税务硕士(MT)专业学位研究生入学统一考试科目《433税务专业基础》税收学原理-一节至四节

全国税务专业硕士研究生入学考试专业基础考试大纲1.税收制度的基础知识。

1.1税收的定义和性质。

1.2税收制度的组成。

1.3税制演进和分类。

1.4税收政策的制定和实施。

2.税收法律法规。

2.1税收法律法规的概念和分类。

2.2税法的层次和结构。

2.3税收法律法规的解释和适用。

3.税收征收与管理。

3.1税务机关的组织结构和职责。

3.2税务稽查和税收管理。

3.3税收征收的程序和实施。

3.4纳税人权利和义务。

4.税务会计与审计。

4.1税务会计的概念和重要性。

4.2税务会计核算的基本内容和方法。

4.3税务审计的定义和职责。

4.4税务审计程序和实施。

5.税收经济学。

5.1税收经济学的基本概念和范畴。

5.2税基和税率的关系。

5.3税收对经济行为的影响。

5.4税收改革的理论和实践。

6.国际税收。

6.1国际税收的概念和分类。

6.2国际税收的政策和实践。

6.3国际税收的规则和协定。

6.4国际税收的趋势和影响。

7.税务筹划与管理。

7.1税务筹划的概念和方法。

7.2税务筹划实施的基本步骤。

7.3税务风险管理的重要性和方法。

7.4税务合规性的必要性和技巧。

8.实务案例分析。

8.1税务实务案例的选取和分析。

8.2税务实务案例的解决思路和方法。

8.3税务实务案例的总结和归纳。

8.4税务实务案例的应用和推广。

注：以上仅为参考，具体考试科目和内容以招生学校或招生单位网站为准。

433税务专硕参考书目在税务领域，想要成为一名专业的从业者，除了具备扎实的专业知识外，还需要了解行业内最新的政策法规和实务操作。

为此，那些准备报考“433税务专业硕士”研究生的考生们需要在备考过程中选定一些合适的参考书目。

以下是对“433税务专业硕士”参考书目的一些详细介绍：第一步：税法方面税法是税务行业的核心内容。

准备参加税务专业硕士考试的考生们需要掌握税法法规的相关知识。

以下书籍可以给考生们提供帮助：1.《税法》张一鸣财政经济出版社2.《税务法与实务》黄海春九州出版社3.《税收法律实务》韩振国吉林大学出版社4.《税法学》邢录祥人民大学出版社第二步：会计学方面税务行业在执行整个财务进程中必须娴熟掌握财务会计知识。

考生需在此领域强化掌握技巧，以下是在该方面的建议书籍：1.《会计学原理》贺红梅清华大学出版社2.《会计学》杨宇红北京大学出版社3.《会计学概论》倪振宇清华大学出版社4.《高等会计学》杜征征经济科学出版社第三步：管理学方面税务行业新进从业者也需要掌握管理学相关知识，提高执行税务政策的能力，改善其自己的科学组织过程能力。

以下是值得推荐的书籍：1.《管理学》大学教材组清华大学出版社2.《现代企业管理》张志延浙江财经大学出版社3.《管理学通论》邢录祥中国财政经济出版社4.《组织行为学》罗勇复旦大学出版社第四步：税务会计方面税务会计在税务行业中是重要的知识领域。

考生需要在税务会计的技能和方法方面有所提高，以下是值得推荐的书籍：1.《税务会计学》赵树达清华大学出版社2.《税务会计》孙小燕北京大学出版社3.《税务会计与审计》邓小华人民邮电出版社4.《税务会计原理与实务》陈军峰上海交通大学出版社最后，成功通过税务专业硕士考试需要沉潜在学习中，把握学习重点，在考前的冲刺阶段更要加倍努力。

希望上述的参考书目对考生选择备考资料有所帮助，为考生们未来职业发展打好基础。

433税务专硕科目代码433税务专硕科目代码是指在税务专业硕士学位教育中所涉及的一系列课程代码。

作为税务专业的学习内容，这些科目代码涵盖了税收政策、税务法律、税务会计、税务管理等方面的知识。

一、税收政策类科目1. 433001：税收政策与法规2. 433002：税收概论3. 433003：税务经济学4. 433004：国际税收政策与法规二、税务法律类科目1. 433101：税法总论2. 433102：税收征管法律3. 433103：税务稽查法律4. 433104：税务争议解决法律三、税务会计类科目1. 433201：税务会计理论2. 433202：税务会计实务3. 433203：税务审计4. 433204：税务会计信息系统四、税务管理类科目1. 433301：税务管理理论与实务2. 433302：税务筹划与风险管理3. 433303：税务信息管理4. 433304：税务稽查与执法以上仅为部分科目代码的示例，实际的税务专业硕士课程内容可能会有所不同。

