯定的。
（X ）回答是否定的。
4. 税收作为国家政治权力主体占有剩余产品价值的一种形式，其总量不能多于一定时期社会的总剩余产品价值量。
（V ）税收是国家政治权利占有剩余产品价值的一种形式5. 由政府提供公共物品和服务来满足的社会共同需要，应有全社会的成员来分担，而这种分担又必须通过向人民收费来实现。
（X ）人民课税来实现6. 牺牲说产生于 19世纪，主要代表人物有资产阶级庸俗经济学家萨伊（法国）、穆勒（英国）以及英国著名财政学家巴斯泰布尔等。
这种学说认为，税收对于人民是一种强制征收，对于国家是一种牺牲。
（X ）人民是牺牲7. 高价销售的烟、酒，必然给生产和提供烟和酒的厂商带来丰厚的利润，从而使市场竞争的结果失去合理性。
在这种情况下，就需要政府运用税收对烟、酒等劣值品征收高税。
（V ）只有个人偏好的合理性才能产生市场竞争的合理性三、选择题1. 公共权力与其他权力相比，具有的基本特征是（）。
A.特殊的强制性B.主权性C.普遍的约束力D.自由性2. 非等价交换的收入获取形式有（）。
A. 摊派B. 收费C. 力役D. 税收A. 公需说B. 义务说C. 牺牲说D. 掠夺说4. 社会政策说产生于 19 世纪末，主要代表人物有（）。
A. 瓦格纳B. 塞里格曼C. 萨伊D. 庇古5. 税收调控机制的特征是（）。
A. 广泛性B. 多重性C. 全程性D. 单一性四、简答题1. 国家的本质是什么？2. 怎样理解国家的政治统治职能和社会管理职能之间的关系？3. 怎样理解国家的本质和国家职能的物质资料获致方式是税收？4. 为什么由政府提供公共物品和服务来满足的社会共同需要，应由全社会的成员来分担，而这种分担又必须通过向人民课税来实现？5. 简述课税的理论依据。
第四章税收原则理论一、名词解释1. 受益原则2. 能力原则3. 税收弹性4. 税收收入弹性5. 税收负担公平6. 税收效率7. 税收成本二、判断题1. 税收原则是国家设计税收制度、制定税收政策时必须遵循的基本准则和行为规范，是评价税制优劣和考核税务行政状况的理论标准。
（V）税收原则的概念2. 通常而言，在较低的经济发展水平上，税负率不宜过低；相反，在较高的经济发展水平上，税负率可能相对较低。
（X）在较低的经济发展水平上，税负率不宜过高，相反，在较高的经济发展水平上税负率可能相对较高3. 税收负担公平是指税收负担与负税人的条件相一致。
（V ）税收负担公平的含义4. 纵向公平是指税收应使具有相同境遇的人承担相同的税负；横向公平是指税收应使具有不同境遇的人承担不同的税负。
（X）纵向公平是指税收应使具有不相同境遇的人承担相同的税负；横向公平是指税收应使具有相同境遇的人承担不同的税负比例牺牲说要求每个人因纳税而牺牲的效5. 均等牺牲说要求每个纳税人因纳税而牺牲的效用绝对相等。
用与其税后效用之比相同。
（V ）他们的含义6. 古典学派亚当•斯密的“确实”、“便利”、“节省”原则实质上就是税收的经济效率。
（X ）行政效率7. 由于经济系统的复杂性，除了一次总付税（人头税）之外，其他任何税制都可能产生额外负担。
所以现实中的税收制度只能尽可能地接近中性，以减少额外负担或效率损失。
（V ）税收中性三、选择题1. 在现今理论界比较公认的税收原则有（）。
A. 财政B. 稳定C. 公平D. 效率2. 瓦格纳的国民经济原则提出了（）。
A. 充分原则B. 弹性原则C. 慎选税种原则D. 慎选税源原则3. 公平原则包括（）。
A. 受益原则B. 公正原则C. 能力原则D. 平等原则4. 主观说包括（）。
A. 均等牺牲说B. 比例牺牲说C. 最小牺牲说D. 平均牺牲说四、简答题1. 什么是税收财政原则？它有哪些主要内容？2. 在设计税收制度时如何运用税收受益原则？3. 税收能力原则中的主观说对于税制设计有什么指导意义？4. 什么是税收的行政效率原则？如何提高税收效率？5. 怎样理解税收的中性原则和税收调节原则的关系？6. 简述在税收政策和税收制度设计中如何运用税收原则？第五章税收与社会再生产一、名词解释1. 税收影响点2. 税收职能3. 税收调节职能4. 税收监督职能二、判断题1. 税收与经济的关系可以简单地概括为：税收决定经济，经济影响税收。
（X ）经济决定税收，税收影响经济2. 政府征税后，不仅改变政府与纳税人之间的分配关系，而且也必然改变各类纳税人占有社会产品的份额和比例，进而影响各类纳税人的生产、消费、储蓄、投资等经济活动，最终影响社会经济结构。
（V ）税收收入的结构影响社会经济结构3. 税收与交换的关系是互为前提、互相制约的关系。
（V ）分配与交换的关系是互为前提，互相制约的关系4. 在一国税制中，若流转税的类型为周转税，按商品流转全额征税，比较有利于多渠道、多样化的商品流通方式。
