《税收学原理》思考题参考答案
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(0484)《税收学》复习思考题一、填空题1、以课税对象可分为、收益额、、资源和人身等五大类。
2、税率的三种主要形式包括、累进税率和。
3、纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的和。
4、增值税的基本税率为。
5、我国增值税实行凭扣税的办法。
6、凡在我国境内销售货物或者提供、劳务以及进口货物的单位和个人为增值税的纳税人。
7、增值税条例规定,从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在----------- 万元以下的,为小规模纳税人。
8、营业税是实行比例税率。
9、扣缴义务人应当向的主管税务机关申报缴纳其扣缴的营业税税款。
10、企业承包给他人经营的,以为纳税人。
11、单位或者个人举行演出,由他人售票的,其应纳税额以为扣缴义务人。
二、判断题1、企业所得税的征税对象为所得额,它是企业实现的利润额,但不是企业的销售额或营业额。
()2、企业购买国债的利息收入,不计入应纳税所得额。
()3、企业所得税的征税对象是纳税人的收入总额扣除与纳税人取得收入有关的各项成本、费用和损失后的纯所得。
()4、保险公司给予纳税人的无赔款优待,准予扣除。
()5、个人取得执照,从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动取得的所得,应缴纳个人所得税。
()6、个人担任董事职务所取得的董事费收入,属于工资薪金所得,按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税。
()7、某著名摄影家去世后,其子女取得他的遗作稿费,可免交个人所得税。
()8、在计算个体工商户应纳税所得额时,可按规定扣除其交纳的增值税、消费税、营业税和城市维护建设费。
()9、个人转让专利权,其应纳营业税以转让者为扣缴义务人。
()10、以不动产投资入股,参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为,征营业税。
()11、我国现行流转税包括增值税、关税、车船使用税、营业税与消费税。
()12、计税依据是税目的计量单位和征收标准。
( )13、居民用煤炭制品按17%的税率征收增值税。
( )14、用于非应税项目的购进货物或者应税劳务,应视同销售计征增值税。
第八章税收原理一、重要概念1. 纳税人与负税人(tax payer and bearer)纳税人又称为纳税主体,指税法规定的负有纳税义务的单位和个人。
纳税人可以是自然人,也可以是法人。
负税人指最终负担税款的单位和个人。
在税收不转嫁的情况下,负税人与纳税人是一致的;在税收转嫁的情况下,负税人与纳税人不一致。
2. 起征点与免征额(tax threshold and exemption)起征点指税法规定的对课税对象开始征税的数额。
免征额指税法规定的对课税对象全部数额中免予征税的数额。
起征点与免征额有相同点,即当课税对象小于起征点和免征额时,都不予征税。
两者的本质区别在于,当课税对象大于起征点和免征额时,起征点制度要求对课税对象的全部数额征税,而免征额制度则要求仅对课税对象超过免征额部分征税。
3. 直接税与间接税(direct and indirect taxes)直接税指纳税人直接负担的税收,通常也是对人(包括自然人和法人)课征的税收,故也称对人税,纳税人和负税人相一致。
间接税是指纳税人能将税收转嫁给他人的税收,通常是对商品和服务的交易课征的税收,故也称对物税;在很多情况下,纳税人往往不是真正的负税人。
4. 税收转嫁与税收归宿(tax shifting and incidence)税收转嫁是指纳税人在名义上缴纳税款之后,主要以改变价格的方式将税收负担转移给他人的过程。
这就是说,最初纳税的人不一定是最终的实际承担者。
税收归宿是指税收负担的最终归着点或税收转嫁的最终结果。
每种税以及不同税种在不同的经济条件下,其转嫁的方式、转嫁的过程是不一样的,但每项税最终总是要由一定的人来负担的。
5. 局部均衡分析与一般均衡分析(partial and equilibrium analysis)所谓局部均衡分析,是指在其他条件不变的情况下分析一种商品或生产要素的供给与需求达到均衡时的价格决定。
换言之,局部均衡分析是假定某种商品或生产要素的价格只取决于它本身的供求状况,不受其他商品或生产要素的价格和供求状况的影响。
税收学原理第三版课后答案【1】学习长征精神写一篇红字“长征万里路遥迢,风萧萧,雨飘飘。
浩气比天,千军势如潮。
为雪国耻洒热血,真理在,恨难消。
梦断推窗听鼓角,冷月皎,流萤高。
身居京华,常盼归鸿早。
抽出心丝填旧句,写往事,万年骄。
”李志民在《江城子——忆长征》这首词中,它生动地描述了红军在长征中所经历的艰辛。
有人说“红军队伍是地球上一根长长的红飘带。
”是啊!红军在地球的每一个角落都留下了足迹。
湘江,一条碧绿的河流,如今却被鲜血染红,这血是我们红军所流,它时时提醒着人们保卫自己祖国,为祖国利益所战!在长征途中,红军需翻过一座座雪山,穿过一片片草地,红军不能因为累而停下脚步,因为此时此刻的每一分钟都可能涉及国家安全。