这些科目代码旨在培养学生的税务专业能力，使他们能够掌握税收政策和法规，进行税务会计和税务管理工作，同时具备税务筹划和风险管理的能力。

税务专业硕士的学习过程中，学生将通过课堂教学、案例分析、实践操作等方式，深入学习税收相关的理论和实务知识。

通过这些课程的学习，学生将能够掌握税收政策的制定和调整原则，了解税法的具体条文和适用规则，熟悉税务会计的核算方法和报表编制要求，掌握税务管理的基本原理和方法。

除了课程学习，税务专业硕士还需要进行实践实习和论文写作。

通过实践实习，学生将有机会接触真实的税务案例，提升实际操作能力。

而论文写作则是对所学知识的综合运用和创新，学生需要选择一个税务研究课题，进行深入分析和论证，并撰写一篇符合学术要求的论文。

税务专业硕士的学习不仅要求学生具备扎实的专业知识和技能，还需要培养学生的创新能力和综合素质。

在学习过程中，学生应注重理论与实践的结合，不断提升自己的综合分析和问题解决能力。

2021税务专业基础税务硕士专硕433考研真题一、中央财经大学税务学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解考试科目：税务专业基础（433）注意：本试题所有答案，应按试题顺序写在答题纸上，不必抄题，写清题号。

写在试卷上不得分。

一、单项选择题（20小题，每小题1分，共20分。

）1．下列各项中，表述正确的是（）。

A．税目是区分不同税种的主要标志B．税率包括比例税率、累进税率和定额税率C．纳税人就是缴纳税款的法人和自然人D．征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品【答案】B查看答案【解析】A项，征税对象是区别不同税种主要标志；C项，纳税人即税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人；D项，征税对象不仅包括物品，还包括应税劳务。

2．纳税人将所缴纳的税款，通过提高商品或生产要素的价格的方式，转嫁给商品或生产要素的购买者或最终消费者负担的税负转嫁方式是（）。

A．前转B．后转C．税收资本化D．混转【答案】A查看答案【解析】B项，后转又称逆转，是指纳税人以压低原材料进价的方式，以将税款向后转移给原材料供应商的方式。

C项，税收资本化也称为资本还原，是指生产要素购买者通过预期，将所购买生产要素未来应缴纳的税款，从其购入价格中作一次扣除以压低购进价格，从而税负全部或部分向后转嫁给生产要素出卖者，它是税收后转的一种特殊形式。

D项，混转又称散转，在税款不能完全向前顺转，又不能完全向后逆转时采用的将自己缴纳的税款分散转嫁给多方负担的方式。

3．我国税收收入分为中央政府固定收入、地方政府固定收入和中央政府地方政府共享收入，属于中央政府固定收入的包括（）。

A．消费税、增值税B．关税、城镇土地使用税C．车辆购置税、消费税D．增值税、营业税【答案】C查看答案【解析】A项，消费税属于中央税，增值税属于中央和地方共享税；B 项，关税属于中央税，城镇土地使用税属于地方税；D项，营业税属于地方税。

4．一般纳税人销售下列货物中，不适用13％税率征收增值税的是（）。

税务专业基础部分包括税收原理、中国税制实务和中国税收征管制度三部分。

第一部分：税收原理掌握税收的涵义、本质与特征；掌握税收原则；理解税收负担及税负转嫁的理论分析；理解税收效应的概念、分类和效应分析；掌握税制要素的基本内容、税制结构及其分类；了解中央与地方的税收关系；掌握国际税收的基本知识、包括税收管辖权、国际税收协定、国际避税反避税等内容。

一、税收的涵义1.税收的产生与发展2.税收的涵义与本质3.税收的特征二、税收原则1.税收的公平原则2.税收的效率原则3.税收的财政原则三、税收负担1.宏观税负与微观税负2.影响税收负担的因素3.税负转嫁与税负归宿四、税收效应1.税收效应的概念与分类2.税收的经济影响五、税制要素及税收分类1.税制要素2.税收分类六、税制结构1.税制结构的概念及其分类2. 税制结构的决定因素3. 商品税基本理论（1）商品税的特点与功能（2）增值税基本理论（3）消费税基本理论4. 所得税基本理论（1）所得税的特点与功能（2）企业所得税基本理论（3）个人所得税基本理论5.财产、行为税基本理论七、国际税收1.税收管辖权（1）税收管辖权的概念与分类（2）我国居民身份的判定（3）我国所得来源地的判定2.国际重复征税（1）国际重复征税的涵义（2）我国消除国际重复征税的方法及应用3.国际避税与反避税（1）国际避税的含义（2）国际避税的主要手段（3）转让定价税务管理4.国际税收协定（1）国际税收协定的概念（2）常设机构的判定第二部分中国税制实务了解现行中国税制的现状及其改革；掌握现行中国税制主要税种的基本规定及计算征缴方法；了解财产行为税各税种的基本规定及计算征缴方法。

一、商品税制度1.增值税制度2.消费税制度3.营业税制度4.关税制度二、所得税制度1.企业所得税制度2.个人所得税制度三、财产行为税制度房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、城市维护建设税、教育费附加、印花税、契税、资源税、土地增值税、车船税、车辆购置税、烟叶税等第三部分中国税收征管制度掌握税收征管的概念、目的和原则；掌握税收征管制度的内容，包括税务管理制度、税款征收制度、税务检查制度、税务行政处罚制度、税务争议处理制度等；了解税务代理的主要内容。

复旦大学433税务专业基础考研专硕考研真题复旦大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题与解析一、单选题20分1比较简单的税收理论2有一道税收历史（有关唐朝租庸调制）3后面有几题是征管法里面“天数”的问题二、多选题20分（税收理论、实务以及征管法）三、判断题20分（税收理论和征管法）四、计算题30分1有关国际重复征税三种避免办法（杨斌《税收学原理》第十二章322页的原题）；2有关增值税的（比较简单，某年注会原题）；3税收征管方面的：（1）算欠税滞纳金；（2）算罚款。

五、综合题30分1证明斯特恩线性所得税模型为什么是累进及随着税率的降低累进程度越高？（《税收学原理》106页）2增值税（2010年注会税法考试计算题第1题）六、论述题30分1论述拉姆塞等比例规则和逆弹性规则及其贡献和缺陷（《税收学原理》第五二章102页）。

答：1927年拉姆塞（Ramsey，又译拉姆齐）在其论文《对税收理论的贡献》中提出最优商品税。

拉姆塞的目标是如何设置商品税税率使“效用减少最小”即额外负担最小。

他假定货币的边际效用是常数（忽略分配问题），经济体系为没有对外贸易时的完全竞争状态并且生产总是等于消费，私人和社会纯产品总是相等（即不存在外部性问题，不考虑国家干预），税收只是取得一定的财政收入而不考虑用税收进行财政支出而产生的影响。

（1）等比例规则和逆弹性规则①等比例减少规则拉姆塞指出，整个税制应当使应税商品的生产按照相同的比例减少。

要通过对既定的商品征收比例税来获得无穷小的税收收入，那么，税收应当使每一种应税商品的生产等比例地减少。

筹措税收收入最合理的办法是对某些商品予以补贴，而对另一些则予以征税。

如果征税使后者减少的比例超过前者减少的比例，那么就要求对后者予以补贴。

如果应税商品在需求方面有替代性或者具有互补性，那么，应当遵循的原则是：征税应当使它们的消费比例保持不变。

上述结论可以概述为等比例减少规则：要使税收的额外负担最小，税率的设置应当使各种商品的生产数量以相等的百分比减少。

税务专硕考研科目税务专硕考研科目主要包括税务理论、税收法律法规、税收政策、税务会计、税务实务等内容。

税务专业硕士（Master of Taxation，简称MTax）是一门研究税收学理论和税务实务技术的专业学位。

在我国，税收是国家财政收入的重要来源，税务工作涉及到国家经济发展、财政收支平衡以及税收制度设计等重要方面。

作为税收管理的专业人才，税务专业硕士需要掌握税务理论、法律法规以及税务实务方面的知识。

首先，税务理论是税务专业硕士考研科目的基础。

税务理论主要包括税收原理、税制比较、税收政策等内容。

税收原理是研究税收的基本原则和规律，包括税收目的、税收对象、税收方式等方面内容。

税制比较是研究不同国家或地区的税收制度和政策的异同，通过比较分析不同税制对经济的影响，为我国税制改革提供参考。

其次，税收法律法规是税务专业硕士考研科目的重要组成部分。

税收法律法规主要包括宪法、税法、税务行政法规等方面内容。

宪法是国家的根本大法，对税收的法律地位和原则进行了规定。

税法是对税收制度和税收征收管理等方面进行规定的法律。

税收行政法规是指为了保证税收的正常征收和管理而制定的行政规章和办法。

再次，税收政策是税务专业硕士考研科目的重点内容之一。

税收政策是国家对税收制度和税收征收管理等方面所采取的政策措施。

税收政策直接关系到国家的财政收入和经济发展，对稳定经济增长、调整收入分配、推动产业结构升级等具有重要的作用。

除了以上三个方面的内容，税务专业硕士考研科目还包括税务会计和税务实务。

税务会计是指企业在履行税务义务的过程中所需的会计核算和申报工作，主要包括税务会计准则、税务会计核算、纳税申报等内容。

税务实务主要指税务管理的具体操作，包括纳税服务、税务审计、税务查处等方面内容。

总之，税务专业硕士考研科目涵盖了税务理论、税收法律法规、税收政策、税务会计、税务实务等多个方面。

掌握这些知识，可以使税务专业硕士掌握税收的理论和实务，为国家税收管理和税制改革提供专业的支持和建议。

2021年**大学硕士研究生入学考试初试《税务专业基础》433考试大纲第一部分考试说明一、考试目的《税务专业基础》是税务硕士专业学位入学初试考试的科目。

其考试目的在于科学、准确、规范地测评考生税收学的基本素质和综合能力，具体考察考生对税收基础理论、中国税制实务与税收管理制度的掌握与运用，注重考查考生应用税收学基本原理与方法分析现实税收现象与解决税收问题的能力。

二、考试范围（一）税收学原理（二）中国税制实务（三）中国税收征管制度三、考试基本要求本考试旨测试考生对税收学原理、中国税制实务、中国税收管理制度等知识掌握的程度和运用能力。

测试体现在三个层次，基本要求分别为：（一）熟悉记忆对税收理论与制度规定的记忆方面的考核。

（二）分析判断用税收基本理论与制度规定来分析判断某一具体观点和问题。

（二）综合运用运用所学的税收理论和制度规定来综合分析具体实践问题。

四、考试形式与试卷结构（一）答卷方式答卷方式：闭卷，笔试（二）答题时间答题时间：180分钟（三）满分满分：150分（四）各部分内容考查比例税收学原理考核的比例为30%，分值为45分；中国税制实务考核的比例为60%，分值为90分；中国税收征管制度考核的比例为10%，分值为15分。