1927年8月1日周恩来、朱德、贺龙、叶挺、刘伯承等领导了著名的八一南昌起义,对国民党反动派的第一枪武装抵抗被打响。
在南昌起义影响下,全国暴发了秋收起义、广州起义、百色起义等大小武装起义100多次,建立了井冈山根据地、中央根据地、陕北根据地等十几个革命根据地到1930年,全国红军发展到10万人。
蒋介石心有不甘,开始“围剿”,但是红军在周恩来、朱德指挥下,执行毛泽东的战略战术原则,胜利粉碎敌人四次“围剿”。
如今,提到红军的长征,我们不会感到羞耻,【2】学习长征精神写一篇红字我们现在的生活多么美好呀!你知道,是那些革命烈士牺牲了宝贵的生命,换来我们今天的幸福生活,让我们快乐地依偎在祖国的怀抱里。
那些革命先烈,多么伟大呀!他们用鲜血,把五星红旗染得鲜红。
他们用生命,换来现在的和平时代。
他们的尸体掉在通往胜利的路上。
他们用自己的躯体,建造了成功的大厦。
他们的英雄事迹,记录了革命的艰辛,可他们没有放弃,他们用坚定的信念,赢得了胜利女神的眷顾,在历史上写下了光辉的一页。
就如中国最早的马克思主义者李大钊;有“砍头不要紧,只要主义真”的夏明翰;还有伟大的抗日民族英雄杨靖宇;在烈火与热血中得到永生的叶挺;生的伟大,死的光荣的刘胡兰……他们为了挽救国家的危亡,为了实现国家的富强,这些爱国志士献出了宝贵的生命,可他们的精神却永远让我们铭记在心中;尽管先烈们每一个人的生命在历史长河中,都是平凡而渺小的。
第10章所得税和社会保险税设计原理10.1 复习笔记一、个人所得税原理1.个人所得税的纳税人和征税对象(1)个人所得税的纳税人个人所得税的纳税人可以概括为所有具有应税所得的自然人。
一般规则是合伙人、独资公司、个体经营者获得的经营性所得纳入个人所得税的征税范围,对股东分红收益要本着不重复课税原则加以处理。
(2)个人所得税的征税对象个人所得税是以所得为征税对象的,从各国的实践来看,征税对象的范围确定不仅受到征税所得学说的影响,还受一国经济发展水平、征管能力、法律制度、伦理道德等多方面的制约。
①关于征税所得有不同学说,包括:周期说或所得源泉说;净值说或纯资产增加说;净值加消费说;交易说。
②征税对象范围的确定规则A.通过交换并能以货币衡量的所得为征税所得;B.已变现的所得为征税所得。
(3)中国个人所得税征税对象范围的确定目前中国个人所得税征税对象范围包括工资薪金所得,个体工商户生产经营所得,个人从独资企业、合伙企业获得的生产经营所得,个人对企事业单位的承包经营、承租经营所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得和经国务院财政主管部门确定征税的其他所得。
2.个人所得税综合费用扣除规则(1)综合费用扣除的基本内容和方法①综合费用扣除的内容包括:A.为获得应税收入而支付的必要的成本费用;B.赡养纳税人本人及其家庭成员的最低生活费用。
②综合费用扣除的办法有两个:A.综合法;B.分别法。
③从各国个人所得税实践来看,个人所得税生计扣除有几种方法:A.所得减除法;B.税额抵扣法;C.家庭系数法。
(2)中国个人所得税工薪所得综合费用扣除的原则和标准①间接费用扣除的基本原则和标准:以人为本的原则;促进公益的原则;与企业所得税协调原则。
②生计费用扣除的基本原则和标准:最低生活费用不纳税。
3.个人所得税税率(1)个人所得税的税率制度①比例税率和累进税率比例税率下,纳税人无论应税所得多寡,均按照一个比例纳税,实际结果是纳税能力强的人负担轻,纳税能力弱的人负担重,而在累进税率下,根据所得多少,适用高低不等的税率,则相对公平。
第一章税收基本概念一、名词解释1.税收2.征税对象3.纳税人4.税率5.超额累进税率6.减税、免税7.起征点与免征额8.税收体系1.税收:是国家凭借政治权力,运用法律手段,对一部分社会产品进行强制性的分配,无偿取得财政收入的一种形式。
2.课税对象: 又称征税对象,即税收客体,是指税法规定的征税的目的物,是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为3纳税人:又称纳税主体,是指税法规定的负有纳税义务的单位和个人。
纳税人可以是自然人,也可以是法人。
4税率:是指政府征税的比率。
税率是税收制度得的核心,反映的是对课税对象征税的制度,体现国家的税收政策。
二、判断题1.在税收的“三性”中,强制性是税收的第一性。
(×)无偿性是第一性2.税收的“三性”特征,是税收区别于其他分配方式(主要是其他财政收入方式)的基本标志,是鉴别一种分配方式(主要指财政收入)是不是税的基本尺度或标志。
(√)税收的重要意义3.在市场经济和公共财政模式下,依据效率原则和公平原则,税收主要是为政府提供资本性公共产品而筹资。
公债主要为政府提供耗尽性公共产品而筹资。
(×)税收主要为政府提供耗尽性公共产品而筹资,公债主要是为政府提供资本性公共产品而筹资4.税目规定着不同税种征税的基本界限,反映着征税的广度;是一种税区别于另一种税的主要标志。
(×)征税对象规定着不同税种征税的基本界限,反映着征税的广度;是一种税区别于另一种税的主要标志5.征税对象数额未达到起征点的不征税;达到或超过起征点的,就要对征税对象全部数额征税。
(√)起征点规定征税对象数额未达到起征点的不征税;达到或超过起征点的,就要对征税对象全部数额征税6.纳税人与负税人是一致的。
(×)纳税人指直接负有纳税义务的人,负税人是指实际承担税收负担的人7.当计税价格为含税价格,即计税价格=成本+利润+流转税额时,如果没有现成的含税价格,就需要组成计税价格。