（五）题型及分值简答题、计算题、材料分析题、论述题共计四个题型。

1.名词解释（2小题，每小题5分，共10分）2.简答题（4小题，每小题10分，共40分）3.计算题（2小题，每小题15分，共30分）4.材料分析题（2小题，每小题15分，共30分）5.论述题（2小题，每小题20分，共40分）五、参考书目1.刘颖，何辉，孟芳娥主编，《中国税制》（第三版，2019年8月第4次印刷或2019年8月第5次印刷（2019年最新版）），电子工业出版社。

2.王玮编著，《税收学原理》（第3版，2016年8月出版），**大学出版社。

3.曹静韬，郝如玉著，《税收理论研究》（2018年3月出版），经济科学出版社。

复旦大学税务专硕数学专业课考研初试经验数学3月份到5月份高等数学，6月份到7月中旬线性代数和概率论。

7月中旬到8月底，第二遍过一遍全书。

然后再暑假结束前过第三遍全书，查漏补缺，第三轮的复习会很快。

暑假结束开始做真题，97年到19年，一共三十几套，一天一套，大概一个月多一点时间完成。

然后开始刷第二遍，第二遍会快很多，大概20天能做完第二遍，这时候就到11月了，距离考试还剩两个月，我就开始刷模拟题，张宇的8套卷，张宇4套卷，李林6套卷，李林4套卷，张天德精炼138题，张同斌6套卷，李永乐6+2，（张宇闭关修炼100题，共创超越5套卷，汤家凤8套卷，买了但是没有时间做了）。

在做模拟卷的时候，因为我计算方面已经过关，所以很多计算题我只是过一下思路，并没有动笔计算，因此速度很快。

（计算没有过关的同学千万不要这么做）距离考试还有一月不到的时间，要回归全书，历年真题，和错题集。

尤其是历年真题！！！李林在2019年出版的最后四套卷里面有一道原题是数学三里面的，一道填空题改成了大题。

但是抛开押题的成分不说，我个人觉得李林的6套卷和4套卷是我做过的模拟卷质量最好的。

专业课专业课的材料主要分为两类——课本和期刊。

课本包括：《税收学原理》杨斌《国际税收》朱青《税收学》胡怡建《中国税制》朱为群《税收学原理》王玮CPA税法东奥轻一期刊：《税务研究》《国际税收》《中国税务》专业课的学习只需要把所有的课本都看懂，然后看期刊紧跟当年的税收热点就好了。

就像2018年第三季度，在减税的大背景下，税收仍然超经济增长在网络上引起了热烈的讨论，然后复旦的论述题的第一题就是这个。

再例如2018年新个税修改，分类所得征收改为综合和分类相结合征收，论述题的第二题就是围绕这个话题开展的。

复旦这几年的专业课变化很大，2018年的专业课大考国际税收，但是2019年的专业课的各类别的比重还是满均衡的，单选，判断，名词解释，简答题，计算题，论述题。

中国税制，税收学原理，国际税收的比例都适中。

433税务专业基础一、考试性质税收学是全国税务专业硕士入学初试考试的专业基础课程。

二、考试目标本考试大纲的制定力求反映税务硕士专业学位的特点，科学、准确、规范地测评考生税收学的基本素质和综合能力，具体考察考生对税收基础理论、中国税制实务与税收管理制度的掌握与运用，为国家培养具有良好职业道德和职业素养、具有较强分析问题与解决问题能力的高层次、应用型、复合型的税务专业人才。

本考试旨在三个层次上测试考生对税收学原理、中国税制实务、中国税收管理制度等知识掌握的程度和运用能力。

三个层次的基本要求分别为：1、熟悉记忆：对税收理论与制度规定的记忆方面的考核。

2、分析判断：用税收基本理论与制度规定来分析判断某一具体观点和问题；3、综合运用：运用所学的税收理论和制度规定来综合分析具体实践问题。

三、考试形式和试卷结构1、试卷满分及考试时间本试卷满分为150分，考试时间为180分钟2、答题方式答题方式为闭卷、笔试。

试卷由试题、答题卡和答题纸组成，选择题和判断题的答案必须涂写在答题卡上，其他题目的答案必须写在答题纸相应的位置上。

考生不得携带具有存储功能的计算器。

3、试卷结构税收学原理考核的比例为40%，分值为60分；中国税制实务考核的比例为40%，分值为60分；中国税收征管制度考核的比例为20%，分值为30分。

4、考试题型单项选择题20题，每小题1分，共20分；多项选择题10题，每题2分，共20分；判断题10题，每小题2分，共20分；计算题6题，每小题5分，共30分；综合分析题（案例分析题）2题，每小题15分，共30分；论述题2题，每小题15分，共30分。

四、考试内容（一）税收学原理1、税收的起源与发展国家、财政与税收的产生；我国税收的起源与发展；西方税收的起源与发展。

2、税收的涵义国家的公共权力与税收；税收与剩余产品价值；税收的本质；税收的特征。

3、税收原则税收的公平原则；税收的效率原则；税收的财政原则。

4、税收负担及其转嫁与归宿宏观税负与微观税负；影响税收负担的因素；税负转嫁与归宿的概念、方式；税负转嫁与归宿的局部均衡分析；税负转嫁与归宿的一般均衡分析；税收增长与经济增长的相关性分析。

中央财大税务硕士税务专业基础考研真题1、中央财经大学税务学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题中央财经大学税务学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解考试科目：税务专业基础（433）注意：本试题所有答案，应按试题顺序写在答题纸上，不必抄题，写清题号。

写在试卷上不得分。

一、单项选择题（20小题，每小题1分，共20分。

）1．下列各项中，表述正确的是（）。

A．税目是区分不同税种的主要标志B．税率包括比例税率、累进税率和定额税率C．纳税人就是缴纳税款的法人和自然人D．征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品【答案】B查看答案【解析】A项，征税对象是区别不同税种主要标志；C项，纳税人即税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人；D项，征税对象不仅包括物品，还包括应税劳务。

2．纳税人将所缴纳的税款，通过提高商品或生产要素的价格的方式，转嫁给商品或生产要素的购买者或最终消费者负担的税负转嫁方式是（）。

A．前转B．后转C．税收资本化D．混转【答案】A查看答案【解析】B项，后转又称逆转，是指纳税人以压低原材料进价的方式，以将税款向后转移给原材料供应商的方式。

C项，税收资本化也称为资本还原，是指生产要素购买者通过预期，将所购买生产要素未来应缴纳的税款，从其购入价格中作一次扣除以压低购进价格，从而税负全部或部分向后转嫁给生产要素出卖者，它是税收后转的一种特殊形式。

D项，混转又称散转，在税款不能完全向前顺转，又不能完全向后逆转时采用的将自己缴纳的税款分散转嫁给多方负担的方式。

3．我国税收收入分为中央政府固定收入、地方政府固定收入和中央政府地方政府共享收入，属于中央政府固定收入的包括（）。

A．消费税、增值税B．关税、城镇土地使用税C．车辆购置税、消费税D．增值税、营业税【答案】C查看答案【解析】A项，消费税属于中央税，增值税属于中央和地方共享税；B项，关税属于中央税，城镇土地使用税属于地方税；D项，营业税属于地方税。

五、简答题1．国际税收协定内容。

[中国人民大学2020研]相关试题：国际税收协定[名词解释，对外经济贸易大学2018研]答：国际税收协定是指两个或两个以上的主权国家为了协调相互间在处理跨国纳税人征纳事务方面的税收关系，本着对等原则，通过政府间谈判所签订的确定其在国际税收分配关系的具有法律效力的书面协议或条约，也称为国际税收条约。

国际税收协定的主要内容包括：（1）国际税收协定适用的范围包括协定涉及的人的范围、税种范围、空间范围和时间范围等。

（2）国际税收协定的有关定义①居民。

②常设机构。

（3）税收协定的冲突规范国际税收协定中涉及的所得主要有四种形态，即经营所得（亦称营业利润）、投资所得、劳务所得和财产所得。

当某一客体涉及两个国家时，判断究竟应由哪个国家行使征税权力，就需要运用冲突规范，在两个国家之间合理划分税收管辖权。

税收协定范本中对各类所得都划分了征税权，规定了不同的征税原则，主要包括：①不动产所得。

②营业利润。

③投资所得。

④资本利得。

⑤劳务所得和其他个人所得。

⑥财产。

（4）消除国际重复征税的方法两个协定范本都提出用免税法或抵免法消除重复征税，至于选择什么方法，可由缔约国在谈判和签订税收协定时自己决定。

关于税收饶让问题，两个协定范本都没有列入。

但是，在许多发达国家与发展中国家签订的税收协定中都列有税收饶让条款。

目前，我国签订的很大一部分税收协定也列有税收饶让条款。

（5）有关特别规定缔约国之间为妥善处理税收关系，还需要在税务行政协助等方面做出一些特别规定，如税收无差别待遇、建立相互协商程序和情报（信息）交换等。

2．简述瓦格纳的财政原则。

[对外经济贸易大学2019研]答：财政原则，也称为财政收入原则，是瓦格纳提出的四项基本税收原则之一，强调税收要能充足而灵活地保证国家经费开支的需要。

瓦格纳认为，国家运用税收的最主要目的就是财政。

财政原则包含收入充分原则和收入弹性原则。

（1）收入充分原则收入充分原则是指赋税必须能够满足国家的财政需要。

第二章税收的涵义一、单项选择题1．国家凭借其政治权力，以法律的形式确定征纳双方的权利和义务关系，这一特征是税收的（）。

[中央财经大学2013研]A．收入性B．固定性C．强制性D．无偿性【答案】C【解析】税收的特征包括强制性、无偿性和固定性。

固定性是指课税对象及每一单位课税对象的征收比例或征收数额是相对固定的，而且是以法律形式事先规定的，只能按预定标准征收，而不能无限度地征收。

强制性是指税收的课征以政府的政治权力为依托，政府征税就要以国家的法律、法令的形式加以规定，并依法强制征收，任何个人或单位都必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。

无偿性是指国家征税后税款即为国家所有，并不对纳税人进行偿还。

2．税收的本质是国家公共权力对（）的占有。

[厦门大学2012研]A．社会总产品B．剩余产品价值C．物化劳动的转移价值D．必要劳动创造的必要产品价值【答案】B【解析】税收在本质上是以满足公共需要为目的，由政府凭借政治权力（公共权力）进行分配而体现的特殊分配关系。

税收是国家政治权力占有剩余产品价值的一种形式。

税收的本质是国家凭借政治权力参与社会剩余产品价值的分配所形成的分配关系。

3．税收作为一种特殊分配形式，具有强制性、无偿性和（）特征。

[武汉大学2012研]A．交换性B．公平性C．固定性【答案】C【解析】税收是最主要的财政收入形式，与其他财政收入形式相比具有三个基本特征：强制性、无偿性和固定性。

4．国家征税凭借的是（）。

[中央财经大学2011年研]A．财产权力B．政治权力C．所有者权力D．资源权力【答案】B【解析】税收是国家为满足社会成员的共同需要，凭借政治权力无偿地获取货币或实物，以取得财政收入的一种分配关系。

5．国家取得财政收入的最主要形式是（）。

[中央财经大学2011年研]A．发行国债B．发行货币C．税收D．罚款【答案】C【解析】税收是各国取得财政收入的最主要形式。

税收的财政职能是税收首要的和基本的职能。

安徽财经大学2024年硕士研究生入学考试初试自命题科目考试大纲考试科目代码及名称：433税务专业基础一、考核目标税务专业基础科目考试力求反映税务硕士专业学位特点，科学、准确、规范地测评考生税收学的基本素质和综合能力，要求考生系统掌握税收学基础理论，熟悉中国税收制度、税收征管体制等相关内容，了解当前税制改革前沿及热点，并能够运用税收基本知识综合分析现实涉税问题。

二、知识要点和基本要求（一）税收基础理论1.税收概论。

掌握税收基本概念、税收特征、征税依据、税收职能与作用。

2.税收原则。

熟悉税收原则的演变，掌握税收财政原则、税收公平原则、税收效率原则的基本含义及应用，并能够运用税收原则分析税收现实问题。

3.税收负担。

掌握税收负担的含义、影响因素；掌握税负转嫁与归宿的涵义，税负转嫁方式；熟悉税负转嫁局部均衡与一般均衡分析。

4.税制结构。

掌握税制结构的基本含义及类型，熟悉税制结构的演变，掌握税制结构的影响因素，熟悉我国的税制结构。

5.税收经济效应。

掌握税收的收入效应、替代效应及机理；掌握税收的微观经济效应（对生产者消费者行为、劳动力供给、私人投资）、宏观经济效应（对经济增长、经济稳定、收入分配的影响），能够运用税收的经济效应分析现实税收问题。

6.国际税收。

掌握税收管辖权与国际税收协定，外国税收抵免制度；熟悉并掌握国际避税与反避税框架与操作。

7.税收管理。

熟悉税收征管现状；掌握保障税款征收的措施（如税收保全、税收强制执行措施等），税务行政复议、税务行政诉讼、税务行政赔偿等相关内容。

（二）中国税制实务1.税制要素与税收分类。

掌握纳税人、课税对象、税率、纳税环节、纳税地点、纳税期限、税收优惠、税务违章等基本要素的含义；税收分类方法及类别。

2.商品税类制度规定。

掌握商品税概念、特点、分类及优缺点，掌握增值税、消费税概念、类型、税率、计税方法等基本规定及计算方法。

3.所得税类制度规定。

掌握所得税概念、特点、分类及优缺点，掌握我国企业所得税和个人所得税概念、税率、计税方法等基本规定及计算方法。

全国税务专业硕士研究生入学考试《税收学》（税务专业基础）考试大纲一、考试性质税收学是全国税务专业硕士入学初试考试的专业基础课程。

二、考试目标本考试大纲的制定力求反映税务硕士专业学位的特点，科学、准确、规范地测评考生税收学的基本素质和综合能力，具体考察考生对税收基础理论、中国税制实务与税收管理制度的掌握与运用，为国家培养具有良好职业道德和职业素养、具有较强分析问题与解决问题能力的高层次、应用型、复合型的税务专业人才。

本考试旨在三个层次上测试考生对税收学原理、中国税制实务、中国税收管理制度等知识掌握的程度和运用能力。

三个层次的基本要求分别为：1、熟悉记忆：对税收理论与制度规定的记忆方面的考核。

2、分析判断：用税收基本理论与制度规定来分析判断某一具体观点和问题；3、综合运用：运用所学的税收理论和制度规定来综合分析具体实践问题。

三、考试形式和试卷结构1、试卷满分及考试时间本试卷满分为150分，考试时间为180分钟2、答题方式答题方式为闭卷、笔试。

试卷由试题、和答题纸组成，选择题和判断题的答案必须涂写在答题纸上，其他题目的答案必须写在答题纸相应的位置上。

考生不得携带具有存储功能的计算器。

3、试卷结构税收学原理考核的比例为40%，分值为60分；中国税制实务考核的比例为40%，分值为60分；中国税收征管制度考核的比例为20%，分值为30分。

四、考试内容（一）税收学原理1、税收的起源与发展国家、财政与税收的产生；我国税收的起源与发展；西方税收的起源与发展。

2、税收的涵义国家的公共权力与税收；税收与剩余产品价值；税收的本质；税收的特征。

3、税收原则税收的公平原则；税收的效率原则；税收的财政原则。

4、税收负担及其转嫁与归宿宏观税负与微观税负；影响税收负担的因素；税负转嫁与归宿的概念、方式；税负转嫁与归宿的局部均衡分析；税负转嫁与归宿的一般均衡分析；税收增长与经济增长的相关性分析。

5、税收效应税收效应的概念和分类；税收的微观效应；税收的宏观效应。

兰州财经大学2020年税务专业学位硕士研究生入学统一考试（433）《税务专业基础》考试大纲
为选拔优秀本科毕业生攻读兰州财经大学税务硕士专业学位研
究生，根据全国税务专业学位教育指导委员会和兰州财经大学研究
生院关于税务专业硕士研究生入学考试的要求，特制订本考试大纲。

一、考试性质
《税务专业基础》是全国税务专业硕士入学初试考试科目。

招生培养单位根据考生参加本科目的成绩和其他三门科目的成绩总分决
定参加复试的考生。

二、考试目标
本考试大纲力求反映税务硕士专业学位的特点，科学准确地测
评考生税收学的基本素质和综合能力，具体考察考生对税收基础理论、中国税收制度、税收管理制度及国际税收理论的掌握与运用，
为国家培养具有良好职业道德和职业素养、具有较强分析问题与解
决问题能力的高层次、应用型、复合型的税务专业人才。

本考试旨在三个层次上测试考生对税收基础理论、中国税收制度、税收管理制度及国际税收理论等知识掌握的程度和运用能力。

三个
层次的基本要求分别为：
1、熟悉记忆：对税收理论与制度规定的记忆方面的考核。

2、分析判断：用税收基本理论与制度规定来分析判断某一具体观点和问题；
1。

本文将由新祥旭考研曦曦老师对2024年中央民族大学025300税务专业考研进行解析。

主要有以下板块：专业简介、招生人数、考试科目、考试大纲、备考建议等几大方面。

一、专业简介税务专业属于应用经济学科，是社会需求增长较快的一个新设专业，它以企业经营管理中的税务问题为主要研究对象，培养学生理解国家税收政策和税收制度以及分析企业税务发展战略的能力。

该专业是大学适应社会主义市场经济建设的迫切需要新设立的。

主要研究方向:00 不区分研究方向研究生毕业后主要去向:攻读博士学位、高等院校及科研机构、文化事业单位、政府部门、企业，从事税务、财务相关工作。

二、专业目录025300税务（专业型）招生年份：2023年所属学院：经济学院所属门类名称：经济学所属一级学科代码、名称：[0253]税务拟招生人数：20学习形式：全日制考试科目：①101思想政治理论②204英语二③303数学三④433税务专业基础三、考试大纲科目代码：433 科目名称：税务专业基础一、考试性质《税务专业基础》是税务硕士（MT）专业学位研究生入学统一考试的科目之一。

《税务专业基础》考试力求反映税务硕士专业学位的特点，科学、公平、准确、规范地测评考生的基本素质和综合能力，选拔具有发展潜力的优秀人才入学，为国家的经济社会发展培养具有良好职业道德、具有较强分析与解决实际问题能力的高层次、应用型、复合型的税务专业人才。

二、考试要求测试考生对于与税收学、中国税制、税务管理相关的基本概念、基础理论的掌握和运用能力。

三、考试方式与分值本科目满分150分，包括税收学、中国税制、税务管理，由培养单位自行命题，全国统一考试，考试时间为180分钟。

四、考试内容第一部分税收学第一章税收概论一、税收的起源二、税收的概念与本质三、税收的特征四、税收的要素五、税收的原则六、税收的效应第二章税收效率一、税收与福利损失二、税收超额负担与税收经济效率三、税收成本与税收行政效率四、最优商品税第三章税收公平一、公平的标准二、税收公平原则三、最优所得税第四章税收负担一、税收负担二、影响税收负担的因素三、税负转嫁四、税负归宿分析第五章税收体系一、税收分类二、税制结构三、税收体系的变革第六章中央与地方的税收关系一、正确处理中央与地方税收关系的一般原则二、税收立法权和管理权的划分三、税种的划分第七章国际税收一、税收管辖权、居民与非居民身份确认二、关税制度与贸易摩擦三、增值税的国际协调与挑战四、跨境所得的重复征税、避税与反避税五、国际税收竞争与协调的新进展第八章我国税收改革热点一、个人所得税改革二、房地产税三、营改增与完善地方税体系四、数字经济发展对税收征管带来的挑战五、其他第二部分中国税制第一章概论一、税制与税法二、税法要素三、我国税制体系四、税收征管范围划分和税收收入划分第二章增值税一、征税范围二、纳税义务人和扣缴义务人三、税率与征收率四、计税方法五、一般计税方法应纳税额的计算六、简易征税方法应纳税额的计算七、进口环节增值税的征收八、出口和跨境业务增值税的退（免）税和征税九、税收优惠十、征收管理第三章消费税一、纳税义务人、征税环节、税目及税率二、计税依据三、应纳税额的计算四、进口环节应纳消费税的计算五、出口退税的计算六、征收管理第四章企业所得税一、纳税义务人、征税对象与税率二、应纳税所得额三、资产的税务处理四、资产损失的所得税处理五、企业重组的所得税处理六、税收优惠七、应纳税额的计算八、征收管理第五章个人所得税一、纳税义务人二、征税范围三、税率四、应纳税所得额的规定五、税收优惠六、境外所得的税额扣除七、应纳税额的计算八、征收管理第六章城市维护建设税和烟叶税一、城市维护建设税二、烟叶税三、教育费附加和地方教育附加第七章关税和船舶吨税一、关税二、船舶吨税第八章资源税和环境保护税一、资源税二、环境保护税第九章城镇土地使用税和耕地占用税一、城镇土地使用税二、耕地占用税第十章房产税、契税和土地增值税一、房产税二、契税三、土地增值税第十一章车辆购置税、车船税和印花税一、车辆购置税二、车船税三、印花税第三部分税务管理一、税收征管概论税收征管的概念、目的与原则，税收征管制度的特点等二、税收征管制度税务管理制度，税款征收制度，税务稽查制度；税务行政处罚与税收刑法制度，税务争议处理制度等。

433税务专业基础说起税务，大多数人可能会感到头疼，因为税务往往充满了抽象的概念，庞大的程序和复杂的税务要求，都让它难以理解。

然而，有一些税务专业基础，可以让人们更容易理解税务，并更加了解税务的复杂性。

本文将为您介绍税务专业基础，以及它们如何应用到日常生活。

第一，要了解税务的基本概念，必须要认识到政府对人民收取税款的必要性。

在大多数国家，政府收取税款，以获取足够的财力，来支持公共服务，如国家卫生保健和教育系统，以及财政赤字和其他投资项目。

因此，政府需要对税务系统进行历史性的完善，以更好地收取税款和花费，促进经济的健康发展。

第二，税务可以分为实体税务和行政税务。

实体税务是指政府按照国家法律的规定，要求企业和个人缴纳的税款，如国家税收，地方税收等。

而行政税务则指政府实施的对企业和个人的行政监管，这些行政监管可以是税收优惠，可以是政府对企业环境指南的执行，也可以是政府对企业行为实行执法及管理的措施。

第三，税务也可以分为集中税和分散税。

集中税是指政府将整个国家的税收收入集中到一个地方，比如有些国家的税收机构将所有税收进行集中统一管理；而分散税则指政府将税收分配到不同的地区，以获得更多的税收，同时确保税收分配的公平性。

第四，税务也可以按照静态税收和动态税收来分类。

静态税收指政府建立一个稳定的税收体系，以促进稳定的经济发展；而动态税收则指政府随着经济的发展而调整税收体系，从而促进经济的健康发展。

最后，要弄清楚税务，必须要了解税务法律、税收违法处罚以及税收合规性，以确保企业和个人履行了税收义务，同时也要促进税收的公平性和公正性。

当商业环境更加复杂，税收制度更加变化时，必须在政府的监督下，持续更新税务基础，以保证税收制度的一致性和有效性，同时也促进了经济发展的健康。

以上就是433税务专业基础的介绍。

在税务的持续发展中，不仅要提高对税务的理解，还要充分利用税务体系，以推动政府利用财政资源，促进国家经济健康发展，改善人民的生活水平。

目录2020年吉林财经大学税务433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研强化五套模拟题（一）. 2 2020年吉林财经大学税务433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研强化五套模拟题（二）14 2020年吉林财经大学税务433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研强化五套模拟题（三）25 2020年吉林财经大学税务433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研强化五套模拟题（四）36 2020年吉林财经大学税务433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研强化五套模拟题（五）482020年吉林财经大学税务433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研强化五套模拟题（一）特别说明：1-本资料为2020考研学员暑期强化班模拟题，检验强化阶段复习质量及复习效果使用。

2-资料仅供考研复习参考，与目标学校及研究生院官方无关，如有侵权、请联系我们立即处理。

一、名词解释1．税负转嫁【答案】税负转嫁亦称税收负担转嫁,是指纳税人在缴纳税款后,通过经济交易过程,将所缴税款部分地或全部地转移给他人负担,自己少负担或者不负担税收的一种经济现象。

税负转嫁的基本方式有两种,即前转和后转。

2．纳税担保【答案】纳税担保是指经税务机关同意或确认,纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式,为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。

纳税担保有利于保障国家税收收入,保护纳税人和其他当事人的合法权益。

纳税担保人包括以保证方式为纳税人提供纳税担保的纳税保证人和其他以未设置或者未全部设置担保物权的财产为纳税人提供纳税担保的第三人。

3．税收预测【答案】税收预测,又称税收收入预测,是指在一定经济理论的指导下,根据经济和税收收入历年统计资料,在定性分析的基础上,运用定量的方法,对未来税收收入总量和结构等发展趋势所做出的分析、判断和推测。

税收预测研究的是税收发展前景在数量方面规律性的体现。

要进行税收预测,就要充分掌握影响税收收入变动的因素和历史资料,运用统计方法、数学方法,经过推理和计算,对未来税收收入的前景做出比较肯定的判断。